Answers sa examples sa ppt:

Buen and Manuel Problem

for articles na subject sa advalorem and specific, ikompute natin

yung ad valorem and specific separately saka natin itotal to get the
excise tax. For advalorem a % rate is multiplied by usually sa Net
Retail Price/GSP/GRP excluding VAT and excise tax. For specific, may
measurement na sasabihin ibaiba yan sa ibat ibang products

Kay Buen article is domestic coal and coke kung hahanapin natin ang
sec 151 (A) makikita natin yung excise tax applied sa product na to
is based on metric ton, therefore specific rate, kelangan lang natin
yung units na naproduce, di natin pakikialaman ang net retail
price.Kung mapapansin mo sa sec 151(A) may mga rate doon na 2018 P50,
2019 P100, and 2020 onwards P150. Anong gagamitin natin? Since 2019
yung date ng problem gagamitin natin yung P100 na rate (nakadepende
yung rate ng excise tax sa tax period rin kasi pabagobago yung rate
per year lalo na sa specific tax). so 100,000 metric tons x P100
excise tax rate= 10 Million excise tax payable

Kay Manuel distilled spirit ang product. Kung titinganan natin yung
mag excisable article kasali doon ang distilled spirit. Ang reference
antin dito ay Sec 141 ng tax code naman. Pero nalilito ka siguro kasi
kapag pumumta ka sa BIR tax information site
(https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-information/excise-tax.html)
may table doon na from 2013 to 2017 tapos may index na 4% sa specific
tax at may advalorem na 15%-20%. Ang sinasabi ng index natin ay after
2017 may karagdagang 4% ang specific rate. Halimbawa yung 2017 nasa
21.63 so by 2018 magiging 21.63x 1.04 = 22.50 (niround ko nalang), by
2019 magiging 22.5 x 1.04 =23. 40 an specific rate (tandaan na index
yung 4% so inaapply siya sa last rate kunwari sa 2019 sa rate ng 2018
natin inapply yung 1.04. Di ko naman na siguro kelangang ipaliwanag
bakit 1.04 hahaha). So ayan nga yung rate sa information site ng BIR
pero kung puputa ka sa mismong updated tax code
(https://www.bir.gov.ph/index.php/tax-code.html) makikita may
makikita ka na ibang rates ng 2020-2024 at iba rin ng index (from 4%
to 6%) saka iba rin yung ad valorem nasa 22%. Ang magiging impact
kasi nito sa analysis natin ay magkaiba yung rate na makukuha natin
sa 2020 onwards kapag inapply natin yung 4% index at yung sa mismong
provision ng sec 141. bale kung iapply natin yung index, nasa 23.4 x
1.04= 24.34 and specific rate at 20% yung advalorem, pero sa sec 141
42 yung specific at 22% yung advalorem. So anong susundin natin?
Ganito kasi ang naging kwento nyan. May mga RA kasi na napasa na
nagbabago ng rates ng excise tax halimbawa ay ang RA 10351 at RA
11467. Minsan di gaano naupdate yung sa BIR tax information yung
TRAIN law lang ata yung naieeffect nila. So balik tayo sa Sec 141
excise tax on distilled spirits, bago kasi mapasa yung R.A 11467 ang
rate sa sec 141 ay nasa 15-20% advalorem at nasa 4% yung index, pero
nung napasa yung RA 11467 effective July 2019, dinagdagan nila yung
ad valorem starting January 1 2020 na nasa 22% at dinagdagan rin ang
index ng specific na nasa 6%. So gamitin natin yung latest amendment
syempre sa 2020 onwards. Mag-ingat lang kayo sa dates kasi yun yung
crucial sa excise tax pati narin yung pagapply mo ng advalorem at
sepcific. Assumign 2019 yung date ng problem and sagot natin ay
ganito:

Advalorem: tandaan na kelangan natin yung net retail price kasi ad

valorem, bale meron tayon 500,000 proof liter x P10 net retail price
per proof liter = 5M. Then , 5M x 20% = 1M

Specific:ang sinabi ng sec 141 ay per proof liter ang measurement. So

meron tayon g 500,000 proof liter x 23.4 = 11.7M

Excise Tax= 1M+11.7M= 12.7M

Kung 2020 na yung date, edi iapply natin yung updated rate gamit ang
tax code as amended by RA 11467.

Advalorem: 5M x 22%=1.1M
Specific: 500,000 proof liter x 42 =21M
Excise tax: 22.1M

Kung 2021 edi iapply mo naman yung rate na nakalagay doon sa sec 141.
Kung 2025 na, edi 22% parin for advalorem tapos yung specific, bale
yung huling rate (2024) 66 x 1.06=69.96 (6% na kasi yung sinabing
index, basahin mo yung par F ng Sec 141)

Pax Seksi

Ang product/service involve ay cosmetic procedure at sa circumstance

subject to excise tax kasi di naman siya gagawin to treat condition
subject to exemption sa sec 150 (pakibasa mo nalang, kasam sa
exemption yung developmental defect, abnormality, trauma,tumor,
virus, etc.) So ano yung rate na sinabi sa sec 150? 5% base on Gross
Receipt net of Excise and VAT, so Advalorem kasi base on GR excluding
Excise and VAT e. So kelangan natin hanapin yun GR excluding Excise
and VAT. Sa problem meron tayong P50,000 na inclusive of VAT but
exclusive of excise. Recall lang natin a, ang Basis ng VAT ay GR
including excise, and Basis ng Excise ay GR excluding excise and VAT,
tapos ang total na babayaran ng customer ay yung GR including VAT and
excise. Para macompute ang excise, kailangan ba natin idadag yung
VAT? Hindi so kelangan natin yung GR na walang nadagdag na VAT at di
pa nadagdag yung mismong excise. Meroon tayong 50,000 na may VAT pero
walang excise, since wala nang excise to, ang goal nalang natin ay
tanggalin ang VAT,kaya 50,000/ 1.12= 44,643. E paano yung excise diba
yung VAT base yan sa GR plus excise, di ba dapat hinanap muna natin
yung Excise? In this case kasi yung 50,000 walang excise tax yun so
wala pang napply na 12% sa excise tax.
Bale ang excise tax ay P 44,643 GR x 5% = 2,232
E Magkano yung VAT? 44 643 x 12% ba? Hindi, kasi yung basis ng VAT
 natin ay GR including excise tax, so P44, 643 GR + 2,232 Excise tax=
46,875.Times 12% natin makukuha natin VAT na 5625.
E magkano na total payment ng customer? 44643+ 2232+ 5625= 52500

E paano kapag yung nabigay a GR ay inclusive ng VAT at excise? Edi

kailangan nating tanggalin ang VAT at excise. Paano natin gagawin?
Sabihin natin GR= Gross receipt excluding VAT and excise

Paano natin kinukuha ang VAT? Diba = 12% (GR + (5%GR))

Paano natin kinukuha ang excise tax? Diba =5% (GR)
Magkano den yung babayaran ni costumer?
Edi = GR+ 0.12(GR+0.05GR)+0.05GR

Sabihin nating 52,500 ang nabigay imbes na 50,000

Kaya: GR+ 0.12(GR+0.05GR)+0.05GR=52,500

1GR+0.12(1.05GR)+0.05GR=52,500
1GR+0.126GR+0.05GR=52,500
1.176GR=52,500
GR=52,500/1.176
GR=44,643

O nakuha natin yung same na GR excluding VAT at excise

E sir, iaaply ko ba tong ginawa mo sa lahat ng klase ng products na

excisable sakaling GR inclusive of VAT at excise yung binigay?

Hindi, kasi ibaiba yung rate sa ibat ibang producst, may mga
advalorem lang, may mga specific lang, may mga advalorem at specific.

E ano na gagawin ko sir kung hindi cosmetics yung product?

Diskaretehan mo nalang talaga ang pagsolve niyan, pero pwede mong
gabay yung ginawa natin para sa diskarteng gagawin mo.Halimabaw naiba
lang naman yung rate, edi ibahin mo lang yung rate. : )