МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УКРАЇНИ

«КИЇВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ
ІМЕНІ ІГОРЯ СІКОРСЬКОГО»

ФАКУЛЬТЕТ МЕНЕДЖМЕНТУ ТА МАРКЕТИНГУ

КАФЕДРА МІЖНАРОДНОЇ ЕКОНОМІКИ

РОЗРАХУНКОВА РОБОТА

з дисципліни «Бухгалтерський облік»

Варіант Х

Виконав:
Чернуха Ілля Сергійович,
студент групи УС-71
напряму підготовки 051
спеціальності «Економіка»

Перевірила:
Скоробогатова Наталія Євгенівна
к.е.н., доц. кафедри міжнародної економіки
Кількість балів: ____ Оцінка: ____

м. Київ – 2019 рік

 2
ЗМІСТ

ВСТУП .................................................................................................................................. 3
БАЛАНС ЗАВОДУ «КАПІТАЛ» на 1 грудня 2019 року ................................................ 4
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ .............................. 5
ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ за грудень 2019 року ........................................................ 5
СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ ................................................................................................. 8
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ ............................................................... 14
ОБОРОТНИЙ БАЛАНС ЗАВОДУ «КАПІТАЛ» за грудень 2019 року ...................... 16
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН) ............................................................... 17
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД) ............... 19
ВИСНОВКИ ....................................................................................................................... 21
ДОДАТОК А ...................................................................................................................... 22
ДОДАТОК Б....................................................................................................................... 23
ДОДАТОК В ...................................................................................................................... 24
СПИСОК ВИКОНИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ ........................................................................ 25
 3
ВСТУП

Метою розрахункової роботи є отримання фінансової звітності підприємства

«КАПІТАЛ,», а саме: «Баланс (звіт про фінансовий стан)» та «Звіт про фінансові
результати (звіт про сукупний дохід)».

Відповідно до мети, у роботі поставлені наступні завдання:

• Скласти журнал господарських операцій;
• Розрахувати відхилення від планово-облікових цін;
• Заповнити розрахунково-платіжну відомість;
• Заповнити таблиці синтетичних та аналітичних рахунків;
• Скласти оборотний баланс підприємства;
• Заповнити фінансову звітність.
 4
БАЛАНС ЗАВОДУ «КАПІТАЛ» на 1 грудня 2019 року

Актив Сума
Розділ I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість 12 000
первісна вартість (12)* 16 000
знос (13)* 4 000
Основні засоби:
залишкова вартість 350 000
первісна вартість (10)* 425 000
знос (13)* 75 000
Довгострокові фінансові інвестиції (14) 8 000
Розділ II. Оборотні активи
Матеріали (20), у т.ч. ТЗВ – 20 000 150 000
Малоцінні та швидкозношувані предмети (22) 18 000
Незавершене виробництво (23), у т.ч. «А» - 50%, «Б» - 50% 150 000
Готова продукція (26) 85 000
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (36) 150 000
Готівка (30) 650
Рахунок в банку (31) 585 000
Короткострокові векселі одержані (34) 8 000
Розрахунки з різними дебіторами (37) 3 000
Витрати майбутніх періодів (39) 350
Баланс 1 520 000

Пасив Сума
Розділ I. Власний капітал
Статутний капітал (40) 1 020 000
Додатковий капітал (42) 130 000
Резервний капітал (43) 80 000
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (44) 132 000
Розділ II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення
Забезпечення виплат персоналу (47) 14 000
Довгострокові кредити банків (50) —
Розділ IІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення
Короткострокові кредити банків (60) 30 000
Векселі видані (62) 9 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (63) 36 000
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом (64) 18 000
зі страхуванням (65) 4 000
з оплати праці (66) 42 000
за іншими операціями (68) 5 000
Доходи майбутніх періодів (69) —
Баланс 1 520 000
 5
РОЗШИФРОВКА ЗАЛИШКУ НА СИНТЕТИЧНОМУ РАХУНКУ
20 «Виробничі запаси» на початок звітного періоду
Назва матеріалу Одиниця виміру Кількість Ціна, грн. Сума, грн.
Сталь т 120 1 000 12 0000
Фарба кг 100 100 10 000
ТВЗ – – – 20 000
Разом, фактична собівартість – – – 150 000

ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ за грудень 2019 року

№ Зміст господарських операцій Дт Кт Сума
Отримано виробничі запаси від постачальників:
сталь, т 201/с 631 450 000,00
1 фарба, кг 201/ф 631 47 000,00
ПДВ 641 631 99 400,00
Разом (суми визначити самостійно) 596 400,00
Нараховано транспортній організації за транспортування
виробничих запасів:
2 вартість послуг 201/т 631 3 800,00
ПДВ 641 631 760,00
Разом 4 560,00
Відпущено у виробничі запаси:
сталь на виробництво продукції «А», т 23 201/с 240 000,00
сталь на виробництво продукції «Б», т 23 201/с 210 000,00
3 фарба для на поточний ремонт цеху, кг 91 201/ф 30 000,00
фарба на поточний ремонт адміністративної будівлі, кг 92 201/ф 10 000,00
фарба на поточний ремонт магазину, кг 93 201/ф 1 000,00
Разом (суми визначити самостійно) 491 000,00
Списується сума транспортно-заготівельних витрат, що
відносяться до виробничих запасів, відпущених на:
виробництво продукції «А» 23 201/т 9 110,05
виробництво продукції «Б» 23 201/т 7 971,29
4 загальновиробничі потреби 91 201/т 1 138,76
адміністративні потреби 92 201/т 379,59
витрати, пов’язані зі збутом 93 201/т 37,96
Разом 18 637,64
Нарахована і розподілена оплата праці за січень:
робітникам за виробництво продукції «А» (нарахувати
23 661 166 000,00
заробітну плату 10 працівникам)
робітникам за виробництво продукції «Б» (нарахувати
23 661 69 000,00
заробітну плату 5 працівникам)
працівникам загальновиробничого призначення
5 91 661 49 000,00
(нарахувати заробітну плату 3 працівникам)
адміністративному персоналу (нарахувати заробітну плату
92 661 79 000,00
5 працівникам)
продавцю в магазині 93 661 17 000,00
допомога по тимчасовій непрацездатності робочому,
23 663 2 000,00
зайнятому виробництвом продукції «А» (перші 5 днів)
 6
оплата під час відпусток одного робочого, зайнятого
виробництвом продукції «А», та двох робочих, зайнятих 471 661 10 000,00
виробництвом продукції «Б»
Разом 392 000,00
Нараховано ЄСВ:
робітникам по виробництву продукції «А» 23 651 36 520,00
робітникам по виробництву продукції «Б» 23 651 15 180,00
працівникам загальновиробничого призначення 91 651 10 780,00
6
адміністративному персоналу 92 651 17 380,00
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 93 651 3 740,00
оплата за час відпусток 471 651 2 200,00
Разом 85 800,00
Створено резерв відпускних на оплату праці нараховану (в
розмірі 10% від оплати праці)
робітникам по виробництву продукції «А» 23 471 16 600,00
робітникам по виробництву продукції «Б» 23 471 6 900,00
7 працівникам загальновиробничого призначення 91 471 4 900,00
адміністративному персоналу 92 471 7 900,00
працівникам, пов’язаним зі збутом продукції 93 471 1 700,00
Разом 38 000,00
Утримано з заробітної плати:
податок з доходів фізичних осіб 661 641 70 560,00
8
військовий збір 661 642 5 880,00
Разом 76 440,00
Отримано за чеками до каси підприємства з рахунку банку
готівку для виплати заробітної плати, допомоги по
9 тимчасовій непрацездатності (вся сума нарахованої 301 311 357 560,00
зарплати за січень та залишок заборгованості на початок
періоду)
Видано з каси заробітну плату, допомогу по тимчасовій
10 661 301 357 560,00
непрацездатності (всю суму, отриману в касу)
На рахунок у банку зарахована короткострокова позика
11 311 601 22 000,00
банку
З рахунку у банку перераховано заборгованість:
постачальникам 311 631 35 000,00
до бюджету (залишок на початок періоду) 311 641 18 000,00
податок на доходи фізичних осіб (за грудень) 311 641 70 560,00
12 військовий збір (за грудень) 311 642 5 880,00
відрахування до фондів соціального страхування
311 651 89 800,00
(залишок на початок періоду та за січень)
заборгованість іншим кредиторам (аліменти) 311 685 200,00
Разом 219 440,00
Списано на адміністративні витрати раніше сплачені
13 92 39 350,00
витрати на передплату періодичних видань
Повернуто постачальнику матеріали, що прийняті на
14 — 023 2 500,00
відповідальне зберігання
Нарахована амортизація основних засобів:
15
загальновиробничого призначення 91 131 2 300,00
 7
будівлі заводоуправління 92 131 1 700,00
будівлі магазину 93 131 500,00
Разом 4 500,00
Нарахована амортизація нематеріальних активів
16 91 13 400,00
(загальновиробничого призначення)
Нарахована заборгованість за спожиту електроенергію
17 91 631 400,00
(віднести на витрати загальновиробничого призначення)
18 На рахунок в банку надійшли кошти від покупців 311 361 100 000,00
19 З рахунку в банку оплачені векселі видані 62 311 9 000,00
Розподілені і включені в собівартість продукції
загальновиробничі витрати:
20 на виробництво продукції «А» 23 91 69 874,53
на виробництво продукції «Б» 23 91 29 044,23
Разом 98 918,76
Оприбуткована на склад готова продукція з виробництва:
продукція «А» 26 23 177 000,00
21
продукція «Б» 26 23 165 000,00
Разом 342 000,00
Відображено заборгованість транспортній організації за
доставку продукції покупцям на:
22 вартість послуг 93 631 1 000,00
ПДВ 641 631 200,00
Разом 1 200,00
Списано собівартість реалізованої готової продукції:
«А» 901 26 200 000,00
23
«Б» 901 26 180 000,00
Разом 380 000,00
Нараховано дохід від реалізації покупцям:
продукції «А» 361 701 630 000,00
24
продукції «Б» 361 701 570 000,00
Разом 1 200 000,00
25 Відображено податок на додану вартість у сумі доходу 701 641 200 000,00
Надійшла на рахунок у банку від покупців виручка за
26 311 361 810 000,00
реалізовану продукцію
Віднесено на фінансові результати звітного періоду чистий
27 701 791 1 000 000,00
дохід від реалізації готової продукції
Списано на фінансові результати звітного періоду витрати
діяльності підприємства:
собівартість реалізованої готової продукції 791 901 380 000,00
28 адміністративні витрати 791 92 116 709,59
витрати на збут 791 93 24 977,96
Разом 521 687,54
29 Нараховано податок на прибуток за грудень 98 641 86 096,24
Списано суму нарахованого податку на прибуток на
30 791 98 86 096,24
фінансові результати
31 Визначено за даними рахунку 79 «Фінансові результати» 791 44 392 216,21
 8
СИНТЕТИЧНІ РАХУНКИ

Рахунок 10 «Основні засоби»

Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 425 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 425 000,00
Рахунок 12 «Нематеріальні активи»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 16 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 16 000,00

Рахунок 13 «Знос (амортизація) необоротних активів»

Дебет Кредит
Номер операції 131 133 Сума Номер операції 131 133 Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 75 000,00 4 000,00 79 000,00
15 4 500,00 4 500,00
16 400,00 400,00
Оборот — — — Оборот 4 500,00 400,00 4 900,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 79 500,00 4 400,00 83 900,00

Рахунок 14 «Довгострокові фінансові інвестиції»

Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 8 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 8 000,00

Рахунок 20 «Знос (амортизація) необоротних активів» у Додатку А

Рахунок 22 «Малоцінні та швидкозношувані предмети»

Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 18 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 18 000,00
 9
Рахунок 23 «Виробництво»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 150 000,00 — —
3 450 000,00 21 342 000,00
4 17 081,34
5 237 000,00
6 51 700,00
7 23 500,00
20 98 918,76
Оборот 878 200,10 Оборот 342 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 686 200,10

Рахунок 26 «Готова продукція»

Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 85 000,00 — —
21 342 000,00 23 380 000,00
Оборот 342 000,00 Оборот 380 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 47 000,00
Рахунок 30 «Каса»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 650,00 — —
9 357 560,00 10 357 560,00
Оборот 357 560,00 Оборот 357 560,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 650,00
Рахунок 31 «Рахунки в банку»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 585 000,00 — —
11 22 000,00 9 357 560,00
18 100 000,00 12 219 440,00
26 810 000,00 19 9 000,00
Оборот 932 000,00 Оборот 586 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 931 000,00
Рахунок 34 «Короткострокові векселі одержані»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 8 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 8 000,00
 10
Рахунок 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 150 000,00 — —
24 1 200 000,00 18 100 000,00
26 810 000,00
Оборот 1 200 000,00 Оборот 910 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 440 000,00
Рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 3 000,00 — —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 3 000,00
Рахунок 39 «Витрати майбутніх періодів»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 350,00 — —
13 350,00
Оборот — Оборот 350,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 700,00

Рахунок 40 «Статутний капітал»

Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 1 020 000,00
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 1 020 000,00
Рахунок 42 «Додатковий капітал»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 130 000,00
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 130 000,00
Рахунок 43 «Резервний капітал»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 80 000,00
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 80 000,00
 11
Рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 132 000,00
31 392 216,21
Оборот — Оборот 392 216,21
Сальдо на 31.12.2019 р. 524 216,21
Рахунок 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 14 000,00
5 10 000,00 7 38 000,00
6 2 200,00
Оборот 12 200,00 Оборот 38 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 39 800,00
Рахунок 60 «Короткострокові позики»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 30 000,00
11 22 000,00
Оборот — Оборот 22 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 52 000,00
Рахунок 62 «Короткострокові векселі видані»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 9 000,00
19 9 000,00
Оборот 9 000,00 Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. —
Рахунок 63 «Розрахунки з постачальниками»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 36 000,00
12 35 000,00 1 596 400,00
2 4 560,00
17 400,00
22 1 200,00
Оборот 35 000,00 Оборот 602 560,00
Сальдо на 31.12.2019 р. 603 560,00
 12
Рахунок 64 «Розрахунки за податками і платежами»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 18 000,00
1 99 400,00 8 76 440,00
2 760,00 25 200 000,00
12 94 440,00 29 86 096,24
22 200,00
Оборот 194 800,00 Оборот 362 536,24
Сальдо на 31.12.2019 р. 185 736,24
Рахунок 65 «Розрахунки за страхуванням»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 4 000,00
12 89 800,00 6 85 800,00
Оборот 89 800,00 Оборот 85 800,00
Сальдо на 31.12.2019 р. —
Рахунок 66 «Розрахунки за виплатами працівникам»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 42 000,00
8 76 440,00 5 392 000,00
10 357 560,00
Оборот 434 000,00 Оборот 392 000,00
Сальдо на 31.12.2019 р. —
Рахунок 68 «Розрахунки за іншими операціями (з іншими кредиторами)»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. 5 000,00
12 200,00
Оборот 200,00 Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. 4 800,00
Рахунок 69 «Доходи майбутніх періодів»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
Сальдо на 01.12.2019 р. —
Оборот — Оборот —
Сальдо на 31.12.2019 р. —
Рахунок 70 «Дохід від реалізації»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
25 200 000,00 24 1 200 000,00
27 1 000 000,00
Оборот 1 200 000,00 Оборот 1 200 000,00

Рахунок 79 «Фінансові результати» у Додатку Б

Рахунок 90 «Собівартість реалізації»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
23 380 000,00 28 380 000,00
 13
Оборот 380 000,00 Оборот 380 000,00
Рахунок 91 «Загальновиробничі витрати»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
3 30 000,00 20 98 918,76
4 1 138,76
5 49 000,00
6 10 780,00
7 4 900,00
15 2 300,00
16 400,00
17 400,00
Оборот 98 918,76 Оборот 98 918,76
Рахунок 92 «Адміністративні витрати»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
3 10 000,00 28 116 709,59
4 379,59
5 79 000,00
6 17 380,00
7 7 900,00
13 350,00
15 1 700,00
Оборот 116 709,59 Оборот 116709,59
Рахунок 93 «Витрати на збут»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
3 1 000,00 28 24 977,96
4 37,96
5 17 000,00
6 3 740,00
7 1 700,00
15 500,00
22 1 000,00
Оборот 24 977,96 Оборот 24977,96
Рахунок 98 «Податки та збитки»
Дебет Кредит
Номер операції Сума Номер операції Сума
29 86 096,24 30 86 096,24
Оборот 86 096,24 Оборот 86096,24
 14
РОЗРАХУНКОВО-ПЛАТІЖНА ВІДОМІСТЬ
за грудень 2019 року
(продукція «А»)
Нараховано за видами виплат Утримано
Сума до
Допомога за
№ П.І.Б. Основна Всього, грн сплати,
тимчасовою ПДФО ВЗ Всього
заробітна плата грн
непрацездатністю
1 Беспалов Мартін Глібович 19 000,00 2 000,00 21 000,00 3 780,00 315,00 4 095,00 16 905,00
2 Буров Всеволод Геннадійович 14 000,00 14 000,00 2 520,00 210,00 2 730,00 11 270,00
3 Ільїн Руслан Улебовіч 19 000,00 19 000,00 3 420,00 285,00 3 705,00 15 295,00
4 Кулагін Іполит Лукьевіч 20 000,00 20 000,00 3 600,00 300,00 3 900,00 16 100,00
5 Савін серпня Едуардович 11 000,00 11 000,00 1 980,00 165,00 2 145,00 8 855,00
6 Уваров Велор Якович 16 000,00 16 000,00 2 880,00 240,00 3 120,00 12 880,00
7 Сергєєв Бенедикт Макарович 13 000,00 13 000,00 2 340,00 195,00 2 535,00 10 465,00
8 Калінін Кирило Георгійович 19 000,00 19 000,00 3 420,00 285,00 3 705,00 15 295,00
9 Сидоров травня Миколайович 19 000,00 19 000,00 3 420,00 285,00 3 705,00 15 295,00
10 Лобанов Гавриїл Вячеславович 14 000,00 14 000,00 2 520,00 210,00 2 730,00 11 270,00
Сума: 166 000,00 29 880,00 2 490,00 32 370,00 133 630,00

(продукція «Б»)
Нараховано за видами виплат Утримано
№ П.І.Б. Всього, грн Сума до сплати, грн
Основна заробітна плата ПДФО ВЗ Всього
11 Рябов Мартін Борисович 11 000,00 11 000,00 1 980,00 165,00 2 145,00 8 855,00
12 Доронін Максиміліан Прокловіч 14 000,00 14 000,00 2 520,00 210,00 2 730,00 11 270,00
13 Пахомов Митрофан Веніамінович 12 000,00 12 000,00 2 160,00 180,00 2 340,00 9 660,00
14 Кабанов Парамон Улебовіч 20 000,00 20 000,00 3 600,00 300,00 3 900,00 16 100,00
15 Щукін Осип Дамирович 12 000,00 12 000,00 2 160,00 180,00 2 340,00 9 660,00
Сума: 69 000,00 12 420,00 1 035,00 13 455,00 55 545,00
 15
(працівники загальновиробничого призначення)
Нараховано за видами виплат Утримано
№ П.І.Б. Всього, грн Сума до сплати, грн
Основна заробітна плата ПДФО ВЗ Всього
16 Кулаков Панкратій Альбертович 14 000,00 14 000,00 2 520,00 210,00 2 730,00 11 270,00
17 Осипов Валентин Андрійович 20 000,00 20 000,00 3 600,00 300,00 3 900,00 16 100,00
18 Носков Гурій Геннадійович 15 000,00 15 000,00 2 700,00 225,00 2 925,00 12 075,00
Сума: 49 000,00 8 820,00 735,00 9 555,00 39 445,00

(адміністративний персонал)
Нараховано за видами виплат Утримано
№ П.І.Б. Всього, грн Сума до сплати, грн
Основна заробітна плата ПДФО ВЗ Всього
19 Іванов Святослав Філатович 19 000,00 19 000,00 3 420,00 285,00 3 705,00 15 295,00
20 Селезньов Модест Владиславович 13 000,00 13 000,00 2 340,00 195,00 2 535,00 10 465,00
21 Никифоров Касіян Оскарович 12 000,00 12 000,00 2 160,00 180,00 2 340,00 9 660,00
22 Миколаїв Мартін Леонідович 16 000,00 16 000,00 2 880,00 240,00 3 120,00 12 880,00
23 Зімін Євген Артемович 19 000,00 19 000,00 3 420,00 285,00 3 705,00 15 295,00
Сума: 79 000,00 14 220,00 1 185,00 15 405,00 63 595,00

(працівники, пов’язані зі збутом продукції)

Нараховано за видами виплат Утримано
№ П.І.Б. Всього, грн Сума до сплати, грн
Основна заробітна плата ПДФО ВЗ Всього
24 Жмышенко Валерий Альбертович 17 000,00 17 000,00 3 060,00 255,00 3 315,00 13 685,00
Сума: 17 000,00 3 060,00 255,00 3 315,00 13 685,00

(відпустки)
Нараховано за видами виплат Утримано
№ П.І.Б. Всього, грн Сума до сплати, грн
За чергову відпустку ПДФО ВЗ Всього
25 Брагін Антон Феодосійович 3 333,33 3 333,33 600,00 50,00 650,00 2 683,33
26 Лукін Гнат Святославович 3 333,33 3 333,33 600,00 50,00 650,00 2 683,33
27 Новиков Корнелій Веніамінович 3 333,33 3 333,33 600,00 50,00 650,00 2 683,33
Сума: 10 000,00 1 800,00 150,00 1 950,00 8 050,00
 16
ОБОРОТНИЙ БАЛАНС ЗАВОДУ «КАПІТАЛ» за грудень 2019 року
Сальдо на 01.12.2019 р. Оборот за грудень Сальдо на 31.12.2019 р.
Шифр Синтетичні рахунки
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
10 Основні засоби 425 000,00 — — — 425 000,00 —
12 Нематеріальні активи 16 000,00 — — — 16 000,00 —
13 Знос ( амортизація ) необоротних активів — 79 000,00 — 4 900,00 — 83 900,00
14 Довгострокові фінансові інвестиції 8 000,00 — — — 8 000,00 —
20 Виробничі запаси 150 000,00 — 500 800,00 509 637,64 141 162,36 —
22 Малоцінні та швидкозношувальні предмети 18 000,00 — — — 18 000,00 —
23 Виробництво 150 000,00 — 878 200,10 342 000,00 686 200,10 —
26 Готова продукція 85 000,00 — 342 000,00 380 000,00 47 000,00 —
30 Каса 650,00 — 357 560,00 357 560,00 650,00 —
31 Рахунки в банку 585 000,00 — 932 000,00 586 000,00 931 000,00 —
34 Короткострокові векселі одержані 8 000,00 — — — 8 000,00 —
36 Розрахунки з покупцями 150 000,00 — 1 200 000,00 910 000,00 440 000,00 —
37 Розрахунки з різними дебіторами 3 000,00 — — — 3 000,00 —
39 Витрати майбутніх періодів 350,00 — — 350,00 700,00 —
40 Статутний капітал — 1 020 000,00 — — — 1 020 000,00
42 Додатковий капітал — 130 000,00 — — — 130 000,00
43 Резервний капітал — 80 000,00 — — — 80 000,00
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки) — 132 000,00 — 392 216,21 — 524 216,21
47 Забезпечення майбутніх витрат і платежів — 14 000,00 12 200,00 38 000,00 — 39 800,00
60 Короткострокові позики — 30 000,00 — 22 000,00 — 52 000,00
62 Короткострокові векселі видані — 9 000,00 9 000,00 — — —
63 Розрахунки з постачальниками — 36 000,00 35 000,00 602 560,00 — 603 560,00
64 Розрахунки за податками й платежами — 18 000,00 194 800,00 362 536,24 — 185 736,24
65 Розрахунки за страхуванням — 4 000,00 89 800,00 85 800,00 — —
66 Розрахунки за виплатами працівникам — 42 000,00 434 000,00 392 000,00 — —
Розрахунки за іншими операціями
68 — 5 000,00 200,00 — — 4 800,00
(кредитори)
69 Доходи майбутніх періодів — — — — — —
70 Доходи від реалізації — — 1 200 000,00 1 200 000,00 — —
79 Фінансові результати — — 1 000 000,00 1 000 000,00 — —
90 Собівартість реалізації — — 380 000,00 380 000,00 — —
91 Загальновиробничі витрати — — 98 918,76 98 918,76 — —
92 Адміністративні витрати — — 116 709,59 116 709,59 — —
93 Витрати на збут — — 24 977,96 24 977,96 — —
98 Податки на прибутки — — 86 096,24 86 096,24 — —
Разом 1 599 000,00 1 599 000,00 7 892 262,64 7 892 262,64 2 724 012,46 2 724 012,46
 17
БАЛАНС (ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВИЙ СТАН)
на 31 грудня 2019 р.
Форма №1 Код за ДКУД 1801001
Код На початок звітного На кінець
Актив рядка періоду звітного періоду
1 2 3 4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи 1000 — —
первісна вартість 1001 16 16
накопичена амортизація 1002 (4) (80)
Незавершені капітальні інвестиції 1005 — —
Основні засоби 1010 — —
первісна вартість 1011 425 425
знос 1012 (75) (4)
Інвестиційна нерухомість 1015 — —
первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016 — —
знос інвестиційної нерухомості 1017 — —
Довгострокові біологічні активи 1020 — —
первісна вартість довгострокових біологічних активів 1021 — —
накопичена амортизація довгострокових біологічних активів 1022 — —
Довгострокові фінансові інвестиції:
1030 — —
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції 1035 8 8
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 — —
Відстрочені податкові активи 1045 — —
Гудвіл 1050 — —
Відстрочені аквізиційні витрати 1060 — —
Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах 1065 — —
Інші необоротні активи 1090 — —
Усього за роздолом I 1095 370 365
II. Оборотні активи
Запаси 1100 — —
Виробничi запаси 1101 168 159
Незавершене виробництво 1102 150 686
Готова продукцiя 1103 85 47
Товари 1104 — —
Поточні біологічні активи 1110 — —
Депозити перестрахування 1115 — —
Векселі одержані 1120 8 8
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 — —
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
1130 150 440
за виданими авансами
з бюджетом 1135 — —
у тому числі з податку на прибуток 1136 — —
Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів 1140 — —
Дебіторська заборгованість за розрахунками із внутрішніх
1145 — —
розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 3 3
Поточні фінансові інвестиції 1160 — —
Гроші та їх еквіваленти 1165 — —
Готівка 1166 1 1
Рахунки в банках 1167 585 931
Витрати майбутніх періодів 1170 0 —
Частка перестраховика у страхових резервах 1180 — —
у тому числі в:
1181 — —
резервах довгострокових зобов’язань
резервах збитків або резервах належних виплат 1182 — —
резервах незароблених премій 1183 — —
інших страхових резервах 1184 — —
Інші оборотні активи 1190 — —
Усього за роздiлом II 1195 1150 2275
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 — —
Баланс 1300 1520 2640
 18
Код На початок звітного На кінець звітного
Пасив рядка періоду періоду
1 2 3 4
I. Власний капітал
Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 1020 1020
Внески до незареєстрованого статутного капіталу 1401 — —
Капітал у дооцінках 1405 — —
Додатковий капiтал 1410 — —
Емісійний дохід 1411 — —
Накопичені курсові різниці 1412 130 130
Резервний капітал 1415 80 80
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 132 524
Неоплачений капітал 1425 — —
Вилучений капітал 1430 — —
Інші резерви 1435 — —
Усього за роздiлом I 1495 1362 1754
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення
Відстрочені податкові зобов'язання 1500 — —
Пенсійні зобов’язання 1505 — —
Довгострокові кредити банкiв 1510 — —
Інші довгостроковi зобов'язання 1515 — —
Довгострокові забезпечення 1520 — —
Довгострокові забезпечення витрат персоналу 1521 14 40
Цільове фінансування 1525 — —
Благодійна допомога 1526 — —
Страхові резерви 1530 — —
у тому числі:
1531 — —
резерв довгострокових зобов’язань
резерв збитків або резерв належних виплат 1532 — —
резерв незароблених премій 1533 — —
інші страхові резерви 1534 — —
Інвестиційні контракти 1535 — —
Призовий фонд 1540 — —
Резерв на виплату джек-поту 1545 — —
Усього за роздiлом IІ 1595 14 40
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення
Короткострокові кредити банкiв 1600 30 52
Векселі видані 1605 9 —
Поточна кредиторська заборгованість за:
довгостроковими зобов'язаннями 1610 — —
товари, роботи, послуги 1615 36 604
розрахунками з бюджетом 1620 18 186
у тому числі з податку на прибуток 1621 — —
розрахунками зі страхування 1625 4 —
розрахунками з оплати праці 1630 42 —
Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами 1635 5 5
Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з
1640 — —
учасниками
Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків 1645 — —
Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю 1650 — —
Поточні забезпечення 1660 — —
Доходи майбутніх періодів 1665 — —
Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків 1670 — —
Інші поточні зобов'язання 1690 — —
Усього за роздiлом ІII 1695 144 846
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами,
1700 — —
утримуваними для продажу, та групами вибуття
V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду 1800 — —
Баланс 1900 1520 2640
 19
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ (ЗВІТ ПРО СУКУПНИЙ ДОХІД)
за 2019 р.
Форма №2 Код за ДКУД 1801003
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
За аналогічний
Код За звітний період
Стаття
рядка період попереднього
року
1 2 3 4
Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 1000 —
Чисті зароблені страхові премії 2010 — —
Премії підписані, валова сума 2011 — —
Премії, передані у перестрахування 2012 — —
Зміна резерву незароблених премій, валова сума 2013 — —
Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій 2014 — —
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 380 —
Чисті понесені збитки за страховими виплатами 2070 — —
Валовий :
прибуток 2090 620 —
збиток 2095 — —
Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань 2105 — —
Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів 2110 — —
Зміна інших страхових резервів, валова сума 2111 — —
Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах 2112 — —
Інші операційні доходи 2120 — —
Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за
2121 — —
справедливою вартістю
Дохід від первісного визнання біологічних активів і с/г
2122 — —
продукції
Дохід від використання коштів, вивільнених від оподаткування 2123 — —
Адміністративні витрати 2130 117 —
Витрати на збут 2150 25 —
Інші операційні витрати 2180 — —
Витрати від зміни вартості активів, які оцінюються за
2181 — —
справедливою вартістю
Витрати від первісного визнання біологічних активів і
2182
сільськогосподарської продукції — —
Фінансовий результат від операційної діяльності:
прибуток 2190 478 —
збиток 2195 — —
Доход від участі в капіталі 2200 — —
Інші фінансові доходи 2220 — —
Інші доходи 2240 — —
Дохід від благодійної допомоги 2241 — —
Фінансові витрати 2250 — —
Втрати від участі в капіталі 2255 — —
Інші витрати 2270 — —
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті 2275 — —
Фінансовий результат до оподаткування:
прибуток 2290 478 —
збиток 2295 — —
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300 86 —
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305 — —
Чистий фінансовий результат:
прибуток 2350 392 —
збиток 2355 — —
 20
II. СУКУПНИЙ ДОХІД
За аналогічний
Код За звітний період
Найменування показника
рядка період попереднього
року
1 2 3 4
Дооцінка (уцінка) необоротних активів 2400 — —
Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів 2405 — —
Накопичені курсові різниці 2410 — —
Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних
— —
підприємств 2415
Інший сукупний дохід 2445 — —
Інший сукупний дохід до оподаткування 2450 — —
Податок на прибуток, пов'язаний з іншим сукупним доходом 2455 — —
Інший сукупний дохід після оподаткування 2460 — —
Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) 2465 392 —
 21
ВИСНОВКИ

У розрахунковій роботі виконані наступні завдання:

• Скласти журнал господарських операцій;
• Розрахувати відхилення від планово-облікових цін;
• Заповнити розрахунково-платіжну відомість;
• Заповнити таблиці синтетичних та аналітичних рахунків;
• Скласти оборотний баланс підприємства;
• Заповнити фінансову звітність.

Таким чином, досягнена мета розрахункової роботи: отримання фінансової

звітності підприємства «КАПІТАЛ». Заповнено «Баланс (звіт про фінансовий стан)»
та «Звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід)».
 22
ДОДАТОК А

Рахунок 20 «Виробничі запаси»

Дебет Кредит
Номер операції Вартість ТЗВ Сума Номер операції Вартість ТЗВ Сума
Сальдо на
130 000,00 20 000,00 150 000,00
01.12.2019 р.
1 497 000,00 — 497 000,00 3 491 000,00 491 000,00
2 — 3 800,00 3 800,00 4 18 637,64 18 637,64
Оборот 497 000,00 3 800,00 500 800,00 Оборот 491 000,00 18 637,64 509 637,64
Сальдо на
136 000,00 5 162,36 141 162,36
31.12.2019 р.

Оборотна відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»

Залишок на Оборот за грудень Залишок на 31.12.2019
№ аналіт. Назва Од.
Ціна 01.12.2019 р. Надходження Вибуття р.
рах. матеріалів вим.
Кіл-ть Сума Кіл-ть Сума Кіл-ть Сума Кіл-ть Сума
201/с сталь т 1000 120 120 000,00 450 450 000,00 450 450 000,00 120 120 000,00
201/ф фарба кг 100 100 10 000,00 470 47 000,00 410 41 000,00 160 16 000,00
201/т ТЗВ грн х х 20 000,00 х 3 800,00 х 18 637,64 х 5 162,36
Всього х х 150 000,00 х 500 800,00 х 509 637,64 х 141 162,36
 23
ДОДАТОК Б

Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку 20 «Виробничі запаси»

Назва матеріалу: сталь
201 — — т 1000 грн. 201 с
2019 р.
Субрах. Розмір Сорт Один. виміру Ціна Аналіт. рахунок
Бух. Запис Надходження Вибуття Залишок
Зміст запису
Дата № К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
Залишок на 01.12.2019 р. 120 120 000,00
1 201 450 450 000,00
3 201 450 450 000,00
Всього 450 450 000,00 450 450 000,00 120 120 000,00
Назва матеріалу: фарба
201 — — кг 100 грн. 201 ф
2019 р.
Субрах. Розмір Сорт Один. виміру Ціна Аналіт. рахунок
Бух. Запис Надходження Вибуття Залишок
Зміст запису
Дата № К-ть Сума К-ть Сума К-ть Сума
Залишок на 01.12.2019 р. 100 10 000,00
1 201 470 47 000,00
3 201 410 41 000,00
Всього 470 47 000,00 410 41000 160 16 000,00

Рахунок 79 «Фінансові результати»

Дебет Кредит
№ (90) (92) (93) (98) (44) Разом № (70) (44) Разом
28 380 000,00 116 709,59 24 977,96 27 1 000 000,00
30 86 096,24
31 392 216,21
Оборот 380 000 116 709,59 24 977,96 86 096,24 392 216,21 1 000 000 Оборот 1 000 000,00 — 1 000 000
 24
ДОДАТОК В

РОЗРАХУНОК
розділу відхилень від планово-облікових цін (ТЗВ) по рахунку 20 «Виробничі запаси»
Вартість виробничих запасів по Відхилення від планово- Коефіцієнт
№ Показники Разом
планово-обліковим цінам облікових цін розподілу
1 Залишок на початок місяця 130 000,00 20 000,00 150 000,00 —
2 Надійшло за місяць 497 000,00 3 800,00 500 800,00 —
3 Разом( ряд. 1 + ряд. 2) 627 000,00 23 800,00 650 800,00 3,80
Відпущенно за місяць на:
а) виробництво продукції «А» 240 000,00 9 110,05 249 110,05
б) виробництво продукції «Б» 210 000,00 7 971,29 217 971,29
4
в) загальновиробничі потреби 30 000,00 1 138,76 31 138,76
г) адміністративні потреби 10 000,00 379,59 10 379,59
д) збут 1 000,00 37,96 1 037,96
5 Разом 491 000,00 18 637,64 509 637,64
6 Залишок на кінець місяця 136 000,00 5 162,36 141 162,36
7 Разом (ряд. 5 + ряд. 6) 627 000,00 23 800,00 650 800,00

ВІДОМІСТЬ
Розподілу загальновиробничих витрат за грудень 2019 р.
Витрати на пряму оплату
Продукція Коефіцієнт розподілу Сума загально-виробничих витрат
праці, грн
А 166 000,00 0,7064 69 874,53
Б 69 000,00 0,2936 29 044,23
Разом 235 000,00 1,0000 98 918,76
 25
СПИСОК ВИКОНИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Голов С. Ф., Костюченко В. М. Бухгалтерський облік за міжнародними

стандартами: приклади та коментарі: Практичний посібник. — К.: Лібра, 2001.
— 840 с.ISBN 966-7035-43-3
2. Ткаченко Н. М. Бухгалтерський фінансовий облік, оподаткування і звітність:
Підручник. – 3тє вид. допов. І перероб. – К.: Алерта, 2008. – 926 с. ISBN 978-
966-8533-92-1
3. Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік: Підручник. – 2-ге вид., перероб. І доп.
–К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 659с. ISBN 966-364-286-6
4. Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та
порядок їх заповнення: Навчальний посібник – Київ: Центр навчальної
літератури. 2004. – 440 с. ISBN 966-8568-42-7
5. Хендриксен З.С, Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета / Пер. под ред.
Я.В.Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 576 с: ил. - (Серия по
бухгалтерскому учету и аудиту). ISBN 5-279-01669-1
6. Велш Глен А., Шорт Деніел Г. Основи фінансового обліку / Пер.. з 25а бо.
О.Мінін, О. Ткач. - К.: Основи , 1997. – 943 с. ISBN 966-500-095-0
7. Закон України «Про бухгалтерський облік»
8. Закон України «Про цінні папери і фондову біржу»
9. Закон України «Про лізинг»
10.Закон України «Про оренду землі»
11.Закон України «Про плату за землю»
12.Закон України «Про заставу»
13.Закон України «Про оплату праці»
14.Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про систему
оподаткування»
15.Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI
16.Положення (стандарти) бухгалтерського обліку 1 – 34
17.Методики, правила, положення, інструкції, затверджені КМУ, НБУ та
Міністерством фінансів України.