Professional Documents
Culture Documents
Методичні Рекомендації До Вирішення Задач - ПОДАТКИ
Методичні Рекомендації До Вирішення Задач - ПОДАТКИ
ЗАДАЧА 1
Розв’язання
№ операції Податкове зобов’язання Податковий кредит (ПК), грн.
(ПЗ), грн.
1 12000
2 400
3 - -
4 0
5 7000
6 7000
7 1000
Всього 13000 14400
ЗАДАЧА 2
Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:
Назва товарів Випуск, шт. Реалізовано, шт. Вартість за
одиницю, в т.ч.
ПДВ, грн.
А 1400 1380 48
Б 3000 2990 62
В 1100 1059 36
Розв’язання
ЗАДАЧА 3
Розв’язання
Витрати = 5800+4200+834+215+523,7=11572,7 грн.
Доходи = (26500*5):6=22083,33 грн.
Податок на прибуток= (доходи –витрати)*0,18=1891,92 грн.
ЗАДАЧА 4
Визначити податок на прибуток підприємства, якщо за звітний квартал
були здійснені наступні господарські операції:
1) перераховано аванс за партію офісного паперу в сумі 16200 грн (в т.ч.
ПДВ);
2) понесені матеріальні витрати на суму 10574,61 грн;
3) заробітна плата працівників основного виробництва 4318 грн;
4) амортизація основних засобів – 1714,5 грн;
5) витрати на збут – 1420,25 грн;
6) адміністративні витрати – 2320 грн;
7) сплачено дивіденди за власними акціями - 3022 грн;
8) дохід від виробничої діяльності склав – 37864 грн (з ПДВ);
9) повернене з бюджету грошові кошти в частині відшкодування надміру
сплаченого податку на прибуток за попередній звітний період – 1017 грн;
10) одержано аванс у сумі 18420,42 грн.
Розв’язання
Дохід дорівнює:
37864 : 1,2 = 31553,33 (грн.)
Витрати складатиме:
10574,61 + 4318 + 1714,5 + 1420,25 + 2320 = 20347,36 (грн.)
Прибуток до оподаткування:
31553,33 – 20347,36 = 11205,97 (грн.)
Податок на прибуток підприємства:
11205,97 × 0,18 = 2017,07 (грн.)
Таким чином, за результатами звітного кварталу необхідно перерахувати
до бюджету 2017,07 – 1017 = 1000,07 (грн.)
Таблиця 1
Категорії працівників і розміри ставок ПСП, до яких вони
застосовуються
Категорії платників податку, які мають право на Розмір Сума у 2018
податкову соціальну пільгу ПСП, % р., грн
Будь-які платники податку, чий оподатковуваний
дохід за місяць не перевищує 2240 грн (п. 169.1.1
ПКУ) 100 881
Платник податку, який утримує двох чи більше дітей
віком до 18 років (у розрахунку на кожну таку
дитину); (п. 169.1.2 ПКУ) 100 881
Одинокі батьки, вдови (вдівці), опікуни, утримувачі
дитини-інваліда — на кожну дитину віком до 18
років.
Чорнобильці першої або другої категорій.
Інваліди I або II групи, у тому числі з дитинства.
Інші. Повний перелік дивіться у п. 169.1.3 ПКУ. 150 1321,5
Герої України, СРСР, Герої Соціалістичної Праці. 200 1762
Учасники бойових дій, інваліди І і ІІ групи, колишні
в’язні концтаборів. Повний перелік наведено у п.
169.1.4 ПКУ.
Розв’язання
ЗАДАЧА 6
Розв’язання
ЗАДАЧА 7
Мати 2-х дітей віком до 18 має суму місячного доходу у вигляді зарплати
за січень 2018 р. 4500 грн. Батько отримує ЗП за цей же місяць 9000 грн.
Встановити, хто з батьків має право на ПСП на дітей.
Нарахувати податки на доходи обох батьків. Визначити суму ЄСВ обох
батьків. Розрахувати дохід сім’ї.
Розв’язання
ЗАДАЧА 8
Розв’язання
ЗАДАЧА 9
Розв’язання
Розв’язання