‫السؤال‬

‫=====================================‬

‫في البداية السالم عليكم ورحمة هللا وبركاته‬

‫أسعد هللا ايامكم وأدام عليكم الصحة والعافية ووفقكم لما يحبه ويرضاه لكم‬
‫نرفع جميعا أكف الضراعة الي هللا نسأله ان يفرج الكرب ويكشف الغم والهم إنه سبحانه وتعالي علي كل شيء قدير‬
‫ال أخوض كثيرا في الحديث عن عملية التدقيق ألن االطروحات ووجهات النظر فيها كثيرة ‪ ,‬كثيرا ما نجد من بين المتخصصين في المجال من له ارائه‬
‫الخاصة في هذا الموضوع وكل واحد علي حسب خبرته وتخصصه ‪ ,‬مع كامل االحترام والتقدير لكل وجهة نظر ولكي ال نغرق في خضم هذا البحر‬
‫العميق ‪ ,‬نجد ان طوق النجاة والبراآلمن الذي نبغي ان ترسو عليه سفينتنا هو المواصفة االرشادية الدولية ‪ ISO 19011‬أراها هي الفبصل والمرجع في‬
‫موضوع التدقيق علي نظام إدارة الجودة‬
‫إجابتي سيدتي الكريمة ستتناول المحاور اآلتية‬
‫التقديم للمواصفة ‪ISO 19011‬‬
‫تحديد المخاطر المرافقة لبرنامج التدقيق في كل مراحله ( االنشاء‪ ,‬التطبيق‪ ,‬المراجعة‪ ,‬التحسين )‬
‫وسأرسل لكم نسخة من االصدار الحديث للمواصفة ‪ISO 19011‬‬
‫واألن لنتوكل علي بركة هللا‬
‫التقديم للمواصفة ‪ISO 19011‬‬
‫◄صدر االصدار األول من المواصفة ‪ ISO 19011‬بتاريخ ‪ 2002/10/1‬وكان قبل اصداره يوجد العديد من االدلة االرشادية التي تضع اطار عمل‬
‫النشاء وتطبيق ومراجعة وتحسين التدقيق الداخلي ‪ ,‬من هذه االدلة ما يلي ‪-:‬‬
‫‪ISO 10011-1:1990‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ISO 10011-2:1991‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ISO 10011-3:1991‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ISO 14010:1996‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ISO 14011:1996‬‬ ‫‪‬‬
‫‪ISO 14012:1996‬‬ ‫‪‬‬
‫وعند خروج االصدار االول من المواصفة االرشادية ‪ ISO 19011‬في عام ‪ 2002‬تم الغاء العمل بكل هذه االدلة وحلت محلهم المواصفة االرشادية‬
‫‪ ISO 19011‬التي وضعت الخطوط االرشادية التي تساعد المنشأة في انشاء وتطبيق ومراجعة وتحسين برنامج التدقيق الداخلي‬
‫المواصفة االرشادية ‪ ISO 19011‬في اصدارها االول تم وضعها بمعرفة ‪:‬‬
 ‫ واللجنة الفرعية‬Technical Committee ISO/TC 176, Quality management and quality assurance ‫اللجنة الفنية‬ 
Subcommittee SC 3, Supporting technologies
Subcommittee ‫ واللجنة الفرعية‬Technical Committee ISO/TC 207, Environmental management ‫اللجنة الفنية‬ 
SC 2, Environmental auditing and related environmental investigations
‫ وبهذا االصدار تم الغاء العمل باالصدار االول الذي صدر‬2011/10/1 ‫ بتاريخ‬ISO 19011 ‫◄◄ صدر االصدار الثاني من المواصفة االرشادية‬
Technical Committee ISO/TC 176, Quality management and ‫ االصدار الثاني قد تم بمعرفة اللجنة الفنية‬,, 2002/10/1 ‫بتاريخ‬
,, Subcommittee SC 3, Supporting technologies ‫ واللجنة الفرعية‬quality assurance
‫ ومتطلبات التدقيق الخارجي الذي يتم بمعرفة‬ISO 19011 ‫وكان هذا هو االصدار الذي تفرد بوضع عالقة بين متطلبات برنامج التدقيق الداخلي وفق‬
‫ وللمرة االولي يشير الي امكانية تنفيذ التدقيق عن بعد ( كما لو كانوا لديعم معرفة مسبقة‬, ISO 17021 ‫الطرف الثالث أو جهات المنح وفق المواصفة‬
: ‫بتفشي فيروس كورونا ) كما يتضح من الفروق بينه وبين سابقه كما يلي‬
The main differences compared with the first edition are as follows:
— The scope has been broadened from the auditing of quality and environmental management systems to
the auditing of any management systems
— The relationship between ISO 19011 and ISO/IEC 17021 has been clarified
— Remote audit methods and the concept of risk have been introduced
— Confidentiality has been added as a new principle of auditing
— Clauses 5, 6 and 7 have been reorganized
— Additional information has been included in a new Annex B, resulting in the removal of help boxes
— The competence determination and evaluation process has been strengthened
‫ وبهذا االصدار يكون قد تم الغاء العمل بمتطلبات االصدار‬2018/7 ‫ بتاريخ‬ISO 19011 ‫◄◄◄ صدر االصدار الثالث من المواصفة االرشادية‬
‫ هذه اللجنة‬, ‫ االصدار الثالث قد تم وضعه بمعرفة لجنة مختلفة تماما عن تلك التي وضعت االصدارين السابقين‬,,, 2011/10 ‫الثاني والذي صدر بتاريخ‬
Project Committee ISO/PC 302, Guidelines for auditing management systems ‫تعرف باسم لجنة المشروع‬
‫االصدار الثالث يختلف عن االصدار الثاني في كثير من الفروق – كما سياضح فيما بعد – يأتي علي رأس هذه الفروق هو العمل بمنهجية التفكير القائم‬
Annex SL ‫ تماما كما تم تأسيس كل مواصفات نظم االدارة علي أساس هذه المنهجية كما ورد في الملحق‬Risk-Based Thinking ‫علي المخاطرة‬
iso directive 83 ‫والذي اصبح بديال عن‬
The main differences compared to the second edition are as follows:
— Addition of the risk-based approach to the principles of auditing
— Expansion of the guidance on managing an audit programme, including audit programme risk
— Expansion of the guidance on conducting an audit, particularly the section on audit planning
— Expansion of the generic competence requirements for auditors
— Adjustment of terminology to reflect the process and not the object (“thing”)
— Removal of the annex containing competence requirements for auditing specific management
system disciplines (due to the large number of individual management system standards, it would not be
practical to include competence requirements for all disciplines)
Remote audit methods and the concept of risk have been ‫وأبقي هذا االصدار كسابقه علي امكانية تنفيذ برنامج التدقيق عن بعد‬
introduced
ISO 19011, Guidelines for auditing management systems ‫إلي هنا انتهي التقديم للمواصفة االرشادية‬
 ‫واألن تحديد المخاطر المرافقة وكيفية التغلب عليها‬
‫تحديد المخاطر‬

‫بعد دراسة المواصفة االرشادية ‪ ISO 19011‬االصدار الثالث والذي دائما يعبر عنه بالرقم المرجعي ‪ ISO 19011:2018‬نجد أن برنامج التدقيق‬
‫الداخلي يمر بالمراحل التالية ( انظر مخطط السريان التالي )‬

‫أتخاذ االجراءات ( مرحلة التحسين )‬ ‫الفحص ( مرحلة المراجعة )‬ ‫التنفيذ ( مرحلة التطبيق )‬ ‫التخطيط ( مرحلة االنشاء )‬
‫‪Act‬‬ ‫‪Check‬‬ ‫‪Do‬‬ ‫‪Plan‬‬

‫إنشاء أهداف برنامج التدقيق‬

‫بند ( ‪) 2-5‬‬

‫االستعراض االداري وتحسين‬ ‫تحديد وتقييم المخاطر والفرص‬

‫برنامج التدقيق‬ ‫المتعلقة ببرنامج التدقيق‬
‫بند ( ‪) 7-5‬‬ ‫بند ( ‪) 3-5‬‬

‫إنشاء برنامج التدقيق‬

‫بند ( ‪) 4-5‬‬

‫مراقبة برنامج التدقيق‬ ‫تطبيق برنامج التدقيق‬

‫بند ( ‪) 6-5‬‬ ‫بند ( ‪) 5-5‬‬

‫البند الخامس‬

‫البند السادس‬
‫البدء في االعداد لبرنامج‬
‫التدقيق‬
‫بند ( ‪) 2-6‬‬

‫القيام بمتابعة التدقيق‬ ‫القيام بأنشطة التدقيق‬ ‫التحضير ألنشطة التدقيق‬

‫بند ( ‪) 7-6‬‬ ‫بند ( ‪) 4-6‬‬ ‫بند ( ‪) 3-6‬‬

‫تكملة تنفيذ برنامج التدقيق‬ ‫إعداد وتوزيع تقرير‬

‫مخرجات التدقيق‬
‫بند ( ‪) 6-6‬‬ ‫بند ( ‪) 5-6‬‬

‫أتخاذ االجراءات ( مرحلة التحسين )‬ ‫الفحص ( مرحلة المراجعة )‬ ‫التنفيذ ( مرحلة التطبيق )‬ ‫التخطيط ( مرحلة االنشاء )‬
‫‪Act‬‬ ‫‪Check‬‬ ‫‪Do‬‬ ‫‪Plan‬‬

‫مخطط يوضح خطوات إدارة برنامج التدقيق طبقا للوارد في المواصفة االرشادية ‪ISO 19011:2018‬‬
‫مالحظة ‪ 1‬يوضح هذا الشكل تطبيق دورة ‪ Plan-Do-Check-Act‬في المواصفة االرشادية ‪ISO 19011:2018‬‬
‫مالحظة ‪ 2‬يشير ترقيم البند ‪ /‬البند الفرعي إلى ذات الترقيم الوارد في المواصفة االرشادية ‪ISO 19011:2018‬‬
 ISO 19011:2018 ‫ ) من المواصفة االرشادية‬3-5 ( ‫ندرس سويا بعناية هذه الفقرة الواردة في البند رقم‬

5.3 Determining and evaluating audit programme risks and opportunities

There are risks and opportunities related to the context of the auditee that can be associated with an audit
programme and can affect the achievement of its objectives. The individual(s) managing the audit programme
should identify and present to the audit client the risks and opportunities considered when developing the
audit programme and resource requirements, so that they can be addressed appropriately.

There can be risks associated with the following:

a) planning, e.g. failure to set relevant audit objectives and determine the extent, number, duration, locations
and schedule of the audits
b) resources, e.g. allowing insufficient time, equipment and/or training for developing the audit programme or
conducting an audit
c) selection of the audit team, e.g. insufficient overall competence to conduct audits effectively
d) communication, e.g. ineffective external/internal communication processes/channels
e) implementation, e.g. ineffective coordination of the audits within the audit programme, or not considering
information security and confidentiality
f) control of documented information, e.g. ineffective determination of the necessary documented information
required by auditors and relevant interested parties, failure to adequately protect audit records to demonstrate
audit programme effectiveness
g) monitoring, reviewing and improving the audit programme, e.g. ineffective monitoring of audit
programme outcomes
h) availability and cooperation of auditee and availability of evidence to be sampled.

Opportunities for improving the audit programme can include:

— allowing multiple audits to be conducted in a single visit
— minimizing time and distances travelling to site
— matching the level of competence of the audit team to the level of competence needed to achieve the audit
objectives;
— aligning audit dates with the availability of auditee’s key staff.
-: ‫وسنصل سويا الي اآلتي‬
‫ ربما نجد انه في‬, ‫ معوقات تؤدي الي عدم تنفيذ عملية التدقيق بصورة فعالة‬/ ‫ليس بالضرورة ان يكون كل ما هو مميز بالخط االحمر مجتمعا كمخاطر‬
. ‫منشأة من المنشآت اكثر من ذلك أو أقل علي حسب ظروف كل منشآة ومدي قناعتها بنظام ادارة الجودة لديها‬
‫ تعطينا خطوطا ارشادية لما هو عام وجوده في جميع المنشآت ( إن وجد ) من مخاطر‬ISO 19011:2018 ‫بصفة عامة نجد ان المواصفة االرشادية‬
. ‫مرافقة لعملية التدقيق‬
: Establishing stage ‫مرحلة االنشاء‬ 
‫الفشل في تحديد أهداف برنامج التدقيق‬ -
‫ مكان برنامج التدقيق‬,‫ دورية‬, ‫عدم التحديد السليم لمرات‬ -
‫ طابعات ) غير كافية‬,‫ معدات ( أجهزة كومبيوتر محمول‬,‫وقت غير كاف‬ -
‫تدريب المدققين غير كاف‬ -
 ‫مرحلة التطبيق ‪: Implementing stage‬‬ ‫‪‬‬
‫كفاءة غير مناسبة للمدققين الذين تم اختيارهم لتنفيذ برنامج التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫عدم وضع خطة ‪ Audit plan‬لتنفيذ برنامج التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫قنوات تواصل رديئة بين المدققين والمدقق عليهم‬ ‫‪-‬‬
‫تنسيق غير كاف لوقت برنامج التدقيق ( عدم ادارة وقت التدقيق لشكل جيد )‬ ‫‪-‬‬
‫عدم ضمان سرية وامن المعلومات المأخوذة من عينات التدقيق ‪ ,‬عدم الثقة‬ ‫‪-‬‬
‫عدم إتاحة الدليل المطلوب للحاالت التي تم اكتشافها‬ ‫‪-‬‬
‫تحديد غير كاف للمعلومات الموثقة ‪ Procedures, SOPs, Forms & Records‬الالزمة لبرنامج‬ ‫‪-‬‬
‫التدقيق‬
‫عدم ضمان حماية السجالت‬ ‫‪-‬‬
‫مرحلة المراجعة ‪: Reviewing or checking stage‬‬ ‫‪‬‬
‫عدم مناسبة ‪ /‬فعالية المعلومات الواردة في تقرير التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫تحديد غير دقيق لمستوي حاالت عدم التطابق ( عدم تطابق صغري ‪ , Minor NCs‬عدم تطابق‬ ‫‪-‬‬
‫عظمي ‪ , Major NCs‬نقاط للتحسين ‪) Points for improvement‬‬
‫عدم تحديد السبب الجذري بدقة لحاالت عدم التطابق الواردة في تقرير التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫عدم تحديد التصحيحات الفورية ‪ , Corrections‬االجراءات التصحيحية ‪Corrective actions‬‬ ‫‪-‬‬
‫احاالت عدم التطابق‬
‫مرحلة التحسين ‪: Improvement stage‬‬ ‫‪‬‬
‫عدم المراقبة والقياس ( الكمي ‪ /‬الكيفي ) واالستعراض االداري لمخرجات برنامج التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫عدم إتاحة وتعاون المدقق عليهم ( عدم القناعة )‬ ‫‪-‬‬
‫عدم إهتمام المدققين أنفسهم‬ ‫‪-‬‬
‫يمكن تجميع ما سبق في نموذج كالموضح في الصفحة التالية‬
‫تقييم فعالية‬
‫االجراءات‬ ‫تقييم الخطر‬
‫كيفية التغلب‬
‫المتخذة‬ ‫االثر المترتب‬ ‫الخطر‬ ‫المرحلة‬
‫( إجراءات الضبط والتحكم المتخذة )‬
‫غير‬ ‫تصنيف‬
‫فعال‬ ‫االحتمالية الشدة الخطورة‬
‫فعال‬ ‫الخطورة‬
‫تقييم الخطر ‪ Risk assessment‬هنا هو‬ ‫الفشل في تحديد أهداف برنامج‬ ‫‪-‬‬ ‫مرحلة االنشاء‬
‫حساب الخطورة وهي حاصل ضرب احتمالية‬ ‫التدقيق‬
‫حدوث الخطر في شدة األثر المترتب علي‬ ‫عدم التحديد السليم لمدي‪ ,‬مرات‪,‬‬ ‫‪-‬‬
‫تخطيط غير سليم يؤدي الي‬ ‫‪-‬‬
‫حدوثه‬ ‫دورية‪ ,‬مكان برنامج التدقيق‬
‫توفير الموارد الالزمة والتخطيط السليم‬ ‫تنفيذ برنامج التدقيق بصورة‬
‫) ‪Risk level = Probability ( Likelihood‬‬ ‫وقت غير كاف ‪ ,‬معدات ( أجهزة‬ ‫‪-‬‬
‫) ‪× Severity ( Consequences‬‬ ‫غير فعالة‬
‫حاسوب‪ ,‬طابعات ) غير كافية‬
‫وهذا يتم طبقا لمصفوفة المخاطر والتي تختلف من‬
‫منشأة ألخري (أنظر مثال لمصفوفة المخاطر في‬ ‫تدريب المدققين غير كاف‬ ‫‪-‬‬
‫الصفحة القادمة)‬
‫تقييم الخطر ‪ Risk assessment‬هنا‬ ‫كفاءة غير مناسبة للمدققين الذين تم‬ ‫‪-‬‬ ‫مرحلة التطبيق‬
‫هو حساب الخطورة وهي حاصل ضرب‬ ‫اختيارهم للقيام بتنفيذ برنامج التدقيق‬
‫الفشل في تنقيذ برنامج احتمالية حدوث الخطر في شدة األثر المترتب‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم وضع خطة ‪Audit plan‬‬ ‫‪-‬‬
‫علي حدوثه‬ ‫التدقيق‬ ‫لبرنامج التدقيق‬
‫) ‪Risk level = Probability ( Likelihood‬‬
‫متطلبات‬ ‫مع‬ ‫التطابق‬ ‫عدم‬ ‫‪-‬‬ ‫قنوات تواصل رديئة بين المدققين‬ ‫‪-‬‬
‫‪) × Severity ( Consequences‬‬ ‫عليهم‬ ‫والمدقق‬ ‫‪Auditors‬‬
‫وهذا يتم طبقا لمصفوفة المخاطر والتي‬ ‫الجودة‬ ‫إدارة‬ ‫نظام‬
‫رفع كفاءة المدققين القدامي‬ ‫‪-‬‬ ‫‪Auditees‬‬
‫تدريب مدققين جدد‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم القدرة علي االكتشاف تختلف من منشأة ألخري‬ ‫‪-‬‬
‫تنسيق غير جيد لوقت التدقيق ( عدم‬ ‫‪-‬‬
‫التنوع في التخصصات المهنية‬ ‫‪-‬‬ ‫المبكر للثغرات والفجوات (أنظر مثال لمصفوفة المخاطر في الصفحة القادمة)‬
‫المتمثلة في حاالت عدم‬ ‫‪No‬‬ ‫القدرة علي إدارة الوقت‬
‫للمدققين ( مهندسين ‪,‬‬ ‫‪ability‬‬ ‫‪for‬‬ ‫‪time‬‬
‫التطابق‬
‫محاسبين‪ ,‬كيميائيين ‪ ,‬أطباء )‬ ‫‪management‬‬
‫عدم التوفيق في االستغالل‬ ‫‪-‬‬
‫عقد دوريات وندوات توعية‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم ضمان سرية وأمن المعلومات‬ ‫‪-‬‬
‫االمثل للموارد‬
‫للمدقق عليهم ‪Auditees‬‬ ‫المأخوذة من عينات التدقيق‪ ,‬عدم‬
‫عدم قدرة المنشأة علي‬ ‫‪-‬‬
‫لرفع مستوي قناعتهم بمدي‬ ‫الثقة‬
‫المنافسة وتعظيم الربحية‬
‫أهمية نظم ادارة الجودة‬ ‫عدم اتاحة الدليل المطلوب علي‬ ‫‪-‬‬
‫وذلك لعدم قيامها بتفعيل‬
‫القيمة المضافة ‪ ,‬الميزة‬ ‫الخاالت التي تم اكتشافها‬
‫‪/‬‬ ‫لمنتجاتها‬ ‫التنافسية‬ ‫تحديد غير كاف للمعلومات الموثقة‬ ‫‪-‬‬
‫‪Documented information‬‬
‫خدماتها‬ ‫مثل االجراءات‪ ,‬اجراءات التشغيل‬
‫القباسية ‪ ,‬النماذج‪ ,‬السجالت‬
‫عدم ضمان حماية السجالت‬ ‫‪-‬‬
‫المتابعة الدقيقة من رئيس فريق‬ ‫‪-‬‬ ‫تقييم الخطر ‪ Risk assessment‬هنا هو‬ ‫فقدان الثقة في قدرة نظام إدارة‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم مناسبة ‪ ,‬كفاية المعلومات الواردة‬ ‫‪-‬‬ ‫مرحلة المراجعة‬
‫المدققين اثناء تنفيذ برنامج‬ ‫حساب الخطورة وهي حاصل ضرب احتمالية‬ ‫الجودة علي التأثير االيجابي في‬ ‫في تقرير التدقيق‬
‫التدقيق‬ ‫حدوث الخطر في شدة األثر المترتب علي حدوثه‬ ‫التوجهات االستراتيجية للمنشأة‬ ‫تحديد غير دقيق لمستوي حاالت عدم‬ ‫‪-‬‬
‫تنظيم الدورات علي رأس العمل‬ ‫‪-‬‬ ‫( ‪Risk level = Probability‬‬ ‫عدم قدرة نظام إدارة الجودة‬ ‫‪-‬‬ ‫التطابق ( صغري ‪ ,‬عظمي ‪ ,‬نقطة‬
‫‪ On-site training‬لكل من‬ ‫( ‪Likelihood ) × Severity‬‬ ‫علي تحقيق األهداف المخططة‬ ‫للتحسين )‬
‫يؤثر أو يتأثر بنظام إدارة الجودة‬ ‫‪) Consequences‬‬ ‫والحصول علي النتائج المرجوة‬ ‫عدم تحديد السبب الجذري بدقة لحاالت‬ ‫‪-‬‬
‫فيما يخص األسباب الجذرية‬ ‫وهذا يتم طبقا لمصفوفة المخاطر والتي تختلف‬ ‫التحول بنظام ادارة الجودة الي‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم التطابق‬
‫وطرق حل المشكالت‬ ‫من منشأة ألخري‬ ‫النظام الورقي‬ ‫عدم تحديد التصحيحات ‪ ,‬االجراءات‬ ‫‪-‬‬
‫(أنظر مثال لمصفوفة المخاطر في الصفحة القادمة)‬ ‫التصحيحية المناسبة والالزمة لحاالت‬
‫عدم التطابق الناتجة من التدقيق‬
‫تقييم فعالية‬
‫االجراءات‬ ‫تقييم الخطر‬
‫كيفية التغلب‬
‫المتخذة‬ ‫االثر المترتب‬ ‫الخطر‬ ‫المرحلة‬
‫( إجراءات الضبط والتحكم المتخذة )‬
‫غير‬ ‫تصنيف‬
‫فعال‬ ‫االحتمالية الشدة الخطورة‬
‫فعال‬ ‫الخطورة‬
‫ضياع فرص التحسين تقييم الخطر ‪ Risk assessment‬هنا هو‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم المراقبة والقياس لمخرجات‬ ‫‪-‬‬ ‫مرحلة التحسين‬
‫حساب الخطورة وهي حاصل ضرب احتمالية‬ ‫المتاحة‬ ‫عملية التدقيق‬
‫ضياع فرص انشاء أهداف حدوث الخطر في شدة األثر المترتب علي‬ ‫‪-‬‬ ‫عدم اتاحة وتعاون المدقق عليهم‬ ‫‪-‬‬
‫تؤثر ايجابا علي القدرة حدوثه‬ ‫عدم اهتمام المدققين انفسهم‬ ‫‪-‬‬
‫دعم االدارة العليا وتبنيها لكل‬ ‫‪-‬‬ ‫) ‪Risk level = Probability ( Likelihood‬‬ ‫التنافسية للمنشأة‬
‫ما يخص نظام ادارة الجودة‬ ‫ضياع فرص توفير الوقت ‪) × Severity ( Consequences‬‬ ‫‪-‬‬
‫تعزيز العمل بثقافة نظام االدارة‬ ‫‪-‬‬ ‫والمال والذي من الممكن وهذا يتم طبقا لمصفوفة المخاطر والتي‬
‫المتكامل‬ ‫توفيره لو تم تفعيل المراجعة تختلف من منشأة ألخري‬
‫المحاولة تلو االخري وعدم‬ ‫‪-‬‬ ‫(أنظر مثال لمصفوفة المخاطر في هذه الصفحة)‬
‫عن بعد‬
‫اليأس في سبيل الوصول الي‬
‫ضياع فرص اجراء التدقيق‬ ‫‪-‬‬
‫اعلي مستوي من القناعة لدي‬
‫علي نظامين في وقت واحد‬
‫مدراء االنشطة بنظم ادارة‬
‫ضياع فرص تطبيق النظام‬ ‫‪-‬‬
‫الجودة‬
‫المتكامل‬ ‫االداري‬
‫‪Integrated‬‬
‫‪management system,‬‬
‫‪IMS‬‬

‫االحتمالية‬
‫‪ 1‬فليل‬ ‫‪ 2‬متوسط‬ ‫‪ 3‬متكرر‬
‫‪1‬‬ ‫‪1‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪3‬‬
‫ضعيف‬
‫‪2‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪4‬‬ ‫‪6‬‬
‫الشدة‬

‫متوسط‬
‫‪3‬‬ ‫‪3‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪9‬‬
‫شديد‬

‫إلي هنا إنتهت إجابتي علي سؤالكم ‪ ,‬تقبلوا عذري واسفي علي االطالة فإجابة السؤال بالنسبة لي كانت من باب‬
‫تقديم معلومة افاض هللا بها علي العبد الفقير اليه ولم تكن االجابة من باب تقديم تقرير لجهة مسئولة او الدخول‬
‫بها في امتحان فهذا االمر يخصكم ومن شأنكم انتم‬

‫هذا ما منحني به هللا سبحانه وتعالي فان كنت موفقا فالتوفيق من هللا ‪ ,‬وان كنت مقصرا فالتقصير من الشيطان‬
‫ومن نفسي وسامحوني علي تقصيري معكم‬

‫وفقكم هللا وسدد علي طريق الخير خطاكم‬