Professional Documents
Culture Documents
الرقابة الشرعية في البنوك التشاركية
الرقابة الشرعية في البنوك التشاركية
جـمــال بـوشــمـا
إعــداد
الدكتور مجال بومشا
أستاذ فقه املعامالت /رئيس شعبة التفسري واحلديث
جامعة القرويني كلية الشريعة أكادير
بســم اهلل الرمحان الرحيم والصالة والســام عىل ســيدنا حممد وآله وصحبه
أمجعني ،وبعد:
وحاولت يف صياغة مباحث هذا العمل النظر يف شكل الرقابة الرشعية يف البنوك
التشاركية ،وكيفية تنزيلها ،وعالقتها ببقية املؤسسات التي تتدخل يف املجال البنكي
التشاركي خصوصا منها البنك املركزي الذي تصدر عنه مناشري عديدة تتعلق بسري
املؤسسات املالية والبنوك التشاركية.
وتتوزع حماور هذا العمــل إىل مبحثني ،يتناول األول مفهــوم الرقابة الرشعية
وتأصيلها .أما الثاين الرقابة الرشعية يف البنوك التشاركية.
املبحث األول
الرقابة الشرعية :املفهوم والتأصيل
-الرقابة لغة:
يف اللغة العربية الدالة عىل غنى معانيها ،وتتمثل داللتها فيام ييل:
-1احلفظ واحلراسة:
فالرقيب «هــو احلافظ الذي ال يغيب عنه يشء ،فعيــل بمعنى فاعل والرقيب
احلفيــظ»((( ،يقول الراغب األصبهاين« :والرقيــب احلافظ وذلك إما ملراعاته رقبة
املحفوظ ،وإما لرفعه رقبته»((( ،ومن معاين الرقابة لغة احلراسة نقول« :رقيب القوم
حارســهم وهو الذي يرشف عىل مرقبة ليحرسهم .والرقيب :احلارس احلافظ»(((،
((( لســان العرب أليب الفضل مجال الدين حممد بن مكرم ابن منظــور (ت 711هـ) املجلد 1ص
،425- 424مادة رقب دار صادر ،بريوت سنة 1373هـ 1955م -معجم مقاييس اللغة أليب
احلســن أمحد بن فارس بن زكرياء (395هـ) حتقيق عبد السالم حممد هارون ،ج ،2ص ،427
دار إحياء الكتب العربية القاهرة الطبعة ،1ج ،2ص ،427سنة 1366هـ.
((( املفردات يف غريب القرآن أليب القاســم احلسني بن حممد املعروف بالراغب األصبهاين 502هـ،
حتقيق وضبط حممد سيد كيالين ،ص ،201دار املعرفة ،بريوت
((( انظر لسان العرب البن منظور م ،1ص ،425 - 424معجم مقاييس اللغة البن فارس ج ،2
ص .427
((( لسان العرب ،م ،1ص ،425- 424معجم مقاييس اللغة ج ،2ص .427
وجاء معنى احلفظ للرقابة يف القرآن الكريم يف اآلية األوىل من ســورة النساء يف
قوله تعــاىل﴿ ﭪ ﭫ ﭬ ﭭ ﭮ﴾((( ،قال القرطبــي« :أي حفيظا وقيل رقيبا
حفيظا»((( .كام ورد هــذا املعنى يف قول أيب بكر ريض اهلل عنه« :ارقبوا حممدا ﷺ يف
أهل بيته»((( ،قال ابن حجر العســقالين « :قوله (ارقبوا حممدا يف أهل بيته) خياطب
بذلــك الناس ويوصيهم به ،واملراقبة للــيء املحافظة عليه ،يقول :احفظوه فيهم
فال تؤذوهم وال تسيئوا إليهم»((( .واحلراسة طريق للحفظ ،بل إن احلراسة حفظ كام
جاء يف معنى الرقيب من أنه احلارس احلافظ.
-1االنتظار:
يقال «رقبــه يرقبه رقبة ورقبانا ،بالكرس فيهام ،ورقوبا ،وترقبه وارتقبه :انتظره
وترصــده ،والرتقب االنتظار كام أنــه تنظر وتوقع الــيء»((( ،والداللة هنا تفيد
االنتظار ،وهذا املعنى جاء يف جمموعة من اآليات القرآنية منها قوله تعاىل ﴿ﮠ
ﮡ ﮢ ﮣ ﮤ ﴾((( ،قال الطربي« :يقول تعاىل ذكره :فأصبح موســى يف
مدينــة فرعون خائفا يف جنايته التي جناها ،وقتله النفس التي قتلها أن يؤخذ فيقتل
هبــا (يرتقب) يقول :يرتقب األخبار :أي ينتظر مــا الذي يتحدث به الناس ،مما هم
صانعون يف أمره وأمر قتيله»(((.
-3العلو واإلرشاف:
ومن معاين الرقابة العلو واإلرشاف يقال :ارتقب بمعنى أرشف وعال واملرقب
واملرقبة :املوضع املرشف يرتفع عليه الرقيب ،وما أوفيت عليه من علم أو رابية.
ومن معاين الرقابة العلو واإلرشاف يقال :ارتقب بمعنى أرشف وعال واملرقب
واملرقبــة :املوضع املرشف يرتفع عليه الرقيب ،وما أوفيــت عليه من علم أو رابية
لتنظر من بعد وارتقب املكان :عال وأرشف واملراقب ما ارتفع من األرض»(((.
-4األمانة:
الرقيــب هو األمني((( وإذا أمعنا النظر يف هــذه الدالالت واملعاين املتعددة ملادة
« رقب » وجدناها تــؤول كلها إىل معنى جيمعها ويربطها وهو احلفظ واحلراســة؛
فالرقابة حفظ وحراسة للمراقب .واحلفظ له يكون بإقامة أركانه وأسسه وقواعده،
((( جامــع البيان عن تأويل آي القــرآن أليب جعفر حممد بن جرير الطــري (ت 310هـ) ،ج،13
ص ،139دار الفكر ،بريوت ،لبنان سنة 1408هـ 1988-م.
((( تاج العروس للزبيدي ،ج ،2ص 513مادة رقب معجم مقاييس اللغة البن فارس ج 2ص427
مادة رقب ،لسان العرب البن منظور ،ج ،1ص ،425مادة رقب ،املفردات يف غريب القرآن
للراغب األصبهاين ،ص .201
((( لســان العــرب البن منظور ،ج ،1ص ،425مادة رقب ،تــاج العروس الزبيدي ،ج ،2ص
،513مادة رقب.
واحلراسة تقتيض املعنى الثاين من املعاين اللغوية للرقابة وهو االنتظار ،فاحلراسة
انتظــار وترصد لدرء أي خلل واقع أو متوقع يف الشــأن واألمر املراقب .فاالنتظار
والرتصد للمراقب وســيلة وآلية للحفظ واحلراســة؛ لذلك فــإن معنى االنتظار
والرتصد مكمل ومتمم للمعنى اللغوي اجلامع للرقابة ،وهو احلفظ واحلراسة التي
تقتيض علوا وإرشافا عىل الشأن واألمر املراقب .فاملعنى اللغوي الثالث للرقابة جزء
من كيل املعنى اجلامع ،ورشط أســايس لتحققه ،كام يشرتط حصول املعنى اللغوي
الرابع؛ ألن احلافظ واحلارس أمني عىل ما أؤمتن عليه.
فاملعاين اللغوية الثالثــة للرقابة متداخلة ومتكاملة مــع املعنى اللغوي اجلامع
والعام؛ فاحلفظ واحلراسة تقتيض انتظارا وترصدا للمراقب ،وعلوا وإرشافا عليه،
كام تقتيض حتقق القائمني عىل شأهنا باألمانة.
((( «رغــم عدم وجود مفهوم موحد للرقابة إال أنه يوجد اتفاق عام عىل تعريف الرقابة فقد عرفها «
فايول» يف أهنا تتمثل يف التحقق مما إذا كان كل يشء حيدث وفقا للخطة املســتخدمة وللتعليامت
الصادرة ،وللمبادئ التي تم إعدادها .ومــن أهدافها توضيح نقاط الضعف واألخطاء بغرض
منــع تكرارها ،ويمكن تطبيقها عــى كل يشء كاملواد والناس والترصفــات ،ويعرفها هيكس
وجوليــت بأهنا العملية التي يمكن أن ترى هبــا اإلدارة أن ما حيدث هو ما كان ينبغي أن حيدث،
وإذا مل يكــن كذلك فمن الرضوري القيام بعدة تصحيحات ،ويرى مالفارالند أن غياب الرقابة
جيعل الفرد يميل إىل أن يرتك النتائج تبعد كثريا عام هو وارد يف اخلطط والقرارات» الدكتور حممد
ســويلم إدارة املصارف التقليدية واملصارف اإلسالمية مدخل مقارن ،ص ،130كلية التجارة
جامعة املنصورة.
وعرفها الدكتور عوف الكفراوي من الناحية اإلدارية بأهنا « حق خيول الوصاية من جانب سلطة
أعــى لفرض حدود وقيود معينة تؤدي إىل أهداف التنظيــم اإلداري الذي يتطلبه املرشوع»= .
-1عرفهــا الدكتور عبد احلميــد البعيل بأهنا« :أحد أجهزة البنك اإلســامي
املستحدثة ملعاونته يف حتقيق أهدافه»(((.
-2وعرفها الدكتور فارس أبو معمر بأهنا« :مجيع العنارص واألنشــطة الرقابية
التي تستخدم للتأكد تستخدم للتأكد من مطابقة أعامل البنك اإلسالمي للرشيعة»(((.
-3وعرفها الدكتور أبو غدة بأهنا« :كل العنارص التي يتحقق هبا ضبط املســرة
الرشعية للمصارف اإلسالمية»(((.
-4وعرفها الدكتور أمحد حممد الســعد بأهنا« :أحد أجهزة املرصف اإلسالمي
= عوف الكفراوي ،النقود واملصارف يف النظام اإلســامي ،دار اجلامعات املرصية ط ،1977
ص .227وانظر املجذوب طارق ،اإلدارة العامة ،العملية اإلدارية والوظيفية العامة واإلصالح
اإلداري ،منشــورات احللبــي احلقوقية ،بــروت ،ص .526- 525وتتضمن الرقابة عموما
اخلطوات اآلتية:
-1وضع املعايري واألهداف :وذلك حتى تتخذ أساسا تقارن به األعامل املنفذة.
-2فحص األداء الفعيل.
-3تقويم النتائج .انظر الدكتور عبد الباري مشــعل ،الرقابــة الرشعية للمرصف املركزي عىل
املؤسســات املالية اإلســامية ،بحوث املؤمتر العلمي الســنوي الرابع عرش /9/7ربيع اآلخر
1426هـ املوافق 17/15مايو ،2005املجلد األول ،ص .532
((( الدكتور عبد احلميد البعيل ،املدخل لفقه البنوك اإلســامية ،االحتاد الدويل للبنوك اإلســامية
القاهرة ،1983ص .153
((( الدكتور فارس أبو معمر ،أثر الرقابة الرشعية واســتقالليتها عىل معامالت البنك اإلســامي،
البنك إلسالمي األردين ،1994 ،ص .4
((( الدكتور عبد الســتار أبو غدة ،الضوابط الرشعية ملســرة املصارف اإلسالمية ،جملة املعامالت
اإلسالمية ،مركز الشيخ صالح كامل ،القاهرة العدد ،1ص .31
التي حتميه من خمالفة أحكام الرشع من خالل ممارســاته ألعامهلن وتقدم له احللول
الرشعية بام يضفي عليها الصبغة الرشعية»(((.
-6وعرفها الدكتور حسني شحاتة بأهنا« :متابعة وفحص وحتليل كافة األعامل
والترصفات والسلوكيات التي يقوم هبا األفراد واجلامعات واملؤسسات والوحدات
وغريها ،للتأكد من أهنا تتم وفقا ألحكام وقواعد الرشيعة اإلسالمية»(((.
((( الدكتور أمحد حممد السعد ،الرقابة الرشعية وأثرها يف املصارف اإلسالمية ،املؤمتر العاملي الثالث
لالقتصاد اإلسالمي جامعة أم القرى ،ص .6
((( الدكتــور عبد املجيد حممود الصالحني ،هيئات الفتــوى والرقابة الرشعية ودورها يف املصارف
اإلســامية ،بحوث املؤمتر العلمي الســنوي الرابع عرش 9-7ربيع اآلخــر 1426هـ املوافق
17/15مايو ،2005املجلد األول ،ص .248
((( الدكتور حســن شــحاتة ،التنظيم اإلداري والوظيفي واختصاصات هيئــة الرقابة الرشعية يف
املؤسسات املالية اإلسالمية جملة االقتصاد اإلسالمي عدد ،116ص .42
-8وعرفها جممع الفقه اإلسالمي الدويل بقوله« :يقصد بالرقابة الرشعية إصدار
الفتاوى واألحكام الرشعية املتعلقة بنشاط املؤسسة املالية ومتابعة تنفيذها ،والتأكد
من سالمة تطبيقها»(((.
((( معايري املحاسبة واملراجعة والضوابط للمؤسسات املالية اإلسالمية ،صفر 1423هـ 2002 -م
أبريل ،معيار الضبط رقم ،1تعيني هيئة الرقابة الرشعية وتكوينها.
((( قــرار رقم )19/3( 177بشــأن الرقبة الرشعية يف ضبط أعامل البنوك اإلســامية من قرارات
وتوصيات جممع الفقه اإلســامي الدويل الدورة التاسعة عرشة .جملة االقتصاد اإلسالمي العدد
339مجادى اآلخرة 1430هـ -يونيو 2009م.
((( ينبغــي التذكري أن التعريفات املذكورة أعاله عبارة عن نامذج ملا هو موجود يف البحوث املعارصة
مــن حدود للرقابة الرشعية ،وإال فال خيفى ما يف اجلرد واالســتقراء جلميع التعريفات من طول
وتكرار ،ودليل اعتبار هــذه التعريفات نامذج ما جاء عند الدكتور حممد أمني عيل قطان يف بحثه
عن هيئات الرقابة الرشعية « عرفت الرقابة الرشعية بأهنا :التأكد من مدى مطابقة أعامل املؤسسة
املالية اإلسالمية ألحكام الرشيعة اإلسالمية حســب الفتاوى الصادرة والقرارات املعتمدة من
جهة الفتوى .أو هي جهاز مســتقل من الفقهاء املتخصصــن يف فقه املعامالت وجيوز أن يكون
أحد األعضاء من غري الفقهاء عىل أن يكون من املتخصصني يف جمال املؤسسات املالية اإلسالمية
وله إملام بفقه املعامالت» هيئات الرقابة الرشعية اختيار أعضائها وضوابطها للدكتور حممد أمني
عيل قطان املؤمتر السابع للهيئات الرشعية للمؤسسات العاملية اإلسالمية هيئة املحاسبة واملرجعية
للمؤسسات املالية اإلسالمية 23-22مجادى األوىل 1429هـ 28- 27-مايو 2008م ،مملكة
البحرين.
((( وهــو محزة عبد الكريم حممد محاد الذي ذهــب إىل ترجيح تعريف رشكة الراجحي املرصفية غري
موضح للجهة التــي صدر عنها هذا احلد املختــار ،رغم تعليله لوجه االختيــار .انظر الرقابة
الرشعية يف املصارف اإلســامية ،محــزة عبد الكريم حممد محــاد ،ص 32دار النفائس الطبعة
األوىل سنة 1426هـ 2006-م.
والتعريفات اخلاصة بالرقابة الرشعيــة ،بل منهم((( من مل حيد الرقابة الرشعية بحد
معني ،واعترب احلديث عن شكل وتكوين ومهام الرقابة الرشعية هو السبيل لضبط
مفهومها .وســامة النظر يف هذه احلــدود والتعريفات وصحــة الفهم هلا تتطلب
استحضار أمرين اثنني البد منهام:
األول :حداثة جتربة البنوك اإلسالمية ،والتي مازالت يف طور البناء والتأسيس
للمفاهيم والتصورات التي تنبني عليها البنوك اإلسالمية وتسري عىل ضوئها وهتتدي
بنهجها ،وال خترج الرقابة الرشعية((( عن هذا األمر بل إهنا ثمرة ونتيجة له.
الثاين :أن هذه احلــدود والتعريفات((( قد مزجت بني أمريــن ،الواجب فيهام
االنفصال ال االتصال ومهــا الرقابة واملراقب ،فاحلد والتعريف جيب أن يشــتغل
بتحديد مفهوم الرقابة نفسها ال مزجه بالقائم هبا وإدراجه يف حدها ،والفرق ظاهر
بني حتديد مفهوم الرقابة نفسها ،واحلديث عن القائم هبا ممن حيدد صورها وأشكاهلا
وأنامطها وجييل تطبيقاهتا ونامذجها املعارصة.
((( انظر البنوك اإلســامية التجربة بني الفقه والقانون والتطبيق ،عائشــة الرشقاوي املالقي املركز
الثقايف العريب الطبعة األوىل سنة .2000
((( لذلك عرب الدكتور عبد احلميد البعيل ب» املســتحدثة» يف تعريفه للرقابة الرشعية وهذا يبني بكر
مفهــوم الرقابة الرشعية نفســه ،انظر عبد احلميد البعيل ،املدخل لفقه البنوك اإلســامية ،ص
.153
((( ذهــب الدكتور عبد احلميد البعيل إىل أن « تعاريف الرقابة الرشعية تتميز بثالثة اجتاهات متكاملة
هي:
-االجتاه األول :هيتم باجلانب الوظيفي للرقابة ويركز عىل األهداف التي تسعى إىل حتقيقها.
-االجتاه الثاين :هيتم بالرقابة من حيث كوهنا إجراءات ويركز عىل اخلطوات التي يتعني إجراؤها
للقيام بعملية الرقبة.
-االجتاه الثالث :هيتــم باألجهزة التي تقوم بالرقابة وتتوىل املراجعــة والفحص واملتابعة ومجع
املعلومات وحتليل النتائج» .الرقابة الرشعية الفعالة يف املؤسسات املالية اإلسالمية ص 28املؤمتر
العاملي الثالث لالقتصاد اإلسالمي.
ويف ضــوء األمرين ،وبمراعاهتا ندرك أن بعض هــذه التعريفات قد اهتم فيها
أصحاهبا بتحديد شــكل ونمط الرقابة الرشعية الذي هو مظهر لتطبيقاهتا املعارصة
داخل البنوك اإلسالمية ،ومل يشتغلوا يف تعريفهم ببيان ماهية الرقابة الرشعية نفسها،
وهــذا ما نجده عند عبد احلميــد البعيل الذي حد الرقابة الرشعيــة باعتبارها أحد
األجهزة التنظيمية اهليكلية يف البنك اإلســامي .وهو ما يفيده قوله« :أحد أجهزة
البنك اإلســامي» .ومل حيدد عالقة هذا اجلهاز الرشعي ببقية أجهزة البنك .هل هو
حاكم عليها؟ أم أهنا حاكمة عليه؟ وما هو دوره؟ وعىل أي هدي يسري؟ .
وكام تقدم فإن اجلهاز شــكل من أشــكال الرقابة ال الرقابة نفســها؛ لذلك فإن
هــذا التعريف ال يكون حدا وال ينتهض تعريفا للرقابــة الرشعية .ويقرب من هذا
التعريف ما جاء يف معيار الضبط رقم ( )1أحد معايري املحاسبة واملراجعة والضوابط
للمؤسســات املالية اإلســامية الذي عرف الرقابة الرشعية بأهنا« :جهاز مستقل»
فأضاف إىل ما ســبق خاصية االســتقاللية ،إضافة إىل رشوط اهليئة القائمة بالرقابة
وطبيعة عملها ،وهذا يبني أن هذا التعريف حد للقائمني بالرقابة الرشعية من حيث
تبيــان مكانتهم بني األجهــزة التنظيمية للبنك اإلســامي ،ومن حيث رشوطهم
وعملهم .فالتعريف حديث عن شكل من أشكال الرقابة ال عن الرقابة نفسها ،لكنه
نص عىل أحد مقاصدها ،وهو التأكد من التزام املؤسســة املالية أو البنك اإلسالمي
بأحكام ومبادئ الرشيعة اإلسالمية.
كام نــص تعريف معيار الضبط ( )1عىل أمر اإللزام الــذي يميز العمل الرقايب
الرشعي يف املؤسســات املالية اإلسالمية ،وهو نفس ما ذهب إليه أمحد حممد السعد
الذي اعتــر الرقابة الرشعية جهازا من أجهزة املرصف اإلســامي ،لكنه نص يف
تعريفه عىل استمداده من أحكام الرشع اإلسالمي ،وهو ما ال نجده عند عبد احلميد
البعيل ،إال أنه قد يفهم من تقييده البنك باإلسالمي.
ونجد تعريف عبد املجيد حممود الصالحني للرقابة الرشعية شــامال وجامعا،
ملجموعة من األدوار والوظائف التي أســندها إليها منها :املراجعة واملتابعة ،وبيان
املخالفات ،واقرتاح احللول ،وصياغة العقود .وهي وظائف جتعل الرقابة الرشعية
حيوية داخل املرصف اإلســامي ،بحيث تكون هلا كلمة الفصل يف مجيع العمليات
املرصفية .مما يقتيض اإلملام بفقه الواقع املرصيف ،وبالتداخل بني أنواع الرقابة األخرى
داخل املرصف اإلســامي؛ لذلك فإن صاحب التعريف يعتــر الرقابة الرشعية:
" مزجيــا من األنــواع املختلفة للرقابة ،فهي متــزج بني الرقابة اإلداريــة ،والرقابة
واملحاســبة ،والرقابة املرصفية ،والرقابة واملاليــة؛ وذلك ألن املطلوب من الرقابة
الرشعية عىل املصارف اإلسالمية ،وخاصة املرصفية منها ،يتمثل يف التدقيق ألعامل
هــذه املصارف للتأكد من مطابقتها للضوابط الرشعية ،وذلك من زوايا خمتلفة»(((.
فهذا التداخل بني أنواع الرقابة داخل املرصف اإلســامي ،وبني الرقابة الرشعية،
هو مــن قبيل فقه الواقع املــريف .ومن رشوط املفتي يف املســائل املرصفية اإلملام
بفقه الواقع املــريف؛ ألن احلكم عىل اليشء فرع عن تصــوره ،فالبد من التصور
الصحيح والسليم للمســائل املرصفية حتى تصدر الفتوى بشأهنا .ويقرب من هذا
احلد ما عرف به جممع الفقه اإلسالمي الدويل الرقابة الرشعية بقوله« :يقصد بالرقابة
((( الدكتــور عبد املجيد حممود الصالحني ،هيئات الفتــوى والرقابة الرشعية ودورها يف املصارف
اإلســامية ،بحوث املؤمتر العلمي الســنوي الرابع عرش 19-7ربيــع اآلخر 1426للهجرة
املوافق 17/15مايو 2005م املجلد األول ص .248
الرشعية إصدار الفتاوى واألحكام الرشعية املتعلقة بنشاط املؤسسة املالية ،ومتابعة
تنفيذها ،والتأكد من سالمة تطبيقها»((( .إال أن املقارنة بني هذا التعريف وما حد به
عبد املجيد حممود الصالحني الرقابة الرشعية يفيد أمرين اثنني:
األول :أن حد جممع الفقه اإلسالمي فيه زيادة إضافية رضورية وتتعلق بإصدار
الفتــاوى واألحــكام الرشعية وإن كان إصدارها يتعلق بشــكل وصــورة الرقابة
داخل البنك اإلســامي ،إال أن التنصيص عىل هذا األمــر يف حد الرقابة الرشعية
يفيد انحصار اشــتغال الرقابة الرشعية بالفتاوى واألحكام الرشعية .وأما بالنسبة
لتعريف عبد املجيــد حممود الصالحني فيفتقر إىل هــذا التنصيص ،وإن كان نص
عىل أن عمل الرقابة الرشعية يشــمل التأكد من مطابقة العمليات املرصفية ألحكام
الرشيعة اإلسالمية.
الثاين :أن حد جممع الفقه اإلســامي الدويل تناول ثالثة مســتويات من حيث
عمل الرقابة الرشعية:
أما بالنســبة لتعريف حممود الصالحني فقد ضم مفاهيم عملية مثل :املراجعة،
واملتابعــة ،واالقرتاح ،والصياغــة ،وهي مفاهيم تندرج ضمن مســتويات احلد
((( قرار رقم )19/3( 177بشــأن الرقابة الرشعية يف ضبط أعامل البنوك اإلســامية من قرارات
وتوصيات جممع الفقه اإلسالمي الدويل ،الدورة التاسعة عرشة .جملة االقتصاد اإلسالمي العدد
399مجادى اآلخرة 1430هـ ،يونيو .2009
الســابق ،إال أن التعريف يفتقر إىل الرتتيب والتنســيق بني تلك املفاهيم حســب
األســبقية العملية كام هو حاصل يف حد جممع الفقه اإلسالمي الدويل الذي تبدأ فيه
الرقابة الرشعية بعملية اإلصدار ثم املتابعة فالتأكد من سالمة التطبيق.
وأرى أرجحية ما ذهب إليه جممع الفقه اإلســامي الدويل من تعريف للرقابة
الرشعية وهي « إصدار الفتاوى واألحكام الرشعية املتعلقة بنشــاط املؤسسة املالية
ومتابعة تنفيذها ،والتأكد من سالمة تطبيقها ».
الثــاين :مجعه ملا تفرق يف غريه مــن احلدود ،وعدم إدراجــه ملا ال يدخل حتت
حدها من املسائل.
ونجــد مفهوما آخر للرقابــة الرشعية خيتلف عن ما تقــدم ،بحيث إنه مفهوم
واســع ،جيعل املرصف اإلســامي يســر عىل أحكام الرشيعة اإلسالمية بجميع
هياكله وعنارصه وأجهزته املنظمة واملسرية ملؤسساته ومرافقه .وهبذا املعنى فالرقابة
الرشعية تتسع لتندرج حتتها جمموعة من املعاين اجلزئية املكونة لكليها.
-النظام األســايس والالئحة العامة من خالل املواد الناصة عىل التزام الرشيعة
حرصا ،واســتبعاد كل ما يعارضها ،واعتباره باطال إن وقع ،والدعوة ملحاسبة من
يتعمد ذلك اإلخالل أو هيمل حتاشيه مع توفر الدواعي لذلك.
يف مستقبله.
-البيان للمنهج الواجب سلوكه بشتى الوسائل ،من مذكرات ولوائح ونامذج
واســتامرات وعقود وخطوات عملية ،عىل أن يضم إىل ذلك كله التوعية املستمرة
هبذا املنهج من حيث غاياته ووسائله بمذكرات شارحة ،وندوات مفتوحة ودورات
تدريب عامة وخاصة.
فهــذا املفهوم الواســع للرقابة الرشعية هو مضمون هيــدف إىل محاية املرصف
اإلســامي من االنحراف ابتداء وانتهاء عن أحكام الرشيعة اإلســامية .والرقابة
الرشعية ال تنفك عن الرشيعة اإلسالمية ،فهي يف أعامهلا وقراراهتا وفتاواها تستمد
من الكتاب والســنة وتســتند إليهام يف تأصيل ممارساهتا ،واســتمداد واستخراج
واســتنباط أحكام املعامالت املالية املســتجدة النازلة يف الواقــع املعارص ،بل إن
القائمــن بالرقابة الرشعية من العلامء والفقهاء املتخصصني املجتهدين يســتنبطون
أشكال مالية جديدة انطالقا من عملية االجتهاد القائمة عىل الكتاب والسنة؛ لذلك
فإن الرقابة الرشعية تســتمد رشعيتها يف اشتغاهلا بتنزيل أحكام الرشيعة اإلسالمية
يف العمل املرصيف ،وبتطبيق ما يتعلق برضوري املال يف املصارف اإلســامية .وإذا
كانت كذلك فام هو أصلها ومستندها الرشعي الذي تقوم عليه؟ .
تعترب الرقابة الرشعية -بأنواعها وأنامطه وأشكاهلا املختلفة -من األمور املستجدة
احلديثة وقد ظهرت وبرزت يف سياق نشأة((( البنوك واملصارف اإلسالمية ،فكانت
رضورة من رضورات العمل املرصيف اإلسالمي ،وأحد أجهزته ومؤسساته اهلامة من
حيث تصدهيا لتبيان أحكام الرشيعة اإلسالمية اخلاصة باملعامالت املرصفية املالية.
فهي قائمة يف املرصف اإلســامي عىل حفظ مقصــد رضوري من مقاصد الرشيعة
اإلســامية ،وهو كيل ورضوري املال بكلياته وجزئياته وذلك بحفظه وصيانته من
جانبي الوجود والعدم:
وحفظ كيل املــال يتجىل يف حفظ جزئياتــه وتفصيالته التــي يرتكب منها هو
نفســه .وإذا كانت الرقابة الرشعية تتعلق يف ممارساهتا وأعامهلا وأنشطتها بكيل املال
من الرشيعة اإلســامية ،فإن اختصاصها هو امتداد لوظيفة احلسبة((( املعروفة منذ
الصدر األول((( .فالرقابة الرشعية يندرج عملها حتت مسمى احلسبة ،وإن اختلف
اسمها ،وتنوع شــكلها ،وتغري أســلوهبا ،من الناحية العملية واإلدارية والرقابية؛
لذلــك ،فإن ما ذهب إليه الدكتور عبد املجيد حممــود الصالحني فيه نظر؛ ألنه قرر
((( املوافقات يف أصول الرشيعة أليب إســحاق الشــاطبي ،رشح وتعليق الشيخ عبد اهلل دراز املكتبة
التوقيفية د .ط .د .ت ،ج ،2ص .6
((( انظر ،الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية حلمزة عبد الكريم حممد محاد ،دار النفائس ،الطبعة
األوىل1426 ،هـ 2006 -م ،ص .24
-أثر الرقابة الرشعية عىل التزام املصارف اإلســامية باألحــكام الرشعية ،للدكتور عبد الرزاق
رحيم جــدي اهليتي ،بحث مقدم إىل مؤمتر املصارف اإلســامية بني الواقــع واملأمول ،دائرة
الشؤون اإلسالمية والعمل اخلريي بديب 31مايو -يونيو ،2009ص.9 :
((( وأول من قام هبذه الوظيفة هو رسول اهلل ﷺ حيث مر عىل صربة طعام ،فأدخل يده فيها فنالت
أصابعه بال فقال أما هذا يا صاحب الطعام ،فقال :أصابته الســاء يا رسول اهلل :قال (أفال جعلته
فوق الطعام حتى يراه الناس؟ من غش فليس منا) .رواه مســلم كتب اإليامن باب قول البني ﷺ
« من غش فليس منا» رقم .101
أن عمــل الرقابة الرشعية «من املتعذر إحلاقه بــأي تكييف فقهي قديم ،وذلك ألن
التكييفات الفقهية القديمة مستقرة وغري قابلة للتطور بحد ذاهتا ،األمر الذي يقلل
من قدرها عىل استيعاب أنامط جديدة»(((؛ ألن األنامط اجلديدة وإن كانت تفرتق مع
األنامط القديمة من الناحية الشكلية واملنهجية ،إال أهنا تندرج حتت نمط قديم ترجع
إليه يف أصلها وعملها وممارستها .فعمل الرقابة الرشعية جزء من كيل أعامل احلسبة،
فأعامل املحتســب شاملة مثال ألهل الســوق بينام عمل املراقب الرشعي ينحرص يف
املرصف الذي يعمل فيه((( .وملا كان لب احلســبة هو األمــر باملعروف والنهي عن
املنكر ،فإن عمــل الرقابة الرشعية يف املصارف اإلســامية ،هو اشــتغال باألمر
باملعروف والنهي عــن املنكر ابتداء وانتهاء ،مادامت األوامــر الرشعية دائرة عىل
املعروف واملنهيات دائرة عىل املنكر .فالرقابــة الرشعية ترجع يف أصل مرشوعيتها
((( هيئات والرقابة الرشعية ودروها يف املصارف اإلسالمية ،للدكتور عبد املجيد حممود الصالحني،
بحوث املؤمتر العلمي السنوي الرابع عرش 19-7ربيع اآلخر 1426للهجرة املوافق17/15 ،
مايو 2005للميالد املجلد األول ص.256
((( انظر هيئات الفتوى والرقابة الرشعية يف املؤسســات املالية اإلسالمية ،أمهيتها معوقات عملها،
وحلول مقرتحة للدكتور عز الدين زغيبة ،بحث مقدم إىل مؤمتر املصارف اإلســامية والعمل
اخلريي بديب 31مايو 3 -يونيو 2009م ،ص .15
املبحث الثاني
الرقابة الشرعية يف البنوك التشاركية
لقد نصت قوانني البنوك اإلســامية عىل االلتزام بالرشيعة اإلسالمية يف مجيع
معامالهتا املرصفية وتعامالهتا سواء الداخلية واخلارجية .وهذه النصوص القانونية
للبنوك اإلســامية بموادها وتقريراهتا مندرجة حتت مفهوم الرقابة الرشعية باملعنى
الواسع((( والعام .أما النص اخلاص الذي حيدد ماهية ووظيفة ودور الرقابة الرشعية
يف البنوك واملصارف اإلســامية ،فإننا نجد األنظمة األساســية((( هلذه البنوك هي
التي ختتص بتبيانه وتفصيل األمر فيه؛ لذلك ،فإن النظر يف النظام األســايس للبنوك
اإلســامية رضورة علمية قصد اســتخراج تنزيلها للمبدأ الكيل العام من االلتزام
بالرشيعة اإلسالمية الذي نصت عليه يف قوانينها املنظمة هلا.
يعترب القانون االحتادي اإلمارايت رقم 6لســنة ،1985قانونا كليا عاما موجها
لقوانــن املصارف والبنوك اإلســامية يف اإلمارات العربية املتحــدة ،بحيث إهنا
((( انظر البنوك اإلسالمية بني احلرية والتنظيم ،التقويم واالجتهاد النظرية والتطبيق ،الدكتور مجال
الدين عطية املؤسسة اجلامعية للدراسات ،ط الثانية1413 ،هـ 1993م ،ص .77-76
((( مفردها النظام األسايس ،وهو اإلطار الذي يتضمن القواعد التنظيمية لتسيري نشاط أي مرصف
إســامي ينشــأ وفقا ألحكام هذا القانون والقوانني النافذة التي ال تتعارض مع أحكامه وبام ال
خيالف أحكام الرشيعة اإلسالمية .انظر القانون رقم 21لسنة 1996م املعدل بالقانون رقم 16
لسنة 2009م ،بشأن املصارف اإلسالمية باليمن املادة.2
تستمد منه قوانينها التفصيلية ونظمها األساســية املبينة هليكلتها التنظيمية ،وطرق
يف مادته6عىل أنه «يتعني النص يف عقد تأسيس املرصف أو املؤسسة املالية أو الرشكة
االســتثامرية اإلســامية ،ويف النظام األسايس لكل منها عىل تشــكيل هيئة للرقابة
الرشعية ال يقل عدد أعضائها عن ثالثة ،تتوىل مطابقة معامالهتا وترصفاهتا ألحكام
الرشيعة اإلســامية وقواعدها ،وحيدد النظام األســايس لكل منها كيفية تشــكيل
كيفية تشــكيل الرقابة الرشعية ،وأسلوب ممارستها ألعامهلا ،ويف بقية اختصاصاته،
فوض للبنوك اإلسالمية اإلماراتية األمر للنظر يف هذه املسائل بحسب ما يالئم كل
بنك إسالمي منها.
بناء عىل التزام املرصف اإلســامي بمقتىض عقد تأسيســه ونظامه األسايس يف
رضورة ووجوب انضباطه بأحكام الرشيعة اإلسالمية «يعني البنك بقرار من اهليئة
العامة للمسامهني هيئة تسمى (هيئة الرقابة الرشعية) ال يقل عدد أفرادها عن ثالثة
أشخاص يكون رأهيا ملزما للبنك اإلسالمي ،وتتوىل هذه اهليئة املهام التالية:
-3النظر يف أي أمور تكلف وفقا ألوامر البنك املركزي الصادرة هلذه الغاية.
ب -تعني هيئة الرقابة الرشعية أحد أعضائها رئيســا هلــا ،وجتتمع بدعوة من
رئيســها ،أو بناء عىل قرار من جملس إدارة البنك اإلسالمي ،أو بناء عىل طلب اثنني
من أعضائها ،ويكون اجتامعهــا قانونيا بحضور عضوين عىل األقل ،إذا كان عدد
أعضائها ثالثة أشخاص ،وبحضور أغلبية عدد أعضائها إذا زاد عددهم عىل ثالثة
أشخاص ،وتتخذ قراراهتا يف أي حال باإلمجاع أو بأغلبية أعضائها.
جـــ -ال جيوز عزل هيئة الرقابة الرشعيــة املعينة ،أو أي عضو فيها إال إذا صدر
قرار معلل من جملس إدارة البنك اإلسالمي بأغلبية ثلثي أعضائه ،عىل أن يقرتن هذا
القرار بموافقة اهليئة العامة ملسامهي البنك»(((.
ويظهر من خالل هذه املادة ،الرتكيز عىل طريقة اجتامع الرقابة الرشعية ،ومنهج
اختاذها لقراراهتا .كام فصلت القول يف مسألة عزل أعضاء الرقابة الرشعية ،أو عزهلا
كلية عن ممارســة عملها يف البنك اإلسالمي .وشــددت يف هذه املسألة التي ال تتم
إال بصدور قرار معلل من جملــس اإلدارة بأغلبية ثلثي أعضائه رشط اقرتان القرار
بموافقــة اهليئة العامة ملســامهي البنك((( .وقد كان النظام األســايس لقانون البنك
اإلســامي األردين للتمويل واالستثامر 1985م ،قد نص يف املادتني 27و 28عىل
((( قانون البنوك اإلســامية يف األردن ،رقم 28 :لســنة 2000م املعدل بالقانون رقم 46لســنة
2003م ،النظام األسايس املادة 580الفقرة أ ،ب ،ج.
((( نفسه املادة 85الفقرة ج
الرقابة الرشعية يف شكل املستشار الرشعي؛ فاملادة 27يف فقرتيها أ و ب تنصان عىل
مســألتي التعيني والعزل ففيها « أ -يعني جملس اإلدارة مستشارا رشعيا من بني أهل
العلم والتخصص باألحكام الرشعية العملية.
ب -ال جيوز عزل املستشــار املعني هلذه الوظيفة إال بناء عىل صدور قرار معلل
من جملس اإلدارة وبأغلبية ثلثي األعضاء عىل األقل»
(((
أما املادة 28فحددت مهمة املستشــار الرشعي ،ففيهــا« :حيدد جملس اإلدارة
مهمة املستشــار الرشعي ،وذلك عىل أســاس إلزام املجلس بطلب رأي املستشار
الرشعي يف املواضيع التالية:
دراسة اللوائح والتعليامت التطبيعية التي يسري عليها البنك يف تعامله مع الغري،
وذلك هبدف التأكد من خلوها من أي مظهر من مظاهر التعامل الربوي الذي يلتزم
البنك باجتنابه.
جـ -دراسة األســباب املوجبة لتحمل البنك أية خسارة من خسائر االستثامر،
وذلك هبــدف التحقق من وجود الســند الفقهــي املؤيد ملا يقــرره جملس اإلدارة
هبذا اخلصوص»(((.
وقد ألغي هذا القانون اخلاص بالبنك اإلســامي األردين للتمويل واالستثامر
1985م باملادة 101يف الفقرة ب من قانون البنوك اإلســامية يف األردن رقم 28
لسنة 2000م املعدل بالقانون رقم 46لسنة 2003م.
((( انظر قانون البنك اإلســامي األردين للتمويل واالســتثامر 1985النظام األســايس املادة 27
الفقرة أ ،ب.
((( نفسه املادة 28الفقرة أ ،ب.
وتقول هذه املادة يف فقرهتا بـ «يلغى قانون البنك اإلســامي األردين للتمويل
نص مرســوم القانون رقم 35لســنة 2005م اخلاص باملصارف اإلسالمية يف
ســورية يف مادته العارشة عىل جمموعة من الفقرات اخلاصة بالرقابة الرشعية يف كل
ما يتعلق هبا من مسائل من الناحية الشكلية واهليكلية والتنظيمية والعملية فقد جاء
فيها ما ييل:
يعني املرصف بقــرار من اجلمعية العمومية للمســامهني بناء عىل اقرتاح جملس
اإلدارة ،وملــدة ثالث ســنوات قابلة للتجديد ،هيئة مكونــة من ثالثة أعضاء عىل
األقل من علامء الفقه والرشيعة والقانون ،وتســمى هيئة الرقابة الرشعية ،ويكون
رأهيا ملزما للمرصف اإلسالمي»((( .ومن حيث مهامها ومسؤوليتها العملية داخل
-1مراقبة أعامل املرصف اإلسالمي وأنشطته ،من حيث توافقها وعدم خمالفتها
((( انظر قانون البنوك اإلســامية يف األردن رقم 28لسنة 2000م ،املعدل بالقانون رقم 46لسنة
2003م ،النظام األسايس املادة 101والفقرة ب.
((( مرسوم القانون رقم 35لسنة 2005م اخلاص باملصارف اإلسالمية يف سورية املادة 10الفقرة أ.
-3النظر يف أية أمور تكلف هبا من قبل جملس اإلدارة أو وفقا لتعليامت مرصف
سورية املركزي»((( .
أما بالنســبة للفقرة ج مــن املادة العارشة ،فإهنا تنص عــى رضورة تقديم هيئة
الرقابة الرشعية للمرصف «تقريرا ســنويا إىل اجلمعية العمومية للمسامهني تبني فيه
مدى التزام املرصف بأحكام الرشيعة اإلســامية للفرتة موضوع التقرير ،وكذلك
مالحظاهتا وتوصياهتا ،ويضمن تقريري اهليئة يف التقرير السنوي للرصف»(((.
وبالنســبة ملســألة عزل هيئة الرقابة الرشعية ،فقد حددت الفقرة ذلك بالقول:
«ال جيــوز عزل أو إقالة هيئة الرقابة الرشعيــة ،أو أي عضو فيها خالل مدة التعيني
إال بقرار من قبل اجلمعية العمومية للمســامهني»((( .فاجلمعية العمومية للمسامهني
يف املصارف اإلســامية يف صورة هي املختصة بالنظر يف مســألة عزل هيئة الرقابة
الرشعية كلية أو أحــد أعضائها .وال جيوز لغريها من األجهــزة والعنارص املكونة
للبنك اإلسالمي أن تتصدى هلذه املسألة؛ ألهنا ليست من اختصاصاهتا.
جاء يف الباب الثاين من القسم الثالث ،ما سامه القانون هبيئات املطابقة التي أسند
إليها مهمة الرقابة الرشعية املنحرصة يف اللجنة الرشعية للاملية التشاركية وهي جلنة
علمية متخصصة داخل مؤسسة املجلس العلمي األعىل الذي يرأسه أمري املومنني.
كام تم إحداث وظيفة التقيد داخل البنوك التش��اركية ،وعه��د إليها بمهمة املتابعة
للقــرارات الصادرة عن املجلس العلمي األعىل ،مــن حيث املطابقة من عدمها يف
البنوك التشاركية .وقد جاء يف املادة 64ما ييل:
«جيب عىل البنوك التشاركية أن حتدث وظيفة للتقيد بآراء املجلس العلمي األعىل
تقوم بام ييل:
-التعرف عىل خماطر عدم مطابقة عملياهتا وأنشــطتها لــآراء باملطابقة ،التي
يصدرها املجلس العلمي األعىل املشار إليه يف املادة .62
-اعتــاد التدابري املطلوبة يف حالة عدم احرتام مؤكــد للرشوط املفروضة عند
تقديــم منتوج للجمهور صدر يف شــأنه عن املجلس األعىل الســالف الذكر رأي
باملطابقة .وحتدد رشوط وكيفيات ســر جلنة التدقيق السالفة الذكر بمنشور يصدره
وايل بنك املغرب بعد استطالع رأي جلنة مؤسسة االئتامن»(((.
باإلضافة إىل ذلك فقد تم إحداث جلنة علمية متخصصة داخل مؤسسة املجلس
العلمي األعىل حتت اســم :اللجنة الرشعية للاملية التشاركية((( ،تقوم بإبداء الرأي
حول كل ما يتصل باملالية التشاركية.
((( قانون رقم 12 .103يتعلق بمؤسسات االئتامن واهليئات املعتربة يف حكمها ص .14
((( ظهري رشيف رقم 02 .15 .1صادر يف 28من ربيع األول 1436هـ ( 20يناير )2015بتتميم
الظهــر الرشيف رقم 300 .03 .1الصادر يف 02ربيــع األول 1425هـ ( 22أبريل )2004
بإعادة تنظيم املجالس العلمية.
إن فائدة بحث الرقابة الرشعية(((من ناحية القوانني ،واألنظمة األساسية للبنوك
التنفيذية داخل البنوك واملصارف اإلسالمية ،مقننة ومنظمة وهذا يدرأ آفة الفوىض
الثانية :الصفة اإللزامية لقراراهتا((( :تستمد الرقابة الرشعية إلزامية قراراهتا من
الوصف القانوين من خالل النص اخلاص عليها يف النظام األسايس للبنوك واملصارف
اإلسالمية ،ونجد بعض املصارف والبنوك اإلسالمية قد أخلت ابتداء بإمداد الرقابة
الرشعية بصفة اإللزامية من خالل النص عىل ذلك يف نظامها األسايس ،ومثال ذلك:
بنك ديب اإلسالمي الذي نص مرسوم تأسيسه عىل أنه «تلتزم الرشكة بصفة أساسية،
بأن تقوم بجميع أعامهلا طبقا ألحكام الرشيعة اإلســامية أخذ وعطاء»((( .وسكت
((( ذهب الدكتور مجال الدين عطية إىل أنه « :لوال االزدواج املشؤوم يف الثقافة والتعليم ملا كان لدينا
فئتان ،واحدة مرصفية ،وأخرى رشعية ،ولكانت أجهزة اإلدارة يف البنك كفيلة بمعرفة احلالل
واحلــرام ،ولكانت مهمة الرقابة الرشعية عىل التنفيذ جزءا مــن عمل املدقق الداخيل واملراقب
اخلارجي وسلطات الرقابة احلكومية عىل املصارف».
البنوك اإلسالمية بني احلرية والتنظيم ،التقويم واالجتهاد النظرية والتطبيق ،ص .72
((( انظر أدوات التأهيل املتكامل للعاملني يف املؤسســات املالية اإلســامية ودور اهليئات الرشعية
واملعاهد يف تدريبهم رشعا بحث مقدم إىل املؤمتر اخلامس للهيئات الرشعية للمؤسســات املالية
اإلســامية املنعقد يف مملكــة البحرين يف 18-17شــوال 1426هـ املوافــق 20-19نوفمرب
2005م.
((( انظر عقد تأســيس بنك ديب اإلسالمي ،أغراض الرشكة ،سنة 1975/03/10م وكذلك نص
نظامها األســايس لنفس الســنة يف املادة 4عىل أن الرشكة متارس وتبــارش مجيع أعامهلا عىل غري
أساس الربا وما يف حكمه.
نظامها األسايس عن اإلشارة إىل مسألة الرقابة الرشعية .إال أنه»الحقا أقرت اجلمعية
العمومية غري العادية ببنك ديب اإلســامي ،والتي انعقدت يف 10ديسمرب 1990م
مرشوع النظام األســايس املعدل ،حيث تم إضافة باب خاص بتشكيل هيئة الفتوى
والرقابــة الرشعية ،يتضمن قيامها بواجبه إزاء مراقبة أعامل البنك بام يتفق وأحكام
الرشيعة اإلسالمية»(((.
الثالثة :الصفة االختصاصية :حيث إن الرقابة الرشعية حددت هلا تلك القوانني
الرابعة :الصفة التداخلية اجلزئية للرقابة الرشعية :بحيث إهنا تتكامل وتتداخل
مــع باقي العنــارص واألجهزة املكونة للمــرف والبنك اإلســامي ،من مجعية
عمومية ومراقبي احلسابات ومن جملس إداري وغريها من املصالح املرصفية ،لكن
هذا التداخل ليس كليا بل هو جزئي بحيث إن للرقابة الرشعية -حســب الشــكل
الذي اختذته داخل املرصف اإلسالمي -اختصاصاهتا اخلاصة هبا بحيث ال يشاركها
فيهــا أحد ،فهي تتصل مــع باقي األجهزة إداريا وتنفصل عنهــم عمليا ،لصبغتها
املرصف اإلسالمي.
((( الرقابة الرشعية الواقع واملثال لألستاذ فيصل عبد العزيز فرح ،ص .22-21
((( انظر االقتصاد اإلســامي ،دور املجامع الفقهية يف ترشــيد مسرية املصارف اإلسالمية (آليات
وصيغ عملية) للدكتور حممد عبد اللطيف الفرفور ،العدد ،343ص .15
أســس البنك اإلســامي للتنمية تطبيقا للبيان الصادر عن مؤمتر وزراء الدول
اإلســامية ،الذي عقد يف جدة يف شهر ذي القعدة 1393هـ (ديسمرب 1973م)،
وكان اهلدف الرئيس من إنشــائه هو «دعم التنميــة االقتصادية والتقدم االجتامعي
لشــعوب الدول األعضاء واملجتمعات اإلسالمية يف الدول غري األعضاء ،جمتمعة
ومنفردة ،وفقا ملبادئ الرشيعة اإلسالمية»((( .إال أن البنك اإلسالمي للتنمية (جدة)
ال يتوفر عىل رقابة رشعية داخل البنك اإلســامي وال خارجه ،لكنه اكتفى بعرض
استفساراته وأسئلته الرشعية عىل جلان منبثقة عن جممع الفقه اإلسالمي(((.
أما بالنســبة للرقابة الرشعية عىل مســتوى الدولة ،فلقــد نصت بعض البنوك
واملصارف اإلســامية يف قوانينها وموادها املنظمة للصريفة واملعامالت املالية عىل
نوع من الرقابة الرشعية ،اصطلحت عىل تســميتها إما باهليئــة العليا الرشعية ،أو
اهليئة العليا للرقابة الرشعية عىل املصارف واملؤسسات املالية ،فبالنسبة لالصطالح
األول نجد القانون االحتادي اإلمارايت ينص يف مادته اخلامسة عىل أنه» تشكل بقرار
من جملس الوزراء هيئة عليــا رشعية تضم عنارص رشعية وقانونية ومرصفية ،تتوىل
الرقابة العليا عىل املصارف واملؤسســات املالية والرشكات االســتثامرية اإلسالمية
للتحقق من مرشوعية معامالهتا وفقا ألحكام الرشيعة اإلســامية ،وكذلك إبداء
الرأي فيام يعرض عىل هذه اجلهات من مسائل أثناء ممارستها لنشاطها ،ويكون رأي
((( انظــر ملحة موجزة عن جمموعة البنك اإلســامي للتنميــة ،ص 1426 ،6هـ 2005 -م ،من
مطبوعات البنك اإلسالمي للتنمية.
((( الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية حسن يوسف داود ،ص .18
اهليئة العليا ملزما للجهات املذكورة ،وتلحق هذه اهليئة بوزارة الشــئون اإلسالمية
واألوقاف»((( .أما بالنســبة لالصطالح الثاين اخلــاص بالرقابة الرشعية العليا عىل
مســتوى الدولة ،فنجــده يف القوانني املنظمة للعمل املرصيف بالســودان .فقد نص
الفصل الثالث من قانون 2003م عىل أنه «تنشــأ هيئة مســتقلة غري متفرغة تسمى
(اهليئة العليا للرقابة الرشعية عىل املرصف واملؤسسات املالية) يتم تعيينها من رئيس
ســبيل ازدهارها؛ لذلك دعا بعض الباحثــن إىل تكوين مثل هذه اهليئات ،وحتديد
اختصاصاهتا ،و دورها التنسيقي بني أشكال الرقابة الرشعية الفرعية .يقول الدكتور
أمحد حممد السعد« :تتكون هيئة رقابة رشعية عليا مستقلة ،وأن يتم تكوينها بقانون
وأن يراعى تنوع ختصصاهتا مع االلتزام بمراعاة التوجه الفقهي يف أعضائها وتوفرهم
عىل البحــث يف العلوم الرشعية ،إضافة إىل خرباهتم التخصصية ،وأن تســتمر يف
ظل هــذه اهليئة العليا ،هيئــات فرعية متثل ،مجعية عموميــة ،للهيئة العليا وينظم
((( انظر القانون االحتادي اإلمارايت رقم 6لسنة .1985وانظر الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية
حسن يوسف داود ،ص .20
((( انظر تنظيم العمل املرصيف يف السودان قانون 2003م ،الفصل الثالث . 1-15وانظر احلاجة إىل
معايري للرقابة الرشعية وأثر ذلك عىل الصناعة املالية اإلســامية للدكتور العيايش فداد بحوث
املؤمتر العلمي الســنوي 14عرش ،9-7ربيع اآلخــر 1426هـ للهجرة املوافق /17-15مايو
2005م املجلد الثاين ص .523
القانون العالقة بني اهليئــات الفرعية والعليا»((( .فالرقابة الرشعية يف قوانني البنوك
احليوية ورضورهتا املرصفية والرشعية؛ لكي تكون الصريفة اإلســامية سارية عىل
لذلك سعى أصحاب املصارف اإلسالمية إىل تقنني وإدراج القوانني اخلاصة بالرقابة
ويف اململكــة املغربية نجد أن الرقابة الرشعية يف البنوك التشــاركية تتم من لدن
مؤسســة املجلس العلمي األعىل الذي يرأسه أمري املومنني .ويمثل الرقابة الرشعية
املركزية والوحيدة املخولة للنظر يف املعامالت املالية للبنوك التشــاركية ،أما وظيفة
التقيد التي توجد داخل البنوك التشــاركية فمهمتها النظر يف تقيد البنوك التشاركية
مــن الصفات الرضورية املالزمة هلا ،كالصفة القانونية ،والصفة اإللزامية ،والصفة
((( انظر الرقابة الرشعية وأثرها يف املصارف اإلسالمية للدكتور امحد حممد السعد ،ص .16
((( غائبــة يف كل من إيران وباكســتان فال توجد رقابة رشعية خاصة بكل مؤسســة مالية وال رقابة
رشعية مركزية «ويقوم بدور هيئة الرقابة املركزية الرشعية ،جملس الفكر اإلسالمي يف الباكستان
واملحكمة الرشعية لفيدرالية خمولة بمراجعة مجيع القوانني ملعرفة مدى تطابقها مع الرشيعة ،ويف
إيران يضع جملس املرشدين خطوطا إرشادية يف هذا الصدد» .الرقابة الرشعية للمرصف املركزي
عىل ملؤسســات املالية اإلســامية الدكتور عبد الباري بن حممد عيل مشــعل ،ص 539و540
بحوث املؤمتر العلمي السنوي الرابع عرش ،9-7ربيع األخر 1426للهجرة املوافق /17-15
مايو 2005ملجلد الثاين.
دخل القانون رقم 12 .103 :الذي يتعلق بمؤسسات االئتامن واهليئات املعتربة
يف حكمهــا ،حيز التنفيذ منذ صدوره خالل هذه الســنة .وســمى القانون البنوك
املتخصصة يف املعامالت املالية اإلســامية-واملحظور فيها حتصيل أو دفع فائدة أو
مها معا -بالبنوك التشــاركية ،تغليبا منه ملسلك االســتثامر التشاركي الذي ترسي
فائدته عىل الكثري من املجاالت والقطاعات عىل واقع املداينات الذي يشغل مساحة
كبرية من تعامالت ومعامالت املصارف اإلســامية .فالتشــاركية إرادة للدخول
يف األعامل واملشــاركات واالســتثامرات التي تتعدى الفرد الواحد إىل جمموعة من
األفراد ،والقطاع الواحد إىل جمموعة من القطاعــات .وهذا يوفر لألفراد الذين يف
حالة عطالة فرص الشغل ،مما ينمي سلوك املبادرة اإلجيابية االقتصادية لدى األفراد؛
نظرا ملا تتيحه التمويالت اإلسالمية من منافذ استثامرية لألفراد.
« أ -املرابحة:
كل عقد يبيع بموجبه بنك تشاركي ،منقوال أو عقارا حمددا ويف ملكيته ،لعميله
بتكلفة اقتنائه مضاف إليها هامش ربح متفق عليهام مسبقا.
يتم األداء من طرف العميل هلذه العملية تبعا للكيفيات املتفق عليها بني الطرفني.
ب -اإلجارة:
كل عقد يضع بموجبه بنك تشاركي ،عن طريق اإلجيار ،منقوال أو عقارا حمددا
و يف ملكية هذا البنك حتت ترصف عميل قصد استعامل مسموح به قانونا.
إجارة منتهية بالتمليك عندما تنتهي اإلجــارة بتحويل ملكية املنقول أو العقار
املستأجر للعميل تبعا للكيفيات املتفق عليها بني الطرفني.
َ
جـ -املشاركة:
كل عقد يكون الغرض منه مشاركة بنك تشاركي يف مرشوع قصد حتقيق ربح.
-املشاركة الثابتة :يبقى األطراف رشكاء إىل حني انقضاء العقد الرابط بينهم؛
د -املضاربة:
كل عقد يربط بني بنك أو عدة بنوك تشــاركية (رب املال) ،تقدم بموجبه رأس
املال نقدا أو عينــا أو مها معا ،ومقاول أو عدة مقاولني (مضارب) يقدمون عملهم
قصد إنجاز مرشوع معني .ويتحمل املقاول أو املقاولون املسؤولية الكاملة يف تدبري
املرشوع .يتم اقتسام األرباح املحققة باتفاق بني األطراف .ويتحمل رب املال وحده
اخلســائر إال يف حاالت اإلمهال أو سوء التدبري أو الغش أو خمالفة رشوط العقد من
طرف املضارب.
هـ -السلم:
كل عقد بمقتضاه يعجل أحد املتعاقدين ،البنك التشــاركي أو العميل ،مبلغا
حمددا للمتعاقد اآلخر الذي يلتزم من جانبه بتسليم مقدار معني من بضاعة مضبوطة
بصفات حمددة يف أجل.
و -االستصناع:
كل عقد يشــرى به يشء ممــا يصنع يلتزم بموجبــه أحد املتعاقديــن ،البنك
التشاركي أو العميل ،بتســليم مصنوع بمواد من عنده ،بأوصاف معينة يتفق عليها
وبثمن حمدد يدفع من طرف املستصنع ،حسب الكيفية املتفق عليها بني الطرفني»(((.
وباإلضافة إىل هذه املعامالت املالية ،فإنه أعطيت للبنوك التشاركية ،إمكانية متويل
عمالءها بمنتوجات مالية أخرى ،بضوابط رشعية ،وإجراءات شــكلية يف إصدار
ذلــك املنتوج اجلديد .ولعل هذا اجلواز اإلمكاين الذي ســمح بــه النص القانوين،
((( املادة 58من قانون .12 .103املغريب اخلاص بمؤسسات االئتامن واهليئات املعتربة يف حكمها.
يرجع إىل التجــدد الذي يعرفه جمال املعامالت املالية ،عىل مســتوى تلبية حاجات
العمالء التمويلية ،وتوفري مطالب املؤسســات واألفراد والرشكات .باإلضافة إىل
االجتهاد الفقهي الــذي يفتح املجال أمام ابتكار نامذج مــن العقود املالية الرشعية
اجلديدة ،والتي تزيد من قوة واســتمرارية النظام املرصيف اإلسالمي .وال حتقق هلذا
االجتهــاد إال بوجود فقهاء متخصصني يف املعامالت املالية والفقه املرصيف يكونون
أســاس املنظومة الرقابية الرشعية الســاهرة عىل التمكني لسري املصارف عىل هدي
الترشيع اإلسالمي.
انتظمت قوانني البنوك التشــاركية يف وحدة تكاملية بني املؤسسات املتدخلة يف
املالية التشاركية .ويتكامل عمل املجلس العلمي األعىل مع البنك املركزي يف العمل
الرقايب واإلرشايف عىل البنوك التشــاركية؛ فالبنك املركزي يســتطلع رأي املجلس
العلمي األعىل باملطابقة يف جمموعة من األمور وهي:
-حتديد رشوط وكيفيات تطبيق املادة .61 :التي فتحت املجال أمام مؤسسات
أخرى إلجراء بعض املعامالت املالية التي جترهيا البنوك التشاركية.
واختصت مواد الباب الثاين من القسم الثالث من قانون رقم12 .103 :املشار
إليه أعاله ،ببيان أن الرقابة الرشعية يف البنوك التشاركية تتخذ شكلني اثنني:
الثاين :الرقابة التنزيلية الداخلية :وهي خادمة لألوىل عىل مستوى التنزيل.
تنحــر الرقابة الرشعية املركزية يف اللجنة الرشعية للاملية التشــاركية التي تم
تشكيلها داخل مؤسسة املجلس العلمي األعىل للعلامء ،وقد حددت مهامها فيام ييل:
« -1إبداء الرأي بشــأن مطابقة املالية التشاركية التي تقدمها مؤسسات االئتامن
واهليئات املعتربة يف حكمها لزبائنها ونامذج العقود املتعلقة هبذه املنتوجات ألحكام
الرشيعة اإلسالمية ومقاصدها كلام كان تقديم هذه املنتوجات وإبرام العقود املتعلقة
هبا رهينا بصدور الرأي املذكور طبقا للترشيع اجلاري به العمل.
-2إبــداء الرأي بشــأن مطابقــة مضمون املناشــر التي يصدرهــا وايل بنك
املغــرب ألحــكام الرشيعة اإلســامية ومقاصدهــا ،املتعلقة باملنتوجــات املالية
التشــاركية ،والودائع االســتثامرية ،والعمليات التي ينجزها صندوق ضامن ودائع
البنوك التشاركية.
-3إبداء الرأي بصفة خاصة بشــأن مطابقة عمليات التأمني التكافيل التي تقوم
هبــا مقاوالت التأمني وإعــادة التأمني ،يف إطار املالية التشــاركية ألحكام الرشيعة
اإلسالمية ومقاصدها ،طبقا للترشيع اجلاري به العمل.
-4إبداء الرأي بشأن مطابقة عمليات إصدار شهادات الصكوك طبقا للترشيع
اجلــاري به العمل مع أحكام الرشيعة اإلســامية ومقاصدهــا ،كيفام كانت اجلهة
املصدر هلا»(((.
باإلضافة إىل هذه املهام ،فإن اللجنة الرشعية للاملية التشاركية تعد دليال مرجعيا
لعملها ،ودالئل اسرتشــادية عند االقتضاء تتضمن باخلصوص األحكام الرشعية
اخلاصة باملنتوجات املالية التشاركية والعمليات املتعلقة هبا ،لتكون دليال تستأنس به
املؤسسات واهليئات املشتغلة يف جمال املالية التشاركية.
وإذا كانت اللجنة الرشعية تشــتغل بإبداء الرأي الرشعي حول ما يتعلق باملالية
التشاركية ،فإن استقباهلا لطلبات إبداء الرأي يتم عن طريق ما ييل:
« -بنك املغرب بالنسبة لطلبات إبداء الرأي املقدمة من قبل مؤسسات االئتامن
واهليئات املعتربة يف حكمها.
-اهليئة املغربية لســوق الرساميل بالنســبة لطلبات إبداء الرأي املقدمة من قبل
اجلهة الراغبة يف إصدار شهادات الصكوك»(((.
((( ظهــر رشيف رقم 02 .15 .1صادر يف 28من ربيع األول 1436هـ ( 20يناير )2015بتتميم
الظهــر الرشيف رقم 300 .03 .1الصادر يف 02ربيــع األول 1425هـ ( 22أبريل )2004
بإعادة تنظيم املجالس العلمية .ووفق ما نص عليه قانون 12 .103املتعلق بمؤسســات االئتامن
واهليئات املعتربة .فإن العمل الرقايب الرشعي يشــمل النظر الرقايب يف التقارير التقييمية للبنوك
التشــاركية ،حول مطابقة عملياهتا وأنشــطتها لآلراء باملطابقة الصــادرة ،والتي ترفعها البنوك
التشاركية إىل املجلس العلمي األعىل عند هناية كل سنة حماسبية.
((( نفسه ،املادة 10املكررة ثالث مرات.
ويتــم إبداء الــرأي الرشعي معلال بناء عــى تقارير مفصلــة وموثقة تتضمن
املناشــر املراد إصدارها ،واالســتنتاجات التي توصلت إليها فيام يتعلق بمطابقتها
وبالنسبة لتنظيم اللجنة الرشعية للاملية التشاركية ،فإهنا تتألف من منسق اللجنة
-أن يكونوا من العلامء الفقهاء املشــهود هلم باملعرفة الراسخة واإلملام الواسع
-القدرة عىل اإلفتاء وبيان حكم الرشع يف القضايا املعروضة عىل اللجنة.
ويعني املنســق واألعضاء بمقــرر لألمني العام للمجلــس العلمي األعىل من
بــن أعضاء املجلس .باإلضافــة إىل العلامء والفقهاء فإن اللجنة الرشعية تســتعني
بخمســة خرباء استشــاريني دائمني عىل األقل يتم اختيارهم من بني األشــخاص
اللجنة اســتدعاء ذوي اخلربة واالختصاص بصفة مؤقتــة قصد اإلفادة يف القضايا
املعروضة عىل اللجنة(((.
وهي عبارة عــن وظيفة للتقيد تتوىل النظر يف العمليــات التمويلية التي جترهيا
البنوك التشــاركية وفق إجراءات حمددة .وقد أوجب قانون البنوك التشــاركية عىل
كل بنك تشــاركي ،رضورة إحداث «وظيفة للتقيد» بآراء املجلس العلمي األعىل.
ممــا يبني أن جمال عمل وظيفة التقيد هو رقابة تنزيلية؛ ألهنا تشــتغل بالنظر يف ضبط
تقيد البنك التشاركي بآراء املجلس العلمي األعىل ،يف املعامالت املالية اإلسالمية.
ونالحظ أن املادة 64من القانون أعاله مل تدرج املجلس العلمي األعىل لألخذ
برأيه يف مســألة حتديد رشوط وكيفيات ســر وظيفة التقيد ،باعتباره يمثل الرقابة
الرشعيــة املركزية العليــا ،ووظيفة التقيد متثل الرقابة الرشعيــة الداخلية املختصة
بكل بنك تشاركي عىل حدة .وباعتبار أن عملها تابع ملا يصدر عن املجلس العلمي
األعىل ،وينحرص يف التدقيق الرشعي الذي يتحدد دوره فيام ييل:
-التعــرف عىل خماطر عدم مطابقة عملياهتا وأنشــطتها لــآراء باملطابقة التي
يصدرها املجلس العلمي األعىل والوقاية منها.
ومراقبة احرتامها.
-اعتــاد التدابري املطلوبة يف حالة عدم احرتام مؤكــد للرشوط املفروضة عند
تقديم منتوج للجمهور صدر يف شأنه عن املجلس العلمي األعىل رأي باملطابقة.
فمهمة املجلس العلمي األعىل التنظري الرشعي للبنوك التشــاركية .أما وظيفة
التقيد فهــي التأكد من تنزيل اآلراء كام نص عليها املجلس العلمي األعىل .لكن إذا
كان املجلس العلمي األعىل منفكا عن البنوك التشاركية من الناحية اإلدارية واملالية
،فإن ذلك ال يتحقق يف وظيفة التقيد التي تبقى رهينة بالبنوك التشاركية.
وتقوم البنوك التشــاركية عند كل هناية حماسبية برفع تقرير تقييمي حول مطابقة
نجد إشــكال استقالليتها اإلدارية واملالية؛ ألن فقداهنا يؤدي إىل التأثري عىل قراراهتا
وإجراءاهتــا الرقابية املتخذة ،وإىل انحصار إلزامية ما تتخذه من أعامل رقابية جتاه ما
جيري يف البنوك اإلسالمية .وهليئة الرقابة الرشعية ثالث حاالت يف اهليكل التنظيمي
جملس اإلدارة
قسم الرشيعة
اإلدارة الرشعية
جملس اإلدارة
قسم الرشيعة
اإلدارة الرشعية
جملس اإلدارة
قسم الرشيعة
اإلدارة الرشعية
إن األشكال اهليكلية التنظيمية التي تكون فيها الرقابة الرشعية غري مستقلة عن
البنوك اإلسالمية ،يؤدي إىل استمرار وجود املخالفات الرشعية واالعتياد عليها من
قبل املوظفني ،وهذا ما جيعل أحيانا أمر الرقابة الرشعية يف البنوك اإلسالمية صورية
وشكلية ،بل قد ال تســتجيب اإلدارة لقرارات هيئة الرقابة الرشعية أصال كام يقع
يف عمليات املرابحة يف املصارف اإلسالمية فالواقع «التطبيقي هلذه املعاملة قد شهد
كثريا من التجاوزات يف ترتيب هذا العقد فالبنك ال يقوم نفسه بالرشاء ،وإنام يكتفي
بأن يقدم إليه العميل فاتورة السلع املراد بيعها مرابحة ،ويكون العميل قد قام برشاء
هذه الســلع باسمه من قبل ،ووقعت الفواتري باســمه كذلك ،فيقترص دور البنك
عىل تســديد قيمه الفاتورة مقابل الربح املتفق عليه ،فيكــون مموال فعليا يف صورة
مشــري وبائع يف الظاهر ،والسيام إذا علمنا أن ارتباط العميل باملرصف من البداية
ارتباط ملزم ال يملك منه فكاكا فهو إىل العقد أقرب منه إىل الوعد ،والشك أن هذا
الرتتيب حيتوي عىل كثري من املخالفات اخلطرية التي يمكن أن تنســف رشعية هذه
املعاملة من األســاس ،وتنقلها إىل دائرة العقود الربوية املحرمة»((( .وهذا ما جعل
أحد املســامهني يصف هيئة الرقابة الرشعية يف اجتامعــات اجلمعية العمومية لبنك
فيصل اإلســامي املرصي« ،بأهنا شــكل بدون مضمون وعلل ذلك؛ ألن رئيسها
رأى بنفســه خمالفات رشعية يف أحد الفروع وهدد وتوعد أمام السيد حمافظ البنك
وبعض كبار املســؤولني ومع ذلك اســتمرت املخالفات ومل تتم برسعة االستجابة
لتوجهات فضيلة رئيــس اهليئة»((( .وأما عدم انفكاك جهاز هيئة الرقابة الرشعية يف
املصارف اإلســامية ،وتبعيته الكاملة يف اهليــكيل التنظيمي للمرصف ،إما إلدارة
املؤسســة ،أو للجمعية العمومية ،مما قد يكون له أثر كبري عىل حياد اهليئة ،وعىل قيم
املوضوعية والشفافية والرصاحة ،يف رصد املخالفات.
وبنــاءا عىل هــذه اهليكلة التنظيمية نجــد أن أعضاء اهليئة معينــن إما من قبل
املسامهني يف اجلمعية العمومية أو جملس اإلدارة أو مدير املرصف وقد يكون التعيني
آتيا من طرف آخر(((؛ لذلك جيب حتقيق االســتقاللية التامــة هليئة الرقابة الرشعية
ســواء تنظيميا أو ماديا ،بأن «يقدر هلا ميزانية سنوية يدخل يف اعتبارها إنشاء هيكل
تنظيمي مواكب لعملها ،من أمانة عامة باحثني ،ويقدر هلا ما يتطلبه العمل الفقهي
من مواكبة حلركة البحث واإلصدار ،واملكتبات والتوثيق ،ومتابعة املؤمترات املحلية
واإلقليميــة والدولية ،وتقدر هذه امليزانية وترصف دون تدخل اإلدارة التنفيذية أو
جملس اإلدارة وإنام تعتمد من قبل املســامهني مبارشة»(((؛ حتققيقا لســر املصارف
املالية واملرصفية ماليا وإداريا ،وتشكلها يف هيئة علمية مستقلة حتصيال لالستقاللية
الكاملة ،التي ختول هلا املرشوعية ،واملصداقيــة ،واإللزامية لقراراهتا وأرائها ،نحو
((( الرقابة الرشعية عىل املصاريف واملؤسسات املالية اإلسالمية لعيل بن حممد العيدروس ص .38
لنجاح التجربة املرصفية ،وجتديد النظام البنكي؛ لتشــابك العمل البنكي وتداخل
-استقاللية الرقابة الرشعية واجب تنظيمي ورشعي؛ درءا لآلفات التي تعرتض
-اختصاص مؤسســة املجلس العلمي األعىل الذي يرأسه أمري املومنني حممد
الســادس نرصه اهلل ،بالرقابة الرشعية يف البنوك التشاركية ،يوحد مرجعية الفتوى
املالية التشاركية ،وحيسم إشكال تضارب الفتوى يف املعامالت املالية ،والذي نجده
-القرآن الكريم.
-التفاسري.
-أحــكام القرآن أليب بكر حممد بن عبد اهلل املعافري املعروف بابن العريب حتقيق عيل
حممد البجاوي ،دار إحياء الرتاث العريب ،الطبعة األوىل 1421هـ 2001 -م.
-اجلامع ألحكام القرآن املبني ملا تضمنه من السنة وأي الفرقان أليب عبد اهلل حممد بن
أمحد بن أيب بكر القرطبي حتقيق الدكتور عبد اهلل بن عبد املحسن الرتكي مؤسسة الرسالة
بريوت لبنان الطبعة األوىل 1427هـ 2006 -م.
-جامع البيان عن تأويل القرآن أليب جعفر حممد بن جرير الطربي دار الفكر ،بريوت
لبنان سنة 1408هـ 1988م.
-روح املعاين يف تفسري القرآن العظيم والسبع املثاين أليب الفضل شهاب الدين السيد
حممود األلويس البغدادي 1270هـ ،دار إحياء الرتاث العريب.
-االســتذكار اجلامع ملذاهب فقهاء األمصار وعلــاء األقطار فيام تضمنه املوطأ من
معاين الرأي واآلثار ورشح ذلك كله باإلجيار واالختصار ،للحافظ أيب عمر يوســف بن
عبــد اهلل بن حممد بن عبد الرب النمري األندليس حتقيق الدكتور عبد املعطي أمني قلعجي،
د .ط .د .ت.
-فتح البــاري رشح صحيح البخاري لإلمام احلافظ أمحــد بن حممد عىل بن حجر
العســقالين ،حتقيق عبد العزيز بن عبد اهلل بن باز وترقيم حممد فؤاد الباقي دار احلديث
القاهرة 1424هـ 2004 -م.
-لسان العرب أليب الفضل مجال الدين حممد بن مكرم ابن منظور ،دار صادر بريوت
سنة 1373هـ 1955م.
-املصباح املنري ألمحد بن حممد الفيومي ،مكتبة العرصية الطبعة الثانية ســنة 1420
هـ 2000م.
-معجم مقاييس اللغة أليب احلســن امحد بن فارس بن زكرياء ،حتقيق حممد هارون
دار إحياء الكتب العربية القاهرة الطبعة األوىل.
-املعامــات املالية املعارصة للدكتور وهبة الزحييل ،دار الفكر الطبعة الثالثة ســنة
2006م.
-إحكام الفصول يف أحكام األصول أليب الوليد الباجي ،حتقيق عبد املجيد الرتكي
دار الغرب اإلسالمي ،الطبعة الثانية .2008 / 1429 ،
-إحياء علــوم الدين لإلمام أيب حامد بن حممد الغــزايل دار الفكر ،ط 1411 ،3
هـ 1991 -م.
-إرشاد الفحول الشوكاين حتقيق حممد سعيد البدري مؤسسة الكتب الثقافية الطبعة
6سنة .1995
-الرسالة ملحمد بن إدريس الشافعي حتقيق امحد شاكر دار الفكر بريوت د .ت.
-الفتاوى اهلندية جلامعة من علامء اهلند طبع دار إحياء الرتاث العريب بريوت طبعة 4
سنة 1406هـ 1986 /م.
-الفروق لإلمام شهاب الدين أيب العباس أمحد بن ادريس بن عبد الرمحان الصنهاجي
املشهور بالقرايف د .ط .د .ت عامل الكتب.
-املحصول يف علم أصول الفقه لفخر الدين الرازي مؤسسة الرسالة الطبعة األوىل
2008م.
-املعامــات املالية املعارصة يف الفقه اإلســامي للدكتور ،حممــد عثامن نرش دار
النفائس الطبعة السادسة 1427هـ .2007 -
-املوافقات يف أصول الرشيعة أليب إســحاق الشاطبي ،رشح وتعليق عبد اهلل دراز
املكتبة التوفيقية د .ط.
-رد املحتار عىل الدر املختــار رشح وتنوير األبصار طبع دار عامل الكتب د .ط .د.
ت.
-لباب احلصول يف علم األصول البن رشــيق حتقيق حممــد غزايل عمر جايب ،دار
البحوث للدراسات اإلسالمية ،وإحياء الرتاث الطبعة األوىل سنة 1421هـ 2001 /م.
100 -سؤال وجواب حول البنوك اإلسالمية ألمحد النجار ،االحتاد الدويل البنوك
اإلسالمية القاهرة .1978
-أثر الرقابة الرشعية عىل التزام املصارف اإلسالمية باألحكام الرشعية للدكتور عبد
الرزاق رحيم جدي اهليتي بحث مقدم إىل مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملأمول،
دائرة الشؤون اإلسالمية ،والعمل اخلريي بديب 31 ،مايو 3يونيو .2009
-أثر الرقابة الرشعية واستقالليتها عىل معامالت البنك اإلسالمي ،البنك اإلسالمي
األردين .1994
-أساليب تفعيل دور الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية لعادل بن عبد اهلل عمر
باريان ،مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملأمول ،دائرة الشؤون اإلسالمية والعمل
اخلريي بديب 31ما 3يونيو .2009
-أصول املرصفية اإلســامية وقضايا التشــغيل للدكتور الغريب نارص دار القاهرة
الطبعة 1417هـ .1996 /
-احلاجة إىل معايري للرقابة الرشعية وأثر ذلك عىل الصناعة املالية اإلسالمية للدكتور
العيايش فداد بحوث املؤمتر العلمي الســنوي 14يوم 9 -7ربيع اآلخر 1426للهجرة
املوافق 17-15مايو .2005
-الرقابة الرشعية عىل املصارف والرشكات اإلســامية املالية للدكتور عبد الغفار
الرشيف د .ط .د .ت.
-الرقابة الرشعية الفعالة يف املؤسسات اإلسالمية للدكتور عبد احلميد البعيل املؤمتر
العاملي لالقتصاد اإلســامي جامعــة أم القرى مكة املكرمة اململكة املغربية الســعودية
14216هـ .2005 /
-الرقابة الرشعية الفعالة يف املصارف اإلســامية للدكتــور حممد أمني عيل القطان
املؤمتر العاملي لالقتصاد اإلسالمي جامعة أم القرى 1425 ،هـ 2004 /م.
-الرقابة الرشعية عىل التزام املصارف اإلســامية باألحكام الرشعية للدكتور عبد
الــرزاق رحيم جدي اهليتي ،بحــث مقدمة إىل مؤمتر املصاريف اإلســامية بني الواقع
واملأمول ،دائرة الشؤون اإلسالمية والعمل اخلريي بديب 31مايو -يونيو .2009
-الرقابة الرشعية يف املصارف اإلســامية ،حسن يوسف داود املعهد العاملي للفكر
اإلسالمي القاهرة سنة .1996
-الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية ،محزة عبد الكريم حممد محاد ،دار النفائس
الطبعة األوىل سنة 1426هـ 2006 -م.
-الرقابة الرشعية للمرصف املركزي عىل املؤسسات املالية اإلسالمية ،بحوث املؤمتر
العلمي السنوي الرابع شعر 1917ربيع اآلخر 1426هـ املوافق 17/15مايو 2005
املجلد -للدكتور عبد الباري مشعل.
-الرقابة الرشعية ودروها يف ضبط أعامل املصارف اإلسالمية للدكتور العيايش فداد
جممع الفقه اإلسالمي الدويل الدورة ،19إمارة الشارقة دولة اإلمارات العربية املتحدة.
-املؤمتر العاملي لالقتصاد اإلســامي جامعة أم القرى حتت عنوان الرقابة الرشعية
وأثرها يف املصارف اإلسالمية الدكتور امحد حممد السعد.
-املدخل لفقه البنوك اإلســامية ،االحتاد الدويل للبنوك اإلسالمية القاهرة 1983
للدكتور عبد احلميد البعيل.
-بنك فيصل اإلسالمي املرصي :قانون رقم 48لسنة 1977م وتعديالته املادة .3
-تفعيل التدقيق والرقابة الرشعية الداخلية وتطويرها ،للدكتور حممد البلتاجي هيئة
املحاسبة واملراجعة للمؤسسات املالية اإلسالمية املؤمتر 8للهيئات الرشعية للمؤسسات
املالية اإلسالمية 19 -18ماي ،2009املنامة مملكة البحرين.
-تقييم جتربة املؤسســات املالية اإلســامية للدكتور عبد احلميد حممود البعيل ورقة
عمل مقدمة للمؤمتر األول للمؤسســات املالية اإلسالمية بعنوان «املصارف اإلسالمية»
النموذج األمثل .2001
-دراسة هليئات الفتوى والرقابة الرشعية يف املؤسسات املالية اإلسالمية واقعا وتقييام
(تعارص الفتوى أنموذجا) للدكتور إبراهيم عبد اللطيف إبراهيم العبيدي دائرة الشؤون
اإلسالمية والعمل اخلريي بديب 31مايو 3يونيو .2009
-دور البنوك اإلسالمية يف متويل التنمية االقتصادية يف فلسطني ملحمد إبراهيم مقداد
وسامل عبد اهلل حلس.
-دور الرقابــة الرشعيــة يف ضبط أعامل البنوك اإلســامية أمهيتها رشوطها طريقة
عملهــا للدكتور امحد بن عبد اهلل محيد ،جممع الفقه اإلســامي الدويل الدورة 19إمارة
الشارقة دولة اإلمارات العربية املتحدة.
-دور الرقابــة الرشعية يف ضبط أعــال املصارف اإلســامية للدكتور حممد أكرم
الل الديــن بجمع الفقه اإلســامي الدويل ،الدورة 12إمارة الشــارقة دولة اإلمارات
العربية املتحدة.
-دور الرقابة الرشعية يف ضبط أعامل املصارف اإلسالمية للدكتور حممد بن امحد بن
صالح الصالح جممع الفقه اإلســامي الدويل ،الدورة 19إمارة الشارقة دولة اإلمارات
العربية املتحدة.
-دور اهليئات الرشعية يف ضبط أعامل املؤسســات املالية اإلســامية للدكتور أمحد
اإلســامبويل جممع الفقه اإلسالمي الدويل ،الدورة التاســع عرشة إمارة الشارقة دولة
اإلمارات املتحدة.
-دور اهليئــات الرشعية واملعاهد يف تدريبهم رشعــا بحث مقدم إىل املؤمتر اخلامس
للهيئات الرشعية للمؤسســات املالية اإلســامية املنعقد يف مملكة البحرين يف 18 - 17
شوال 1426هـ املوافق 20 -19نوفمرب 2005م.
-ضوابط اختيار أعضاء هيئات الرقابة الرشعية يف املؤسسات املالية املالية اإلسالمية
املؤمتر الســابع للهيئات الرشعية للمؤسسات املالية اإلســامية ملحمد يونس البري قدار
28-27مايو 2008م مملكة البحرين.
-قانون البنوك اإلسالمية يف األردن رقم 28لسنة 2000م املعدل بالقانون رقم 46
لسنة .2003
-جملة االقتصاد اإلســامي .جملة شــهرية يصدرها بنك ديب اإلسالمي ،اإلمارات
العربية املتحدة.
-جملة اجلامعة اإلسالمية ،سلسلة الدراســات اإلنسانية املجلد الثالث عرش العدد
األول يناير .2005
-مفاهيم أساســية يف البنوك اإلســامية للدكتور عبد احلميد البعيل ،املعهد العاملي
للفكر اإلسالمي القاهرة 1417هـ 1996 -م.
-منهج مقرتح لتفعيل الرقابة الرشعية واملالية عىل صناديق االســتثامر اإلســامية
للدكتور حسني حسني شحاتة د .ط .د .ت.
-نحو تفعيل دور الرقابة الرشعية يف املصارف اإلسالمية للدكتور محزة عبد الكريم
محاد مؤمتر املصارف اإلسالمية بني الواقع واملأمول 31مايو 3يونيو 2009م.