NAKİT AKIM TABLOSU

A. İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NET NAKİT AKIŞLARI

  1. SATIŞLARDAN ELDE EDİLEN NET NAKİT GİRİŞLERİ
  A. Net Satışlar
  B. Ticari Alacaklardaki Azalışlar
  C. Ticari Alacaklardaki Artışlar (-)
  D. Alınan Sipariş Avanslarındaki Artışlar
  E. Alınan Sipariş Avanslarındaki Azalışlar (-)
  2. MALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)
  A. Satışların Maliyeti
  B. Stoklardaki Artışlar
  C. Stoklardaki Azalışlar (-)
  D. Ticari Borçlardaki Azalışlar
  E. Ticari Borçlardaki Artışlar (-)
F. Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler(-) (Üretimle ilgili Amortisman Gd.,
  Kıdem Tazminatı)
  3. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)
  A. Genel Yönetim Giderleri
  B. Pazarlama Giderleri
  C. Araştırma ve Geliştirme Giderleri
  F. Gelecek Aylara ait Giderlerde Artış (Peşin Ödenmiş Giderlerde Artış)
G. Gelecek Aylara ait Giderlerde Azalış (Peşin Ödenmiş Giderlerde Azalış) (-)
H. Gider Tahhakkuklarında Azalış
  I. Gider Tahakkuklarında Artış (-)
J. Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (-) (Faaliyet Giderleri ile ilgili
  Amortisman, Kıdem Tazminatı)
  ESAS FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NET NAKİT GİRİŞLERİ
4. DİĞER FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NAKİTLER
A Gelir Tahakkuklarında Azalış
  B. Gelir Tahakkuklarında Artış (-)
  5. DİĞER FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)
  6. FİNANSMAN GİDERLERİNDEN DOLAYI NAKİT ÇIKIŞI (-)
  7. ÖDENEN VERGİ VE BENZERLERİ (-)
8. ÖDENEN TEMETTÜLER (KARPAYLARI)(-)* (finansmanda da yer alabilir)
 
B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NET NAKİT AKIŞLARI
  1. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT
  A. Mali Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
  B. Maddi Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
C. Diğer Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
D. Karpayı Gelirleri
  E. Faiz ve Komisyon Gelirleri* (işletme faaliyetlerinde de yer alabilir)
  2. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)
  A. Mali Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler
  B. Maddi Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler
 C. Diğer Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler
 
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NET NAKİT AKIŞLARI
  1. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ
  A. Kısa Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit Girişleri
  B. Uzun Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit Girişleri
  C. Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit Girişleri
  D. Hisse Senedi İhraç Priminden Sağlanan Nakit Girişleri
  2. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)
  A. Kısa Vadeli Mali Borç Ödemeleri
  B. Uzun Vadeli Mali Borç Ödemeleri
  C. Sermaye Azaltılması
  D. Finansman Giderleri (Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Faiz Giderleri)
  E. Temettü Ödemeleri* (Faaliyetlere ilişkin Nakit Çıkışı içinde de yer alabilir)
D. DÖNEM İÇİ NAKİT ARTIŞI VEYA AZALIŞI (A+B+C)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU
F. DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU (D+E)

UYGULAMA SORUSU

Aşağıda verilen bilgileri kullanarak işletmenin nakit akış tablosunu düzenleyerek yorumlayınız.

2018 2019
Alınan Sipariş Avansları 600 200
Amortisman Giderleri* 450 600
Binalar 1500 2900
Çıkarılmış Tahviller 0 1100
Dönem Başı Nakit Mevcudu 750 500
Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 800 500
Diğer Faaliyetlerden gider ve Zararlar 400 210
Finansman Giderleri 500 800
Peşin Ödenmiş Giderler
(Gelecek Aylara Ait Giderler) 100 340
Genel Yönetim Giderleri 1600 1800
Hisse Senedi İhraç Primleri 0 100
Kısa Vadeli Banka Kredileri 1000 600
Makine ve Teçhizatlar 2500 4500
Net Satışlar 9500 12000
Ödenen Vergi ve Benzerleri 400 600
Ödenmiş Sermaye 5000 6600
Pazarlama Giderleri 1000 1400
Satışların Maliyeti 4000 5000
Taşıtlar 1000 1800
 Ticari Alacaklar 1000 1800
Ticari Borçlar 300 900
Ticari Mallar 500 1250

*Amortisman giderlerinin %60 'ı üretim, %40'ı ise dönemin faaliyet giderlerine ilişkindir.
** İşletmenin diğer faaliyetlerine ilişkin gelir ve giderleri, finansman giderleri, yatırım faaliyetleri
ve finansman faaliyetlerindeki değişimleri nakit olarak kabul ediniz.

UYGULAMA SORUSU

Aşağıda verilen bilgileri kullanarak işletmenin nakit akış tablosunu düzenleyerek

yorumlayınız.

2018 2019 FARK

İ Alınan Sipariş Avansları 600 200 -400
İ Amortisman Giderleri* 450 600
Y Binalar 1500 2900 1400
F Çıkarılmış Tahviller 0 1100 1100
Dönem Başı Nakit Mevcudu 750 500
İ Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 800 500
İ Diğer Faaliyetlerden gider ve Zararlar 400 210
İ Finansman Giderleri 500 800
Peşin Ödenmiş Giderler
İ (Gelecek Aylara Ait Giderler) 100 340 240
İ Genel Yönetim Giderleri 1600 1800
F Hisse Senedi İhraç Primleri 0 100 100
F Kısa Vadeli Banka Kredileri 1000 600 -400
Y Makine ve Teçhizatlar 2500 4500 2000
İ Net Satışlar 9500 12000
İ Ödenen Vergi ve Benzerleri 400 600
F Ödenmiş Sermaye 5000 6600 1600
İ Pazarlama Giderleri 1000 1400
İ Satışların Maliyeti 4000 5000
Y Taşıtlar 1000 1800 800
İ Ticari Alacaklar 1000 1800 800
İ Ticari Borçlar 300 900 600
İ Ticari Mallar 500 1250 750

*Amortisman giderlerinin %60 'ı üretim, %40'ı ise dönemin faaliyet giderlerine ilişkindir.
** İşletmenin diğer faaliyetlerine ilişkin gelir ve giderleri, finansman giderleri, yatırım faaliyetleri
ve finansman faaliyetlerindeki değişimleri nakit olarak kabul ediniz.
 NAKİT AKIM TABLOSU- 2019
A. İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI  1700
  1. SATIŞLARDAN ELDE EDİLEN NAKİT 10.800
    A. Net Satışlar 12.000
    B. Ticari Alacaklardaki Azalışlar  
    C. Ticari Alacaklardaki Artışlar (-) -800
    D. Alınan Sipariş Avanslarındaki Artışlar  
    E. Alınan Sipariş Avanslarındaki Azalışlar (-) -400
  2. MALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI (-) -4.790
    A. Satışların Maliyeti 5.000
    B. Stoklardaki Artışlar 750
    C. Stoklardaki Azalışlar (-)  
    D. Ticari Borçlardaki Azalışlar  
    E. Ticari Borçlardaki Artışlar (-) -600
    F. Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler(-) (Üretimle ilgili Amortisman) -360
  3. FAALİYET GİDERLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-) -3.200
    A. Araştırma ve Geliştirme Giderleri  
    B. Pazarlama Giderleri 1.400
    C. Genel Yönetim Giderleri 1.800
    F. Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış 240
    G. Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (-)  
H. Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler(-)(Faaliyet Giderleri ile ilgili Amortisman,
 
  Kıdem Tazminatı ) -240
  ESAS FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NAKİT 2.810
  4. DİĞER FAALİYETLERDEN SAĞLANAN NAKİTLER 500
  5. DİĞER FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-) -210
  6. FİNANSMAN GİDERLERİNDEN DOLAYI NAKİT ÇIKIŞI (-) -800
  7. ÖDENEN VERGİ VE BENZERLERİ -600
  8. ÖDENEN TEMETTÜLER (KARPAYLARI)  
B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI  -4.200
  1. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT  
    A. Mali Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
    B. Maddi Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
    C. Diğer Duran Varlık Satışından Sağlanan Nakit Girişleri
  2. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-) -4.200
    A. Mali Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler  
B. Maddi Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler (Makine (2000),
 
  Bina(1400), Taşıt(800)) -4.200
    C. Diğer Duran Varlık Yatırımı İçin Ödenen Nakitler  
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI  2400
  1. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ  2800
    A. Kısa Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit Girişleri
B. Uzun Vadeli Mali Borçlardan Sağlanan Nakit Girişleri (Çıkarılmış Tahvillerde
 
  Artış) 1.100
    C. Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit Girişleri (Ödenmiş Sermayede Artış) 1.600
    D. Hisse Senedi İhraç Priminden Sağlanan Nakit Girişleri 100
  2. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT ÇIKIŞLARI (-)  -400
    A. Kısa Vadeli Mali Borç Ödemeleri (KV Banka Kredilerinde Azalış) 400
    B. Uzun Vadeli Mali Borç Ödemeleri  
    C. Sermaye Azaltılması  
    D. Finansman Giderleri (Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Faiz Giderleri)
    E. Temettü Ödemeleri (Faaliyetlere ilişkin Nakit Çıkışı içinde de yer alabilir)
D. DÖNEM İÇİ NAKİT ARTIŞI VEYA AZALIŞI (A+B+C) -100
E. DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU 500
F. DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU (D+E) 400