Professional Documents
Culture Documents
ПРОЄКТ
БІЗНЕС-ПЛАН
ПРИВАТНОГО ПІДПРИЄМСТВА
«КОЛОБОК»
Керівник: В.М.Кокоша
м. Біла Церква
2020 р.
ЗМІСТ БІЗНЕС-ПЛАНУ
Ст.
1. Резюме
2. Галузь, підприємство та його продукція
2.1 Поточна ситуація та тенденції розвитку галузі
2.2 Опис підприємства
2.3 Асортимент продукції
2.4 Опис продукції підприємства
2.5 Аналіз діяльності підприємства за звітний період
3. Дослідження ринку і маркетинг план
3.1 Споживачі
3.2 Ринки збуту
3.3 Конкуренти
3.4 Реклама
4. План виробництва
4.1 Складання виробничої програми
4.2 Постачальники сировини і матеріалів
4.3 Розрахунок потреби підприємства в сировині і матеріалах, план
МТЗ
5. Організаційний план
5.1 Розрахунок чисельності працюючих. План по праці
5.2 Розрахунок плану фонду оплати праці
6. Оцінка ризиків
6.1 Поняття, суть і типи можливих ризиків
6.2 Чинники, які визначають ризик. Методи визначення ступеню
ризику
6.3 Шляхи запобігання комерційних ризиків
7. Фінансовий план
Висновки
Додатки
РЕЗЮМЕ
4.Чисельність грн 50 42
ПВП
в тому числі грн 30 24
робітників
Плетінка з кг
0,3 8,40 10,50 133 333 40 15 5 5 15 336 126
крихтами
Разом х х х х х х х х х х 3738 969
4.2. ПОСТАЧАЛЬНИКИ СИРОВИНИ ТА МАТЕРІАЛІВ
Додаток 2
Розрахунок планової потреби підприємства в сировині, матеріалах, енергоносіях
1. Продукт - Хліб житній «Український» подовий фас. 0,75 кг – 60 т
І Розрахунок потреби і вартості сировини
Потреба в сировині:
на 1т борошна житнього обдирного 1 ґатунку потрібно: 752,34 кг. х 60 = 45120 кг
Вартість сировини: – 15,00 (ціна за 1 кг борошна житнього обдирного) х 45120 =
678800 грн.
ІІ Розрахунок потреби і вартості основних матеріалів
Назва матеріалу Оди- Витрати по нормі Ціна за Вартість
ниця одиницю матеріалів на
виміру на 1т на весь весь випуск
випуск (грн.)
(грн.)
Сіль кухонна харчова кг 11,19 671,4 3,60 2417,04
Дріжджовий концентрат кг 11,19 671,4 20,00 13428
Вода м3 3,83 229,8 26,52 6094,29
Олія рослинна для
кг 0,32 19,2 12,85 246,72
змащення обладнання
Всього х х х х 22186,05
Витрати на пакувальні матеріали
Етикетка-самоклейка шт 2500 150000 0,15 22500
Стрейч-плівка кг 8,0 480 13,80 6624
Всього х х х х 51 310,05
ІІІ Розрахунок потреби і вартості енергоносіїв
Назва Одиниці Витрати по нормі Ціна за Вартість
виміру одиницю енергоносіїв на весь
на 1т на весь випуск(грн.)
випуск
Електроенергія кВт 83,9 5034 2,83 14246,22
Вода м3 90,0 5400 26,52 143208
Газ т 64 3840 6,80 26112
Всього х х х х 183 556,22
Додаток 3
Розрахунок планової потреби підприємства в сировині, матеріалах,
енергоносіях
______________________________________________________
ІІ Розрахунок потреби і вартості основних матеріалів
Назва матеріалу Оди- Витрати по нормі Ціна за Вартість матеріалів
ниця на 1т на весь одиницю на весь випуск
виміру випуск (грн.) (грн.)
Сіль кухонна харчова кг 10.493 419,72 3,60 1510,992
Патока кг 12,345 493,8 40,00 19752
Дріжджі пресовані кг 6,172 246,88 33,50 8270,48
Родзинки кг 21,604 864,16 60,00 51849,6
Олія рослинна для
кг 1,05 42 12,85 539,7
змащення обладнання
Вода м3 4,7 188 26,52 4985,76
Тмин кг 1,851 74,04 45,00 3331,8
Курага кг 21,604 864,16 70,00 60491,2
Кунжут кг 3,086 123,44 80,00 9875,2
Коріандр кг 1,234 49,36 83,00 4096,88
Вівсяні пластівці кг 3,086 123,44 12,00 1481,28
Концентрат квасного
кг 55,555 2222,2 33,20 73777,04
сусла
Горіх волоський кг 45,432 1817,28 80,00 145382,4
Всього х х х х 385344,332
Витрати на пакувальні матеріали
Етикетка-самоклейка шт 3334,0 133360 0,15 20004
Стрейч-плівка кг 6,0 240 16,80 4032
Всього х х х х 409380,332
ІІІ Розрахунок потреби і вартості енергоносіїв
Назва Одиниці Витрати по нормі Ціна за Вартість енергоносіїв
виміру на 1т на весь одиницю на весь випуск(грн.)
випуск
Електроенергія кВт 83,9 3356 2,83 9497,48
Вода м3 90,0 3600 26,52 95472
Газ т 64 2560 6,80 17408
Всього х х х х 122377,48
Додаток 5
Розрахунок планової потреби підприємства в сировині, матеріалах,
енергоносіях
Продукт - Батон «Нива» в/г фас. 0,45 кг – 90 т
І Розрахунок потреби і вартості сировини
Потреба в сировині:
на 1т борошна пшеничного вищого ґатунку потрібно: 747,38 кг. х 90 = 67264,2
Вартість сировини: – 12,00 х 67264,2 = 807170,4
ІІ Розрахунок потреби і вартості основних матеріалів
Назва матеріалу Оди- Витрати по нормі Ціна за Вартість матеріалів
ниця на 1т на весь одиницю на весь випуск
виміру випуск (грн.) (грн.)
Сіль кухонна харчова кг 9,715 874,35 3,60 3147,66
Дріжджі пресовані кг 11,21 1008,9 33,50 33798,15
Маргарин столовий кг 18,986 1708,74 25,00 42718,5
Цукор пісок кг 18,684 1681,56 16,70 28082,052
3
Вода м 3,83 344,7 26,52 9141,444
Олія рослинна для
кг 0,66 59,4 12,85 763,29
змащення обладнання
Всього х х х х 117651,096
Витрати на пакувальні матеріали
Етикетка-самоклейка шт 3334 300060 0,15 45009
Стрейч-плівка кг 6,0 540 16,80 9072
Всього х х х х 171732,096
ІІІ Розрахунок потреби і вартості енергоносіїв
Назва Одиниці Витрати по нормі Ціна за Вартість
виміру на 1т на весь одиницю енергоносіїв на
випуск весь
випуск(грн.)
Електроенергія кВт 83,9 7551 2,83 21369,33
Вода м3 90,0 8100 26,52 214812
Газ т 64 5760 6,80 39168
Всього х х х х 275349,33
Додаток 6
Розрахунок планової потреби підприємства в сировині, матеріалах,
енергоносіях
4. Продукт – Плетінка з крихтами в/г фас. 0,3 – 40 т
І Розрахунок потреби і вартості сировини
Потреба в сировині:
на 1т борошна пшеничного вищого ґатунку потрібно: 714,285 кг. х 40 = 28571,4
Вартість сировини: – 12,00 х 28571,4=342856,8
ІІ Розрахунок потреби і вартості основних матеріалів
Назва матеріалу Оди- Витрати по нормі Ціна за Вартість матеріалів на
ниця на 1т на весь одиницю весь випуск
виміру випуск (грн.) (грн.)
Сіль кухонна харчова кг 8,571 342,84 3,60 1234,224
Дріжджі пресовані кг 21,428 857,12 33,50 28713,52
Маргарин столовий кг 57,473 2298,92 25,00 57473
Цукор пісок кг 107,143 4285,72 16,70 71571,524
Меланж кг 35,714 1428,56 41,00 58570,96
3
Вода м 3,83 153,2 26,52 4062,864
Олія рослинна для
кг 1,34 53,6 12,85 688,76
змащення обладнання
Всього х х х х 222314,852
Витрати на пакувальні матеріали
Етикетка-самоклейка шт 3334 133360 0,15 20004
Стрейч-плівка кг 6,0 240 16,80 4032
Всього х х х х 24635,852
ІІІ Розрахунок потреби і вартості енергоносіїв
Назва Одиниці Витрати по нормі Ціна за Вартість
виміру на 1т на весь одиницю енергоносіїв на
випуск весь
випуск(грн.)
Електроенергія кВт 83,9 3356 2,83 9497,48
Вода м3 90,0 3600 26,52 95472
Газ т 64 2560 6,80 17408
Всього х х х х 122377,48
Додаток 7
Зведена таблиця забезпечення підприємства сировиною, матеріалами,
енергетичними ресурсами
5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН
5.1. РОЗРАХУНОК ЧИСЕЛЬНОСТІ ПРАЦЮЮЧИХ. ПЛАН ПО ПРАЦІ
Для виготовлення продукції, яка запланована в виробничій програмі на підприємстві
потрібні працівники, які безпосередньо будуть виготовляти цю продукцію, а також
керівники, спеціалісти та інші категорії працюючих.
Щоб забезпечити ритмічну роботу підприємства потрібно визначити кількість
працівників на підприємстві.
За участю працівників в основній діяльності підприємства його персонал поділяють
на дві групи: промислово-виробничий персонал і персонал, зайнятий у невиробничих
підрозділах.
До промислово-виробничого персоналу відносять працівників, зайнятих у виробництві
та його обслуговуванні (у тому числі в науково-дослідних підрозділах та лабораторіях,
на складах, в охороні, в управлінні підприємством).
До невиробничого персоналу належать працівники невиробничої сфери (житлово-
комунальне господарство, дошкільні дитячі заклади, медичні пункти тощо).
Планування чисельності працівників по групам і категоріям на ПП
«КОЛОБОК»:
1. чисельність керівників, спеціалістів і службовців планують по нормам і нормативам
або по штатному розпису і типовою структурою управління;
2. робітники плануються за формулою:
- відрядники:
Чвідр.=О*Нчасу/Бгод*Кнв
де: О – обсяг продукції;
Нчасу – норма часу на виготовлення 1т продукції;
Бгод – баланс робочого часу в годинах на рік;
Кнв – коефіцієнт норми виробітку.
- погодинники:
Чпог.=кількість обл.*Кзм/Нобсл.
3. чисельність робітників допоміжних цехів планується по нормам часу, нормам
чисельності і штатному розпису;
4. чисельність МОП і охорона планується з урахуванням норм обслуговування
кількості робочих місць;
5. кількість учнів розраховується на основі потреби підприємства в
висококваліфікованих кадрах і плану по кадрах.
Завдання
1. Виходячи з виробничої програми, сплануйте потребу хлібобулочного підприємства
в трудових ресурсах за групами і категоріями:
I група - Промислово – виробничий персонал - керівники, спеціалісти, службовці,
МОП, охорона, робітники основних та допоміжних цехів ; (всі категорії додати, крім
робітники основних і допоміжних цехів, їх внести після того, як порахували)
ІI група - Непромисловий персонал – працівники медпункту, їдальні.
Дані занести до Таблиці 5.1.1
Таблиця 5.1.1 Планування потреби підприємства в трудових ресурсах
№ Найменування груп Кількість чоловік
I. Промислово – виробничий персонал
Керівники
1 Директор 1
2 Головний інженер 1
3 Головний бухгалтер 1
4 Начальник відділу маркетингу 1
5 Начальник хлібного цеху 1
6 Начальник дрібноштучного цеху 1
Разом 6
Спеціалісти
7 Економіст 1
8 Економіст – фінансист 1
Разом 2
Службовці
9 Бухгалтер 1
10 Касир 1
11 Працівник відділу кадрів 1
12 Офіс – менеджер 1
13 Лаборант 1
Разом 5
МОП
14 Двірник 1
15 Прибиральниця 1
Разом 2
Охорона
16 Старший охоронець 1
17 Охоронці 2
Разом 3
Робітники основних цехів
18 Хлібний цех 7
19 Дрібноштучний цех 6
Разом 13
Робітники допоміжних цехів
20 Котельня 3
21 Компресорний цех 3
22 Електрики 3
23 Слюсарі-ремонтники 2
Разом 11
Всього чисельність промислово-виробничого
42
персоналу
II. Непромисловий персонал
24 Працівник медпункту (лікар) 1
25 Працівник медпункту (медсестра) 1
26 Працівники їдальні 1
27 Старший кухар 1
Разом по непромисловій групі 4
Всього чисельність підприємства 46
Завдання
1. Сплануйте чисельність робітників основних та допоміжних цехів.
2. Розрахуйте, використовуючи нижче наведені дані, чисельність робітників-
відрядників, дані занесіть в Таблицю 5.1.1.
Хлібний цех
1. Продукт - Хліб житній «Український» подовий фас. 0,75 кг – 60 т
Відсоток виконання норм виробітку – 115 %
Норма часу по виготовленню 1 т. – 64,95 год.
Баланс робочого часу на рік – 1760 год.
Приклад розрахунку:
160∗21,95 3512
Ч відр.= 1760∗1,07 = 1883,2 =2 чол .60 х 64,95/1760 х 1,15 = 3897/2024 = 1,9 =
2 чол.
1.Продукт - Хліб пшеничний «Київський» подовий фас. 0,75 кг – 80 т
Відсоток виконання норм виробітку –120 %
Норма часу по виготовленню 1 т. – 60,20 год.
Баланс робочого часу на рік – 1760 год.
Ч відр=80х60,20/1760х 1.20=3,28 = 3 чол.
2. Продукт - Хліб «Олександрія» фас. 0,4 кг – 40т
Відсоток виконання норм виробітку –128 %
Норма часу по виготовленню 1 т. – 67,89 год.
Баланс робочого часу на рік – 1760 год.
Ч відр=40х67,89/1760х1,28=1,9 = 2 чол.
Вього робітників по хлібному цеху : 2+3+2=7 чол.
Дрібноштучний цех
3. Продукт - Батон «Нива» в/г фас. 0,45 кг – 90 т
Відсоток виконання норм виробітку – 128 %
Норма часу по виготовленню 1 т. – 67,55 год.
Баланс робочого часу на рік – 1760 год.
Ч відр=90х67.55/1760х1.28=4.42=4 чол.
4. Продукт – Плетінка з крихтами в/г фас. 0,3 – 40 т
Відсоток виконання норм виробітку – 128 %
Норма часу по виготовленню 1 т. – 65,87 год.
Баланс робочого часу на рік – 1760 год.
Ч відр= 40х65.87/1760х1.28=1.9 = 2 чол.
Всього робітників по дрібноштучному цеху: 4+2=6 чол.
Планування чисельності робітників допоміжних цехів
Баланс робочого часу на рік – 1760 год;
Тривалість однієї зміни – 8 год;
Кількість змін за 1 рік – 220.
Нормативи чисельності допоміжних цехів:
Котельня – 0,012;
Компресорний цех – 0,014;
Електрики – 0,015;
Слюсарі-ремонтники – 0,010.
Приклад розрахунку:
Котельня
Норматив чисельності 0,012 х 220 = 2,64
Приймаємо 3 чоловіки.
Компресорний цех
Електрики
Слюсарі-ремонтники
0.010х220=2.2
Приймаємо 2 чоловіки
З/пл сер. =
де: ФОП – фонд оплати праці;
ч – чисельність робітників.
Планування фонду оплати праці робітників допоміжних цехів
ФОП робітників допоміжних цехів розраховується за формулою:
ФОПпог = (Тст + Тфакт) + ДЗП
де: Т ст. – погодинна тарифна ставка;
Т факт.– кількість продукції виготовленої за певний період;
ДЗП – додаткова заробітна плата.
Завдання
1. Сплануйте фонд оплати праці на хлібобулочному підприємстві за групами та
категоріями:
I група - Промислово – виробничий персонал - керівники, спеціалісти, службовці,
МОП, охорона, робітники основних та допоміжних цехів;
ІI група - Непромисловий персонал – працівники медпункту, їдальні.
2. Дані занесіть в Таблицю 5.2.2.
ФОП на рік розраховується: оклад за місяць (проставляєте ви в залежності від
посади, але не нижче 4723 грн. мінімальної заробітної плати х 12 (міс.) – так
розраховуються всі категорії крім робітників основних і допоміжних цехів вони
розраховуються за формулами, а потім вписуються в таблицю)
3. На основі всіх розрахунків складіть зведені дані по праці заповнивши
Таблицю 5.2.3.
Разом х х 146400
Спеціалісти
7 Економіст 11000 12 13200
8 Економіст – фінансист 12000 12 14400
Разом х х 27600
Службовці
9 Бухгалтер 9000 1 10800
10 Касир 7000 2 84000
11 Працівник відділу кадрів 7500 1 90000
12 Офіс – менеджер 7000 2 84000
13 Лаборант 7000 1 84000
2
1
2
1
2
Разом х х 45000
МОП
14 Двірник 5000 1
15 Прибиральниця 5100 2 60000
1 61200
2
Разом х х 12120
Охорона
16 Старший охоронець 12000 1
17 Охоронці 11000 2 14400
2 26400
4
Разом х х 40800
Робітники основних цехів
18 Хлібний цех 1
779065
19 Дрібноштучний цех 2
8
1
998227
2
Разом 1777293.
Робітники допоміжних цехів
20 Котельня 1
21 Компресорний цех 2
22 Електрики 1
23 Слюсарі-ремонтники 2
1
2
1
2
Разом
Всього чисельність промислово-виробничого
персоналу
Електрики
Погодинна тарифна ставка:
VI розряд – 58,25 грн; V розряд – 56,40 грн;
Баланс робочого часу : 1760 грн;
Доплата 28%
Слюсарі-ремонтники
Погодинна тарифна ставка:
VI розряд – 61,60 грн; V розряд – 59,90 грн;
Баланс робочого часу : 1760 грн; Доплата 28%
Чисельність
1) Промислово-виробничий персонал ФОП грн
чол.
1 Керівники 6 146
2 Спеціалісти
3 Службовці
4 Робітники основних цехів
5 Робітники допоміжних цехів
6 МОП
7 Охорона
Всього
Чисельність
2) Непромисловий персонал ФОП грн
чол.
1 Медпункт (лікар)
2 Медпункт (медсестра)
3 Працівник їдальні
4 Старший кухар
Всього
Всього по підприємству
6. ОЦІНКА РИЗИКІВ
В ринкових умовах діяльність кожного підприємства може бути пов’язана з
ризиками.
6.1. ПОНЯТТЯ, СУТЬ І ТИПИ МОЖЛИВИХ РИЗИКІВ
Ризик – це можливе понесення збитків або втрат внаслідок заняття
комерційною діяльністю. Комерсант ризикує багато чим. І в той же час присутність
фактору ризику є важливим стимулом підвищення відповідальності за прийняття
комерційного рішення, економії засобів і ресурсів.
Кожний учасник комерційної діяльності намагається отримати прибуток
шляхом вирішення проблем існуючих ринків, прикладає всі зусилля, щоб уникнути
ситуації безпосередньо пов’язаної з ризиками.
1.2.ЧИННИКИ, ЩО ВИЗНАЧАЮТЬ РИЗИК
Ризик визначають під впливом різних чинників. Це можуть бути зовнішні та
внутрішні чинники.
Зовнішні чинники являють собою умови, котрі суб'єкт ризику, як правило, не
може змінити, але повинний враховувати, оскільки вони впливають на
функціонування підприємства та його успіх на ринку. Зовнішні чинники ризику
можна розподілити на чинники прямого впливу та чинники непрямого впливу.
Чинники прямого впливу безпосередньо впливають на рівень ризику.
До чинників прямого впливу належать:
– законодавство, що регулює діяльність підприємств;
– непередбачені дії органів державного управління та місцевого
самоврядування;
– податкова система;
– взаємини з партнерами;
– конкуренція;
– корупція та рекет.
Чинники непрямого впливу можуть не справляти прямого негайного впливу на
рівень ризику, але сприяють його зміні.
До чинників непрямого впливу належать:
– політичне становище в країні діяльності;
– економічне становище в країні та галузі діяльності;
– науково-технічний прогрес;
– міжнародні події;
– стихійні лиха.
До внутрішніх чинників ризику належать чотири основних групи:
– чинники, пов'язані зі стратегією підприємства;
– чинники, пов'язані з принципами діяльності підприємства;
– чинники, пов'язані з ресурсами та їх використанням;
– чинники, пов'язані з якістю та рівнем маркетингу.
Методи визначення ступеня ризику
інженерний — спирається на статистику, розрахунки частоти проявлення
небезпек, імовірнісний аналіз безпеки та на побудову «дерев» небезпек;
модельний — базується на побудові моделей впливу небезпек як на окрему
людину так і на соціальні, професійні групи;
експертний — за ним ймовірність різних подій визначається досвідченими
спеціалістами-експертами;
Ø соціологічний (соціометрична оцінка) — базується на опитуванні населення
та працівників.
! Дані методи доцільно використовувати комплексно.
1.3.ШЛЯХИ ЗАПОБІГАННЯ КОМЕРЦІЙНИХ РИЗИКІВ
Для того щоб зменшити ступінь ймовірного ризику і одночасно забезпечити
досягнення бажаного рівня рентабельності необхідно:
- провести пошук партнерів з достатніми фінансовими ресурсами, які мають
інформацію про стан ризику. При досягненні значних результатів ними потрібно
розділити частину прибутків;
- звертатися до послуг зовнішніх консультантів-експертів (для проведення
науково-обґрунтованих прогнозів змін цін, попиту, дій конкурентів);
- створити спеціальний резервний фонд самострахування за рахунок частини
прибутку;
- передати частину ризику іншим особам і організаціям шляхом страхування
торгового бізнесу.
В ринковій економіці розповсюдженим способом зниження ризику є
хеджування – засіб обмеження ризику шляхом укладання протилежної угоди.
2. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН
7.1. ПЛАНУВАННЯ СОБІВАРТОСТІ І ПЛАНОВИХ КАЛЬКУЛЯЦІЙ НА
КОЖЕН ВИД ПРОДУКЦІЇ
Собівартість - це виражена в грошовій формі сукупність витрат підприємства на
виробництво та реалізацію продукції.
Собівартість по окремим видам продукції (цехова, виробнича, повна) складають
по слідуючим статтям витрат: сировина, основні та допоміжні матеріали,
енергетичні витрати на технологічні цілі; основна і додаткова заробітна плата
робітників; відрахування та соціальне страхування; витрати на підготовку та
освоєння виробництва; витрати на утримання та експлуатацію обладнання; цехові
витрати; загальнозаводські витрати; інші виробничі витрати, невиробничі витрати.
Витрати на утримання та експлуатацію обладнання визначають пропорційно до
основної заробітної плати робітників; витрати на підготовку та освоєння
виробництва, цехові та загальнозаводські витрати - пропорційно сумі двох статей
витрат - основної зарплати робочих та витрат на утримання та експлуатацію
обладнання; позавиборчі витрати - пропорційно виробничій собівартості.
Структура собівартості -це відношення окремих витрат, взятих в процентному
відношенні до собівартості.
Завдання
1. Проведіть розрахунок планових калькуляцій (Додатки 1, 2, 3, 4, 5):
- дані по сировині, матеріалах, енергоносіях беремо із зведеної таблиці по
забезпеченню підприємства сировиною, матеріалами, енергетичними ресурсами;
- транспортні витрати (7%) - ( сировина + матеріали х 0,07);
- ФОП – дані брати із Організаційного плану, розділ Планування фонду оплати
праці робітників по кожному виду продукції;
- ЄСВ (22 %) - ( ФОП х 0,22 );
- витрати на утримання і експлуатацію обладнання (15%) – ( від ФОП х 0,15 );
- загальновиробничі витрати (30%) – ( від ФОП х 0,30 );
- інші витрати ( 1,5%) – ( від сировини х1,5/100 );
- виробнича собівартість – ( всі статті витрат з 1-ї по 9 – ту додати );
- позавиробничі витрати (1%) – ( від виробничої собівартості х 0,01 );
- повна собівартість – ( всі статті додати з 1-ї по 11-ту ).
Додаток 1
Калькуляція собівартості
1. Продукт - Хліб житній «Український» подовий фас. 0,75 кг – 60 т
Назва статей витрат Витрати (грн.)
1 Сировина 678800
2 Матеріали 51310,06
3 Транспортні витрати (7%) 51 107,7
4 Паливо і електроенергія 183566,22
5 ФОП 298817,28
6 ЄСВ (22%) 65 739,8
7 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 44 822,6
(15%)
8 Загальновиробничі витрати (30%) 89 645,2
9 Інші витрати ( 1,5%) 10 182
10 Виробнича собівартість 1 473 990,9
11 Позавиробничі витрати (1%) 14 739,9
12 Повна собівартість 1 488 730,8
Додаток 2
Калькуляція собівартості
2. Продукт - Хліб пшеничний «Київський» подовий фас. 0,75 кг – 80 т
Назва статей витрат Витрати (грн.)
1 Сировина 716420
2 Матеріали 68413,41
3 Транспортні витрати (7%) 54938,34
4 Паливо і електроенергія 244754,96
5 ФОП 311984,4
6 ЄСВ (22%) 68 636,6
7 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання (15%) 46 797,7
8 Загально виробничі витрати (30%) 93 595,3
9 Інші витрати ( 1,5%) 10746,3
10 Виробнича собівартість 1547650,99
11 Позавиробничі витрати (1%) 15 476,5
12 Повна собівартість 1563127,49
Додатки 3,4
Калькуляція собівартості
3. Продукт - Хліб «Олександрія» фас. 0,4 кг – 40 т
Назва статей витрат Витрати (грн.)
1 Сировина 340740,24
2 Матеріали 409380,33
3 Транспортні витрати (7%) 525084, 43
4 Паливо і електроенергія 122377,48
5 ФОП 168264,2
6 ЄСВ (22%) 37018,13
7 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 25239,63
(15%)
8 Загально виробничі витрати (30%) 50479,26
9 Інші витрати ( 1,5%) 5 111,1
10 Виробнича собівартість 1211118,6
11 Позавиробничі витрати (1%) 12 111,18
12 Повна собівартість 1 223 229,7
Калькуляція собівартості
4. Продукт - Батон «Нива» в/г фас. 0,45 кг –90т
Назва статей витрат Витрати (грн.)
1 Сировина 807170,4
2 Матеріали 171732,09
3 Транспортні витрати (7%) 68 523,17
4 Паливо і електроенергія 275349,33
5 ФОП 421843,4
6 ЄСВ (22%) 92 805,55
7 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 63 276,51
(15%)
8 Загально виробничі витрати (30%) 126 553,02
9 Інші витрати ( 1,5%) 12 107,56
10 Виробнича собівартість 2039361,03
11 Позавиробничі витрати (1%) 20393,61
12 Повна собівартість 2059754,6
Додаток 5
Калькуляція собівартості
5. Продукт – Плетінка з крихтами в/г фас. 0,3 – 40т
Назва статей витрат Витрати (грн.)
1 Сировина 342856,8
2 Матеріали 246350,85
3 Транспортні витрати (7%) 41 244,5
4 Паливо і електроенергія 122377,48
5 ФОП 187324,8
6 ЄСВ (22%) 41211,6
7 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання 28098,72
(15%)
8 Загально виробничі витрати (30%) 56197,44
9 Інші витрати ( 1,5%) 5142,9
10 Виробнича собівартість 1070805,09
11 Позавиробничі витрати (1%) 10708,0509
12 Повна собівартість 1081513,1409
7.2ПЛАНУВАННЯ ПРИБУТКУ І РЕНТАБЕЛЬНОСТІ НА КОЖЕН
ВИД ПРОДУКЦІЇ
Фінансовий план – це документ, що характеризує спосіб досягнення
фінансових цілей підприємства і який пов'язує його доходи і витрати. В процесі
фінансового планування:
а) ідентифікуються фінансові цілі та орієнтири підприємства;
б) встановлюється міра відповідності цих цілей поточному фінансовому стану
підприємства;
в) формулюється послідовність дій із досягнення поставлених цілей.
Призначення фінансового плану полягає у визначенні обсягу фінансових
результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових
ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення
виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних
завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства.
Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість
керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових
результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси,
у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви
збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль
за цільовим використанням коштів.
Фінансовий план слугує необхідною умовою для раціональної організації
роботи на всіх ділянках фінансово-господарської діяльності підприємства.
Розрізняють два фінансових плани: довгостроковий і короткостроковий.
Основне цільове призначення першого - визначення допустимих із позиції фіна
нсової стійкості темпів розширення підприємства; метою другого є забезпечення
постійної платоспроможності підприємства.
Етапи процесу фінансового планування:
а) аналіз фінансового становища підприємства;
б) складання прогнозних кошторисів і бюджетів;
в) визначення потреби підприємства у фінансових ресурсах;
г) прогнозування структури джерел фінансування;
д) створення і підтримка дієвої системи контролю і управління;
е) розробка процедури внесення змін до системи планів.
При підготовці фінансового плану потрібно враховувати:
– наявність обмежень, із якими стикається підприємство (вимоги по охороні
довкілля; вимоги ринку за об' ємом, структурою і якістю продукції; технічні,
технологічні і кадрові особливості певного підприємства);
– дисциплінуючу роль плану для роботи фінансового менеджера;
– умовність будь-яких планів через природню невизначеність розвитку
економічної ситуації в глобальному і локальному масштабах.
Дохід і витрати є узагальненими факторами формування чистого прибутку
підприємства. Згадайте, що таке прибуток. Які існують його види?
Водночас із абсолютним показником діяльності підприємства — прибутком, в
економічному аналізі поширеним є відносний показник — рентабельність. Цей
показник є результатом впливу цілої низки факторів і дозволяє в узагальненому
вигляді оцінити ефективність функціонування підприємства.
Рентабельність, у загальному розумінні, є відношенням результату,
одержаного від використання конкретного ресурсу, до вартості цього ресурсу.
Важливий узагальнюючий показник собівартості виготовленої продукції —
витрати на гривню товарної продукції — дуже універсальний, тому що може
розраховуватися в будь-якій галузі виробництва та наочно показує прямий зв'язок
між собівартістю й прибутком. На його рівень впливають об'єктивні та суб'єктивні,
зовнішні та внутрішні фактори. Обчислюється він як відношення загальної суми
витрат на виробництво й реалізацію продукції до вартості виробленої товарної
продукції в діючих цінах.
Завдання
1. Розрахуйте основні економічні показники і визначте ціну одиниці продукції по
кожному виду продукції. (Додатки 1, 2, 3, 4, 5).
2. Користуючись даними по калькуляції собівартості, заповніть зведену таблицю
економічних показників:
- собівартість 1 т – ( повна собівартість/кількість тон);
- граничний рівень рентабельності – від 2 до 5 %;
- прибуток на 1 т – ( граничний рівень рентабельності х собівартість 1 тони );
- гуртова ціна підприємства – ( собівартість 1 тони + прибуток на 1 тону );
- ПДВ (20%) – (гуртова ціна підприємства х 0,20 );
- гуртово-відпускна ціна на 1 тону – ( ціна + ПДВ );
- вартість ТП на весь випуск – ( гуртово-відпускна ціна х кількість тон );
- прибуток на весь випуск – ( вартість ТП на весь випуск - повна собівартість );
- рентабельність % - ( прибуток на весь випуск/повну собівартість х 100% );
- витрати на 1 грн ТП – (повна собівартість/вартість ТП на весь випуск )
Додаток 1
Зведена таблиця економічних показників
1. Продукт - Хліб житній «Український» подовий фас. 0,75 кг –60т
1 Собівартість 1 т 24812,18
2 Граничний рівень рентабельності 3% -
3 Прибуток на 1 т 744,4
4 Гуртова ціна підприємства 25556,55
5 ПДВ (20%) 5111,31
6 Гуртово – відпускна ціна на 1 т 30667,86
7 Вартість ТП на весь випуск 1840071,60
8 Прибуток на весь випуск 351340,85
9 Рентабельність % 23,6%
10 Витрати на 1 грн ТП 0,81
Додаток 2
Зведена таблиця економічних показників
2. Продукт - Хліб пшеничний «Київський» подовий фас. 0,75 кг –
80т
1 Собівартість 1 т 19539,10
2 Граничний рівень рентабельності 3% -
3 Прибуток на 1 т 586,17
4 Гуртова ціна підприємства 20125,27
5 ПДВ (20%) 4025,05
6 Гуртово – відпускна ціна на 1 т 24150,32
7 Вартість ТП на весь випуск 1932025,96
8 Прибуток на весь випуск 368898,48
9 Рентабельність % 23,6%
10 Витрати на 1 грн ТП 0,81
Додаток 3
3.Продукт - Хліб «Олександрія» фас. 0,4 кг –40т
1 Собівартість 1 т 30580,74
2 Граничний рівень рентабельності 3% -
3 Прибуток на 1 т 917,42
4 Гуртова ціна підприємства 31498,17
5 ПДВ (20%) 6299,63
6 Гуртово – відпускна ціна на 1 т 37797,8
7 Вартість ТП на весь випуск 1511911,7
8 Прибуток на весь випуск 288681,02
9 Рентабельність % 23,6%
10 Витрати на 1 грн ТП 0,81
Додаток 4
Зведена таблиця економічних показників
3. Продукт - Батон «Нива» в/г фас. 0,45 кг –90т
1 Собівартість 1 т 22886,16
2 Граничний рівень рентабельності 3% -
3 Прибуток на 1 т 686,6
4 Гуртова ціна підприємства 23572,74
5 ПДВ (20%) 4714,55
6 Гуртово – відпускна ціна на 1 т 28287,3
7 Вартість ТП на весь випуск 2545855,92
8 Прибуток на весь випуск 486101,32
9 Рентабельність % 23,6%
10 Витрати на 1 грн ТП 0,81
Додаток 5
Зведена таблиця економічних показників
4. Продукт – Плетінка з крихтами в/г фас. 0,3 –40т
1 Собівартість 1 т 27037,82
2 Граничний рівень рентабельності 3% -
3 Прибуток на 1 т 811,13
4 Гуртова ціна підприємства 27848,95
5 ПДВ (20%) 5569,79
6 Гуртово – відпускна ціна на 1 т 33418,74
7 Вартість ТП на весь випуск 1336749,6
8 Прибуток на весь випуск 255236,61
9 Рентабельність % 23,6%
10 Витрати на 1 грн ТП 0,81
А Б 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Хліб «Житній кг 1840071, 351340,8 298817,
1840071,6 1 488 730,8 23,6 0,81 2 12450,72
Український» 60 5 28
Хліб кг
1932025, 368898,4 311984,
«Пшеничний 1932025,6 1563127,49 23,6 0,81 3 8666
6 8 4
Київський»
Хліб кг 1511910, 288681,0 168264,
1511910,4 1 223 229,7 23,6 0,81 2 7011
«Олександрія» 4 2 2
кг 2545857, 2545857,9 486101,3 421843,
Батон «Нива» 2059754,6 23,6 0,81 4 8788,40
92 2 2 4
Плетінка з кг 1336749, 255236,6 187324,
1336749,6 1081513,14 23,8 0,8 2 7805,2
крихтами 6 1 8
9166645, 9166645,1 1750258, 1388234
Разом 7416355,53 23,75 0,8 13 8944,264
12 2 28 ,18
ВИСНОВКИ
Із проведених розрахунків видно, що бізнес план ПП «___________» на
20___ рік складено так, що товарної продукції буде виготовлено на суму
_______________ грн.
Оскільки хлібопекарська продукція швидко псується, то підприємство, згідно
портфеля замовлень виготовляє тільки ту продукцію, яка дійсно буде
реалізованою споживачам. Отже, вся товарна продукція вважається реалізованою
і складатиме __________ грн.
На 20__ рік підприємство планує знизити собівартість продукції щоб
збільшити прибуток. На 20___ рік собівартість складатиме ___________ грн.
Найбільші витрати припадають на виробництво
_______________________________ _____________________ і становлять
_____________________________________ грн.
Рентабельність продукції складає ____ %. Прибуток підприємства
запланований в сумі ____________ грн. Найбільш прибутковими продуктами є
______________________________________________________________________
_____ .
Витрати на 1 грн товарної продукції складатимуть ___ грн., цей показник
показує про те, що на підприємстві висока продуктивність праці, яка складатиме
____________ грн.
Підприємство повністю забезпечене сировиною, матеріалами, енергоносіями.
Економно використовуються трудові, фінансові, енергетичні, сировинні,
транспортні витрати на доставку для підприємства і відвантаження продукції
підприємствам-споживачам.
Виробнича програма ПП «_____________» розроблена так, що виконується
місія підприємства у забезпеченні населення хлібопекарською продукцією
своєчасно і в повному асортименті, а також в перспективі ПП
«__________________» працюватиме рентабельно та отримуватиме ще більший
прибуток.
РЕКОМЕНДОВАНІ ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ
Основна література
Господарський Кодекс України від 16.01.2004 року
2. Про страхування: Закон України від 07.03.96 року № 85 зі змінами і
доповненнями від 14.10.2014 року
3. Про цінні папери та фондову біржу: Закон України від 18.06.91 р. зі змінами і
доповненнями від 16.11.2014 року
4. Про захист прав споживачів: Закон України від 10.10.91 р.зі змінами і
доповненнями від 16.10.2012 року
5. Алієва-Барановська В. М. Глобальний бізнес : навч. поcіб. / В. М. Барановська.
– К. : Ліра-К, 2013 – 560 с.
5. Апопій В. В. Основи підприємництва : навч. посіб. / В. В. Апопій, Н. О.
Шутовська, С. А. Середа. – К. : Ліра-К, 2014. – 324 с. Артим-Дрогомирецька З.
Економічний ризик : навч. посіб. / З. Артим- Дрогомирецька. – Львів : Магнолія
2006, 2015. – 320 с.
6. Апопій В. В., Середа С. А., Шутовська Н. О. Основи підприємництва:
Навчальний посібник. – Львів: «Новий Світ – 2000», 2017. – 323 с.
7. Афанасьєв М. В. Економіка підприємства : підручник / М. В. Афанасьєв, О. Б.
Плоха. – К. : Ліра-К, 2013. – 664 с.
8. Біленко О.Г., Пелагейченко М.Л. Технології: підруч. для 10 (11) кл. закл.
загал. серед. Освіти. Рівень стандарту – Тернопіль: Астон, 2018 – 288 с. іл.
9. Васильців Т. Г. Економіка малого підприємства : навч. посіб. / Т. Г. Васильців,
О. І. Іляш, Н. Г. Міценко ; за ред. д-ра екон. наук Т. Г. Васильціва. – К.: Знання,
2013. – 446 с.
10. Гой І. В. Підприємництво : навч. посіб. / І. В. Гой, Т. П. Смелянська – К. :
«Центр учбової літератури», 2013. – 368 с.
11. Грищенко І. М. Підприємницький бізнес : підруч для студ. вищих навч. закл. /
І. М. Грищенко. — К .: Грамота, 2016. — 520 с.
12. Крупська Л.П., Тимченко І.Є., Чорна Т.І. Економіка. Профільний рівень.
Підручник для 11 класу закладів загальної середньої освіти — Харків : Вид-во
«Ранок», 2019.
13. Остапчук А. Д., Збарська А. В. Організація підприємницької діяльності у
фірмі: навч. посібн. за ред. професора В. К. Збарського. – К.: КиМУ, 2015. – 273 с.
14. Туташинський В.І., Кірютченкова І.В. Технології (рівень стандарту): підруч.
для 10 (11) кл. закл. загал. серед. освіти / Туташинський В.І., Кірютченкова І.В.(за
загальною реданкцією В.І.Татушинського) – К.: «Педагогічна думка», 2018. – 216
с.іл.
15. Ходзицька І. Ю., Боринець Н. І., Гащак В. М. та інші. Технології (рівень
стандарту): підруч. для 10 (11) кл. закл. загал. серед. освіти / І. Ю. Ходзицька, Н. І.
Боринець, В. М. Гащак та інші. — Харків : Вид-во «Ранок», 2018.
16. Яркіна Н. М. Економіка підприємства : навч. посіб. / Н. М. Яркіна – Київ.:
Ліра-К, 2015. – 498 с.
Допоміжна література
17. Захарчин Г. М. Основи підприємництва : навч. посіб. / Г. М. Зазарчин. – 2-ге
вид., перероб. і доп. – К. : Ліра-К, 2013. – 407 с.
18. Марушак С. М. Оцінка та управління підприємницькими ризками : навч.
посіб. / С. М. Марущак, Г. В. Єфімова, О. В. Пащенко. – К. : Ліра-К, 2014. – 296 с.
19. Радіонова І.Ф. Р 15 Економіка (профільний рівень). 11 клас / І.Ф. Радіонова,
В.В. Радченко. – Кам’янець Подільський: Аксіома, 2012. – 256 с
20. Шваб Л. І. Основи підприємництва: навч. посібник / Л. І. Шваб. – К.:
Каравела, 2013. – 344 с.
21. Ярошевич Н. Б. Підприємництво і менеджмент навч. посіб. / Н. Б. Ярошевич. –
К.: Ліра-К, 2014. – 408 с.
Інформаційні ресурси в Інтернеті
http://www.minfin.gov.ua– Міністерство фінансів України
http://www.me.gov.ua — Міністерство економічного розвитку і торгівлі України
http://minrd.gov.ua – Міністерство аграрної політики і продовольства
http://www.mlsp.gov.ua/labour/control/uk/index – Міністерство соціальної політики
України
http://posibnyky.vntu.edu.ua/ekonomika/zmist.htm
http://biznes-plan.at.ua/
https://jak-zrobiti-samomu.com.ua/yak-zrobiti-biznes-plan/
http://melnicabiz.com.ua/business-plans/1_business_plans.html
http://ango.org.ua/2017/06/18/приклад-написання-бізнес-плану/
http://bigenergy.com.ua/fnansi/bznes-dlya-pdpri/1164-skladannya-biznes-planu-na-
prikladi-vidkrittya-antikafe.html