Завдання 1

Необхідно: вибрати відповідне визначення для кожного наведеного терміну.

Дані для виконання:
Термін Визначення
(1) Акцизний збір А. Державний непрямий податок, який є основним
джерелом поповнення державного бюджету,
включається в ціну товару та сплачується за
рахунок виручки незалежно від результатів
діяльності підприємства
(2) Державні податки Б. Податки, що надходять до бюджетів різних рівнів
та використовуються для чітко визначених цілей
(3) Загальні податки В. Податок, який стягується за єдиною ставкою при
будь-якому розмірі доходу
(4) Місцеві податки Г. Податок, який підвищується із зростанням
доходу
(5) Непрямий податок Д. Податок, який встановлюється безпосередньо на
майно або доходи платника
(6) Державний Е. Знеособлені платежі, що надходять до
бюджет державного бюджету і використовуються на
загальнодержавні цілі
(7) Спеціальні Є. Податок, який закладається у вигляді надбавки
податки до ціни товару
(8) Регресивний Ж. Податок, який характеризується стягненням
податок більш високого відсотку з низьких доходів
(9) Прогресивний З. Збалансований план, де відображаються грошові
податок доходи та видатки за певний період
(10) Пропорційний И. Податки, які встановлюються і стягуються
податок центральними органами державної влади й
управління і надходять в основному до державного
бюджету
(11) Прямий податок І. Податки, що встановлюються і стягуються
місцевими органами влади і направляються до
місцевих бюджетів
 Завдання 2.
Необхідно: охарактеризувати наведені податки за елементами; відповідь
оформити у вигляді таблиці.
Назва Вид Суб’єкт Об’єкт Одиниця Джерело оподаткування
подат- податку податку податку оподатку
ку вання
ПДВ Непря- 1) будь-яка Операції 14%(2018 Додана вартість - знов
мий особа, яка платників р.), 20%(з створена вартість
провадить податку з 2020 р.) підприємством за рахунок
або планує постачання його власних факторів
провадити товарів та виробництва (землі,
господарську послуг, місце капіталу, робочої сили,
діяльність і постачання підприємництва).
реєструється яких Відповідно, додана
за своїм розташоване вартість складається з: 1)
добровільни на митній ренти, оренди; 2)
м рішенням території амортизації; 3) заробітної
як платник України. плати; 4) прибутку.
податку у
порядку,
визначеному
ст. 183 ПКУ;
2) будь-яка
особа, яка
зареєстрован
а або
підлягає
реєстрації як
платник
податку;
3) будь-яка
особа, яка
ввозить
товари на
митну
територію
України в
обсягах, які
підлягають
оподаткуван
ню, та на яку
покладається
відповідальні
сть за сплату
податків у
разі
переміщення
товарів через
митний
кордон
України
відповідно
до Митного
кодексу
України від
13 березня
2012 року №
4495-VI зі
змінами та
доповненням
и (далі –
МКУ)
4) особа, яка
веде облік
результатів
діяльності за
договором
про спільну
діяльність
без
утворення
юридичної
особи;
5) особа –
управитель
майна, яка
веде окремий
податковий
облік з ПДВ
щодо
господарськи
х операцій,
пов’язаних з
використанн
ям майна, що
отримане в
управління
за
договорами
управління
майном.
6) особа, яка
проводить
операції з
постачання
конфіскован
ого майна,
знахідок,
скарбів,
майна,
визнаного
безхазяйним,
майна, за
яким не
звернувся
власник до
кінця строку
зберігання,
та майна, що
за правом
успадкуванн
я чи на
інших
законних
підставах
переходить у
власність
держави (у
тому числі
майна,
визначеного
у ст. 243
МКУ),
незалежно
від того, чи
досягає вона
загальної
суми від
здійснення
операцій із
постачання
товарів/посл
уг,
визначеної п.
181.1 ст. 181
ПКУ, а
також
незалежно
від того,
який режим
 оподаткува-
ння
використовує
така особа
згідно із
законодавст-
вом;
ПДФО Прямий 1) фізична 1) загальний 18% Чистий річний
особа - місячний оподатковуваний дохід,
резидент, яка (річний) який визначається
отримує оподатковува шляхом зменшення
доходи як з ний дохід; загального (річного)
джерела їх 2) доходи з оподатковуваного доходу
походження джерела їх на суми податкової
в Україні, походження знижки , на яку має право
так і іноземні в Україні, які фізична особа – резидент
доходи; остаточно за результатами звітного
2) фізична оподатковую року.
особа - ться під час
резидент, яка їх
володіє нарахування
та/або (виплати,
користується надання);
(орендує 3) іноземні
(суборендує), доходи -
на умовах доходи
емфітевзису, (прибуток),
постійно отримані з
користується джерел за
) земельними межами
ділянками, України;
віднесеними 4) загальний
до місячний
сільськогосп (річний)
одарських оподатковува
угідь, у ний дохід з
частині джерела його
мінімального походження
податкового в Україні;
зобов’язання 5) доходи з
; джерела їх
3) фізична походження
особа - в Україні, які
нерезидент, остаточно
яка отримує оподатковую
доходи з ться під час
джерела їх їх
 походження нарахування
в Україні; (виплати,
4)  податко- надання).
вий агент.
Акциз- Непря- 1). Особа, Об’єктом 5% артість за максимальними
ний мий яка виробляє оподаткуван роздрібними цінами
збір підакцизні ня акцизним тютюнових виробів,
товари податком є, тютюну та промислових
(продукцію) зокрема, замінників тютюну, рідин,
на митній операції з що використовуються в
території реалізації електронних сигаретах, з
України, у виробниками урахуванням податку на
тому числі з та/або додану вартість та
давальницьк імпортерами, акцизного податку,
ої сировини у тому числі реалізованих відповідно
(пп. 212.1.1 в роздрібній до п.п. 213.1.14
п. 212.1 ст. торгівлі п. 213.1 ст. 213 ПКУ.
212 ПКУ). тютюнових
2). Особа - виробів,
суб’єкт тютюну та
господарюва промислових
ння, яка замінників
ввозить тютюну,
підакцизні рідин, що
товари використову
(продукцію) ються в
на митну електронних
територію сигаретах,
України (пп. для цілей
212.1.2 п. оподаткуван
212.1 ст. 212 ня акцизним
ПКУ). податком з
3). Фізична реалізації
особа - суб’єктами
резидент або господарюва
нерезидент, ння
яка ввозить роздрібної
підакцизні торгівлі
товари підакцизних
(продукцію) товарів.
на митну
територію
України в
обсягах, що
підлягають
оподаткуван
ню,
відповідно
до митного
законодавств
а (пп. 212.1.3
п. 212.1 ст.
212 ПКУ).
4). Особа,
яка реалізує
конфісковані
підакцизні
товари
(продукцію),
підакцизні
товари
(продукцію),
визнані
безхазяйним
и, підакцизні
товари
(продукцію),
за якими не
звернувся
власник до
кінця строку
зберігання,
та підакцизні
товари
(продукцію),
що за правом
успадкуванн
я чи на
інших
законних
підставах
переходять у
власність
держави,
якщо ці
товари
(продукція)
підлягають
реалізації
(продажу) в
установлено
му
законодавств
ом порядку
(пп. 212.1.4
п. 212.1 ст.
212 ПКУ).
5). Особа,
яка реалізує
або передає у
володіння,
користуванн
я чи
розпоряджен
ня підакцизні
товари
(продукцію),
що були
ввезені на
митну
територію
України із
звільненням
від
оподаткуван
ня до
закінчення
строку,
визначеного
законом
відповідно
до п. 213.3
ст. 213 цього
Кодексу (пп.
212.1.5 п.
212.1 ст. 212
ПКУ).
6). Особа, на
яку
покладається
дотримання
вимог
митних
режимів, що
передбачают
ь звільнення
від
оподаткуван
ня, у разі
порушення
таких вимог
(пп. 212.1.6
п. 212.1 ст.
212 ПКУ).
7). Особа, на
яку
покладається
виконання
умов щодо
цільового
використанн
я
підакцизних
товарів
(продукції),
на які
встановлено
ставку
податку 0
гривень за 1
літр 100-
відсоткового
спирту, 0
євро за 1000
кг
нафтопродук
тів у разі
порушення
таких умов
(пп. 212.1.7
п. 212.1 ст.
212 ПКУ).
8). Особа, на
яку при
здійсненні
операцій з
підакцизним
и товарами
(продукцією)
, які не
підлягають
оподаткуван
ню або
звільняються
від
оподаткуван
ня,
покладається
 виконання
умов щодо
цільового
використанн
я
підакцизних
товарів
(продукції) в
разі
порушення
таких умов
(пп. 212.1.8
п. 212.1 ст.
212 ПКУ).
9). Згідно з п.
212.2 ст. 212
ПКУ
замовники,
за
дорученням
яких
виробляютьс
я підакцизні
товари
(продукція) з
давальницьк
ої сировини,
сплачують
податок
виробнику.
Плата Прямий 1) власники 1) земельні Встановл 1) нормативна грошова
за земельних ділянки, які юється за оцінка земельних ділянок
землю ділянок, перебувають рішенням з урахуванням
земельних у власності ОТГ (в коефіцієнта індексації;
часток (паїв); або середньо 2) площа земельних
2)землеко- користуванні му не ділянок, нормативну
ристувачі. ; менше грошову оцінку яких не
2) земельні 3%) проведено.
частки(паї),
які
перебувають
у власності.

Завдання 3.
 Скласти облікову картку фізичної особи - платника податків. Вихідними даними
є особиста інформація студента-виконавця.
(В окремому файлі)

Завдання 3.
Тести
1. Податкова система — це:
а) сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету і державних
цільових фондів;
б) сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою;
в) сукупність обов’язкових платежів (податків і зборів), методології та методики
їх розрахунку та сплати відповідно до чинного податкового законодавства;
г) сукупність принципів щодо встановлення та сплати податків і податкових
платежів, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового
законодавства.
2. Забезпечення однакового підходу до всіх платників податків встановлює
такий принцип, як:
а) загальна обов’язковість оподаткування;
б) рівність усіх платників перед законом;
в) соціальна справедливість;
г) фіскальна достатність.
3. Встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення
збалансованості витрат бюджету з його надходженнями встановлює такий принцип,
як:
а) невідворотність настання відповідальності у разі порушення податкового
законодавства;
б) фіскальна достатність;
в) соціальна справедливість;
г) економічність оподаткування.
4. Установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників
податків встановлює такий принцип:
а) нейтральність оподаткування;
б) фіскальна достатність;
в) соціальна справедливість;
г) економічність оподаткування.
5. Обов’язок кожної особи сплачувати податки та збори, платником яких вона є
згідно з вимогами податкового законодавства, визначено таким принципом, як:
а) нейтральність оподаткування;
б) невідворотність настання визначеної законом відповідальності у разі
порушення податкового законодавства;
в) загальна обов’язковість оподаткування;
г) рівність усіх платників перед законом.
6. Презумпція правомірності рішень платника податку настає у разі:
а) якщо нормативно-правові акти припускають неоднозначне трактування норм
сплати податків і зборів у системі оподаткування;
 б) якщо розмір нарахованих та сплачених податків і зборів не впливає на
збільшення або зменшення його конкурентоспроможності;
в) якщо нормативно-правові акти припускають неоднозначне трактування норм
встановлення податків і зборів у системі оподаткування;
г) якщо норми нормативно-правових актів припускають неоднозначне
трактування прав та обов’язків платників податків або контролюючих органів.
7. Економічність оподаткування — це:
а) встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення
збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;
б) установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до
бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування;
в) установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або
зменшення конкурентоспроможності платника податків;
г) установлення податків та зборів відповідно до платоспроможності платників
податків.
8. Принцип стабільності в системі оподаткування означає:
а) кожна особа зобов’язана сплачувати податки та збори, платником яких вона є
згідно з податковим законодавством;
б) податки та збори, їх ставки, а також податкові пільги не можуть змінюватися
протягом бюджетного року;
в) установлення строків сплати податків та зборів, з огляду на необхідність
забезпечення своєчасного надходження коштів до бюджетів для здійснення витрат
бюджету та зручності їх сплати платниками;
г) рівність усіх платників податків перед законом.
9. Податок — це:
а) обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з
платників податку відповідно до норм податкового законодавства;
б) обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників
зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди;
в) платіж до державного бюджету з метою отримувати можливість використання
певних ресурсів;
г) платіж до державного бюджету для фінансування певних конкретних цілей
держави.
10. Сутність фіскальної функції податків полягає:
а) у наданні преференцій платникам податків;
б) у забезпеченні неперервності інвестиційних процесів, зростанні фінансових
результатів бізнесу;
в) у перерозподілі вартості валового національного продукту між державою та
платниками податків;
г) у обліку кількості податків і розмірі кожного з них, в оцінці ефективності
кожного каналу надходження податків.