Theo nhóm của chúng em nhận định của công ty kiểm toán về việc công ty SAFI không được

tính khấu hao TSCĐ cụ thể là nhà kho vào chi phí được trừ là đúng.
Căn cứ vào khoản 2 điều 10 của Thông tư 45/2013/TT-BTC:
Tất cả tài sản doanh nghiệp đang sở hữu hiện nay đều phải trích khấu hao, từ những TSCĐ sau
đây: ‘Đối với các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành đưa vào sử dụng, doanh nghiệp đã
hoạch toán tăng TSCĐ theo giá tạm tính do chưa thực hiện quyết toán. Khi quyết toán công trình
xây dựng cơ bản được hoàn thành có sự chênh lệnh giữa giá tạm tính và giá trị quyết toán, doanh
nghiệp phải điều chỉnh lại nguyên giá tài sản cố định theo giá trị quyết toán đã được cấp có thẩm
quyền phê duyệt. Doanh nghiệp không cần điều chỉnh lại mức chi phí khấu hao đã trích kể từ
thời điểm tài sản cố định hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng đến thời điểm quyết toán được
phê duyệt. Chi phí khấu hao sau thời điểm quyết toán được xác định trên cơ sở lấy giá trị quyết
toán TSCĐ được phê duyệt (-) số đã trích khấu hao đến thời điểm phê duyệt quyết toán TSCĐ (:)
thời gian trích khấu hao còn lại của TSCĐ theo quy định’.
Căn cứ chương 5 giáo trình Thuế:
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ các khoản chi nếu các khoản chi đó không thuộc
nhóm các khoản chi phí không được trừ và đồng thời các khoản chi phí được trừ phải đáp ứng đủ
các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (1)
- Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật (2)
- Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên
(giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (3)
Dựa vào đề bài “công ty SAFI chưa làm thủ tục thanh lý, quyết toán với công ty nhận thầu và
chưa gửi hồ sơ đến cơ quan chức năng để làm thủ tục xác lập quyền sở hữu tài sản do nhà thầu
Phúc Khang còn thực hiện nâng nền chống ngập cho 02 kho hiện hữu và sửa chữa, nâng cấp một
số hạng mục khác phải đến cuối năm 2021 mới hoàn tất, nên nhà kho “trung gian” chưa làm thủ
tục thanh lý, quyết toán riêng sẽ được làm thủ tục một lần khi hoàn thành hợp đồng.