Bài 9

Tại một DN hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, có tài liệu sau (đơn vị 1.000 đ):
1. Xuất kho giao bán một lô hàng trị giá xuất kho 70.000. Theo hoá đơn GTGT số 212 ngày
2/9, giá bán chưa thuế GTGT là 77.700, thuế suất thuế GTGT 10%. Khách hàng chưa thanh
toán.
2. Ngày 13/9, xuất kho gửi bán một số hàng cho công ty Phan Anh (phiếu xuất kho số 11), trị giá
xuất kho 122.000, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 134.400. Chi phí trả thay công ty Phan Anh
bằng tiền mặt 1.050 (phiếu chi số 4).
3. Ngày 7/9, mua hàng theo hoá đơn GTGT số 456, giá mua chưa thuế GTGT là 186.000, thuế
suất thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán cho người bán. Số hàng mua đã mua DN:
- Bán giao tay ba 1/3: Theo hoá đơn GTGT số 6654, tổng số tiền thu được 74.800 đã bao gồm
thuế GTGT 10%. DN đã nhận được giấy báo có của ngân hàng.
- Gửi thẳng đến cơ sở đại lý Bắc Hà 1/3, giá bán chưa thuế 68.400, thuế suất thuế GTGT 10%.
Hoa hồng 5%.
- Số còn lại chuyển về nhập kho. Chi phí vận chuyển hàng bằng tiền tạm ứng 700 chưa bao gồm
thuế GTGT 10% (phiếu nhập kho số 32).
Khi kiểm nhận phát hiện thiếu một số hàng trị giá chưa thuế 800, chưa rõ nguyên nhân.
4. Ngày 17/9, nhận được tiền hàng gửi bán đại lý năm trước bằng tiền mặt 81.491 (phiếu thu số
12), giá bán chưa thuế GTGT là 91.270, thuế GTGT 10% (đã trừ hoa hồng).
5. Ngày 20/9, xuất quỹ tiền mặt trả tiền mua hàng ở nghiệp vụ 3 (phiếu chi số 5). Chiết khấu mua
hàng được hưởng 0,2%.
6. Ngày 22/9, nhận được bảng sao kê của ngân hàng gửi đến:
- Tiền bán hàng ở nghiệp vụ (1).
- Tiền hàng và chi phí do công ty Phan Anh trả.
7. Ngày 25/9, mua một lô hàng giá mua đã bao gồm thuế GTGT 10% là 550.000. Tiền hàng đã
thanh toán bằng séc. Số hàng mua đã:
- Gửi thẳng đến đơn vị tổ chức liên doanh 1/5 để góp vốn dài hạn, giá đánh giá lại là 102.000
- Số còn lại chuyển về nhập kho đủ (phiếu nhập kho số 50).
Chi phí vận chuyển hàng đến đơn vị tổ chức liên doanh bằng tiền tạm ứng 450, chi phí vận
chuyển hàng về kho bằng tiền mặt 830.
8. Ngày 26/9, công ty Phan Anh thông báo khi kiểm nhận thấy có một số hàng trị giá chưa thuế
7.168 chất lượng kém nên từ chối và trả lại. Số hàng hỏng đã chuyển về nhập kho đủ.
9. Ngày 26/9, xuất kho giao bán một lô hàng, trị giá xuất kho 420.000 (phiếu xuất kho số 67).
Theo hoá đơn GTGT, giá bán hàng hoá chưa thuế GTGT là 470.400, thuế suất thuế GTGT 10%.
Tiền bán hàng đã thu bằng séc, DN đã nộp séc vào ngân hàng, chưa có giấy báo có.
10. Ngày 27/9, nhận được tiền bán hàng do cơ sở đại lý Bắc Hà trả bằng tiền mặt (đã trừ hoa
hồng). Phiếu thu số 12.
11. Ngày 27/9, nhận được giấy báo có của ngân hàng về số séc nộp ở nghiệp vụ (9)
12. Ngày 27/9, nhận lãi tham gia liên doanh bằng tiền mặt 14.000 (phiếu thu số 23)
13. Ngày 28/9, mua hàng hoá giá mua đã bao gồm thuế GTGT 330.000, thuế GTGT 10%. Tiền
hàng chưa thanh toán. Số hàng mua đã:
- Gửi bán thẳng 1/2 cho công ty Cường Ngân, giá bán chưa bao gồm thuế GTGT 10% 179.200.
Chi phí vận chuyển hàng bằng tiền tạm ứng 660, đã bao gồm thuế GTGT 10%.
- Số còn lại chuyển về nhập kho phát hiện thiếu một số hàng trị giá chưa thuế 30, xác định được
nguyên nhân do hao hụt trong định mức. Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng bằng tiền mặt 615
(phiếu chi số 7).
14. Ngày 29/9, nhận được giấy báo của ngân hàng về việc:
- Khách hàng trả nợ kỳ trước 81.180, chiết khấu thanh toán khách hàng được hưởng 1%.
- Trả nợ người bán tiền mua hàng hoá kỳ trước (hàng đã nhập kho) 129.360, chiết khấu mua
hàng được hưởng 2% (thuế suất thuế GTGT của hàng mua 10%).
15. Ngày 29/9, công ty Cường Ngân thông báo khi kiểm nhận phát hiện có một số hàng trị giá
chưa thuế 5.150 hư hỏng nên từ chối và trả lại, chỉ chấp nhận thanh toán theo số thực tế, thuế
suất thuế GTGT 10%.
16. Ngày 30/9, xuất quỹ tiền mặt trả lại tiền thừa cho công ty Phan Anh (phiếu chi số 14).
17. Chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ 71.000 trong đó:
- Tiền lương phải trả nhân viên 26.000;
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định;
- Trích khấu hao TSCĐ 5.650;
- Chi phí dịch vụ mua ngoài 18.000, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt
5.000, còn lại chưa thanh toán;
- Còn lại là chi phí khác bằng tiền mặt.
18. Chi phí QLDN phát sinh trong kỳ 22.000 trong đó:
- Tiền lương phải trả nhân viên 9.200;
- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định;
- Trích khấu hao TSCĐ 680;
- Chi phí bằng TGNH 2.200;
- Số còn lại là chi phí bằng tiền mặt.
19. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và xác định số phải nộp hoặc còn được khấu trừ.
20. Kết chuyển chi phí cho hàng đã bán: Chi phí bán hàng 66.000, chi phí quản lý 18.000.
21. Xác định kết quả kinh doanh, kết chuyển lợi nhuận trong kỳ. Biết thuế suất thuế TNDN là
20%.
Yêu cầu:
1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2. Phản ánh vào sơ chữ T TK 156, TK 111, TK 112
3. Khoanh tròn vào các số liệu tương ứng trên tài khoản phản ánh tổng số tiền mặt chi trong kỳ,
số tiền trả cho người bán trong kỳ, giá trị hàng mua trong kỳ và tồn cuối kỳ.
4. Xác định doanh thu thuần.
5. Lập bảng xác định kết quả kinh doanh.
Bài 3
Tại công ty cổ phần du lịch lữ hành Bình Minh trong tháng 02/2017 có các nghiệp vụ kinh tế
phát sinh như sau (đơn vị: đồng):
1. Nhận được phiếu quyết toán chi phí cho tour Du lịch tâm linh Bái Đính – Tràng An (đoàn 15
khách) của nhân viên như sau:
a/ Chi cho vận chuyển:
- Phí xăng dầu: 800.000 (Có hóa đơn, thuế GTGT 10%)
- Bồi dưỡng tài xế: 600.000 (chỉ có biên nhận đã chi tiền cho tài xế)
b/ Chi cho ăn uống
- Nước suối: 200.000 (chỉ có hóa đơn bán lẻ)
- Ăn sáng: 450.000 (có hóa đơn) 50
- Ăn trưa: 1.760.000 (có hóa đơn, thuế GTGT 10%)
c/ Vé tham quan:
- Tham quan Bảo tháp: 750.000 (vé vào cổng)
- Tràng An cổ: 675.000 (vé vào cổng)
d/ Khác:
- Giữ xe : 20.000 (không có hóa đơn)
- Card điện thoại : 50.000 (có hóa đơn)
- Hướng dẫn viên địa phương: 300.000 (có hóa đơn)
- Dịch vụ xe điện: 450.000 (có vé)
2. Công ty tiến hành chi trả lương cho hướng dẫn viên trực tiếp dẫn đoàn:1.200.000
3. Chi phí điều hành tour được phân bổ: 340.000
Yêu cầu:
1) Tính giá thành của tour du lịch đã hoàn thành.
2) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
3). Khoanh tròn vào các số liệu tương ứng trên tài khoản phản ánh tổng số tiền mặt chi trong kỳ,
số tiền trả cho người bán trong kỳ, giá trị nguyên vật liệu xuất dùng trong kỳ.