‫دليل تخطيط مخاطر الفساد‬

‫جدول المحتويات‬

‫‪3‬‬ ‫مقدمة‬
‫تخطيط مخاطر الفساد في سياق قطاع الجمارك ‪3 ..........................................................................................................‬‬ ‫‪1.‬‬
‫لمحة وجيزة عن تخطيط المخاطر ‪3 ..........................................................................................................................‬‬ ‫‪2.‬‬
‫التصور ‪3 ...................................................................................................................................................‬‬ ‫‪2.1.‬‬
‫تخطيط المخاطر والخطط التنظيمية ‪5 .................................................................................................................‬‬ ‫‪2.2.‬‬
‫أهداف تخطيط المخاطر ‪6 ...............................................................................................................................‬‬ ‫‪2.3.‬‬
‫فوائد تخطيط مخاطر الفساد ‪6 ..................................................................................................................................‬‬ ‫‪3.‬‬
‫أساليب تقييم المخاطر ‪6 .........................................................................................................................................‬‬ ‫‪4.‬‬
‫منهجية تخطيط المخاطر ‪7 ......................................................................................................................................‬‬ ‫‪5.‬‬
‫‪7‬‬ ‫التعريفات‬ ‫‪5.1.‬‬
‫َمن المسؤول عن تخطيط المخاطر؟‪7 .................................................................................................................‬‬ ‫‪5.2.‬‬
‫مصادر المعلومات ‪7 .....................................................................................................................................‬‬ ‫‪5.3.‬‬
‫معايير تقييم المخاطر ‪8 ........................................................................................................................‬‬ ‫‪5.3.1.‬‬
‫المقابالت وورش العمل متعددة الوظائف ‪8 ................................................................................................‬‬ ‫‪5.3.2.‬‬
‫االستطالعات واالستبيانات ‪8 .................................................................................................................‬‬ ‫‪5.3.3.‬‬
‫وضع معايير المقارنة ‪8 .......................................................................................................................‬‬ ‫‪5.3.4.‬‬
‫عملية تخطيط المخاطر ‪9 .......................................................................................................................................‬‬ ‫‪6.‬‬
‫تحديد مجاالت الخطر ‪9 ..................................................................................................................................‬‬ ‫‪6.1.‬‬
‫‪10‬‬ ‫فهم المخاطر‬ ‫‪6.2.‬‬
‫تقييم المخاطر ‪11 .........................................................................................................................................‬‬ ‫‪6.3.‬‬
‫تصنيف المخاطر حسب األولوية ‪12 ..................................................................................................................‬‬ ‫‪6.4.‬‬
‫إدارة المخاطر‪12 .........................................................................................................................................‬‬ ‫‪6.5.‬‬
‫إعادة دراسة المخاطر ‪13 ...............................................................................................................................‬‬ ‫‪6.6.‬‬
‫الخاتمة ‪13 .........................................................................................................................................................‬‬ ‫‪7.‬‬
‫‪15‬‬ ‫قائمة المراجع‬
‫مثال لتحديد المخاطر ونموذج وصف المخاطر ‪19 ............................................................................‬‬ ‫الملحق ‪I‬‬
‫أمثلة على المخاطر التي يتعرض لها قطاع الجمارك ‪21 .....................................................................‬‬ ‫الملحق ‪II‬‬
‫خريطة التدرج اللوني ‪23 ...........................................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪III‬‬
‫عواقب واحتمال وقوع المخاطر‪25 ...............................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪IV‬‬
‫فعالية أداة تقييم الرقابة ‪29 ..........................................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪V‬‬
‫جدول مستويات المخاطر ‪31 .......................................................................................................‬‬ ‫الملحق‪VI‬‬
‫خطة مكافحة الفساد وحالة التقييم‪33 ..............................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪VII‬‬
‫مسرد المصطلحات المرتبطة بالمخاطر ‪35 .....................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪VIII‬‬
‫نموذج الستطالع رأي الموظفين للمساعدة في عملية تخطيط المخاطر ‪37 ................................................‬‬ ‫الملحق ‪IX‬‬
‫نموذج لتقرير مخاطر الفساد ‪43 ...................................................................................................‬‬ ‫الملحق ‪X‬‬

‫*‬ ‫*‬ ‫*‬

 ‫مقدمة‬

‫تحاول معظم إدارات الجمارك معالجة مشكلة الفساد‪ ،‬لكن في أغلب األحيان ال تأتي المبادرات ذات الصلة بالنتائج المتوقعة‪ ،‬ويرجع ذلك إلى‬
‫مجموعة من األسباب‪ .‬أحد هذه األسباب هو عدم وضع تصور شامل لمشروعات مكافحة للفساد‪ ،‬باإلضافة إلى استمرار تطبيق الممارسات‬
‫الرديئة‪ .‬فقد تبنى أعضاء منظمة الجمارك العالمية (‪ )WCO‬أساليب مختلفة للتصدي للفساد وتعزيز مبدأ النزاهة‪ ،‬مثل قياس األداء والتغيرات‬
‫في سياسات الموارد البشرية والزيادات في الرواتب واألتمتة‪ ،‬هذا على سبيل المثال ال الحصر‪ .‬من األساليب التي حددها عدد من إدارات‬
‫الجمارك هو التعرف على النقاط التي تكمن فيها مخاطر الفساد المحتملة ووضع تخطيط لفهم النقاط التي تظهر فيها هذه المخاطر بشكل‬
‫أفضل والقدرة على إصالح المواقف‪.‬‬

‫يساعد تخطيط نقاط الخطر اإلدارة العليا في رسم تصور عام للثغرات في اإلجراءات الجمركية ووحدات الجمارك الخاصة بحيث يمكنها‬
‫اتخاذ إجراءات مدروسة لمنع مشكلة الفساد والتصدي لها‪ .‬يمكن لإلدارة العليا أن تركز جهودها المتعلقة بمكافحة الفساد والنزاهة على‬
‫المناطق التي تعتبر عالية الخطورة‪ ،‬وبالتالي ترتب اإلجراءات المتخذة حسب األهمية بحيث تضمن الحصول على أفضل النتائج‪.‬‬

‫إن تخطيط المخاطر ليس بمفهوم جديد‪ ،‬وإنما هو أحد المفاهيم التي درستها العديد من المنظمات الدولية والذي دافعوا من أجله باستخدام سلسلة‬
‫من األساليب في مختلف القطاعات (الصحة والتعليم وغيرها)‪ .‬وبالمثل‪ ،‬ففي قطاع الجمارك شارك عدد من أعضاء منظمة الجمارك العالمية‬
‫في تخطيط المخاطر لتحديد المخاطر المتعلقة بالفساد‪ .‬وفي استجابة منها لالهتمام بهذا المفهوم‪ ،‬قدّمت األمانة العامة لمنظمة الجمارك العالمية‬
‫وثيقة بعنوان “تخطيط المخاطر وتحليلها من أجل مستوى أفضل من الحوكمة” في الدورة الثالثة عشر للجنة الفرعية للنزاهة في فبراير من‬
‫عام ‪ .2014‬تعرض هذه الوثيقة منهج تخطيط المخاطر بناء على خبرة المنظمات الدولية وأعضاء منظمة الجمارك العالمية‪ ،‬الذين تمت‬
‫دعوتهم للمشاركة بمنهجية كل منهم‪.‬‬

‫وفي سبيل إعداد هذا الدليل‪ ،‬جمعت األمانة العامة لمنظمة الجمارك العالمية المعلومات التي أوردها األعضاء الذين استجابوا لدعوة منظمة‬
‫الجمارك العالمية للمشاركة بممارساتهم الخاصة فيما يتعلق بتخطيط المخاطر بهدف مكافحة الفساد‪ .‬إن الهدف من هذا الدليل هو مساعدة‬
‫األعضاء على إبداء الرغبة في المشاركة في هذا النشاط من أجل فهم أهمية التعرف على مخاطر الفساد‪ ،‬وعرض منهجياتهم التي يجب أن‬
‫تتكيف وفقا للسياق الوطني‪.‬‬

‫يبدأ دليل تخطيط المخاطر بشرح مفهوم تخطيط المخاطر‪ ،‬خصوصا في سياق الجمارك وفيما يتعلق بالفساد‪ .‬بعد ذلك يستعرض فوائد استخدام‬
‫هذا المنهج ويصف عناصر أي منهجية للحصول على المعلومات وتحديد االشخاص الذين يقومون بذلك‪ ،‬وتقديم الشروحات المفصلة حول‬
‫هذه الخطوات األساسية‪ .‬وينتهي بوصف الخطوات المختلفة لعملية تخطيط المخاطر بالتفصيل‪.‬‬

‫‪ .1‬تخطيط مخاطر الفساد في سياق قطاع الجمارك‬

‫ثمة تعريفات مختلفة للفساد‪ ،‬بناء على السياق (القانون الجنائي أو السياسة)‪ .‬تقترح منظمة الشفافية الدولية تعريفا عاما‪“ :‬الفساد يعني‬
‫بالسلوكيات التي تصدر عن موظفين في القطاع العام‪ ،‬سواء أكانوا سياسيين أم موظفين مدنيين‪ ،‬يحققون الثراء ألنفسهم أو ألشخاص قريبين‬
‫منهم بشكل غير الئق أو غير قانوني‪ ،‬عن طريق إساءة استعمال سلطتهم العامة الموكلة إليهم”‪.‬‬

‫لكن غالبية التعريفات المفيدة فتركز على ثالثة مفاهيم أساسية لوصف الفساد وصفا فعاال هي‪ )1( :‬االنحراف أو اإلخالل بالواجب العام؛ (‪)2‬‬
‫وتقديم أو تلقي أي شكل من أشكال اإلغراء غير الالئقة (‪ )3‬وعنصر السرية (منظمة الجمارك الدولية‪.)2014 ،‬‬

‫خطر الفساد داخل إدارات الجمارك أمر سائد نظرا لطبيعة العمل الجمركي الذي يرتبط ارتباطا وثيقا بالمال والسلع واألشخاص‪ .‬تفشي الفساد‬
‫في قطاع الجمارك له عواقب سلبية مثل خسارة اإليرادات وضياع الموارد وقلة ثقة المجتمع في القطاع‪ ،‬ويشكل أيضا تحديات أمنية‪ .1‬وال‬
‫ترتبط مثل هذه التحديات األمنية بشكل بحت باألمن المادي فحسب‪ ،‬وإنما ترتبط كذلك باألمن الصحي واالقتصادي‪ .‬يمكن لتخطيط المخاطر‬
‫أن يساعد إدارة الجمارك على تحديد الثغرات التي تكمن فيها المخاطر المحتملة للفساد‪ ،‬ويضع الخطط التي من شأنها أن تمنع هذه الثغرات‪.‬‬
‫والهدف من ذلك هو وضع إجراءات موجهة ووقائية لمحاربة الفساد يمكن أن تضمن تحسين صورة الجمارك وتحظى بالثقة والموثوقية من‬
‫جانب موظفي الجمارك وأصحاب المصلحة والمجتمع ككل من خالل العمل بمبدأ النزاهة‪.‬‬

‫‪ .2‬لمحة وجيزة عن تخطيط المخاطر‬

‫التصور‬ ‫‪.2.1‬‬

‫خريطة المخاطر هي أداة لتمثيل البيانات من أجل عرض المخاطر الخاصة التي تواجه أي منظمة‪ .‬إن الهدف من خريطة المخاطر هو تعزيز‬
‫فهم اإلدارة لخصائص المخاطر‪ ،‬وتوضيح طبيعة المخاطر وتأثيرها‪ .‬يمكن يمكن لخرائط المخاطر أن تكون أداة مفيدة لشرح المخاطر‬
‫المختلفة لإلدارة العليا والموظفين‪.‬‬

‫ثمة مجموعة متنوعة من تمثيالت خرائط المخاطر‪ .‬إذ يمكن تمثيلها مثال في شكل جدول‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬يمكن تمثيل احتمال حدوث خطر‬
‫ما على المحور س‪ ،‬بينما يتم تمثيل تأثير الخطر نفسه على المحور ص‪.‬‬

‫‪1‬ندعو القارئ الرجوع إلى دليل االرتقاء بمستوى النزاهة التابع لمنظمة الجمارك الدولية واالطالع عليه‪ ،‬فهو يشتمل على التفاصيل المرتبطة باألنواع‬
‫المختلفة للفساد في قطاع الجمارك ولماذا يمثل أحد المشكالت الخطيرة‪.‬‬

‫‪3.‬‬
‫يصور الرسم البياني الموضح أدناه االحتمال أو التكرار على المحور الرأسي‪ ،‬والتأثير واألهمية على المحور األفقي‪ .‬في هذا الشكل‪ ،‬يزيد‬
‫صنفت في‬ ‫االحتمال مع تحرك المحول األفقي ألعلى‪ ،‬ويزيد التأثير من اليسار إلى اليمين‪ .‬النقاط التي تظهر على الشكل تمثل المخاطر التي ُ‬
‫أربع فئات للتأثير وست فئات لالحتمال‪ .‬تبسط هذه الفئات عملية تحديد األولويات من خالل اإلجبار على وضع كل خطر في مربع مخصص‬
‫يظهر وضعه بالنسبة للمربعات األخرى‪ .‬المخاطر التي تقع أعلى الخط “المتدرج” ال يمكن التسامح فيها وتتطلب االهتمام الفوري‪ ،‬بينما‬
‫المخاطر التي تقع أسفل هذا الخط ال تتطلب االهتمام الفوري‪ .‬التهديد الذي يقع أسفل وإلى اليسار من هذا الحد يمكن التسامح فيه حاليا‪ .‬يجب‬
‫تحديد مستوى التسامح مسبقا‪.‬‬

‫الشكل ‪ .1‬الرسم البياني لالحتمال والتأثير (وليامز تي وسابوريتو إس‪)2001 ،‬‬

‫يمكن بيان خرائط المخاطر أيضا باستخدام خريطة التدرج اللوني‪ ،‬باستخدام األلوان لتوضيح مستوى المخاطر التي تتعرض لها مكاتب‬
‫الفروع الفردية (انظر الملحق ‪.)III‬‬

‫يمكن لعمليات التمثيل البياني األخرى أن تساعد في تصوير الطريقة التي يتم بها جمع المخاطر وفهم العالقة القائمة بين هذه المخاطر‪ .‬على‬
‫سبيل المثال‪ ،‬يتم عرض المخاطر على شبكة تحدد شدة الخطورة والتكرار بعد تقييم كل من المخاطر‪ .‬ومن الممكن استخدام هذا المخطط في‬
‫تصنيف المخاطر التي تتعرض لها المؤسسة حسب األولوية‪ .‬ويمكن استخدام خريطة أخرى توضح مستوى انخفاض المخاطر بعد تبني‬
‫اإلجراءات اإلدارية لمعالجتها‪.‬‬

‫‪4.‬‬
 ‫الشكل ‪.2‬‬

‫يستعرض هذا الشكل مثاال على خريطة مخاطر شاملة إلحدى اإلدارات توضح من خاللها آليات التكرار وشدة الخطورة عند التعامل مع كل‬
‫خطر على حدة‪ .‬ومن خالل تعيين احتمالية الحدوث مقابل تقدير حجم الخسائر المحتملة في المستقبل‪ ،‬يمكن لمديري قسم المخاطر تشكيل‬
‫قاعدة أساسية تعتمد عليها اإلدارة بحيث يمكنها التركيز على المناطق التي تكمن فيها المخاطر وتحتاج إلى اتخاذ إجراء فوري‪ .‬ومن ثم يمكن‬
‫اتخاذ اإلجراءات الممكنة؛ مثل تجنب المخاطر والسيطرة عليها والتأمين ضدها‪ .‬الحظ أن خرائط المخاطر تتضمن رسم نقاط عند التقاطع بين‬
‫قياسات التكرار (على المحور س) وشدة الخطورة (على المحور ص)‪ .‬كل نقطة تمثل عالقة بين مدى تكرار التعرض وشدة خطورة‬
‫التعرض لكل خطر يتم تقييمه‪.‬‬

‫تتباين إستراتيجيات تخطيط المخاطر من مؤسسة إلى أخرى‪ .‬تتشكل األهداف التنظيمية بناء على ثقافة تحديد المخاطر المؤسسية‪ .‬وهذه‬
‫األهداف تفيد في تحديد مستوى تهاون هذه المؤسسة مع المخاطر‪ .‬أول خطوة على طريق تخطيط المخاطر هي تحديد المخاطر التي تتعرض‬
‫لها المؤسسة‪ ،‬ثم التقييم والتنبؤ بمعدل تكرار وشدة خطورة كل من المخاطر المحتملة (بارانوف إي وآخرون‪.)2009 ،‬‬

‫وفي سياق التصدي للفساد‪ ،‬تهدف خطوة تخطيط المخاطر إلى تحديد نقاط الضعف داخل أي نظام والتي يمكن أن تمثل فرصا يحدث من‬
‫خاللها الفساد‪ .‬يختلف هذا المنهج عن أي أدوات أخرى لتقييم الفساد في أنها تركز على احتمالية حدوث الفساد‪ ،‬وليس على إدراكه أو وجوده‬
‫أو مدى حدوثه‪.‬‬

‫تخطيط المخاطر والخطط التنظيمية‬ ‫‪.2.2‬‬

‫إن وضع الخطط التنظيمية وتقييم المخاطر عنصران يتمم كل منهما اآلخر (بيزويك كيه وبلودورت جيه‪ .)2003 ،‬من الضروري تقييم‬
‫المخاطر التي يمكن أن تؤثر على قدرة المؤسسة في تحقيق أهدافها األساسية‪ .‬إذ يمكن للمخاطر المتعلقة بالفساد أن تعيق مسار تحقيق أهداف‬
‫المؤسسة وبالتالي يجب مراعاتها عند وضع الخطة التنظيمية في البداية‪.‬‬

‫أي إستراتيجية لتخطيط المخاطر تعتمد على رؤية المؤسسة فيما يتعلق بتزويد المؤسسة بمسار محدد بشكل جيد يقودها نحو المستقبل‪ .‬وتساعد‬
‫هذه اإلستراتيجية في االنتقال من التركيز على المهام الخاصة بمكونات تحليل المخاطر الفردية إلى مجموعة منظمة من األهداف األوسع‬
‫واألكثر تكامال‪ .‬والهدف من هذه اإلستراتيجية هو توجيهك إلى أنه لكي تنجح‪ ،‬فإن يجب دمج الجهود المبذولة في تخطيط المخاطر‪ ،‬واستخدام‬
‫الموارد االستخدام األمثل بحيث تثير باتجاه إستراتيجي عام (الوكالة الفيدرالية إلدارة الطوارئ (‪.)FEMA, 2008‬‬

‫‪5.‬‬
 ‫أهداف تخطيط المخاطر‬ ‫‪.2.3‬‬

‫فيما يلي أهداف تخطيط المخاطر‪:‬‬

‫تحديد المخاطر والتعرف على كيفية الربط فيما بينها؛‬ ‫‪‬‬

‫توفير آلية لتطوير إستراتيجية قوية إلدارة المخاطر؛‬ ‫‪‬‬
‫مقارنة وتقييم األسلوب الحالي لمعالجة المخاطر والمساعدة في تحديد اإلستراتيجيات المناسبة؛‬ ‫‪‬‬
‫إظهار بقايا المخاطر بعد تطبيق جميع إستراتيجيات التخفيف من المخاطر؛‬ ‫‪‬‬
‫نقل إستراتيجية إدارة المخاطر لكل من اإلدارة والموظفين‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ .3‬فوائد تخطيط مخاطر الفساد‬

‫نظرا ألن “الصورة أبلغ تعبيرا من الكلمات”‪ ،‬فإن تخطيط المخاطر يساعد في وضع تصور لطريقة تصنيف المخاطر حسب أولوية وضعها‪،‬‬
‫ويكشف عن التهديدات التي تتطلب اهتمام اإلدارة العليا وتوجيه الموارد المؤسسية لها‪ .‬قد يستتبع ذلك إعادة تخصيص الوقت والموارد من‬
‫التهديدات الخاضعة للتحكم إلى تلك التي تتطلب التدخل الفوري (وليامز تي وسابوريتو إس‪ .)2001 ،‬باإلضافة إلى ذلك‪:‬‬

‫‪ ‬تسمح بتحديد المخاطر التي ربما تعيق أداء الجمارك وتعطي صورة سلبية عن قطاع الجمارك‪.‬‬
‫‪ ‬تحسن من عملية اتخاذ القرارات من خالل تجنب المستويات غير المفيدة في هذه العملية‪ ،‬وبالتالي توفير المزيد من الوقت‬
‫والفعالية‪ .‬إذا كان تعيين المخاطر يمثل جزءا من عملية إدارة المخاطر التنظيمية‪ ،‬فستزيد هذه الفوائد بشكل كبير‪ .‬على سبيل‬
‫المثال‪ ،‬قد يبدو قرار ما مناسبا ألحد األقسام عندما يُنظر إليه بمعزل عن األقسام األخرى‪ ،‬بينما عند النظر إليه في سياق المؤسسة‬
‫ككل فربما ال يمثل هذا القرار قرارا مثاليا‪.‬‬
‫‪ ‬يدعم الدليل على وجود فساد فعلي أو ملحوظ في سياق معين بحيث يفيد اإلستراتيجيات والسياسات المحددة لمكافحة الفساد‪ ،‬أو‬
‫ألغراض الدفاع عنها‪.‬‬
‫‪ ‬يساعد اإلدارة العليا في توفير رؤية أكمل عن المناطق والمواضع المعرضة للفساد‪ ،‬ولتركيز جهود مكافحة الفساد على هذه‬
‫المناطق على وجه الخصوص‪.‬‬

‫‪ ‬تجعل اإلدارة العليا أكثر عرضة للمساءلة؛ إذ أنها أصبحت مدركة للمخاطر والحلول التي تخفف من هذه المخاطر‪.‬‬

‫‪ .4‬أساليب تقييم المخاطر‬

‫استنادا إلى المعلومات التي وفرها أعضاء منظمة الجمارك الدولية واألبحاث التي أجريت لتطوير هذا الدليل‪ ،‬من الواضح أن وضع مفهوم‬
‫للمخاطر يتفاوت تبعا لألداة أو األسلوب المستخدم‪ .‬فمثال‪:‬‬

‫‪ ‬قد تتوافق مخاطر الفساد مع مجموعة من الثغرات المؤسسية داخل أي نظام أو عملية قد تفضي إلى الممارسات الفاسدة أو تسهيل‬
‫تنفيذها؛‬
‫‪ ‬يمكن دمج التدابير الخاصة بنقاط الضعف المؤسسية مع البيانات المجمعة بشأن التصورات و‪/‬أو تجارب الفساد؛‬
‫‪ ‬يمكن التعبير عن المخاطر في صورة عامل الحتمالية الفساد مضروبا في تأثير هذا الفساد؛‬
‫‪ ‬في بعض األحيان‪ ،‬يتم التفريق بين المخاطر الموضوعية (المؤسسات والقوانين الضعيفة) والمخاطر الشخصية (التسامح في‬
‫الفساد‪ ،‬والتحفيز الشخصي‪ ،‬والموازنة بين التكاليف‪/‬الفوائد‪ ،‬والتجارب السابقة)؛‬
‫‪ ‬يمكن فهم مخاطر الفساد بصفتها عامل يحدد مستوى الشفافية والحيادية في أي عملية؛‬
‫‪ ‬يمكن فهم مخاطر الفساد على أنها الفرق بين النظام الحالي وأي نظام مثالي‪.‬‬

‫وهكذا‪ ،‬فإن مستوى التعقيد الذي يشوب عمليات تخطيط‪/‬تقييم المخاطر يتراوح بين تحديد نقاط الضعف‪/‬الثغرات المؤسسية و‪/‬أو المتعلقة‬
‫بالفساد كمؤشر يدل على وجود مخاطر للفساد‪ ،‬وتحليل التأثير وتقييم احتمالية وقوع الممارسات الفاسدة‪ .‬قد تتضمن الخطوات األخرى لتقييم‬
‫المخاطر على ترتيب المخاطر من حيث األولوية‪ ،‬وتحديد األدوات التي من شأنها معالجة المخاطر المحددة‪ ،‬والتوجيه واإلرشاد نحو وضع‬
‫إستراتيجيات لمكافحة الفساد‪ .‬في كثير من الحاالت‪ ،‬تتضمن المرحلة األولى في هذه العملية تحديد مواضع الخطر الرئيسية (عادة من خالل‬
‫االعتماد على المصادر الثانوية)‪ ،‬التي تخضع للتحليل فيما بعد بمزيد من التفصيل في المرحلة التالية‪ .‬وفي بعض الحاالت‪ ،‬يتم استبعاد‬
‫الخطوات الوسيطة في عملية التحليل‪ ،‬مثل تقييم التأثير واحتمالية الممارسات الفاسدة‪ .‬وفي حاالت أخرى‪ ،‬ينتهي التحليل عند مرحلة تحديد‬
‫المخاطر‪ ،‬أو حتى عند نقطة تحديد “نقاط الضعف المؤسسية” (ماكديفيت إيه‪.)2011 ،‬‬

‫‪6.‬‬
 ‫‪ .5‬منهجية تخطيط المخاطر‬
‫تعد عملية تخطيط المخاطر جزءا من منهجية تنظيمية شاملة لتحديد المخاطر وترتيبها حسب األولوية وقياسها من أجل جمع كل البيانات ذات‬
‫الصلة‪ .‬من الطرق األخرى التي يمكن استخدامها في تجميع المعلومات المقابالت الشخصية المنظمة أو االستبيانات (سواء مكتوبة أو‬
‫إلكترونية)‪ ،2‬أو الجمع بين هذه الطرق معا‪ .‬في أثناء جمع المعلومات‪ ،‬من المهم استشارة أصحاب المصلحة في قطاع الجمارك بحيث يمكنهم‬
‫المشاركة في مراحل عملية تخطيط المخاطر ذات الصلة بهم‪.‬‬

‫التعريفات‬ ‫‪.5.1‬‬

‫تُعرف “المخاطر” بأنها “التأثير الناتج عن الشك في تحقيق األهداف” (منظمة الجمارك الدولية‪ .)2011 ،‬فالخطر هو احتمالية عدم تحقيق‬
‫األهداف المرجوة‪ .‬في كل مخاطرة من المخاطر‪ ،‬من المهم مراعاة احتمالية حدوثها‪ ،‬وقابلية تعرض المؤسسة لها‪ ،‬وعواقب حدوثها‪ ،‬مع‬
‫األخذ باالعتبار فعالية الضوابط المطبقة أو المخطط لها والمستخدمة في التخفيف من هذه المخاطر‪.‬‬
‫المدهش في األمر هو أن التهديد القوي قد ال يشكل خطرا كبيرا إذا كانت الضوابط فعالة‪ ،‬وبالتالي ال يوجد ما يمكن تنفيذه مسبقا‪.‬‬
‫“إدارة المخاطر” هي عملية مستمرة لتأسيس السياق‪ ،‬وما يتضمنه من تحديد األهداف‪ ،‬وقياس المخاطر وتقييمها‪ ،‬وتصميم التدابير المضادة‪،‬‬
‫وتنفيذ هذه التدابير وتقييم أدائها‪.‬‬
‫“العاقبة” هي النتيجة الناجمة عن حدث ما‪ .‬في بعض الحاالت‪ ،‬قد يكون من المفيد على أرض الواقع أن يتم التحكم في العواقب الناجمة عن‬
‫أي مخاطرة بدال من خفض احتمالية حدوثها (كما في حالة التأمين على سائق السيارة ضد الحوادث)‪.‬‬
‫وبمجرد تحديد المخاطر التي تتطلب المزيد من المعالجة والبحث‪ ،‬تنشأ الحاجة إلى تحديد الطريقة المستخدمة لمعالجتها‪ .‬تتضمن أساليب‬
‫معالجة المخاطر‪:‬‬

‫‪ ‬تح ّمل المخاطر؛‬

‫‪ ‬وقف النشاط الذي ينشأ عنه الخطر؛‬
‫‪ ‬التخفيف من المخاطر (في حالة أن تمثل تهديدا) لخفض احتمالية حدوثها و‪/‬أو عواقبها أو (في حالة أن تمثل فرصة) لتحسين‬
‫احتمالية حدوثها و‪/‬أو عواقبها؛‬
‫‪ ‬زيادة المخاطر؛‬
‫‪ ‬مشاركة أو نقل المخاطر إلى منطقة عمل أخرى‪.‬‬

‫“اإلستراتيجية الرقابية” ‪“ /‬معالجة المخاطر” هي خطة لتقليل احتمال تعرض المنظمة ألي خطر بشكل كبير‪ .‬قد تتضمن اإلستراتيجية الرقابية‬
‫إزالة الدوافع المؤدية للمخاطر‪ ،‬أو خفض احتمالية وقوع األحداث‪ ،‬أو تقليل شدة العواقب‪.‬‬

‫َمن المسؤول عن تخطيط المخاطر؟‬ ‫‪.5.2‬‬

‫برغم أنه من الممكن االستعانة باستشاري خارجي إلجراء التقييم‪ ،‬لكن يجب تخصيص المسؤوليات والرقابة للموظف األعلى داخل إدارة‬
‫الجمارك‪ .‬وهذا أمر مهم بشكل بارز خصوصا عند معرفة أنه لكي يتم وضع سياسة قوية لمكافحة الفساد‪ ،‬يجب تقييم المخاطر وتأثيرات‬
‫التدابير التي سيتم تطبيقها وقياس مدى التقدم في تنفيذها‪ .‬وال يمكن تطبيق ذلك إال في وجود منهجية موحدة يمكن للوحدة التنظيمية نفسها أن‬
‫تضمن تنفيذها بشكل أفضل‪ .‬ومن البديهي أن تكون هذه الوحدة بحاجة إلى الدعم الضروري والموارد والسلطات‪/‬االستقاللية التي تم ّكنها من‬
‫تحقيق أهدافها‪ .‬وضعت بعض اإلدارات وصفا لهذه المناصب وخصصتها أيضا‪ ،‬فضال عن تحديد أدوارها ومسؤولياتها في وثيقة السياسة‬
‫العامة‪ .‬تصف السياسة بالتفصيل المنهجية المطبقة إلجراء تقييم المخاطر بشكل مستمر‪ ،‬والتأكيد على أهمية مشاركة وحدات التشغيل واإلدارة‬
‫فيها (أحمد إم وبيسكوب أر‪.)2013 ،‬‬

‫مصادر المعلومات‬ ‫‪.5.3‬‬

‫يمكن الحصول على المعلومات المرتبطة بالمخاطر من الموظفين أنفسهم‪ .‬ويساهم ذلك في رفع الوعي بالمشكلة ويولّد إحساس بالملكية من‬
‫أجل السياسات المستقبلية‪.‬‬

‫تستخدم معظم أساليب تخطيط المخاطر وتقييمها مجموعة من المصادر الثانوية (التحليل القانوني واألبحاث) والمصادر الرئيسية (االستبيانات‬
‫واالستطالعات‪ ،‬ومجموعات التركيز‪ ،‬والمقابالت مع المبلغين الرئيسيين‪ ،‬وقوائم الفحص‪ ،‬ووضع معايير المقارنة)‪ .‬غالبا ما تُستخدم‬
‫المصادر الثانوية في المراحل التمهيدية لوضع تصور لبيئة اإلدارة ككل في البالد والمؤسسة والقطاع‪ ،‬أو لتحديد مناطق الخطر ذات األولوية‪.‬‬
‫أما المصادر الرئيسية فتُستخدم في إجراء تحليل أعمق لمخاطر الفساد (المخاطر المتوقعة) األكثر خطورة‪ .‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬في العادة‬
‫تتطلب عملية تقييم المخاطر (علي سبيل المثال‪ ،‬تقييم االحتمال وإمكانية حدوثه) شكل ما من التحليل المدروس‪.‬‬

‫‪2‬انظر الملحق ‪.I‬‬

‫‪7.‬‬
‫ال تتطلب عمليات تخطيط مخاطر الفساد استهالك عدد هائل من الموارد‪ .‬فعلى عكس األدوات التي تهدف إلى تحديد حاالت الفساد ونطاقه‬
‫وأشكاله‪ ،‬يمكن جمع الكثير من البيانات الالزمة لتقييم المخاطر من المصادر الحالية‪ ،‬برغم أنه قد تلح الحاجة إلى توفير بعض المصادر‬
‫الرئيسية األخرى التي تُستخدم في نظام‪/‬عملية معينة خاضعة للتحليل‪ .‬عالوة على أن االختيار الدقيق ألصحاب المصلحة الذين يتم استشارتهم‬
‫كجزء من عملية التقييم أمر له تأثير هام على المخاطر المحددة والمصنفة حسب األولوية (ماكديفيت إيه‪.)2011 ،‬‬

‫‪ .5.3.1‬معايير تقييم المخاطر‬

‫كما سبق ذكره بالفعل‪ ،‬يُفضل وضع مبادئ توجيهية محددة توضح األهداف والمنهجية واألدوار والمسؤوليات المعهودة ألصحاب المصلحة‬
‫في كل خطوة على طريق تطوير تخطيط المخاطر ككل‪ .3‬تستخدم بعض اإلدارات معايير المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (‪ )ISO‬لتقييم‬
‫المخاطر الخاصة بها (‪ )ISO 31000:2009‬حتى تضمن فعالية كل اإلجراءات والخطوات‪.‬‬

‫‪ .5.3.2‬المقابالت وورش العمل متعددة الوظائف‬

‫يمكن إجراء التقييمات عن طريق عقد مقابالت أو اجتماعات منسقة مع موظفي الجمارك الذين يعملون في المناطق المرتبطة بمكافحة الفساد‬
‫والنزاهة‪ ،‬وكذلك أصحاب المصلحة في قطاع الجمارك‪ .‬وتعد ورش العمل متعددة الوظائف أفضل من المقابالت أو االستبيانات التي يكون‬
‫الغرض منها التقييم وتحديد المخاطر‪ ،‬وذلك ألنها تسهل من دراسة التفاعالت بين المخاطر وتقسيمها‪ .‬إن تنظيم مجموعات عمل على‬
‫مستويات تنظيمية مختلفة لدراسة االستطالعات سيساعد في تقليل اإلجابات المتحيزة‪ ،‬األمر الذي يزيد بدوره من الملكية‪ ،‬تلك الميزة التي تعد‬
‫ذات أهمية خاصة في سياق مكافحة الفساد‪ .‬من الضروري بمكان أن يكون هناك ممثلين عن جميع أصحاب المصلحة ذوي الصلة يطلعون‬
‫على استعراض عام لمناطق الخطر المحتملة‪ .‬أصحاب المصلحة هم موظفي إدارة الجمارك وممثل المراجعة الخارجية وممثل المراجعة‬
‫الداخلية وممثلي القطاع الخاص‪.‬‬

‫تحسّن ورش العمل من فهم المخاطر من خالل الجمع بين وجهات النظر المختلفة‪ .‬على سبيل المثال‪ ،‬عند دراسة أحد المخاطر مثل خرق‬
‫األمن المعلوماتي‪ ،‬يمكن للمشاركين في ورشة العمل الذين هم أفراد من أقسام تكنولوجيا المعلومات والشؤون القانونية واالمتثال والعالقات‬
‫العامة وخدمات العمالء والتخطيط اإلستراتيجي وإدارة العمليات أن يجمعوا المعلومات المختلفة المتعلقة باألسباب والعواقب واالحتماالت‬
‫والربط بين المخاطر‪ .‬قد تمثل المقابالت أسلوب أنسب لإلدارة العليا وأعضاء مجلس اإلدارة وكبار المديرين المباشرين‪ ،‬لما يعتريها من قيود‬
‫زمنية‪.‬‬

‫‪ .5.3.3‬االستطالعات واالستبيانات‬

‫يمكن استخدام االستطالعات الموحدة مثل االستطالعات الخاصة بمقياس غوتمان‪ .4‬في االستبيانات اإلحصائية التي يتم إجرائها عن طريق‬
‫المقابالت المنظمة أواستطالعات الرأي‪ ،‬يمكنك تحديد مجموعة فرعية من عناصر االستبيان تكون إجاباتها ثنائية (نعم أو ال)‪ .‬بعبارة أخرى‪،‬‬
‫على مقياس غوتمان‪ ،‬تُرتب العناصر بترتيب بحيث عندما يوافق شخص ما على عنصر معين فإنه يوافق أيضا على العناصر ذات الترتيب‬
‫األدنى‪ .5‬إن هذا النوع من استطالعات الرأي يجعل من السهل تحديد عدد المخاطر ومقارنة اإلجابات بالتقييمات التي تُنفذ في المستقبل‪.‬‬
‫وتحقيقا لمبدأ االتساق‪ ،‬يجب أن يظل استطالع الرأي مماثال إلى حد ما لمدة فترة زمنية معينة‪ ،‬ولذلك يجب صياغة األسئلة بعناية حتى يتم‬
‫التأكد من أن اإلجابات يمكن لها أن تقدم المعلومات المناسبة‪.‬‬

‫تتضح أهمية االستبيانات مع المنظمات الكبيرة والمعقدة والموزعة جغرافيا‪ ،‬أو حينما ال تسمح الثقافة السائدة بالتواصل المباشر‪ .‬يمكن تنزيل‬
‫نتائج االستبيان على أدوات تحليلية تسمح بعرض المخاطر والفرص حسب المستوى (أعضاء مجلس اإلدارة‪ ،‬المديرون التنفيذيون‪،‬‬
‫المديرون)‪ ،‬أو وحدة األعمال‪ ،‬أو المنطقة الجغرافية‪ ،‬أو فئة المخاطر‪ .‬إن لالستبيانات حدود تتعلق بأن معدالت اإلجابة قد تكون منخفضة‪ ،‬كما‬
‫أن عندما يكون االستبيان مجهول الهوية ربما يكون من الصعب تحديد الثغرات في المعلومات‪ .‬قد تكون جودة اإلجابات أقل إذا لم تحظ أسئلة‬
‫االستبيان االهتمام الالزم من المجيبين عليه أو إذا لم يفهم هؤالء األسئلة بشكل تام‪ .‬لذلك‪ ،‬يجب الجمع بين االستبيانات والمناقشات متعددة‬
‫الوظائف في سياق ورشة عمل أو مجموعة عمل أو أي طريقة أخرى‪.‬‬

‫‪ .5.3.4‬وضع معايير المقارنة‬

‫وضع معايير المقارنة هي عملية تعاونية تتم بين مجموعة من الكيانات‪ .‬تركز عملية وضع معايير المقارنة على أحداث أو عمليات معينة‪،‬‬
‫وتقارن بين التدابير والنتائج باستخدام المقاييس الشائعة‪ ،‬وتحدد فرص التحسين‪ .‬يتم تطوير البيانات والعمليات والتدابير من أجل مقارنة‬
‫األداء‪ .‬قد تستخدم بعض اإلدارات عملية وضع معايير المقارنة لتقييم احتمالية األحداث المحتمل حدوثها وتأثيرها عبر مختلف المواقع‬
‫والمناطق‪ .‬تتوفر البيانات المستخدمة في عملية وضع معايير المقارنة من المنظمات البحثية وأصحاب المصلحة والوكاالت الحكومية‬
‫والهيئات التنظيمية واإلشرافية‪.‬‬

‫‪ 3‬انظر الملحق ‪.III‬‬

‫‪ 4‬الملحق ‪ IV‬ب)‪.‬‬
‫‪.http://en.wikipedia.org/wiki/Guttman_scale 5‬‬

‫‪8.‬‬
 ‫‪ .6‬عملية تخطيط المخاطر‬
‫عملية تخطيط المخاطر هي أداة مستخدمة لتحديد المخاطر والسيطرة عليها وإدارتها‪ .‬يمكن لهذه العملية أن تمثل المرحلة األولى من مراحل‬
‫إدارة المخاطر التنظيمية‪ ،‬أو قد تمثل عملية مستقلة إلدارة المخاطر الرئيسية‪.‬‬

‫يجب أن تنتبه المنظمات التي تدرس أسلوب تخطيط المخاطر في مجال مكافحة الفساد إلى أن هذه العملية ما هي إال واحدة من الكثير من‬
‫التدابير األخرى‪ .‬وقد تمثل كذلك عملية تكرارية تُحسّن من فهم اإلدارة العليا لمخاطر الفساد التي تتعرض لها المنظمة‪ ،‬وتقيس مدى تأثير‬
‫إستراتيجيات التخفيف المستخدمة للتحكم في هذه المخاطر‪.‬‬

‫يتحدد نطاق عملية تخطيط المخاطر في بداية التحليل لتحديد المجاالت محل االهتمام‪ .‬يوفر النطاق المعامالت الالزمة المستخدمة في هذا‬
‫التحليل‪ .‬ويُعرف النطاق في غالب األمر بأنه تحديد المخاطر والعوائق وترتيبها حسب األولوية وفهمها من أجل تحقيق األهداف اإلستراتيجية‬
‫التنظيمية‪ .‬ويمكن توسيع النطاق أو تضييقه حسب رغبة المؤسسة؛ لكن يجب تحقيق توازن بين النطاق المحدد وقيمة المعلومات المستمدة من‬
‫عملية تحديد المخاطر‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫الشكل‪ .3.‬نطاق تخطيط المخاطر‬

‫تتألف عملية تخطيط المخاطر من ست مراحل أساسية‪:‬‬

‫تحديد مجاالت الخطر‬ ‫‪.6.1‬‬

‫يجب تحديد المخاطر من أجل‪:‬‬

‫‪ ‬ضمان إدراج المجموعة الكاملة من المخاطر الهامة في عملية إدارة المخاطر؛‬

‫‪ ‬تطوير العمليات التي تقيس مدى التعرض لهذه المخاطر؛‬
‫‪ ‬والبدء في تطوير لغة مشتركة إلدارة المخاطر داخل المنظمة‪.‬‬

‫يجب أن تهدف اإلدارة‪ ،‬بعد أن تبدأ بقائمة شاملة وعامة من المخاطر‪ ،‬إلى تحديد القائمة الخاصة بها من خالل إمعان النظر في المعايير‬
‫التالية‪:‬‬

‫‪ ‬عالقتها بأنشطة المنظمة؛‬

‫‪ ‬تأثيرها على الوضع المالي للمنظمة؛‬
‫‪ ‬القدرة على إدارة هذه المخاطر بمعزل عن المخاطر األخرى‪.‬‬

‫وليامز تي‪ ،‬سابوريتو إس‪.2001 ،‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪9.‬‬
‫غالبا ما تُنفذ هذه الخطوة في سياق جلسة عصف ذهني يشارك فيها أعضاء الفريق األساسيين من جميع أقسام المنظمة (تكنولوجيا المعلومات‪،‬‬
‫التخطيط اإلستراتيجي‪ ،‬العمليات‪ ،‬قسم الشؤون القانونية‪ ،‬الموارد البشرية واألمن)‪ .‬ال يؤدي ذلك إلى صياغة قائمة شاملة فحسب‪ ،‬وإنما يساعد‬
‫أيضا في بناء الدعم الموجه لهذه اإلجراء‪ .‬بعد ذلك‪ ،‬ينبغي فحص “قائمة المخاطر” النهائية للتحقق من اتساقها مع خطط عمل المؤسسة‬
‫والعمليات المستهدفة إلدارة المخاطر‪.‬‬

‫الشكل‪ .4 .‬المصدر – البنك الدولي‬

‫يمكن لتجارب جميع أصحاب المصلحة أن تكون مفيدة للغاية في تحديد أي اإلجراءات‪/‬المهام التي يمكن اعتبارها غير أخالقية أو فاسدة‪ ،‬وفي‬
‫تحديد مستوى تعرض المنظمة للخطر في كل مستوى من المستويات‪.‬‬

‫فهم المخاطر‬ ‫‪.6.2‬‬

‫لكل من المخاطر المحدد في الخطوة األولى‪ ،‬من الضروري تحديد ما إذا الخطر تدعمه أحداث داخلية أم خارجية‪ .‬في بعض المواقف‪ ،‬قد‬
‫يكون من المفيد وضع رسما بيانيا يحدد التسلسل الدقيق لألحداث التي أدت إلى وقوع خطر ما‪ .‬فقد يؤدي هذا إلى تحديد نقاط التدخل الوسيطة‬
‫التي يمكن فيها منع المخاطر أو تقييدها‪ .‬يجب توثيق العمليات الحالية لقياس المخاطر والتحكم فيها‪ ،‬وفي حالة رسم تسلسل المخاطر بيانيا‬
‫يمكن تحديد موقع عملية التحكم في التسلسل‪.7‬‬

‫مدعومة من الخارج‬ ‫مدعومة من الداخل‬ ‫مصادر المخاطر‬

‫عدم تسجيل دافع الضرائب‬ ‫‪‬‬ ‫االحتيال‬ ‫‪‬‬ ‫مالية‬

‫عدم تقديم اإلقرار الضريبي‬ ‫‪‬‬ ‫التزامات سابقة‬ ‫‪‬‬
‫عدم تحويل المدفوعات‬ ‫‪‬‬ ‫اإليرادات المستهدفة‬ ‫‪‬‬
‫مخاطر االئتمان‬ ‫‪‬‬ ‫السيولة والتدفق النقدي‬ ‫‪‬‬
‫مخاطر السيولة‬ ‫‪‬‬ ‫الترخيص‬ ‫‪‬‬
‫مخاطر السوق‬ ‫‪‬‬
‫االحتيال‬ ‫‪‬‬
‫العولمة‬ ‫‪‬‬
‫البيئة االقتصادية‬ ‫‪‬‬ ‫التوثيق‬ ‫‪‬‬ ‫تشغيلية‬
‫التطورات التقنية‬ ‫‪‬‬ ‫الرقابة الداخلية‬ ‫‪‬‬
‫قانونية وتشريعية‬ ‫‪‬‬ ‫البيروقراطية‬ ‫‪‬‬
‫متطلبات تنظيمية للعمالء‪/‬دافعي الضرائب‬ ‫‪‬‬ ‫عقود‬ ‫‪‬‬
‫بيئية‬ ‫‪‬‬

‫‪ 7‬إنجرام دي‪.2014 ،‬‬

‫‪10.‬‬
‫مدعومة من الخارج‬ ‫مدعومة من الداخل‬ ‫مصادر المخاطر‬

‫االتصاالت‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد البشرية‬ ‫‪‬‬ ‫البنية التحتية‬

‫خطوط النقل‬ ‫‪‬‬ ‫التوظيف‬ ‫‪‬‬
‫سلسلة اإلمداد‬ ‫‪‬‬ ‫مهارات األشخاص‬ ‫‪‬‬
‫اإلرهاب‬ ‫‪‬‬ ‫الصحة والسالمة‬ ‫‪‬‬
‫الكوارث الطبيعية‬ ‫‪‬‬ ‫منشآت‬ ‫‪‬‬
‫األوبئة‬ ‫‪‬‬ ‫أنظمة تكنولوجيا المعلومات‬ ‫‪‬‬

‫التصور العام‬ ‫‪‬‬ ‫السيطرة على تكوين مجلس اإلدارة‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة‬
‫إنفاذ الجهة المنظمة‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬ ‫‪‬‬
‫سلوك دافعي الضرائب‬ ‫‪‬‬ ‫أداء اإليرادات‬ ‫‪‬‬
‫المسؤولية المجتمعية‬ ‫‪‬‬ ‫خدمات دافعي الضرائب‬ ‫‪‬‬
‫الفساد‬ ‫‪‬‬

‫الجدول ‪ .1‬المصدر ‪ -‬هيئة اإليرادات الكينية‬

‫الشكل‪ .5 .‬المصدر ‪ -‬البنك الدولي‬

‫تقييم المخاطر‬ ‫‪.6.3‬‬

‫الخطوة التالية في تخطيط المخاطر هي تقييم المخاطر الناجمة عن مختلف المواقف‪ .‬تتضمن هذه الخطوة‪:‬‬

‫‪ ‬تقييم مدى تكرارالمخاطر؛‬

‫‪ ‬تقييم الشدة المحتملة لخطورة المخاطر‪ ،‬كأن تكون منخفضة أو متوسطة أو مرتفعة؛‬

‫‪11.‬‬
 ‫‪ ‬دراسة عوامل الحفاظ على التوازن بحيث يقيد من تكرار وشدة المخاطر وفهم عمليات التحكم الممكنة‪.‬‬

‫ليست كل السيناريوهات المختلفة الموضوعة تنطوي على مخاطر مماثلة‪ .‬لذلك‪ ،‬من المهم تعيين قيم المخاطر النسبية لكل سيناريو والتعرف‬
‫على أي سيناريو ينطوي على مخاطر أكثر من السيناريوهات األخرى‪ .‬يساعد هذا في توضيح مناطق الخطر التي تتطلب الفحص الدقيق‪.‬‬
‫يمكن تقسيم المخاطر إلى إجمالي المخاطر ومستوى المخاطر بعد تطبيق اآلليات (مخاطر مرنة)‪.8‬‬

‫الشكل‪ .6 .‬إنجرام دي وآخرون‪2004 ،‬‬

‫تصنيف المخاطر حسب األولوية‬ ‫‪.6.4‬‬

‫يمكن دمج تقييم تكرار المخاطر وشدتها والضوابط الموصوفة أسفل الخطوة الثالثة في تقرير واحد حيثما يتم تصنيف المخاطر وفقا لنتيجة‬
‫مجمعة تشمل جميع التقييمات الثالثة‪ .‬يبدأ التصنيف بالمخاطر التي تحمل أسوأ مزيج من درجات التكرار والشدة والتحكم‪.‬‬

‫بعد تصنيف مناطق الخطر وتقييمها وتوضيح جميع السيناريوهات الممكنة‪ ،‬يُفضل عرض التوصيات والتدابير العالجية التي من شأنها الوقاية‬
‫من مخاطر الفساد أو الحد منها على أقل تقدير‪.‬‬

‫إدارة المخاطر‬ ‫‪.6.5‬‬

‫يمكن عرض التقييمات المدمجة في شكل خطة عمل توجه كبار المديرين التخاذ التدابير المالئمة‪ .‬يجب أن تشير خطة العمل بوضوح إلى‬
‫اإلجراءات الالزمة‪ ،‬والطرف المسؤول عن تنفيذها واإلطار الزمني لتنفيذها‪ .‬عادة ما تزيد خطة العمل هذه من االلتزام وتحقق نتائج أكثر‬
‫إنتاجية‪.‬‬

‫يعد قياس تأثير التدابير المتخذة أمرا حيويا‪ ،‬ويجب عرض النتائج عبر آلية منتظمة لتقديم البالغات‪ ،‬خصوصا في حالة المخاطر الشديدة‪،‬‬
‫بحيث يمكن لإلدارة العليا أن تكون على اطالع دائم بالموقف واتخاذ القرارات في الوقت المناسب‪ .‬إن الرقابة والقياس المستمرين عنصران‬
‫أساسيان للنجاح في إدارة المخاطر‪.‬‬

‫تشتمل هذه المرحلة الحرجة على تحديد طريقة إدارة المخاطر األهم واألكبر‪ ،‬مع مراعاة العالقة بين المخاطر والعائدات‪ ،‬ومدى ارتباطها‬
‫بالمخاطر األخرى‪ ،‬واتساقها مع إستراتيجية اإلدارة‪ ،‬ومستوى تحمل اإلدارة لهذه المخاطر‪ .‬من المهم تحقيق التوازن السليم بين تطبيق أساليب‬
‫إدارة المخاطر ورصد مؤشرات الخطر الرئيسية داخل هذه اإلدارة‪ .‬وإن أمكن‪ ،‬يجب أن يتضمن ذلك استخدام المعلومات التي وفرتها المنظمة‬
‫بالفعل‪.‬‬

‫‪ 8‬انظر الملحق ‪.III‬‬

‫‪12.‬‬
 ‫إعادة دراسة المخاطر‬ ‫‪.6.6‬‬

‫قد تتغير مناطق الخطر وشدتها وتظهر مناطق خطر جديدة‪ .‬لذلك‪ ،‬من المهم الحفاظ على خريطة المخاطر محدثة ومراقبة عملية تنفيذ خطة‬
‫العمل‪ .‬نظرا ألن المخاطر ليست ثابتة‪ ،‬فإنه يجب تكرار عملية تحديد المخاطر وفهمها وتقييمها وتصنيفها حسب األولوية بشكل منتظم بحيث‬
‫يمكن التأكد من إدارة المخاطر األساسية على النحو الصحيح‪ .‬تقوم اإلدارة العليا بمراجعة دولية لما حدث في الماضي وتقييم ما إذا كانت‬
‫جهود إدارة المخاطر تؤتي النتائج المتوقعة منها أم ال‪.‬‬
‫ينبغي تنفيذ عملية تخطيط المخاطر بشكل منتظم بحيث يمكن تسجيل التقدم الذي يتم إحرازه مع وضع التهديدات الجديدة في عين االعتبار‪.‬‬
‫خالل تنفيذ عمليات تخطيط المخاطر‪ ،‬نجد أن استخدام قياس األداء يساعد أي إدارة في قياس التقدم الذي يتم إحرازه بالمعدالت الحقيقية‬
‫ومعرفة ما إذا كانت التدابير المتخذة قد أثرت على السلوك الفاسد أم ال‪ .‬يُنفذ هذا النوع من قياس األداء على أساس شهري ويساعد اإلدارة‬
‫العليا في اتخاذ سلسلة من القرارات التي لها تأثير فوري‪ .‬وبعد فترة من الزمن‪ ،‬وال سيما في حالة عدم تسجيل التقدم المتوقع‪ ،‬يكون من المهم‬
‫االلتزام بتخطيط المخاطر مرة أخرى‪.‬‬
‫ويشمل ذلك المراقبة والتقييم من أجل‪:‬‬

‫‪ ‬ضمان فعالية الضوابط المستخدمة؛‬

‫‪ ‬الحصول على المزيد من المعلومات بهدف تحسين تقييم المخاطر؛‬
‫‪ ‬تحليل وتعلم الدروس من األحداث الخطرة (التغيرات والتوجهات والنجاحات واإلخفاقات)؛‬
‫‪ ‬اكتشاف التغيرات في السياق الخارجي والداخلي‪ ،‬بما في ذلك التغيرات على معايير تحديد المخاطر والتغيرات التي تتطرأ على‬
‫المخاطر نفسها‪ ،‬األمر الذي يتطلب مراجعة أساليب معالجة المخاطر واألولويات؛‬
‫‪ ‬تحديد المخاطر الناشئة‪.‬‬

‫إن إدارة المخاطر عبر تخطيط المخاطر لهي عملية مستمرة وتتطلب الرقابة المتواصلة للبرنامج للتأكد من (‪ )1‬أن القرارات المنفذة كانت‬
‫صحيحة ونُفذت على الوجه الصحيح‪ ،‬و(‪ )2‬أن المشكالت األساسية لم تتغير كثيرا بحيث تتطلب إعادة دراسة المخاطر حتى يمكن إدارتها‪.‬‬
‫في حالة وجود أي من هذه الظروف‪ ،‬ترجع عملية التقييم إلى خطوة تحديد المخاطر وأدوات إدارة المخاطر‪ ،‬ثم تكرر بقية الخطوات من‬
‫جديد‪ .‬وبهذه الطريقة‪ ،‬يمكن النظر إلى إجراءات تخطيط المخاطر بأنها عملية مستمرة ال تتوقف‪.‬‬

‫‪ .7‬الخاتمة‬
‫بوجه عام‪ ،‬يمكن تمييز تخطيط المخاطر بأنها أول خطوة نحو مكافحة الفساد‪ .‬إذ تُستخدم لتحديد المناطق مرتفعة الخطورة في قطاع الجمارك‪،‬‬
‫واستمرار وضعها تحت المراقبة حتى يمكن حماية الموارد والنزاهة في إدارة الجمارك‪.‬‬

‫يجب تحديث مناطق الخطر وتقييمها باستمرار للوقوف على ما إذا كانت المخاطر المتعلقة بالفساد قد زادت‪/‬انخفضت والسبب وراء هذا‬
‫التغيير‪.‬‬

‫ولما كان المسؤولون الفاسدون سرعان ما يجدون الوسائل البديلة ليستمروا في ممارساتهم الفاسدة بمجرد أن ينكشف سلوكهم‪ ،‬فإن االستجابة‬
‫من اإلدرارة يجب أن تتسم بالسرعة أيضا في إيقاف مثل هذه السلوكيات‪ .‬ستساهم إجراءات تخطيط المخاطر في تحديد المخاطر‪ ،‬عالوة على‬
‫أن استخراج البيانات باستخدام قاعدة البيانات المزودة من نظام التخليص الجمركي ستساعد اإلدارة العليا في اتخاذ قرارات مدروسة في وقت‬
‫قياسي‪ .‬يساعد استخراج البيانات أيضا اإلدارة في االطالع على عملية تقييم التدابير التي تم اتخاذها من جانب اإلدارة العليا‪.‬‬

‫يعتمد دليل تخطيط مخاطر الفساد هذا على المعلومات المجمعة من أعضاء منظمة الجمارك العالمية واألوساط األكاديمية والمؤسسات الدولية‪،‬‬
‫ويهدف إلى تزويد أعضاء منظمة الجمارك العالمية بمبادئ توجيهية عريضة للمشاركة في عملية تخطيط المخاطر كأداة لمكافحة الفساد‪ .‬من‬
‫الواضح أن هناك أساليب مختلفة لتخطيط المخاطر ووضع التصورات المختلفة لخرائط المخاطر‪ .‬يجب أن تحدد إدارة الجمارك أي الخيارات‬
‫هو األنسب ليلبي احتياجاتها‪ .‬مع ذلك‪ ،‬يمكن أن يفيد التسلسل العام لعملية تخطيط المخاطر في أن يكون بمثابة دليل للممارسة نفسها‪ ،‬بغض‬
‫النظر عن النموذج المستخدم‪ .‬وفيما يتعلق بالطرق المستخدمة في جمع المعلومات‪ ،‬يتم توفير بعض النماذج في هذه الوثيقة‪ ،‬على الرغم من‬
‫أن القائمة ليست شاملة ويمكن توسيعها‪.‬‬

‫وتأمل منظمة الجمارك العالمية أن يصبح دليل تخطيط مخاطر الفساد أداة مفيدة يمكن استخدامها إلى جانب األساليب األخرى لمكافحة الفساد‪.‬‬
‫نرحب بالمالحظات التي يمكن أن يدلي بها األعضاء حول هذا الدليل‪ ،‬على أمل أنه من المحتمل تضمين دراسات الحالة التي توضح النظرية‬
‫المعروضة في هذه الوثيقة‪.‬‬

‫*‬

‫*‬ ‫*‬

‫‪13.‬‬
 ‫قائمة المراجع‬

AHMED M. and BISKUP R. (2013), ‘Anti-Corruption Risk Assessment’. Available at, last accessed
on 21/12/2014

BARANOFF E., BROCKETT P., PATRICK L. KAHANE, (2009), ‘Risk Management for Enterprises
and Individuals’, Chapter 4 Evolving Risk Management: Fundamental tools, available
at:http://www.saylor.org/site/wp-content/uploads/2013/06/Risk-Management-Ch4.pdf, last
accessed on 15/1/2015

BESWICK K. and BLOODWORT J. (2003), ‘Risk mapping– Dilemmas and solutions’ in Risk
Management Topic Paper No. 4.Available at
http://www.rudnicki.com.pl/pub/Aus_risk_mapping.pdf), last accessed 21/12/2014

INGRAM D. (2014), ‘Guide to ERM: Risk identification’. Available at

http://blog.willis.com/2014/01/erm-practices-risk-identification, last accessed on 10/04/2015

INGRAM D., HEADEY P. (2004), ‘Best Practices for the Risk Mapping Process’, Milliman
Consultants and Actuaries. Available at http://publications.milliman.com/research/life-
rr/archive/pdfs/Best-Practices-Risk-Mapping-RR-07-01-04.pdf, last accessed on 5/2/2015

FEDERAL EMERGENGY MANAGEMENT AGENCY (2008), ‘Risk Map Strategy – Integrating

Mapping, Assessment, and Mitigation Planning. Available at
http://www.fema.gov/pdf/plan/risk_map_strategy_02202008.pdf,
last accessed on 21/12/2014

GOVERNMENT OF THE REPUBLIC OF MOLDOVA (2011), Informative Note to the draft

Governmental decision on approval of the methodology of corruption risk assessment in public
institutions. Available at: http://www.coe.int/t/dghl/cooperation/economiccrime/
moneylaundering/projects/molico/AC/Output1.6/912%20MOLICO%20Nat%20%20Legisl%20_meth
odology%20of%20corruption%20risk%20assessment.pdf, last accessed on 15/1/2015

McDEVITT, A. (2011), ‘Corruption Risk Assessment Topic Guide’ in Gateway Corruption

Assessment Toolbox, Transparency International. Available
athttp://gateway.transparency.org/files/uploads/Corruption_Risk_Assessment_Topic_Guide.pdf,
last accessed on 21/12/2014

WCO (2011), WCO Customs Risk Management Compendium

WCO (2014), WCO Integrity Development Guide

WILLIAMS T., SAPORITO S. (2001), ‘Risk mapping – a risk management tool with powerful
applications in the new economy’. Available at:
http://sun.iwu.edu/~jpark/bus200/reading/risk%20mapping.pdf, last accessed on 22/12/2014

ZARNOWIECKI M. DURANI A. and HUSSAIN Y. (2010), ‘Governance Analysis Toolkit for

Customs and Border Management’, World Bank

x x

15.
‫المالحق‬

‫‪17.‬‬
 ‫مثال لتحديد المخاطر ونموذج وصف المخاطر‬ ‫الملحق ‪I‬‬

‫من‬ ‫صفحة ‪:‬‬ ‫المنظمة ‪ /‬القسم‪:‬‬

‫بواسطة‪:‬‬ ‫التاريخ‪:‬‬ ‫النطاق‪:‬‬

‫االحتمالية‬ ‫الشدة‬ ‫العواقب‬ ‫العامل المسبب‬ ‫‪ #‬قابلية التعرض للخطر‬

‫المصدر‪ :‬وليامز تي وسابوريتو إس‪2001 ،‬‬

‫‪x‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪19.‬‬
‫أمثلة على المخاطر التي يتعرض لها قطاع الجمارك‬ ‫الملحق ‪II‬‬

‫مسمى الخطر‬ ‫رقم الخطر‬

‫إساءة استعمال المعلومات‬ ‫‪1‬‬

‫التسلل الجنائي‬ ‫‪2‬‬

‫تقويض الثقافة التنظيمية‬ ‫‪3‬‬

‫السرقة‬ ‫‪4‬‬

‫إساءة استغالل المنصب‬ ‫‪5‬‬

‫ترك األشخاص ذوي الدوافع اإلجرامية دون رقابة‬ ‫‪6‬‬

‫مشتريات غير الئقة‬ ‫‪7‬‬

‫االستخدام غير المالئم للموارد و‪/‬أو الممتلكات‬ ‫‪8‬‬

‫تعاطي‪/‬حيازة المخدرات‬ ‫‪9‬‬

‫اإلفشاء االحتيالي‬ ‫‪10‬‬

‫المصدر‪ :‬دائرة الجمارك النيوزيلندية‬

‫‪x‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪21.‬‬
‫خريطة التدرج اللوني‬ ‫الملحق ‪III‬‬

‫مخاطر متبقية‬ ‫مخاطر مطلقة‬

‫المصدر‪ :‬دائرة الجمارك النيوزيلندية‬

‫‪x‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪23.‬‬
 ‫عواقب واحتمال وقوع المخاطر‬ ‫الملحق ‪IV‬‬

‫مقاييس االحتمال‬

‫مثال على المقاييس النوعية‬ ‫الفئة‬

‫يُتوقع وقوع الحدث في كل الظروف ‪ /‬حدث داخل المنظمة خالل العام الماضي‬ ‫مؤكد تقريبًا‬

‫من المرجح وقوع الحدث في معظم الظروف ‪ /‬حدث داخل المنظمة خالل العام الماضي‬ ‫مرجح‬

‫قد يقع هذا الحدث في وقت ما ‪ /‬حدث على األقل مرة واحدة في المشروعات‬ ‫محتمل‬

‫من غير المرجح وقوع الحدث في معظم الظروف ‪ /‬لم يحدث في المنظمة ولكن حدث في هيئات حكومية‬ ‫غير مرجح‬
‫أخرى‬

‫الحدث ال يقع إال في ظروف استثنائية ‪ /‬محتمل‪ ،‬لكن من غير المعلوم أنه حدث في الماضي‬ ‫نادر‬

‫مقاييس العواقب‬

‫اللجنة الملكية‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة ‪ /‬االمتثال‬ ‫حادة‬

‫خسارة تامة لثقة اصحاب المصلحة‬ ‫‪‬‬
‫تحقيق‪/‬انتقاد عام وسياسي وإعالمي يتضح من خالل عناوين الصفحات األولى للصحف‪،‬‬ ‫‪‬‬
‫و‪/‬أو وسائل اإلعالم والتقارير الدولية السلبية‪ ،‬و‪/‬أو التغطية التلفزيونية المدعومة‬
‫استقالة الوزراء‪/‬السكرتير العام‬ ‫‪‬‬
‫انتهاك الدستور‬ ‫‪‬‬

‫سالمة وأمن أستراليا و‪/‬أو األستراليين المعرضين لخطر له عواقب وخيمة بسبب فشل‬ ‫‪‬‬ ‫سالمة وأمن األستراليين‬
‫حماية الحدود بالشكل الكافي‬
‫جرائم خطيرة على نطاق واسع تحت مظلة قانون الجمارك والتشريعات األخرى للوكالة‬ ‫‪‬‬
‫المطبقة من جانب الجمارك وحماية الحدود‬

‫تأخيرات في التخليص الجمركي م ّما يتسبّب في تعطيل العمالء على نحو حاد‬ ‫‪‬‬ ‫دعم التجارة والسفر‬
‫تأخيرات الشحن الجوي والبحري تتسبب في تداعيات مالية ومجتمعية حادة‬ ‫‪‬‬ ‫المشروعين‬

‫لم تصل التحصيالت الفعلية في مقابل توقعات اإليرادات إلى الحد المتوقع و‪/‬أو الحد‬ ‫‪‬‬ ‫اقتصادية (متضمنة الفائدة‬
‫المستهدف بشكل كبير‪ .‬وال يمكن ربط العجز بالظروف االقتصادية العامة‪ .‬ومن المرجح أن‬ ‫التجارية لألستراليين وجمع‬
‫يبدأ البرلمان و‪/‬أو الحكومة في إجراء تحقيق حول هذا العجز‬ ‫إيرادات الحدود)‬

‫تأثير على الميزانية بنسبة تزيد عن ‪%5‬‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد‬

‫حدوث وفاة أو عجز دائم وخطير للموظفين أو العمالء‬ ‫‪‬‬

‫فقدان القدرة العملية ألكثر من أربع ساعات‬ ‫‪‬‬ ‫استمرارية األعمال‬

‫إتالف أو وقوع أضرار كارثية طويلة األمد لمعظم األصول‬ ‫‪‬‬
‫أناب وبائية طويلة المدى‪ ،‬غياب عدد كبير من الموظفي‪ ،‬الوفاة أو العجز‬ ‫‪‬‬

‫تتسبب إجراءات الجمارك وحماية الحدود دون قصد في حدوث اختالل بيئي شديد الخطورة‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬
‫على المدى الطويل يتعلق بوظائف النظام البيئي المدرجة على المستوى العالمي‪ .‬ستحدث‬
‫األضرار فيما وراء الحدود المائية األسترالية‪ .‬ستكون األضرار اقتصادية واجتماعية وبيئية‬

‫تحقيق برلماني‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة ‪ /‬االمتثال‬ ‫بالغة‬

‫خسارة كبيرة لثقة اصحاب المصلحة‬ ‫‪‬‬
‫تقارير إعالمية وطنية سلبية حول حاالت القصور أو عدم الصالحية أو عدم المالءمة‬ ‫‪‬‬
‫ارتباك شديد للوزير والحكومة‬ ‫‪‬‬
‫انتهاك قانون وتشريعات الكومنولث (بما في ذلك المعايير)‬ ‫‪‬‬

‫سالمة وأمن أستراليا و‪/‬أو األستراليين المعرضين لخطر له عواقب بالغة بسبب فشل حماية‬ ‫‪‬‬ ‫سالمة وأمن األستراليين‬
‫الحدود بالشكل الكافي‬
‫جرائم خطيرة تحت مظلة قانون الجمارك والتشريعات األخرى للوكالة المطبقة من جانب‬ ‫‪‬‬
‫الجمارك وحماية الحدود‬

‫‪25.‬‬
 ‫تأخيرات في التخليص الجمركي م ّما يتسبّب في تعطيل العمالء على نحو بالغ‬ ‫‪‬‬ ‫دعم التجارة والسفر‬
‫تأخيرات الشحن الجوي والبحري تتسبب في تداعيات مالية ومجتمعية بالغة‬ ‫‪‬‬ ‫المشروعين‬

‫لم تصل التحصيالت الفعلية في مقابل توقعات اإليرادات إلى الحد المتوقع و‪/‬أو الحد‬ ‫‪‬‬ ‫اقتصادية (متضمنة الفائدة‬
‫المستهدف بشكل كبير‪ .‬وال يمكن ربط العجز بالظروف االقتصادية العامة‪ .‬قد يطالب‬ ‫التجارية لألستراليين وجمع‬
‫البرلمان والحكومة بتقديم شرح وتفسير لذلك‬ ‫إيرادات الحدود)‬
‫االحتيال – سرقة اإليرادات (الخارجية) المجمعة والمقدرة بأكثر من ‪ 500000‬دوالر‬ ‫‪‬‬
‫أمريكي‬
‫خطأ في تحصيل اإليرادات – خطأ ذو قيمة مرتفعة لم يتم اكتشافه على المدى الطويل‬ ‫‪‬‬

‫تأثير على الميزانية بنسبة تصل إلى ‪%5‬‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد‬

‫عدم القدرة على جذب أي من الموظفين ذوي المهارات‬ ‫‪‬‬
‫قرار سياسي الختصار البرنامج‬ ‫‪‬‬
‫حادث عمل يؤدي إلى إصابة شاملة أو خطيرة للعمالء‪/‬الموظفين أو عجز مؤقت عن العمل‬ ‫‪‬‬

‫فقدان القدرة العملية ألكثر من ساعة‬ ‫‪‬‬ ‫استمرارية األعمال‬

‫خسارة عدد كبير من الموظفين‬ ‫‪‬‬
‫إتالف أو وقوع أضرار خطيرة لألصول المادية أو المعلوماتية األساسية‬ ‫‪‬‬
‫تغيير في الحكومة يؤدي إلى تغيرات غير مدعومة في البرنامج‬ ‫‪‬‬

‫تتسبب إجراءات الجمارك وحماية الحدود دون قصد في حدوث اختالل بيئي شديد الخطورة‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬
‫على المدى الطويل يتعلق بوظائف النظام البيئي الخطيرة على المستوى الوطني‪ .‬أضرار‬
‫ستكون لها عواقب اقتصادية على قطاع الجمارك وحماية الحدود‬

‫تحقيق‪/‬انتقاد من جانب اللجان الخارجية واستجوابات الوزراء أو المكتب األسترالي الوطني‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة ‪ /‬االمتثال‬ ‫متوسطة‬
‫لمراجعة الحسابات (‪)ANAO‬‬
‫دعاية سلبية هائلة أو خسارة لثقة بعض اصحاب المصلحة‬ ‫‪‬‬
‫مخاطرة تتطلب استجابة وزارية‬ ‫‪‬‬
‫مخالفة تعليمات ‪ CEI‬وأي مدير تنفيذي آخر ‪ /‬انتهاك للتشريع يجب اإلبالغ به‬ ‫‪‬‬

‫سالمة وأمن أستراليا و‪/‬أو األستراليين المعرضين لخطر له عواقب متوسطة بسبب فشل‬ ‫‪‬‬ ‫سالمة وأمن األستراليين‬
‫حماية الحدود بالشكل الكافي‬
‫جرائم متوسطة الخطورة تحت مظلة قانون الجمارك والتشريعات األخرى للوكالة المطبقة‬ ‫‪‬‬
‫من جانب الجمارك وحماية الحدود‬

‫تأخيرات في التخليص الجمركي م ّما يتسبّب في تعطيل العمالء على نحو متوسط‬ ‫‪‬‬ ‫دعم التجارة والسفر‬
‫تأخيرات الشحن الجوي والبحري تتسبب في تداعيات مالية ومجتمعية متوسطة‬ ‫‪‬‬ ‫المشروعين‬

‫لم تصل التحصيالت الفعلية مقابل توقعات اإليرادات إلى الحد المستهدف وهذا العجز ال‬ ‫‪‬‬ ‫اقتصادية (متضمنة الفائدة‬
‫يرتبط بالظروف االقتصادية العامة‬ ‫التجارية لألستراليين وجمع‬
‫االحتيال – سرقة أموال داخلية تُقدر بأكثر من ‪ 1000‬دوالر أمريكي‬ ‫‪‬‬ ‫إيرادات الحدود)‬
‫االحتيال – سرقة اإليرادات (الخارجية) المجمعة والمقدرة بأقل من ‪ 500000‬دوالر‬ ‫‪‬‬
‫أمريكي‬
‫خطأ في تحصيل اإليرادات – خطأ نظامي و‪/‬أو ذو قيمة كبيرة‬ ‫‪‬‬

‫تأثير على الميزانية بنسبة تصل إلى ‪%2‬‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد‬

‫عجز في الموظفين أصحاب المهارات مما أدى إلى تكاليف أو تأخيرات إضافية هائلة‬ ‫‪‬‬
‫حادث عمل يؤدي إلى حجز الموظفين‪/‬العمالء في المستشفى‬ ‫‪‬‬

‫فقدان القدرة العملية لمدة ساعة‬ ‫‪‬‬ ‫استمرارية األعمال‬

‫خسارة دائمة للموظفين الرئيسيين‬ ‫‪‬‬
‫أضرار باألصول المادية والمعلوماتية بما في ذلك النُسخ االحتياطية‬ ‫‪‬‬

‫تتسبب إجراءات الجمارك وحماية الحدود دون قصد في تداعيات بيئية متوسطة الخطورة‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬
‫على المدى الطويل لألنظمة البيئية المهمة‪ .‬إجراء تحقيق من جانب الحكومات الفيدرالية أو‬
‫الخاصة بالواليات‬

‫بعض الدعايات السلبية‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة ‪ /‬االمتثال‬ ‫بسيطة‬

‫مراجعة داخلية للسياسات والممارسات القائمة المثيرة‬ ‫‪‬‬
‫خسارة طفيفة في ثقة اصحاب المصلحة‬ ‫‪‬‬
‫مخالفة المبادئ التوجيهية‬ ‫‪‬‬

‫سالمة وأمن أستراليا و‪/‬أو األستراليين المعرضين لخطر له عواقب بسيطة بسبب فشل‬ ‫‪‬‬ ‫سالمة وأمن األستراليين‬

‫‪26.‬‬
 ‫حماية الحدود بالشكل الكافي‬
‫‪‬‬

‫تأخيرات في التخليص الجمركي م ّما يتسبّب في تعطيل العمالء على نحو بسيط‬ ‫‪‬‬ ‫دعم التجارة والسفر‬
‫تأخيرات الشحن الجوي والبحري تتسبب في تداعيات مالية ومجتمعية بسيطة‬ ‫‪‬‬ ‫المشروعين‬

‫لم تصل التحصيالت الفعلية مقابل توقعات اإليرادات إلى الحد المستهدف ولكن بمبلغ بسيط‬ ‫‪‬‬ ‫اقتصادية (متضمنة الفائدة‬
‫فقط‬ ‫التجارية لألستراليين وجمع‬
‫االحتيال – سرقة أموال داخلية تتراوح بين ‪ 100 - 1000‬دوالر أمريكي‬ ‫‪‬‬ ‫إيرادات الحدود)‬
‫خطأ في تحصيل اإليرادات ‪ -‬خطأ ذو قيمة بسيطة‬ ‫‪‬‬

‫تأثير على الميزانية بنسبة تصل إلى ‪%1‬‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد‬

‫تعرض الموظفين إلصابة طفيفة تتطلب رعاية طبية‬ ‫‪‬‬
‫زيادة حاالت غياب الموظفين بشكل كبير مما تسبب في حدوث تأخير‬ ‫‪‬‬

‫فقدان القدرة العملية لمدة تصل إلى ‪ 30‬دقيقة‬ ‫‪‬‬ ‫استمرارية األعمال‬
‫خسارة مؤقتة للموظفين الرئيسيين‬ ‫‪‬‬

‫تتسبب إجراءات الجمارك وحماية الحدود دون قصد في تداعيات متوسطة على المدى‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬
‫القصير‪ ،‬لكنها ال تؤثر على وظائف النظام البيئي‪ .‬ستخضع للتحكم من خالل وضع خطة‬
‫بيئية‬

‫تأثير داخلي فقط‬ ‫‪‬‬ ‫السمعة ‪ /‬االمتثال‬ ‫تافهة‬

‫ال توجد دعاية سلبية أو تدخل وزاري‬ ‫‪‬‬
‫ال يوجد صراع بين اصحاب المصلحة‬ ‫‪‬‬
‫تُعالج بواسطة موظفي الجمارك وحماية الحدود‬ ‫‪‬‬

‫سالمة وأمن أستراليا و‪/‬أو األستراليين الذين من المحتمل تعرضهم إلعاقة بشكل تافه‬ ‫‪‬‬ ‫سالمة وأمن األستراليين‬

‫تأخيرات في التخليص الجمركي م ّما يتسبّب في تعطيل العمالء على نحو تافه‬ ‫‪‬‬ ‫دعم التجارة والسفر‬
‫تأخيرات الشحن الجوي والبحري تتسبب في تداعيات مالية ومجتمعية تافهة‬ ‫‪‬‬ ‫المشروعين‬

‫التحصيالت الفعلية في مقابل توقعات اإليرادات جاءت أدنى من الحد المستهدف ويمكن أن‬ ‫‪‬‬ ‫اقتصادية (متضمنة الفائدة‬
‫يرجع ذلك إلى حدوث خطأ إحصائي‬ ‫التجارية لألستراليين وجمع‬
‫االحتيال – سرقة أموال داخلية تُقدر بأقل من ‪ 100‬دوالر أمريكي‬ ‫‪‬‬ ‫إيرادات الحدود)‬
‫خطأ في تحصيل اإليرادات – خطأ ذو قيمة مستقلة و‪/‬أو تافهة‬ ‫‪‬‬

‫ال يوجد تأثير على الميزانية أو الحدود المستهدفة‬ ‫‪‬‬ ‫الموارد‬

‫تعرض الموظف لجروح أو خدوش بسيطة تتطلب العالج باإلسعافات األولية‬ ‫‪‬‬

‫فقدان القدرة العملية لمدة تصل إلى ‪ 10‬دقائق‬ ‫‪‬‬ ‫استمرارية األعمال‬

‫تتسبب إجراءات الجمارك وحماية الحدود دون قصد في تأثيرات طفيفة على البيئة‬ ‫‪‬‬ ‫البيئة‬
‫البيولوجية أو المادية‪ ،‬لكن يمكن التحكم في هذه التأثيرات من خالل وضع خطة بيئية‬
‫المصدر‪ :‬دائرة الجمارك وحماية الحدود األسترالية (‪)ACBPS‬‬

‫‪X‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪27.‬‬
 ‫فعالية أداة تقييم الرقابة‬ ‫الملحق ‪V‬‬

‫الضوابط المطبقة حاليا قوية وفعالة وتقلل من مستوى الخطر بشكل كبير‬ ‫‪‬‬

‫احتمال وقوع الخطر منخفض جدا‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة تزيل بشكل عملي عواقب المخاطر حال وقوعها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة حاليا جيدة جدا وتقلل من مستوى الخطر‬ ‫‪‬‬

‫احتمال وقوع الخطر منخض لكن ينبغي إدخال بعض التحسينات على الضوابط الحالية‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة تخفف إلى حد كبير من عواقب المخاطر حال وقوعها‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة حاليا معقولة لكنها ال تعتبر فعالة بشكل كاف لتقليل الخطر إلى المستوى المقبل‬ ‫‪‬‬

‫احتمال وقوع الخطر متوسط‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة تخفف على نحو متوسط عواقب المخاطر حال وقوعها‪ ،‬لكن هناك احتمال لفشل هذه‬ ‫‪‬‬
‫الضوابط‪ .‬يجب وضع المزيد من الضوابط أو إعادة تشكيل الضوابط الحالية‪.‬‬
‫الضوابط المطبقة حاليا نجحت في التصدي لبعض المخاطر فقط‬ ‫‪‬‬

‫احتمال وقوع الخطر مرتفع‬ ‫‪‬‬

‫الضوابط المطبقة تخفف قليال عواقب المخاطر حال وقوعها‪ .‬يجب بذل المزيد من الجهد وإعادة تشكيل‬ ‫‪‬‬
‫الضوابط‪.‬‬
‫الضوابط المطبقة حاليا ضعيفة وال تتحكم في المخاطر‬ ‫‪‬‬

‫احتمال وقوع الخطر مرتفع للغاية‬ ‫‪‬‬

‫الضواب المطبقة غير فعالة إلى حد كبير ومن غير المرجح أن تقلل من عواقب المخاطر حال وقوعها‪ .‬يجب‬ ‫‪‬‬
‫توجيه عناية عاجلة من أجل تطوير وتنفيذ ضوابط فعالة‪.‬‬
‫المصدر‪ACBPS :‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪29.‬‬
 ‫جدول مستويات المخاطر‬ ‫‪Annex VI‬‬

‫حادة‬ ‫بالغة‬ ‫متوسطة‬ ‫بسيطة‬ ‫تافهة‬

‫بالغ الخطر (‪)80‬‬ ‫بالغ الخطر (‪)40‬‬ ‫مرتفع (‪)20‬‬ ‫متوسط (‪)10‬‬ ‫منخفض (‪)5‬‬ ‫مؤكد تقريبًا‬

‫بالغ الخطر (‪)64‬‬ ‫مرتفع (‪)32‬‬ ‫مرتفع (‪)16‬‬ ‫متوسط (‪)8‬‬ ‫منخفض (‪)4‬‬ ‫مرجح‬

‫بالغ الخطر (‪)48‬‬ ‫مرتفع (‪)24‬‬ ‫متوسط (‪)12‬‬ ‫منخفض (‪)6‬‬ ‫منخفض (‪)3‬‬ ‫محتمل‬

‫مرتفع (‪)32‬‬ ‫مرتفع (‪)16‬‬ ‫متوسط (‪)8‬‬ ‫منخفض (‪)4‬‬ ‫منخفض جدا (‪)2‬‬ ‫غير مرجح‬

‫مرتفع (‪)16‬‬ ‫متوسط (‪)8‬‬ ‫منخفض (‪)4‬‬ ‫منخفض جدا (‪)2‬‬ ‫منخفض جدا (‪)1‬‬ ‫نادر‬

‫التحمل‬ ‫تصنيف المخاطر‬

‫غياب تحمل المخاطر أو التحمل محدود جدا‬ ‫بالغ الخطر‬
‫تحمل المخاطر منخفض‬ ‫مرتفع‬
‫تحمل المخاطر متوسط إلى منخفض‬ ‫متوسط‬
‫تحمل المخاطر متوسط إلى مرتفع‬ ‫منخفض‬
‫تحمل المخاطر مرتفع‬ ‫منخفض جدا‬
‫المصدر‪ACBPS :‬‬

‫‪X‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪31.‬‬
 ‫خطة مكافحة الفساد وحالة التقييم‬ ‫الملحق ‪VII‬‬

‫اإلطار الزمني‬ ‫إستراتيجيات لتحقيق‬ ‫الحالة‬ ‫تصنيف‬ ‫المنطقة المعرضة‬

‫مالحظات‬ ‫المسؤولية‬ ‫حالة التنفيذ‬ ‫الحالة الحالية‬
‫الحالة المرغوبة‬ ‫المرغوبة‬ ‫المخاطر‬ ‫للفساد‬
‫‪12‬‬ ‫‪9 3 0‬‬

‫خطة مكافحة الفساد (‪ )CPP‬وحالة التقييم‪:‬‬

‫تحديد وتوثيق غالبية مخاطر التشغيل التي توجد في كل وحدة لألعمال‬ ‫‪.1‬‬
‫تحديد الحالة الحالية‬ ‫‪.2‬‬
‫تصنيف المخاطر ‪ -‬مخاطر مرتفعة أو مخاطر متوسطة أو مخاطر منخفضة‬ ‫‪.3‬‬
‫توضيح الحالة التي نود أن نكون عليها‪ ،‬أي الحالة المرغوبة‬ ‫‪.4‬‬
‫تحديد اإلستراتيجيات التي ستم ّكن القسم من تحقيق الحالة المرغوب الوصول إليها‬ ‫‪.5‬‬
‫وضع إطار زمني لتحقيق الحالة المرغوب الوصول إليها ‪ -‬فورا (‪ )0‬أو ‪ 3‬أو ‪ 6‬أو ‪ 9‬أو ‪ 12‬شهرا‪.‬‬ ‫‪.6‬‬
‫تشير كل وحدة‪/‬قسم بشكل شهري إلى حالة تنفيذ اإلستراتيجيات‬ ‫‪.7‬‬
‫المسؤولية ‪ -‬تشير إلى المكتب المسؤول عن تنفيذ اإلستراتيجيات‬ ‫‪.8‬‬

‫المصدر‪ :‬هيئة اإليرادات الكينية‬

‫‪x‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪33.‬‬
 ‫مسرد المصطلحات المرتبطة بالمخاطر‬ ‫الملحق ‪VIII‬‬

‫الشرح‬ ‫المصطلح‬
‫حساب نتيجة حدث ما يؤثر على األهداف‪ .‬يمكن لحدث واحد أن يؤدي إلى مجموعة من العواقب؛ قد‬ ‫العواقب‬
‫تكون إيجابية (فرص) أو سلبية (تهديدات)‪ .‬يتم تصنيف العاقبة على مقياس من ‪( 1‬تافهة) إلى ‪( 5‬حادة)‪.‬‬
‫إجراء أو عملية أو سياسة أو جهاز الغرض منه تعديل أي من المخاطر‪ .‬تقلل الضوابط من الشك ومن‬ ‫الرقابة‬
‫المفترض أن تقوم بتفادي المخاطر أو تخفف من حدتها أو تستفيد منها‪.‬‬
‫اإلستراتيجية الرقابية ‪ /‬معالجة خطة لتقليل شدة التعرض ألي من المخاطر‪ .‬قد تتضمن اإلستراتيجية الرقابية إزالة الدوافع المؤدية‬
‫للمخاطر‪ ،‬أو خفض احتمالية وقوع األحداث أو شدة العواقب‪.‬‬ ‫المخاطر‬
‫وقد تحدث بمرور الوقت (مثل خفض الجريمة المنظمة) وقد تشتمل على مجموعة من الضوابط ال ُمدارة‬
‫بشكل روتيني (مثل الملفات الشخصية وزيارات الموقع) والتدخالت المخصصة (مثل التحقيقات‬
‫والحمالت)‪.‬‬
‫سلوك يصدر عن الموظفين سواء في القطاع العام أو الخاص يحققون من خالله الثراء ألنفسهم أو‬ ‫الفساد‬
‫ألشخاص قريبين منهم بشكل غير الئق أو غير قانوني‪ ،‬عن طريق إساءة استعمال سلطتهم المحددة لهم‬
‫مخاطر محدد لها ضابط (ضوابط) حالي قيد التنفيذ للسيطرة على هذه المخاطر‪.‬‬ ‫المخاطر الحالية‬
‫مخاطر متطورة أو متغيرة حديثا قد يكون من الصعب تحديد عددها والتي قد تكون لها تداعيات خطيرة‬ ‫مخاطر طارئة‬
‫على المنظمة‪.‬‬
‫كل األشخاص الذين توظفهم دائرة الجمارك النيوزيلندية‪ ،‬سواء داخل نيوزيلندا وخارجها‪ .‬ينطبق‬ ‫الموظف‬
‫التعريف نفسه على األشخاص المعينين بواسطة الجمارك في إطار ترتيبات مع مقاول ومستشار‬
‫االحتيال – نشاط مخادع يسبب خسارة مالية فعلية أو محتملة ألي شخص أو كيان‪ ،‬بما في ذلك سرقة‬ ‫االحتيال‬
‫األموال أو الممتلكات األخرى‪ ،‬من جانب الموظفين أو أشخاص ال ينتمون إلى الكيان؛ وفيه يتم استخدام‬
‫الخداع في أثناء القيام بالنشاط أو قبله أو بعده مباشرة‪.‬‬
‫المخاطر التي ليست لها ضوابط قيد التنفيذ‪ .‬وتُعرف أيضا بالمخاطر المطلقة أو المتأصلة‪.‬‬ ‫المخاطر العامة‬
‫العاقبة السلبية التي جاءت نتيجة لمخاطر لم تخضع للمعالجة أو لبقايا أي من المخاطر‪.‬‬ ‫األذى‬
‫دخول أو اكتساب حق الوصول إلى منظمة أو مكان بشكل خفي وتدريجي‪ ،‬من أجل الحصول على‬ ‫التسلل‬
‫معلومات سرية‪.‬‬
‫مخاطر أساسية أو لم تخضع للمعالجة‪ .‬المخاطر المتأصلة هو إمكانية التعرض للمخاطر إذا لم يتم القيام‬ ‫المخاطر المتأصلة‬
‫بأي محاولة من شأنها تقليل هذا التعرض أو الحد منه‪( .‬المخاطر التي ليست لها ضوابط قيد التنفيذ‪.‬‬
‫والتي تُعرف أيضا بالمخاطر المطلقة‪).‬‬
‫تُستخدم كلمة االحتمالية في سياق إدارة المخاطر لتشير إلى فرصة حدوث شيء ما‪ ،‬سواء محدد أو مقيس‬ ‫االحتمالية‬
‫أو ُمتخذ القرار بشأنه بشكل موضوعي وشخصي‪ ،‬أو بشكل نوعي أو كمي‪ ،‬ويتم وصفه باستخدام‬
‫مصطلحات عامة أو باستخدام مصطلحات رياضية (قياس مدى حدوث عاقبة معينة‪ ،‬وتتراوح بين نادر‬
‫إلى مؤكد تقريبا)‪.‬‬
‫سلوك ال يتوافق مع قواعد السلوك‪.‬‬ ‫سوء التصرف‬
‫مجموعة منظمة مكونة من ثالثة أشخاص أو أكثر‪ ،‬يتم تشكيلها لفترة من الزمن ويتصرفون معا بهدف‬ ‫الجريمة المنظمة‬
‫ارتكاب جريمة واحدة خطيرة أو أكثر من أجل الحصول على منفعة مالية أو مادية أخرى‪ ،‬سواء بشكل‬
‫مباشر أو غير مباشر‬
‫المخاطر التي تبقت بعد وضع الضوابط بعين االعتبار‪ .‬قد تتطلب المخاطر المتبقية مزيدا من أساليب‬ ‫المخاطر المتبقية‬
‫المعالجة‪ .‬التعرض للمخاطر بعد تطبيق الضوابط‪ .‬في حالة غياب الضوابط‪ ،‬تتساوى المخاطر المتبقية‬
‫مع المخاطر المتأصلة‪.‬‬
‫تأثير عدم اليقين على األهداف‬ ‫المخاطر‬
‫مالحظة ‪ 1‬أي تأثير هو انحراف عما هو متوقع ‪ -‬بشكل إيجابي أو سلبي‬
‫مالحظة ‪ 2‬يمكن أن يكون لألهداف جوانب مختلفة كتلك المتعلقة بالشؤون المالية والصحة والسالمة‬
‫وغيرها‪ .‬ويمكن تطبيقها على مختلف المستويات مثل اإلستراتيجي والتنظيمي والمرتبط بالمشروعات‬
‫والمنتجات والعمليات‪.‬‬

‫‪35.‬‬
 ‫الشرح‬ ‫المصطلح‬
‫مالحظة ‪ 3‬غالبا ما يتم وصف المخاطر بالرجوع إلى األحداث المحتملة أو العواقب أو الجمع بين هذه‬
‫األحداث والعواقب وكيف يمكن لها أن تؤثر على تحقيق األهداف‪.‬‬
‫مالحظة ‪ 4‬يُعبر عن المخاطر غالبا من خالل الجمع بين عواقب حدث ما أو تغير ما في الظروف‪،‬‬
‫واحتمالية حدوث هذه العواقب أو هذا التغير‪.‬‬
‫مالحظة ‪ 5‬الشك هو حالة ولو جزئية من نقص المعلومات المرتبطة بفهم أو اإللمام بحدث ما أو عواقبه‬
‫أو احتمالية حدوثه‪.‬‬
‫مقدار ونوع المخاطر التي ترغب اإلدارة في متابعتها أو االحتفاظ بها‪.‬‬ ‫تقبل المخاطر‬
‫عملية كلية لتحديد المخاطر‪ ،‬وتحليلها‪ ،‬وتقييمها ومن ثم ترتيبها حسب األولوية‪.‬‬ ‫تقييم المخاطر‬

‫المعايير التي يتم بناء عليها الحكم على خطورة المخاطر بما في ذلك القيم واألدلة مع مراعاة السياقات‬ ‫معايير المخاطر‬
‫الداخلية (المتعلقة بالوكالة) والخارجية (االجتماعية‪ ،‬االقتصادية‪ ،‬السياسية) التي وقعت فيها المخاطر‪.‬‬
‫العوامل التي تزيد من الشك أو تسبب التعرض ألي من المخاطر (مثل أنماط تعاطي المخدرات والطلب‬ ‫الدوافع المؤدية للمخاطر‬
‫أو التغيرات في االنتاج والتوريد)‪.‬‬
‫عملية مقارنة نتائج تحليل المخاطر مع معايير المخاطر لتحديد ما إذا كانت المخاطر و‪/‬أو حجمها مقبولة‬ ‫تقييم المخاطر‬
‫أو يمكن تح ّملها‪ .‬يمكن أن تتضمن االستجابة للمخاطر ما يلي‪:‬‬

‫التحمل‬
‫اإلنهاء‬
‫المعالجة‬
‫المتابعة (زيادة المخاطر)‬
‫النقل‬
‫الدليل على وجود أي من المخاطر‪ .‬أحداث لها عواقب‪ .‬وهي تلك التي نحاول السيطرة عليها‪.‬‬ ‫األحداث المسببة للمخاطر‬
‫التعرض للمخاطر‪/‬قابلية التعرض درجة التهديد التي تحملها عواقب المخاطر على األهداف اإلستراتيجية‪ .‬وهو التعرض النسبي للمخاطر‬
‫مقابل تعرضنا للمخاطر األخرى‪.‬‬ ‫للخطر‬
‫القرار أو اإلجراءات المتخذة استجابة لمخاطر محددة‪ .‬تتضمن أساليب معالجة المخاطر‪:‬‬ ‫معالجة المخاطر‬
‫التحمل – تقبل المخاطر‬ ‫‪‬‬
‫اإلنهاء – التوقف عن النشاط الذي تنشأ منه المخاطر‬ ‫‪‬‬
‫المعالجة – التخفيف من المخاطر (في حالة أن تمثل تهديدا) لخفض احتمالية حدوثها و‪/‬أو‬ ‫‪‬‬
‫عواقبها أو (في حالة أن تمثل فرصة) لتحسين احتمالية حدوثها و‪/‬أو عواقبها‪.‬‬
‫المتابعة (زيادة المخاطر)‬ ‫‪‬‬
‫النقل – مشاركة أو نقل المخاطر إلى منطقة عمل أو قسم أو مجموعة أو وكالة أخرى‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫سلوك ال يتوافق مع قواعد السلوك ويخالف الواجب الذي يؤديه الموظف تجاه صاحب العمل للحد الذي‬ ‫سوء التصرف الخطير‬
‫ال يمكن فيه استمرار عالقة العمل بسبب انهيار الثقة المتبادلة‪.‬‬
‫تحقيقا ألغراض إطار عمل إدارة المخاطر‪ ،‬نجد أن كل من “التهديد” و”المخاطر” يحمالن نفس المعنى ‪-‬‬ ‫التهديد‬
‫“تأثير عدم اليقين على األهداف” [‪]AS/NZS ISO 31000‬‬
‫قد يشير الموظفون إلى التهديد (التهديدات) في التقارير المفصلة عندما يتم تحديد “الفرصة والقدرة‬
‫والنية”‪ .‬احتمالية وقوع الحدث أو األحداث العكسية المؤدية للمخاطر‪.‬‬
‫التعرض ألحد المخاطر التي نحن مستعدون لتقبلها لتحقيق مجموعة من الفوائد (مثل العالقة بين‬ ‫التحمل والتقبل‬
‫اإلشراف على البضائع وتيسير التجارة)‪“ .‬محتمل” تعني بذل المزيد من جهود تقليل المخاطر‪ ،‬لكنها‬
‫مقبولة نظرا لوجود فوائد مرتبطة بها‪ .‬بما أن الموارد محدودة‪ ،‬فإن التحمل سيمثل في أحيان كثيرة حكما‬
‫نسبيا عند مراعاة أهمية المخاطر األخرى‪.‬‬
‫“المخاطر المقبولة” هي عندما يتم تقييم المخاطر المتبقية ونجد أنها منخفضة‪ ،‬مما يجعل أي جهود‬
‫إضافية مبذولة لخفض المخاطر غير ضرورية‪.‬‬
‫المصدر‪ :‬ملخص إدارة المخاطر الجمركية الخاص بمنظمة الجمارك العالمية‬

‫‪x‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪36.‬‬
 ‫نموذج الستطالع رأي الموظفين للمساعدة في عملية تخطيط المخاطر‬ ‫الملحق ‪IX‬‬

‫اإلجابة‬ ‫السؤال‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل تنفذ إجراءات معرضة للخطر؟ (إذا لم تكن كذلك‪ ،‬انتقل إلى السؤال رقم ‪).7‬‬ ‫‪1.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كنت تنفذ إجراءات معرضة للخطر‪ ،‬هل يمكنك أن تذكر ثالثة أمثلة (على األكثر) أدناه؟‬ ‫‪2.‬‬

‫مثال ‪:1‬‬

‫مثال ‪:2‬‬

‫مثال ‪:3‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل هناك قوانين تحدد تنفيذ اإلجراءات التي ذكرتها؟‬ ‫‪3.‬‬

‫مثال ‪:1‬‬

‫مثال ‪:2‬‬

‫مثال ‪:3‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬يُرجى تحديد ما إذا كنت تعلم محتوى هذه القوانين أم ال‪ ،‬وذلك مع كل‬ ‫‪4.‬‬
‫مثال‪.‬‬

‫مثال ‪:1‬‬

‫مثال ‪:2‬‬

‫بغض النظر عن أي استشارات ذات صلة بالوظيفة والتي عادة ما تُقدم‪ ،‬هل تتلقى توجيهات خاصة نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كنت تقوم باستشارات خاصة بالعمل‪ ،‬كم مرة تتم مناقشة موضوع “النزاهة في مواقف العمل”؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬
‫مثال ‪:3‬‬
‫‪5.‬‬
‫من مديرك لكي تنفذ مثل هذه اإلجراءات؟‬
‫هل تنفذ هذه اإلجراءات بالتعاون مع زمالء قريبين منك؟‪.‬‬ ‫‪6.‬‬
‫هل لديك وصف وظيفي خاص بك؟‬ ‫‪7.‬‬
‫هل تعتقد‪ ،‬من الناحية العملية‪ ،‬أنك تمتلك صالحيات أكبر مما أعطيت لك بشكل رسمي؟‬ ‫‪8.‬‬
‫بعبارة أخرى‪ :‬هل هناك “منطقة رمادية غير محددة” في هذا الصدد؟‬
‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل تستشير مديركمسبقا فيما يتعلق بالقرارات المتخذة في هذه “المنطقة‬ ‫‪9.‬‬
‫الرمادية غير المحددة”؟‬
‫بشكل عام‪ ،‬هل تستطيع الوصول إلى مديرك الستشارته بشكل سهل وسريع؟‬ ‫‪10.‬‬
‫هل هناك شكل من أشكال التشاور المشترك (استشارات العمل) مع مديرك أو زمالئك‬ ‫‪11.‬‬
‫المقربين؟‬
‫إذا كانت لديك استشارات عمل‪ ،‬هل يمكن أن تشير إلى متوسط تكرار هذه االستشارات؟‬ ‫‪12.‬‬
‫‪ -‬أقل من مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬أكثر من مرة واحدة شهريا‬
‫‪13.‬‬
‫‪ -‬مطلقا‬
‫‪ -‬أقل من مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬أكثر من مرة واحدة شهريا‬
‫هل تخضع لتقييم من جانب مديرك (بحد أدنى) مرة واحدة سنويا؟‬ ‫‪14.‬‬

‫‪37.‬‬
 ‫اإلجابة‬ ‫السؤال‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كنت تخضع لتقييم من جانب مديرك‪ ،‬فهل يتم االهتمام بموضوع “النزاهة في مواقف العمل”؟‬ ‫‪15.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل لديك اتصاالت مع أطراف خارجية في إطار عملك؟‬ ‫‪16.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل يعلم مديرك األطراف الخارجية التي تتصل بها في إطار عملك؟‬ ‫‪17.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل مديرك على علم بطبيعة هذه االتصاالت؟‬ ‫‪18.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫كم مرة‪ ،‬في المتوسط‪ ،‬تقدم تقارير حول عملك إلى مديرك؟‬ ‫‪19.‬‬
‫‪ -‬أقل من مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬مرة واحدة شهريا‬
‫‪ -‬أكثر من مرة واحدة شهريا‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل يؤدي تقديم التقارير المتعلقة بالعمل إلى مديرك إلى‪:‬‬ ‫‪20.‬‬
‫‪ -‬اإلبالغ بمحتوى العمل والتحكم فيه بشكل كامل؟‬
‫‪ -‬اختبار أجزاء العمل والتحكم فيها؟‬
‫‪ -‬الموافقة الروتينية على العمل؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫في إطار عملك‪ ،‬هل سمعت من قبل عن مشكالت خاصة تتعلق بالزمالء (مشكالت مالية أو‬ ‫‪21.‬‬
‫خاصة بالعالقات أو غير ذلك)؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل من الممكن مناقشة المشكالت الخاصة (مالية أو خاصة بالعالقات أو غير ذلك) داخل مؤسستك؟‬ ‫‪22.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل سبق وأن واجهت أمور كانت قراراتك المهنية الخاصة بها لها عواقب على حياتك‬ ‫‪23.‬‬
‫الخاصة؟ إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل كلفت شخصا آخر بالتعامل مع هذه األمور‪ ،‬أو‬
‫شاركت زميل لك أو مديرك في اتخاذ القرار؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل سبق وسمعت عن محاوالت قامت بها أطراف خارجية للتأثير على القرارات المهنية ألحد‬ ‫‪24.‬‬
‫الزمالء بشكل غير الئق؟‬
‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل تعلم ما إذا كان قد تم اإلبالغ عن هذه المحاوالت بشكل رسمي داخل‬
‫مؤسستك؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل سبق وسمعت عن حاالت احتيال أو سرقة أو أي أفعال أخرى قد تشكل خرقا للنزاهة؟‬ ‫‪25.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل يتم تطبيق قوانين للتعامل مع مثل هذه الحاالت؟‬ ‫‪26.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل أنت على علم بمحتوى هذه القوانين؟‬ ‫‪27.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل يتم تطبيق هذه القوانين على أرض الواقع؟‬ ‫‪28.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل تتعامل مع المعلومات السرية؟‬ ‫‪29.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل هناك قوانين مطبقة داخل المؤسسة أو القسم الذي تعمل فيه وتتعلق بإفشاء المعلومات السرية‬ ‫‪30.‬‬
‫ألشخاص غير مصرح لهم؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل ترتبط هذه القوانين بـ‪:‬‬ ‫‪31.‬‬
‫‪ -‬تعديل و‪/‬أو ترجمة المعلومات السرية؟‬
‫‪ -‬إفشاء المعلومات السرية؟‬
‫‪ -‬نسخ المعلومات السرية؟‬
‫‪ -‬إدارة أو توثيق المعلومات السرية‬
‫‪ -‬تخزين أو حفظ المعلومات السرية (على سبيل المثال‪“ ،‬سياسة المكتب النظيف”)؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل يتم تطبيق هذه القوانين على أرض الواقع؟‬ ‫‪32.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل هناك قوانين مطبقة داخل المؤسسة أو القسم الذي تعمل به وتتعلق بقبول الهدايا أو الضيافة؟‬ ‫‪33.‬‬
‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل أنت على علم بمحتوى هذه القوانين؟‬
‫هل يتم تطبيق هذه القوانين على أرض الواقع؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل هناك قوانين مطبقة داخل المؤسسة أو القسم الذي تعمل به وتتعلق بالحصول على وظيفة‬ ‫‪34.‬‬
‫أخرى (الجمع بين وظيفتين) أو دخل إضافي؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل أنت على علم بمحتوى هذه القوانين؟ هل يتم تطبيق هذه القوانين على أرض‬ ‫‪35.‬‬
‫الواقع؟‬

‫‪38.‬‬
‫اإلجابة‬ ‫السؤال‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل هناك قوانين مطبقة داخل المؤسسة أو القسم الذي تعمل به وتتعلق بقبول تعويض من أطراف‬ ‫‪36.‬‬
‫ثالثة نظير أنشطة تعد جزءا طبيعيا من وظيفتك أو عملك (مثل إلقاء محاضرات أو دورات‬
‫تدريبية أو استشارات أو غير ذلك)؟‬
‫إذا كان األمر كذلك‪ ،‬هل أنت على علم بمحتوى هذه القوانين؟‬
‫هل يتم تطبيق هذه القوانين على أرض الواقع؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫هل من الشائع للزمالء المقربين أن يخبر كل منهم اآلخر باإلجراءات المرتبطة بالعمل التي‬ ‫‪37.‬‬
‫سيتم اتخاذها أو تم اتخاذها بالفعل؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫في المؤسسة أو القسم الذي تعمل فيه‪:‬‬ ‫‪38.‬‬
‫يتم التهاون عموما في األخطاء أو حاالت السهو الخطيرة‪.‬‬
‫يتم التغاضي عن األخطاء التي يرتكبها المسؤولون رفيعو المستوى وتغطيتها بسهولة أكبر‬
‫بكثير من الموظفين األقل مرتبة‪.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫من المهم جدا اختيار العبارات عند تقديم المالحظات والتعليقات بعناية إذا كنت تريد انتقاد شيء‬ ‫‪39.‬‬
‫ما‪.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫نادرا ما يؤدي النقد إلى إجراء تعديالت أو تغييرات في إجراءات العمل‪.‬‬ ‫‪40.‬‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫ما نوع المنصب الذي تتوليه‪:‬‬ ‫‪41.‬‬
‫إداري أم غير إداري؟‬
‫نعم‪/‬ال‪/‬ال أعرف‬ ‫ما اسم المؤسسة أو القسم أو الفريق أو المكتب أو غير ذلك من أماكن العمل؟‬ ‫‪42.‬‬

‫‪39.‬‬
 ‫تفسير إجابات نموذج استطالع رأي الموظفين‬

‫‪ .1‬اإلجراءات المعرضة للخطر‪ ،‬األسئلة من ‪ 1‬إلى ‪:6‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابة “ال” أو “ال أعرف”‪ ،‬حينما يكون من المعلوم على وجه اليقين أن هناك أنشطة معرضة للخطر‪.‬‬

‫التفسير‪:‬‬

‫مستوى احتراز أو وعي غير كاف فيما يتعلق بالجوانب الضعيفة لإلجراءات المتضمنة في الدور الذي يقوم به‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مستوى غير كاف من الوضوح بشأن التنفيذ الصحيح لإلجراءات المعرضة للخطر؛ التشجيع على التصرف (بمحض اختياره) بما‬ ‫‪‬‬
‫يتوافق مع الظروف‪ ،‬مع التركيز (الشديد) على المفهوم الشخصي للنزاهة‪.‬‬
‫إجراءات فردية تنقصها االستشارة والسيطرة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫نقص المعرفة والتصريح‪ ،‬مع النتيجة المحتملة المتمثلة في عدم تنفيذ اإلجراءات المعرضة للخطر بقدر كاف من الحرص‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ .2‬المنطقة الرمادية غير المحددة‪ ،‬األسئلة من ‪ 7‬إلى ‪:9‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابة “ال” أو “أحيانا”‬

‫التفسير‪:‬‬

‫نقص المعرفة الخاصة بالمهام والصالحيات الرسمية‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫عدم التحقق من مدى قانونية اإلجراءات أو القرارات بشكل كامل‪ ،‬مما يؤدي إلى وجود إجراءات خاطئة ال تتم مالحظتها أو‬ ‫‪‬‬
‫تصحيحها‪ .‬إجراءات تعسفية‪.‬‬

‫‪ .3‬االستشارات‪ ،‬األسئلة من ‪ 10‬إلى ‪15‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابة “ال” أو “وال مرة واحدة”‬

‫التفسير‪:‬‬

‫التشجيع على التصرف وفقا للظروف (بمحض اختيار الفرد الخاص)‪ ،‬مع التركيز (الشديد) على المفهوم الشخصي للنزاهة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫إجراءات فردية وتقليل احتماليات الرقابة التسلسلية والمجمعة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مستوى احتراز أو وعي غير كاف فيما يتعلق بمتطلبات النزاهة‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫مستوى غير كاف من إدارة اإلجراءات والتدريب عليها وتصحيحها والرقابة عليها‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫االعتراف بشكل غير كاف بأن النزاهة يجب أن تؤدي دورا مهما في اإلجراءات‪ ،‬مما يؤدي إلى قدر أقل من االحتراز والوعي‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ .4‬االتصاالت الخارجية‪ ،‬األسئلة من ‪ 16‬إلى ‪18‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابة “ال”‬

‫التفسير‪ :‬الرقابة غير الكافية‪ ،‬بما يؤدي إلى قلة احتماالت التعرف على االتصاالت التي تشكل خطرا‪ .‬إجراءات فردية‪.‬‬

‫‪ .5‬المساءلة والرقابة‪ ،‬األسئلة من ‪ 19‬إلى ‪20‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪:‬‬

‫إذا كان التكرار المحدد في السؤال رقم ‪ 19‬غير كاف‪ ،‬وفقا لمجموعة التقييم‪ ،‬مع مراعاة طبيعة المؤسسة أو القسم الفرعي‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫إذا كانت اإلجابة على السؤال رقم ‪ 20‬هي “الموافقة الروتينية”‬ ‫‪‬‬

‫التفسير‪:‬‬

‫‪40.‬‬
 ‫الرقابة غير الكافية على اإلجراءات المعرضة للخطر؛ إجراءات فردية والتصرف وفقا للظروف‪ ،‬رقابة سطحية غير متعمقة بشكل كاف‪.‬‬

‫‪ .6‬الربط بين العمل والحياة الخاصة‪ ،‬األسئلة من ‪ 21‬إلى ‪23‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬اإلجابة “بنعم” على السؤال رقم ‪ 22‬و”بال” على السؤال رقم ‪23‬‬

‫التفسير‪:‬‬

‫اعتراف غير كاف (ظهور) تضارب المصالح‪ ،‬الذي‬ ‫‪‬‬

‫من المحتمل أن يؤدي إلى فقدان عنصر النزاهة‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫األطراف الخارجية المخادعة‪ ،‬السؤال ‪24‬‬ ‫‪.7‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬اإلجابة “بنعم” على الجزء األول من السؤال ‪ ،24‬و”بال” على الجزء الثاني‬

‫التفسير‪:‬‬

‫عدم شعور الشخص المعني باألمان الكافي؛ مستوى غير كاف من االحتراز من جانب المدير والزمالء القريبين فيما يتعلق‬ ‫‪‬‬
‫باألطراف الخارجية المعنية‪.‬‬

‫المسؤولون المخادعون‪ ،‬األسئلة من ‪ 25‬إلى ‪28‬‬ ‫‪.8‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابة “ال” أو “ال أعرف”‬

‫التفسير‪:‬‬

‫حماية المنهج المتسق بشكل غير كاف وتصحيح اإلجراءات التي تنطوي على خرق للنزاهة؛ قدر غير كاف من الوعي بعواقب‬ ‫‪‬‬
‫اإلجراءات التي تنطوي على خرق للنزاهة؛ إجراءات تعسفية‪ ،‬والتصرف وفقا للظروف‪.‬‬
‫حماية المنهج المتسق بشكل غير كاف وتصحيح اإلجراءات التي تنطوي على خرق للنزاهة؛ قدر غير كاف من الوعي بعواقب‬ ‫‪‬‬
‫اإلجراءات التي تنطوي على خرق للنزاهة‪.‬‬
‫إجراءات تعسفية‪ ،‬التصرف وفقا للظروف؛ التأثير الوقائي غير الكافي للمنهج المطبق وتصحيح اإلجراءات التي تنطوي على خرق‬ ‫‪‬‬
‫للنزاهة‪.‬‬

‫‪ .9‬المعلومات السرية‪ ،‬األسئلة من ‪ 29‬إلى ‪32‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابات “ال” أو “ال أعرف”‬

‫التفسير‪ :‬الحد المطبق مقابل تسرب المعلومات ضعيف للغاية؛ التأكيد بشدة على االحتراز الشخصي والعناية فيما باإلجراءات‪.‬‬

‫‪ .10‬الهدايا والضيافة‪ ،‬السؤال ‪33‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابات “ال” أو “ال أعرف”‬

‫التفسير‪ :‬الحد المطبق مقابل تسرب المعلومات ضعيف للغاية؛ التأكيد بشدة على االحتراز الشخصي والعناية فيما باإلجراءات‪.‬‬

‫‪ .11‬الجمع بين وظيفتين والدخل اإلضافي‪ ،‬األسئلة من ‪ 34‬إلى ‪36‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابات “ال” أو “ال أعراف”‬

‫التفسير‪:‬‬

‫الحد المطبق مقابل تضارب المصالح ضعيف للغاية؛ التأكيد بشدة على االحتراز الشخصي والعناية فيما يتعلق باإلجراءات‪.‬‬ ‫‪‬‬
‫الحد المطبق مقابل تضارب المصالح ضعيف للغاية؛ التأكيد بشدة على االحتراز الشخصي والعناية فيما يتعلق باإلجراءات‪.‬‬ ‫‪‬‬

‫‪ .12‬آليات التواصل والوالء واإلصالح الذاتي‪ ،‬األسئلة من ‪ 38‬إلى ‪42‬‬

‫اإلجابات المحتملة‪ :‬إذا كانت اإلجابات “نعم” أو “ال” على السؤال رقم ‪40‬‬

‫‪41.‬‬
 ‫التفسير‪:‬‬

‫التواصل الداخلي غير كاف‪ .‬قد يشكل التواصل بشكل غير كاف خطرا إذا تم‪ ،‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تسجيل إجابة سلبية على واحد‬ ‫‪‬‬
‫أو أكثر من العناصر التالية‪“ :‬المنطقة الرمادية غير المحددة”‪ ،‬أو االستشارات‪ ،‬أو االتصاالت الخارجية‪ ،‬أو المعلومات السرية‪ ،‬أو‬
‫المال والميزانيات‪ ،‬أو البضائع والخدمات‪ ،‬أو الهدايا والضيافة‪ ،‬أو الجمع بين وظيفتين والدخل اإلضافي‪.‬‬
‫عدم كفاية آليات اإلصالح الذاتي‪ .‬يمكن أن يشكل نقص اآلليات الالزمة لإلصالح الذاتي خطرا إذا تم‪ ،‬باإلضافة إلى ذلك‪ ،‬تسجيل‬ ‫‪‬‬
‫إجابة سلبية على العنصر المتعلق بالمساءلة والرقابة‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬حكومة مولدوفا‬

‫‪X‬‬

‫‪x‬‬ ‫‪x‬‬

‫‪42.‬‬
 ‫نموذج لتقرير مخاطر الفساد‬ ‫الملحق ‪X‬‬

‫الحلول‬ ‫المخاطر المحددة‬ ‫اإلجراءات المطبقة ‪ /‬المشكلة المحددة‬ ‫المشكلة‬

‫وضع أو تحسين القوانين الخاصة بكل فئات األنشطة‬ ‫عدم وجود إجراءات موحدة؛ حدود غير كافية مقابل حاالت‬ ‫عدم وجود (أو عدم كفاية) القوانين‪.‬‬ ‫وجود مرجع للنزاهة (قواعد‬
‫المعرضة للخطر‪.‬‬ ‫االستغالل؛ التصرف بمقتضى تقدير الشخص؛ إنشاء هياكل عمل‬ ‫السلوك‪ ،‬على سبيل المثال)‬
‫مخصصة؛ التركيز الشديد على التفسير الفردي للنزاهة‪.‬‬
‫إعاقة اإلجراءات الفردية وتحسين اإلشراف من خالل‬ ‫شروط غير كافية للحد من اإلجراءات الفردية؛ شروط رقابية غير‬ ‫ال تركز القوانين على متطلبات النزاهة‬ ‫محتوى مرجع النزاهة‬
‫صياغة القوانين المتعلقة بالعمل الجماعي‪ ،‬والفصل بين‬ ‫كافية تخص اإلشراف‪.‬‬ ‫بشكل كاف‪.‬‬
‫المهام‪ ،‬واتخاذ القرارات المشتركة‪ ،‬والمساءلة (التقارير‬
‫النظامية)‪ ،‬اإلشراف الهيكلي‪ ،‬ومعايير التقييم غير‬
‫الواضحة‪ ،‬والتقارير المكتوبة حول األنشطة والقرارات‪.‬‬
‫تحسين اإللمام بالقوانين من خالل نشرها بشكل واسع‬ ‫عدم وجود إجراءات موحدة؛ التصرف بمقتضى تقدير الشخص‪.‬‬ ‫عدم اإللمام بالقوانين بشكل كاف‪.‬‬ ‫إلمام الموظفين بالمحتوى‬
‫والوصول إليها بشكل عام‪.‬‬
‫التشجيع على تطبيق القوانين من خالل اتخاذ السلوك‬ ‫التعسف‬ ‫تطبيق القوانين بشكل غير كاف‪.‬‬ ‫التطبيق‬
‫المثالي من جانب اإلدارة واإلشراف‪ ،‬وفرض العقوبات في‬
‫حالة عدم التطبيق أو سوء التطبيق‪.‬‬
‫منع عرضها من جانب األشخاص غير المصرح لهم عن‬ ‫الحد المطبق مقابل تسرب المعلومات ضعيف للغاية؛ االحتراز غير‬ ‫عدم وجود قوانين غير معروفة و‪/‬أو‬ ‫قوانين خاصة تُطبق على إدارة‬
‫طريق وضع قوانين التعامل مع المعلومات (إنتاجها‪،‬‬ ‫الكافي؛ قلة العناية الشخصية‪.‬‬ ‫غير مطبقة‪.‬‬ ‫المعلومات السرية‬
‫تعديلها‪ ،‬توزيعها‪ ،‬نسخها‪ ،‬إدارتها‪ ،‬تخزينها‪ ،‬وغير ذلك)؛‬
‫نشر القوانين على نطاق واسع؛ فرض عقوبات على عدم‬
‫االمتثال؛ عمليات تدقيق مستقلة‪.‬‬
‫االختيار والتعيين عبر إجراءات متسقة لتقديم الطلبات؛‬ ‫عدم التأكد من نزاهة الموظفين المحتملين بشكل كاف؛ عدم االنتباه‬ ‫عدم االنتباه إلى متطلبات النزاهة بشكل‬ ‫اختيار الموظفين‬
‫ضرورة تقديم سير ذاتية قوية؛ ضرورة التحقق من‬ ‫للجوانب المعرضة للخطر في الوظيفة الجديدة بشكل كاف؛ التعسف‪.‬‬ ‫كاف‪.‬‬
‫األشخاص الذين هم على معرفة بصاحب السيرة الذاتية‪،‬‬
‫االستفسار عن األداء في الوظائف السابقة؛ التحقق من‬
‫اإلجازات والشهادات األصلية؛‬
‫ضرورة توفير شهادة حسن سلوك؛ إبالغ مقدمي طلبات‬
‫التوظيف بجوانب النزاهة المرتبطة بالوظيفة المقدم لها؛‬
‫القسم (أو إقرار رسمي) على االلتزام (بمتطلبات نزاهة)‬
‫الوظيفة؛ والبرامج التعريفية (المهتمة بالنزاهة)‪.‬‬
‫تحسين االحتراز والوعي المرتبط بالنزاهة وجذب االنتباه‬ ‫قلة االحتراز؛ قلة الوعي؛ قلة الرعاية‪.‬‬ ‫إغفال وسيلة مهمة لجذب االنتباه نحو‬ ‫تدريب الموظفين‬
‫لمتطلبات النزاهة على وجه الخصوص في الدورات‬ ‫متطلبات النزاهة‪.‬‬
‫التدريبية والمواد التثقيفية‪.‬‬

‫‪43.‬‬
 ‫الحلول‬
‫توضيح المهام والصالحيات من خالل صياغة وصف‬
‫وظيفي محدث ومكتمل ودقيق‪.‬‬
‫القدرة على التحكم في المخاطر من خالل الفصل بين‬
‫المهام‪.‬‬
‫إزالة “المنطقة الرمادية غير المحددة” من خالل وضع‬
‫وصف وظيفي كاف‪.‬‬
‫ضمان مشروعية األنشطة التي يتم إجرائها في “المنطقة‬
‫الرمادية غير المحددة” من خالل االستشارات المسبقة‬
‫المتسقة (الحد‬
‫المثالي) أو التقييم الالحق (الحد األدنى)‪.‬‬
‫الحد من اإلجراءات الفردية وتحسين الرقابة من خالل‬
‫وجود المشرفين بشكل كاف؛ تعيين نائب للمشرف (إذا لزم‬
‫األمر)‪.‬‬
‫الحد من اإلجراءات الفردية‪ ،‬تشجيع الرقابة (االجتماعية)‬
‫واالهتمام بالنزاهة من خالل االستشارات المنتظمة (على‬
‫األقل مرة واحدة شهريا)؛ وضع النزاهة كبند دائم في‬
‫جدول األعمال‪.‬‬
‫تشجيع الرقابة واالحتراز من خالل عقد مقابالت دورية‬
‫للوقوف على التقييم الوظيفي التي يتم فيها االهتمام بجوانب‬
‫النزاهة‪.‬‬
‫الحد من اإلجراءات الفردية‪ ،‬تشجيع الرقابة والحد من‬
‫تضارب المصالح من خالل التقارير اإللزامية حول‬
‫االتصاالت الخارجية؛ وضع االتصاالت الخارجية كبند‬
‫دائم في جدول األعمال‪.‬‬
‫التشجيع على األداء الصحيح والدقيق للمهام المعرضة‬
‫للخطر بشكل وقائي‪ ،‬وإذا لزم األمر تصحيح األخطاء من‬
‫خالل الطلب من الموظفين بأن يقدموا التقارير بشكل‬
‫منتظم قدر اإلمكان؛ اإلشراف الكلي أو التحقق من العمل‬
‫بشكل نموذجي وعشوائي‪.‬‬
‫‪44.‬‬
‫المخاطر المحددة‬
‫عدم توضيح المهام والصالحيات بشكل كاف؛ التصر بناء على تقدير‬
‫الشخص الخاص‪.‬‬
‫عدم التركيز بشكل كاف‪.‬‬
‫عدم الوضوح بشأن مشروعية األنشطة والقرارات‪.‬‬
‫عدم التحقق من المشروعية؛ عدم اكتشاف األخطاء أو تصحيحها؛‬
‫يكون التصحيح ممكنا فقط عند ارتكاب األخطاء بالفعل؛ التشاور‬
‫المتقطع المسبق أو التقييم الالحق؛ التعسف‪.‬‬
‫اإلجراءات الفردية؛ التصرف بناء على تقدير الشخص‪.‬‬
‫التصرف بناء على تقدير الشخص؛ الرقابة (االجتماعية) غير‬
‫الكافية؛ عدم االنتباه أو الوعي بمتطلبات السالمة بشكل كاف‪.‬‬
‫الرقابة والتوجيه واإلشراف والتصحيح بشكل غير كاف‪ ،‬قلة‬
‫االحتراز والوعي‪.‬‬
‫الرقابة غير الكافية؛ قلة فرص تحديد االتصاالت التي تشكل خطرا؛‬
‫اإلجراءات الفردية‪.‬‬
‫اإلشراف غير الكافي؛ اإلجراءات الفردية؛‬
‫التصرف بناء على تقدير الشخص؛ الرقابة غير الكافية‪.‬‬
‫اإلجراءات المطبقة ‪ /‬المشكلة المحددة‬ ‫المشكلة‬
‫غياب الوصف الوظيفي أو عدم تحديثه؛‬ ‫الوصف الوظيفي‬
‫وصف وظيفي غير كامل أو غير دقيق‪.‬‬
‫كثرة أنواع األنشطة المعرضة للخطر‬ ‫الجمع بين المناصب الداخلية‬
‫مجمعة في منصب واحد‪.‬‬ ‫والخارجية‬
‫الصالحيات عند تطبيقها تتسم بنطاق‬ ‫وجود “منطقة رمادية غير‬
‫أوسع من المسموح به رسميا‪.‬‬ ‫محددة”‬
‫عدم إجراء استشارات مسبقة أو تقييم‬ ‫االستشارات والمساءلة‬
‫الحق؛ عدم إجراءات استشارات مسبقة‬
‫حول الظروف المهيأة للتقييم الالحق‪.‬‬
‫عدم توفر المشرف‪/‬المدير المباشر‬ ‫توفر اإلشراف‬
‫الستشارته بشكل سريع‪.‬‬
‫عدم وجود استشارات أو جزء قليل منها‬ ‫االهتمام بالنزاهة‬
‫يركز على النزاهة (أقل من مرة واحدة‬
‫شهريا)‪.‬‬
‫مقابالت التقييم الوظيفي أقل من مرة‬ ‫مقابالت تقييم األداء الوظيفي‬
‫واحدة سنويا و‪/‬أو عدم االهتمام‬
‫بالجوانب المعرضة للخطر‪.‬‬
‫ال يكون المشرف‪/‬المدير المباشر على‬ ‫االتصاالت الخارجية‬
‫دراية باالتصاالت الخارجية للموظفين‪.‬‬
‫التقارير المتكررة حول األنشطة‬ ‫المحاسبة واإلشراف‬
‫المعرضة للخطر غير كافية؛ عمليات‬
‫الفحص الروتينية من جانب قسم‬
‫اإلشراف‪.‬‬
 ‫الحلول‬
‫الحد من خرق النزاهة كنتيجة للربط بين العمل والحياة‬
‫الخاصة من خالل خلق مناخ عمل يمكن فيه مناقشة‬
‫المشكالت الخاصة؛ تعيين أخصائي اجتماعي للشركة؛‬
‫االلتزام بتقديم تقارير تشمل قرارات المشرف التي لها‬
‫عواقب على الحياة الخاصة؛ التفويض أو مشاركة عملية‬
‫اتخاذ مثل هذه القرارات‪.‬‬
‫تشجيع التيقظ على مستوى الشركة من خالل االلتزام‬
‫باإلبالغ عن محاوالت خرق النزاهة إلى المشرف‪.‬‬
‫الحد من السلوكيات الفاسدة من جانب الموظفين من خالل‬
‫فرض العقوبات‪.‬‬
‫الحد من تضارب المصالح من خالل صياغة قوانين‬
‫ونشرها على نطاق واسع‪ .‬اإلشراف على االمتثال‪ ،‬وإذا لزم‬
‫األمر فرض العقوبات على‬
‫غير الملتزمين‪.‬‬
‫زيادة التركيز على المشروعية وتقليل التركيز على‬
‫التصور الشخصي لمفهوم النزاهة من خالل التركيز على‬
‫الوصف الوظيفي الصحيح‪ ،‬ورفع الوعي بالنشاط‬
‫المعرض للخطر‪ ،‬واإلجراءات ذات الصلة المرتبطة‬
‫باالتصاالت الخارجية‪ ،‬والتشجيع على المساءلة‬
‫واإلشراف‪.‬‬
‫الحث على الوالء داخل المؤسسة (ككل) من خالل وضع‬
‫قواعد عامة للسلوك‪ .‬تقليل المخاطر من خالل التركيز‬
‫على التدابير التي تتعامل مع االتصاالت الخارجية‪ ،‬الربط‬
‫بين العمل والحياة الخاصة‪ ،‬الهدايا‪/‬الدخل اإلضافي‬
‫تقليل المخاطر من خالل التركيز على التدابير التي تتعامل‬
‫مع الوصف الوظيفي‪ ،‬واإلشراف‪ ،‬وتكرار االستشارات‪،‬‬
‫والتركيز على النزاهة‪ ،‬والتقييمات الوظيفية‪ ،‬واالتصاالت‬
‫الخارجية‪ ،‬والقوانين التي تتناول المعلومات السرية‪،‬‬
‫واألموال والميزانيات‪ ،‬وشراء البضائع وتأجير الخدمات‪،‬‬
‫واالستخدام الخاص للبضائع والخدمات‪ ،‬والهدايا والدخل‬
‫اإلضافي؛ التشجيع على التواصل الداخلي وأيضا وضع‬
‫المخاطر المحددة‬ ‫اإلجراءات المطبقة ‪ /‬المشكلة المحددة‬ ‫المشكلة‬
‫خرق النزاهة الناجم عن عدم االعتراف الكافي بحاالت التوتر‬ ‫عدم مناقشة المشكالت الخاصة التي‬ ‫الربط بين العمل والحياة‬
‫والصراع؛‬ ‫تؤثر على الوظيفة؛ يتم التعامل مع‬ ‫الخاصة‬
‫خرق النزاهة الناجم عن عدم االعتراف الكافي بحاالت تضارب‬ ‫القرارات الرسمية التي لها عواقب على‬
‫المصالح‪.‬‬ ‫الحياة الشخصية من جانب شخص‬
‫واحد‪.‬‬
‫تقويض المؤسسة‪.‬‬ ‫ال يتم اإلبالغ عن محاوالت خرق‬ ‫األطراف الخارجية المخادعة‬
‫النزاهة‪.‬‬
‫المنهج غير المتسق وتصحيح حاالت الخرق (التعسف)؛ عدم الوعي‬ ‫عدم وجود توجيهات‪ ،‬أو توجيهات غير‬ ‫الموظفون المخادعون‬
‫بعواقب السلوكيات الفاسدة‪.‬‬ ‫معروفة و‪/‬أو غير مطبقة حول كيفية‬
‫التعامل معالموظفين المخادعين‪.‬‬
‫تضارب المصالح؛ التركيز (الشديد) على التصور الشخصي لمفهوم‬ ‫عدم وجود قوانين‪ ،‬أو قوانين غير‬ ‫الهدايا‪ ،‬والدخل اإلضافي‬
‫النزاهة‪.‬‬ ‫معروفة و‪/‬أو غير مطبقة للتعامل مع‬
‫الهدايا والدخل اإلضافي‪.‬‬
‫التركيز (المفرط) على التصور الشخصي لمفهوم النزاهة‪.‬‬ ‫االهتمام غير المتناسق بالفعالية على‬ ‫المشروعية مقابل الفعالية‬
‫حساب المشروعية‪.‬‬
‫الضعف (الشديد) باالهتمام بالصالح العام‪.‬‬ ‫والء غير كاف أو المبالغة في الوالء‬ ‫الوالء‬
‫السلوك الذي يتسم بالتحدي؛ التستر على األخطاء أو أوجه القصور‪.‬‬ ‫للقسم الذي يعمل فيه الشخص أو الوالء‬
‫للزمالء‪.‬‬
‫وجود فجوة بين اإلدارة والموظفين؛ عدم الوضوح بشأن أنشطة‬ ‫التواصل الداخلي غير الكافي‪.‬‬ ‫التواصل‬
‫الزمالء؛ قلة الرقابة االجتماعية‪.‬‬
‫‪45.‬‬
 ‫الحلول‬ ‫المخاطر المحددة‬ ‫اإلجراءات المطبقة ‪ /‬المشكلة المحددة‬ ‫المشكلة‬
‫االتفاقيات في المدونة العامة لقواعد السلوك‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬حكومة مولدوفا‬

‫____________________‬

‫ترجمة ممولة من الوكالة النرويجية للتعاون اإلنمائي (نوراد)‬

‫‪46.‬‬