‫الجمهورٌة الجزائرٌة الدٌمقراطٌة الشعبٌة‬ Série G N°12

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS ‫المدٌـرٌـة العامـــة للضـــرائب‬
DIRECTION DES IMPOTS DE LA WILAYA ‫مـدٌرٌــة الضــرائـب لوالٌـة‬
DE :………………………………….................................................. .………………............................................................ ..................

CPI DE :............................................................................. ................................................................ : ‫مركز الضرائب الجواري‬

INSPECTION DES IMPOTS : .................................................... ........................................................... : ‫مفتشٌة الضرائب‬

RECETTE DE :.................................................................... .................................................................... : ‫قباضة‬

COMMUNE DE :.................................................................... .................................................................... : ‫بلدٌة‬

- ‫ نظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬-

................: ‫التصرٌح التقدٌري برقم األعمال واالرادات المهنٌة لسنة‬
– REGIME DE L’IMPOT FORFAITAIRE UNIQUE (IFU) -
DECLARATION PREVISIONNELLEDES CHIFFRES D’AFFAIRES ET DES RECETTES PROFESSIONNELLES ANNEE :………………..

20.......‫ جوان للسنة‬30 ‫تكتتب لدى قباضة الضرائب فً أجل أقصاه‬

A souscrire auprès de la recette des impôts au plus tard le 30 juin de l’année 20………..

I – IDENTIFICATION DU CONTRIBUABLE ‫ معلومات خاصة بالمكلف بالضرٌبة‬- I

- Nom, Prénoms / Raison Sociale : : ‫ اسم المؤسسة‬/ ‫ االسم و اللقب‬-
- Activité (s) exercée (s) : : ‫ النشاط او النشاطات الممارسة‬-
- Date du début d’activité : : ‫ تارٌخ بداٌة النشاط‬-
- Activité exonérée (ANSEJ – CNAC - ANGEM) : : )‫م‬.‫ق‬.‫ت‬.‫و‬.‫ب–و‬.‫ت‬.‫و‬.‫ش–ص‬.‫ت‬.‫د‬.‫و‬.‫ نشاط معفى (و‬-
- Adresse du lieu d’exercice de l‘activité : : ‫ عنوان النشاط‬-
- Adresse du domicile de l’exploitant : :‫ عنوان إقامه المكلف بالضرٌبة‬-
- Numéro d’Identification Fiscale (NIF) : : ً‫ رقم التعرٌف الجبائ‬-
- Numéro d’article d’imposition : : ‫ رقم المادة‬-
- Numéro du RC ou Carte d’artisan ou Agrément : ‫ رقم السجل التجاري أو بطاقة الحرفً أو االعتماد‬-
- Code d’activité : : ‫ رمز النشاط‬-
- Numéro de téléphone : : ‫ رقم الهاتف‬-
- E-mail : : ً‫ البرٌد اإللكترون‬-
- Numéro CB / CCP : : ‫ رقم الحساب البنكً \ الحساب البرٌد الجاري‬-
II- SALAIRES ‫ األجور‬-II
- Nombre de salariés : :‫ عدد المستخدمٌن‬-

)‫ األرباح المهنٌة بـ (دج‬/ ‫ رقم األعمال‬-III

III- CHIFFRES D’AFFAIRES / RECETTES PROFESSIONNELLES EN (DA)
‫ األرباح المهنٌة المحقق‬/ ‫رقم األعمال‬
‫طبٌعة النشاط‬ ‫المعدل‬ Chiffre d’Affaires / Recettes professionnelles réalisé
Nature Activité Taux ً‫االجمال‬ ‫معفى‬ ‫خاضع‬ ‫مبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬
Global Exonéré Imposable Montant de l’IFU
‫نشاط اإلنتاج و بٌع السلع‬
5%
Activité de production et vente de biens
‫نشاطات اخرى‬
12%
Autres activités
‫المجموع‬
Total
‫أ شهد بأن المعلومات المسجلة على هذا التصرٌح مضبوطة و حقٌقٌة‬
J’atteste que les renseignements portés sur la présente déclaration sont réels et exacts
......ً‫ ف‬...........................................‫بـ‬
.................................................. ‫ختم و إمضاء المكلف بالضرٌبة‬
A …………………………………………………., le …………………………………………….……………… Cachet et signature du contribuable
 Identification du contribuable ‫معلومات خاصة بالمكلف بالضرٌبة‬
- Nom, Prénoms / Raison Sociale : : ‫ اسم المؤسسة‬/ ‫ االسم و اللقب‬-
- Numéro d’Identification Fiscale (NIF) : : ً‫ رقم التعرٌف الجبائ‬-
- Numéro d’article d’imposition : : ‫ رقم المادة‬-

MODALITES DE PAIEMENT DE L’IFU ‫كٌفٌات تسدٌد مبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

Paiement intégral de l’IFU ‫الدفع اإلجمالً للضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

20.......‫ جوان للسنة‬30 ‫الدفع الكامل للحقوق عند إٌداع التصرٌح التقدٌريفً أجل أقصاه‬
Paiement total des droits lors du dépôt de la déclaration prévisionnelle au plus tard le 30 juin de l’année 20…………

‫دج‬..................................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬.‫المبلغ االجمالً ض‬ Quittance N° ………………… du……………………………

Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬
Montant total de l’IFU
acquitté :……………………………DA

Paiement fractionné de l’IFU ‫الدفع المجزء للضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

20.......‫ جوان للسنة‬30 ‫ من الحقوق عند إٌداع التصرٌح فً أجل أقصاه‬%50 ‫دفع الجزء األول‬
Paiement de la 1ère tranche de 50% des droits au dépôt de la déclaration au plus tard le 30 juin de l’année 20…………

Quittance N° ………………… du……………………………

‫دج‬........................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬.‫ ض‬:‫ لـ‬%00 ‫مبلغ الجزء األول‬
Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬
Montant /IFU de la 1ère tranche 50 % acquittée :

…………………………………………………………………DA

20.............. ‫ سبتمبر لسنة‬50 ‫ من الحقوق من أول إلى‬%25 ً‫دفع الجزء الثان‬

Paiement de la 2ème tranche de 25% des droits du 1er au 15 Septembre de l’année 20…………

Quittance N° ………………… du……………………………

‫دج‬...................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ ض‬: ‫ لـ‬%20 ً‫مبلغ الجزء الثان‬
Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬
Montant / IFU de la 2ème tranche 25 % acquittée :

…………………………………………………………………DA

20.............. ‫ دٌسمبر لسنة‬50 ‫ من الحقوق من أول إلى‬%25 ‫دفع الجزء الثالث‬

Paiement de la 3ème tranche de 25% des droits du 1er au 15 Décembre de l’année 20…………

‫دج‬...................... ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ ض‬:‫ لـ‬%20 ‫مبلغ الجزء الثالث‬ Quittance N° ………………… du……………………………

Montant / IFU de la 3ème tranche 25 % acquittée : Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬

…………………………………………………………………DA

20.......‫ جوان للسنة‬30 ‫ دج) فً أجل أقصاه‬50.000( ‫الدفع الكلً للحد األدنى‬
Paiement intégral du Minimum d’imposition (10.000 DA) au plus tard le 30 juin de l’année 20 ……………..

‫ دج‬50.000 ‫و المسدد‬. ‫ج‬. ‫ض‬:‫مبلغ الحد األدنى لـ‬ Quittance N° ………………… du……………………………

Montant Minimum IFU acquitté : 10.000 DA Cachet et signature du Caissier ‫ختم و إمضاء امٌن الصندوق‬
 ‫تذكٌر بنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‬

‫‪ٌ ‬خضع لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة األشخاص الطبٌعٌون الذٌن ٌمارسون نشاطا صناعٌا‪ ،‬تجارٌا‪ ،‬حرفٌا أو مهنا غٌر تجارٌة‪ ،‬و كذا‬
‫الشركات المدنٌة والتعاونٌات الحرفٌة الفنٌة و التقلٌدٌة‪ ،‬الذٌن ال ٌتجاوز رقم أعمالهم أو أرباحهم المهنٌة السنوٌة مبلغ خمسة عشر ملٌون‬
‫دٌنار ‪ 0001110111‬دج (المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 1‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة) ‪.‬‬

‫‪ٌ ‬حدد معدل الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة كما ٌأتً‪ % 5 :‬بالنسبة ألنشطة اإلنتاج وبٌع السلع و ‪ % 12‬بالنسبة لألنشطة األخرى (المادة ‪282‬‬
‫مكرر ‪ 4‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬لزم المكلفون بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة بإٌداع التصرٌح التقدٌري فً اجل أقصاه ‪ 01‬جوان من كل سنة (المادة‬
‫االولى من قانون اإلجراءات الجبائٌة)‪ٌ .‬نجر عن عدم اكتتاب هذا التصرٌح بعد اعذار المكلف المقصر إلٌداعه فً اجل أقصاه ‪ٌ 01‬وما‬
‫تطبٌق االجراء التلقائً لفرض الضرٌبة مع تطبٌق غرامة وعاء تقدر بـ ‪( % 25‬المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 8‬من قانون الضرائب المباشرة‬
‫والرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬ستوجب اٌضا على المكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‪ ،‬الشروع فً حساب الضرٌبة المستحقة و تسدٌدها‬
‫إجمالٌا لدى قباضة الضرائب التابعٌن لها‪ ،‬عند اكتتاب التصرٌح التقدٌري‪ .‬و ٌمكن لهم اللجوء للدفع الجزئً للضرٌبة‪ ،‬و فً هذه الحالة‪،‬‬
‫ٌجب علٌهم‪ ،‬عند إٌداع التصرٌح التقدٌري‪ ،‬تسدٌد ‪ % 01‬من مبلغ الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة‪ ،‬أما ‪ %01‬الباقٌة فٌتم تسدٌدها على دفعتٌن‬
‫متساوٌتٌن‪ ،‬من ‪ 0‬إلى ‪ 00‬سبتمبر و من ‪ 0‬إلى ‪ 00‬دٌسمبر (المادة ‪ 365‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ ‬طرق التسدٌد‪ :‬بالنسبة للدفع نقدا‪ٌ ،‬جب مراعاة احكام القرار الوزاري رقم ‪ 57‬بتارٌخ ‪ 26‬دٌسمبر ‪ 2113‬حٌث إذا تجاوز المبلغ المسدد‬
‫‪ 100.000‬دج فإن هذا األخٌر ٌدفع بواسطة وسٌلة أخرى غٌر النقد‪.‬‬

‫‪ٌ ‬لزم المكلفون بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة باكتتاب تصرٌح نهائً فً اجل أقصاه ‪ 01‬جانفً من السنة (ن‪،)1+‬‬
‫ٌبٌنون فٌه أرقام أعمالهم أو أرباحهم المهنٌة المحققة‪ .‬أما فً حالة تجاوز رقم األعمال أو األرباح المهنٌة المحقق المبلغ التقدٌري المصرح‬
‫به‪ٌ ،‬تعٌن على المكلف بالضرٌبة تسدٌد الضرٌبة التكمٌلٌة الواجبة‪ ،‬عند اكتتاب التصرٌح النهائً (المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون الضرائب‬
‫المباشرة و الرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬مكن للمكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة أن ٌختاروا الخضوع للضرٌبة حسب نظام الربح الحقٌقً و ٌبلغ‬
‫االختٌار لإلدارة الجبائٌة قبل أول فبراٌر من السنة األولى التً ٌرغب فٌها المكلف تطبٌق هذا النظام و ٌبقى االختٌار ال رجعة فٌه (المادة ‪3‬‬
‫من قانون اإلجراءات الجبائٌة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬تعٌن على المكلفٌن بالضرٌبة الجدد اكتتاب التصرٌح النهائً المنصوص علٌه فً المادة ‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون الضرائب المباشرة و‬
‫الرسوم المماثلة و تسدٌد الضرائب المستحقة تلقائٌا‪ ،‬و ٌجب اكتتاب هذا التصرٌح فً آجل اقصاه ‪ 31‬دٌسمبر من سنة بداٌة نشاطهم‪.‬‬

‫‪ ‬بإمكان المكلفٌن بالضرٌبة الجدد اختٌار نظام الربح الحقٌقً عند اكتتاب تصرٌح الوجود‪ ،‬المتضمن فً المادتٌن ‪ 183‬من قانون الضرائب‬
‫المباشرة و الرسوم المماثلة و ‪ 3‬مكرر من قانون اإلجراءات الجبائٌة‪.‬‬

‫‪ ‬المكلفون بالضرٌبة الجدد غٌر ملزمٌن باكتتاب التصرٌح التقدٌري (المادة ‪ 3‬مكرر من قانون اإلجراءات الجبائٌة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬قدر الحد األدنى للضرٌبة بـ ‪ 010111‬دج‪ ،‬الذي ٌستوجب دفعه كامال عند اكتتاب التصرٌح التقدٌري المنصوص علٌه فً المادة األولى‬
‫من قانون اإلجراءات الجبائٌة ( المادة ‪ 365‬مكرر من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬جب على المكلفٌن بالضرٌبة الخاضعٌن لنظام الضرٌبة الجزافٌة الوحٌدة حٌازة سجل مرقم و موقع من قبل المصالح الجبائٌة‪ٌ ،‬تضمن‬
‫تلخٌصا سنوٌا ٌشتمل على تفاصٌل مشترٌاتهم المدعمة بفواتٌر و غٌرها من المستندات الثبوتٌة‪ .‬كما ٌتعٌن علٌهم‪ ،‬زٌادة على ذلك‪ ،‬ضمن‬
‫نفس الشروط‪ ،‬مسك سجل مرقم و موقع‪ٌ ،‬تضمن تفاصٌل مبٌعاتهم‪.‬‬
‫كما ٌتعٌن على المكلفٌن بالضرٌبة الممارسٌن نشاط الخدمات‪ ،‬حٌازة دفتر ٌومً‪ٌ ،‬تم ضبطه ٌوما بٌوم و تقٌد فٌه التفاصٌل الخاصة‬
‫بأرباحهم المهنٌة (المادة االولى من قانون اإلجراءات الجبائٌة)‪.‬‬

‫‪ٌ ‬مكن لإلدارة الجبائٌة إجراء التصحٌحات على األسس المصرح بها فً حالة حٌازتها على عناصر تكشف نقص فً التصرٌحات (المادة‬
‫‪ 282‬مكرر ‪ 2‬من قانون الضرائب المباشرة و الرسوم المماثلة)‪.‬‬
 Rappel du régime de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU)

 L’IFU s’applique aux personnes physiques exerçant une activité industrielle, commerciale, non commerciale,
artisanale, aux sociétés civiles ainsi qu’aux coopératives d’artisanat d’art et traditionnelles, dont le chiffre
d’affaires ou les recettes professionnelles annuels n’excèdent pas quinze millions de dinars 51.000.000 DA
(article 282 ter du Code des Impôts Directs et Taxes Assimilées – CIDTA -)

 Le taux de l’IFU est fixé comme suit : 5% pour les activités de production et de vente de biens et 12% pour les
autres activités (article sexies 282 CIDTA).

 Les contribuables soumis à l’IFU sont tenus de déposer une déclaration prévisionnelle, au plus tard le 30 juin de
chaque année (article 1erdu Code des Procédures Fiscales – CPF –). Le défaut de souscription de cette déclaration
entraine, après mise en demeure du contribuable défaillant de la produire dans un délai de 30 jours, l’application
à son encontre de la procédure de taxation d’office, assortie d’une majoration d’assiette de 25% (art 282 decies
du CIDTA).

 Les contribuables soumis à l’IFU doivent procéder eux -mêmes au calcul de l’impôt dû et au reversement du
montant intégral de l’impôt à la recette des impôts dont ils relèvent, au moment du dépôt de la déclaration. Ces
derniers peuvent recourir au paiement fractionné de l’impôt. Dans ce cas, ils doivent s’acquitter, lors du dépôt de
la déclaration prévisionnelle, de 50% du montant de l’Impôt Forfaitaire Unique (IFU). Pour les 50% restant, leur
paiement s’effectue en deux versements égaux, du 1er au 15 septembre et du 1er au 15 décembre (article 365
du CIDTA).

 Modes de paiements : Le règlement doit être effectué par un moyen de paiement autre que l’espèce, lorsque le
montant de l’impôt dépasse la somme de 100. 000 DA (arrêté ministériel n°57 du 29 décembre 2013).

 Les contribuables soumis à l’IFU sont tenus de souscrire, au plus tard le 20 janvier de l’année N+5 une
déclaration définitive, reprenant le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles effectivement réalisés. Dans
le cas où le chiffre d’affaires ou les recettes professionnelles réalisés dépassent ceux déclarés au titre de la
déclaration prévisionnelle, le contribuable doit payer l’impôt complémentaire y relatif, au moment de la
souscription de la déclaration définitive (article 282 quater du CIDTA).

 Les contribuables relevant du régime de l’Impôt Forfaitaire Unique peuvent opter pour l’imposition d’après le
régime du bénéfice réel. L’option est notifiée à l’administration fiscale avant le 1er février de l’année au titre de
laquelle les contribuables désirent appliquer ce régime. L’option au régime du réel est irrévocable (article 3 du
CPF).

 Les nouveaux contribuables sont tenus de souscrire la déclaration définitive prévue à l’article 282 quater du
CIDTA et de s’acquitter spontanément du montant de l’impôt forfaitaire unique dû. Cette déclaration doit être
souscrite, au plus tard, le 31 décembre de l’année du début de leur activité.

 Les nouveaux contribuables peuvent opter pour l’imposition d’après le régime du bénéfice réel, lors de la
souscription de la déclaration d’existence, prévue par les dispositions combinées des articles 183 du CIDTA
et 3 bis du CPF.

 Les nouveaux contribuables ne sont pas tenus de souscrire la déclaration prévisionnelle (article 3 bis du CPF).

 Le minimum d'imposition est fixé à 10.000 DA. Il doit être acquitté intégralement lors de la souscription de la
déclaration prévisionnelle prévue à l’article premier du CPF (article 365 bis).

 Les contribuables IFU doivent tenir, un registre côté et paraphé par les services fiscaux, récapitulé par année,
contenant le détail de leurs achats, appuyé des factures et de toutes pièces justificatives. En outre, ils doivent
également tenir dans les mêmes conditions, un registre côté et paraphé, contenant le détail de leurs ventes. De
même, les contribuables exerçant une activité de prestation doivent tenir un livre journal suivi au jour le jour et
représentant le détail de leurs recettes et dépenses professionnelles (article1er du CPF).

 L’administration fiscale peut rectifier les bases déclarées, en cas d’insuffisance de déclaration (Article 282 quater
du CIDTA).