(Trang bìa ngoài)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT

KHOA KINH TẾ - QTKD
NGÀNH TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG
--------

LÊ THỊ HƯƠNG GIANG

THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH LÂM ĐỒNG
DALATTOURIST – TP. ĐÀ LẠT

BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ 2 LỚP TCK45

ĐÀ LẠT, năm 2023

 (Trang bìa lót)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐÀ LẠT

KHOA KINH TẾ - QTKD
NGÀNH TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG
--------

THỰC TẾ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI

CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH LÂM ĐỒNG
DALATTOURIST – TP. ĐÀ LẠT

BÀI BÁO CÁO THỰC TẬP THỰC TẾ 2 LỚP TCK45

GVHD: ĐỖ TRỌNG HOÀI

SVTH: LÊ THỊ HƯƠNG GIANG
MSSV: 2114287

ĐÀ LẠT, năm 2023

 i

LỜI CẢM ƠN
Để thực hiện tốt bài báo cáo thực tập thực tế 2, em đã nhận
được rất nhiều sự giúp đỡ, góp ý của các thầy cô, anh chị tại Công ty
cổ phần du lịch Lâm Đồng – Dalattourist.
Do kiến thức và kinh nghiệm thực tiễn còn hạn chế nên không
thể tránh khỏi nhiều thiếu sót trong bài báo cáo, mong nhận được sự
chỉ dẫn và góp ý của thầy cô, anh chị để bài báo cáo hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn.
 ii

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu độc lập của riêng bản thân
tôi, không sao chép của người khác; các nguồn tài liệu trích dẫn, số liệu sử dụng và
nội dung của báo cáo là chính xác và trung thực. Đồng thời cam kết rằng kết quả
quá trình thực tập thực tế này chưa từng được công bố trong bất kỳ công trình
nghiên cứu nào.

Đà Lạt, ngày … tháng … năm 2023

Sinh viên thực hiện

(Ký và ghi rõ họ tên)

 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc Lập – Tự Do - Hạnh Phúc

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

Đơn vị/Cơ quan/Doanh nghiệp :……………………………………………………

NHẬN XÉT
Họ và tên sinh viên .......................................................................................................
Lớp: ........................... Ngành: ...................................... Khoá:....................................
Thời gian thực tập/kiến tập:..........................................................................................
Tại Phòng/Bộ
phận: ..........................................................................................................
1. Ý thức, Thái độ, kỹ năng
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
2. Nội dung sinh viên thực hiện thực tập, kiến tập
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
3. Những ý kiến khác của tổ chức
.............................................................................................................................................
.............................................................................................................................................
…………… ngày…… tháng…… năm 2023
Giám đốc/Lãnh đạo phòng/Ban của đơn vị được thừa ủy quyền
(Ký ghi rõ Họ và tên và dấu tròn đỏ)
 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
..................................................................................................................................
 MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN...........................................................................................................i

LỜI CAM ĐOAN.....................................................................................................ii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT

TẮT.........................................................................iii

DANH MỤC CÁC BẢNG.......................................................................................iv

LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………………1
CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP……………….2

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển……………………………………………...2

1.2 Lĩnh vực kinh doanh………………………………………………...................3
1.3 Chiến lược và mục tiêu phát triển…………………………………….............3

CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH

LÂM ĐỒNG………………………………………………………………………..6
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán………………………………………………………..6
2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán………………………………………….6
2.1.2 Nhiệm vụ của các chức danh trong bộ máy kế toán……………….......6
2.1.3 Các đơn vị trực thuộc………………………………………………....10
2.1.4 Hình thức kế toán..................................................................................10

2.1.5 Yêu cầu về trình độ chuyên môn, kỹ năng, đạo đức nghề nghiệp........10

2.2 Phân tích báo cáo tài chính của công ty..........................................................12

2.2.1 Tổng quan tình hình tài chính...............................................................12

2.2.2 Phân tích các nhóm hệ số......................................................................12

2.2.2.1 Khả năng thanh toán...............................................................13

2.2.2.2 Hiệu quả sử dụng tài sản và vốn.............................................15

2.2.2.3 Đòn bẩy tài chính....................................................................16

2.2.2.4 Khả năng sinh lời....................................................................17

2.2.2.5 Nhóm hệ số thị trường............................................................18

 2.2.3 Phân tích dòng tiền............................................................................18

2.3 Nhận xét.............................................................................................................20

CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH LÂM ĐỒNG...........................................22

3.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính............................................................22

3.1.1 Chiến lược phát triển............................................................................22

3.1.2 Chiến lược cạnh tranh..........................................................................22

3.1.3 Các giải pháp........................................................................................23

3.2 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh..............................................24

3.2.1 Yếu tố thuận lợi....................................................................................24

3.2.2 Yếu tố khó khăn...................................................................................24

3.3 Kiến nghị đối với công ty..................................................................................25

KẾT LUẬN..............................................................................................................27
 iii

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa

1 UBND Ủy ban nhân dân

2 HĐQT Hội đồng quản trị

3 TSCĐ Tài sản cố định

4 EBIT Lợi nhuận hoạt động

5 ROS Khả năng sinh lời doanh thu

6 ROA Khả năng sinh lời tổng tài sản

7 ROE Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu

8 CBCNV Cán bộ công nhân viên

 iv

DANH MỤC CÁC BẢNG

STT Số hiệu Nội dung Trang

1 Bảng 2.1 Bảng cân đối kế toán năm 2021 12

2 Bảng 2.2 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2021 13

3 Bảng 2.3 Khả năng thanh toán ngắn hạn của Dalattourist 14

4 Bảng 2.4 Khả năng thanh toán dài hạn của Dalattourist 15

5 Bảng 2.5 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021 19

 1

LỜI MỞ ĐẦU
- Dalattourist là một trong những đơn vị kinh doanh du lịch lâu năm tại thành phố
Đà Lạt-Lâm Đồng. Với kinh nghiệm hoạt động hơn 35 năm trong ngành.
Dalattourist đã không ngừng phát triển lớn mạnh với chuỗi hệ thống khu du lịch,
khách sạn, nhà hàng... hoạt động quy mô, chuyên nghiệp ở Thành phố Đà Lạt-Lâm
Đồng.

- Khi đi vào hoạt động kinh doanh thì vấn đề mà họ quan tâm đó là kết quả kinh
doanh của doanh nghiệp. Do đó mỗi doanh nghiệp đều cần có bộ phận kế toán. Bộ
phận này góp đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cho doanh nghiệp và các
hoạt động tài chính.

- Kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong mỗi doanh nghiệp. Kế toán là một vị
trí công việc đặc thù trong các công ty du lịch hiện nay. Nhiệm vụ của họ là giám
sát và quản lý tất cả các khoản chi phí cũng như dịch vụ du lịch. Từ đó thiết lập
những thông số chính xác, giúp bộ phận chức năng hoạt động hiệu quả.

- Thông tin do bộ phận kế toán cung cấp rất cần thiết cho nhà quản trị, nó giúp họ
đưa ra các chiến lược và quyết định kinh doanh. Do đó nếu thông tin kế toán sai
lệch sẽ dẫn đến các quyết định của nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp có thể
rơi vào tình trạng khó khăn.

- Thông tin do bộ phận kế toán cung cấp giúp cho doanh nghiệp theo dõi thường
xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh: quá trình sản xuất, theo dõi thị
trường… Nhờ đó, người quản lý điều hành quản lý hiệu quả các hoạt động, kiểm
soát nội bộ tốt, vạch ra hướng hoạt động cho tương lai, triển khai và thực hiện chiến
lược, kế hoạch và ra quyết định của ban quản trị.

- Nhận thấy tầm quan trọng của bộ phận kế toán trong doanh nghiệp nên tôi chọn đề
tài “ Thực tế tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần du lịch Lâm Đồng
Dalattourist – TP Đà Lạt” để làm báo cáo thực tập thực tế.
 2

CHƯƠNG I: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẬP

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển

- Công ty cổ phần Du lịch Lâm Đồng được thành lập từ năm 1976. Ban đầu từ một
vài cơ sở đón tiếp khách lưu trú và phục vụ ăn uống, dần dần công ty được Ủy ban
nhân dân tỉnh cấp thêm một số cơ sở, đồng thời trong quá trình kinh doanh công ty
đã sử dụng các nguồn vốn của mình để mua lại một số biệt thự của tư nhân nhằm
tăng cường năng lực phục vụ của công ty.

- Năm 1992, thực hiện Nghị định số 388/HĐBT của Hội đồng Bộ Trưởng (nay là
Chính phủ) công ty được thành lập lại theo Quyết định số 648/QĐ/UB-TC ngày
09/10/1992 của Ủy ban nhân dân tỉnh Lâm Đồng và Giấy phép đăng ký kinh doanh
số 103906 ngày 26/10/1992 của Trọng tài kinh tế tỉnh Lâm Đồng.

- Năm 1993, thực hiện chủ trương của Ủy ban nhân dân tỉnh Lâm Đồng, công ty
Dịch vụ du lịch Đà Lạt (đơn vị trực thuộc Ủy ban nhân dân thành phố Đà Lạt) được
sáp nhập vào công ty Du lịch Lâm Đồng và lấy tên là Công ty Du lịch - Dịch vụ
Lâm Đồng, có trụ sở đóng tại số 04 Trần Quốc Toản, thành phố Đà Lạt.

- Năm 1998, UBND tỉnh Lâm Đồng có quyết định số 3142/QĐ-UB về việc thành
lập Công ty Dịch vụ Du lịch Đà Lạt trên cơ sở tách các cơ sở hiện có của Công ty
Du lịch Lâm Đồng kể từ ngày 01/01/1999, điều chỉnh cơ sở của Công ty Du lịch
Lâm Đồng bao gồm: 01 khách sạn, 02 nhà hàng và 02 điểm tham quan. Nhiệm vụ
chủ yếu của Công ty giai đoạn này là duy trì bộ máy quản lý và thực hiện công tác
kêu gọi vốn để thực hiện liên doanh trong và ngoài nước nhằm phát triển ngành du
lịch Lâm Đồng.

- Tháng 8/2004, nhằm tạo điều kiện đưa ngành du lịch trở thành ngành kinh tế động
lực của tỉnh, UBND Tỉnh đã sáp nhập Công ty Du lịch Lâm Đồng vào Công ty Du
lịch Dịch vụ Xuân Hương và đổi tên thành Công ty Du Lịch Lâm Đồng theo Quyết
định số 107/2004/QĐ-UB của UBND Tỉnh Lâm Đồng.

- Đến ngày 29/8/2013,UBND Tỉnh đã ban hành Quyết định số 1703/QĐ-UBND về

việc phê duyệt phương án và chuyển Công ty Du lịch Lâm Đồng thành công ty cổ
phần.Trụ sở chính tại số 10 đường Quang Trung, Phường 9, thành phố Đà Lạt.
 3

1.2 Lĩnh vực kinh doanh

Một trong những công ty đi đầu trong ngành du lịch tại Lâm Đồng là Dalattourist.
Công ty cổ phần du lịch Lâm Đồng (Dalattourist) hoạt động chính trong lĩnh:

-Khách sạn, nhà nghỉ, nhà hàng và các hoạt động dịch vụ du lịch khác.

-Tổ chức kinh doanh các khu danh lam, thắng cảnh, khu vui chơi giải trí.

-Tổ chức các hoạt động lữ hành –vận chuyển.

-Tổ chức các dịch vụ văn hóa, thể dục thể thao, dù lượn, leo núi, cắm trại ...

-Kinh doanh các dịch vụ thương mại khác: trung tâm mua sắm,chăm sóc sức khỏe,
tổ chức hội nghị -hội thảo.

-Kinh doanh các loại hoa và cây cảnh.

-Xây dựng, thương mại, tài chính.

- Hoạt động của các công viên vui chơi và công viên theo chủ đề.

- Hoạt động dịch vụ phục vụ cá nhân khác.

1.3 Chiến lược và mục tiêu phát triển

- Ủy ban Nhân dân tỉnh Lâm Đồng vừa phê duyệt Kế hoạch số 7021/KH-UBND,
triển khai thực hiện Chiến lược phát triển du lịch Việt Nam đến năm 2030 trên địa
bàn tỉnh này, nhằm cụ thể hóa các mục tiêu, giải pháp của “Chiến lược phát triển du
lịch Việt Nam” đến năm 2030 đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt theo Quyết
định số 147/QĐ-TTg ngày 22/1.

* Về kinh tế:

- Phát triển du lịch theo hướng chất lượng cao và bền vững để ngành kinh tế du lịch
trở thành ngành kinh tế động lực của tỉnh.

- Phát triển du lịch bền vững và bao trùm trên nền tảng tăng trưởng xanh; tối đa hóa
sự đóng góp của du lịch cho các mục tiêu phát triển bền vững, hiệu quả các nguồn
lực địa phương, sự hỗ trợ của Trung ương; thu hút vốn đầu tư nước ngoài để xây
dựng Đà Lạt trở thành địa điểm du lịch chất lượng, thú vị và hấp dẫn.

* Về văn hóa – xã hội:

 4

- Phát triển du lịch văn hóa góp phần bảo tồn, phát huy giá trị di sản và bản sắc văn
hóa dân tộc; nâng cao vị thế du lịch Lâm Đồng đối với cả nước và trên thế giới;
nâng cao trình độ dân trí; thú đẩy tiêu dùng và phát triển nhiều dịch vụ; tạo việc
làm, góp phần xóa đói giảm nghèo ở nước ta.

* Về môi trường:

- Sử dụng hiệu quả tài nguyên thiên nhiên, bảo vệ môi trường và đa dạng sinh học,
chủ động thích ứng với biển đổi khí hậu; tăng cường liên kết nhằm phát huy lợi thế
tài nguyên thiên nhiên và văn hóa; xây dựng môi trường du lịch an toàn, văn minh,
thân thiện.

* Về an ninh - quốc phòng:

- Công tác bảo vệ an ninh quốc gia, bảo đảm trật tự an toàn xã hội và trong lĩnh vực
du lịch đạt được nhiều kết quả tích cực, góp phần giữ vững ổn định chính trị, tạo
môi trường an ninh, an toàn phục vụ có hiệu quả nhiệm vụ phát triển kinh tế-xã hội,
thu hút đầu tư nước ngoài và khách du lịch quốc tế.

- Dưới sự định hướng của HĐQT, công ty đã hoạch định chiến lược theo hướng lâu
dài và bền vững như: tập trung đầu tư phát triển du lịch theo hướng sinh thái, văn
hóa, du lịch… Ngoài ra, các hình thức du lịch như tham quan, tìm hiểu thiên nhiên,
văn hóa lịch sử, nghĩ dưỡng…Công ty chú trọng đầu tư thêm các loại hình sản
phẩm du lịch mới như: du lịch mua sắm thông qua các siêu thị, chợ ẩm thực, chợ
hoa, chợ rau quả…; phát triển thêm loại hình du lịch chữa bệnh; du lịch tham quan
nghiên cứu, thể thao mạo hiểm…để đáp ứng yêu cầu ngày càng cao và đa dạng của
du khách trong và ngoài nước.

- Với mục tiêu mở rộng quy mô và phát triển bền vững Dalattourist định hướng đầu
tư, phát triển sản phẩm, dịch vụ du lịch chính là các danh lam thắng cảnh và thêm
những giá trị mà thiên nhiên chưa có, tạo các sản phẩm du lịch của mình (vui chơi
giải trí, thể thao ngoài trời,…) với cảnh quan thiên nhiên, khí hậu mát mẻ và các giá
trị văn hóa, lịch sử, Dalattourist đề ra định hướng phát triển trong những năm tiếp
theo:

+ Kinh doanh dịch vụ du lịch làm trọng tâm để phát triển.

 5

+ Tìm kiếm các loại hình du lịch mới để đầu tư, nâng cao hiệu quả kinh doanh, nâng
cao hình ảnh và uy tín của Dalattourist.

+ Chú trọng phát triển nguồn nhân lực tri thức cao để điều hành phát triển doanh
nghiệp.

+ Không ngừng phát triển các loại hình dịch vụ trong các lĩnh vực hoạt động kinh
doanh nhằm tối đa hoá lợi nhuận, nâng cao giá trị công ty và không ngừng cải thiện
đời sống, điều kiện làm việc, thu nhập cho người lao động và ngân sách Nhà nước.

+ Dalattourist cũng phải xác định, ngoài yếu tố con người thì việc tập trung đầu tư
nghiên cứu những mô hình vui chơi giải trí mới, hoặc đầu tư mở rộng các khu du
lịch, tạo cảnh quan, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ du lịch nhằm đưa đến cho du
khách những sản phẩm du lịch, dịch vụ có chất lượng cao, đáp ứng được yêu cầu
ngày càng khắt khe về chất lượng của du khách.

- Lấy chất lượng phục vụ chuyên nghiệp và mức độ hài lòng của khách hàng làm
tiêu chí phấn đấu. Luôn khai thác, đầu tư chiều sâu các sản phẩm dịch vụ độc đáo từ
nguồn tài nguyên có sẵn, đồng thời bảo tồn thiên nhiên bền vững, thân thiện với
môi trường.
 6

CHƯƠNG II: CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ

PHẦN DU LỊCH LÂM ĐỒNG
2.1 Tổ chức bộ máy kế toán

2.1.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

KẾ TOÁN
TRƯỞNG

KẾ TOÁN
TỔNG HỢP

KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN KẾ TOÁN

THANH DOANH NỘI BỘ ĐỊNH THUẾ
TOÁN THU LƯỢNG

2.1.2 Nhiệm vụ của các chức danh trong bộ máy kế toán

* Kế toán trưởng

- Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của giám đốc.

- Tổ chức điều hành bộ máy kế toán tại công ty các đơn vị trực thuộc.

- Thu thập xử lý thông tin, số liệu kế toán, theo dõi đối tượng và nội dung công việc
theo chuẩn mực kế toán hiện hành, phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu đề
xuất với lãnh đạo các giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản lý và ra quyết định kinh
tế tài chính của đơn vị.

- Tổ chức, chứng kiến việc bàn giao công việc của cán bộ, nhân viên kế toán, thủ
quỹ, thủ kho mỗi khi có sự chuyển đổi, thay đổi cán bộ kế toán, thủ quỹ, thủ kho.

- Tổ chức kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài chính
của công ty và tình hình chấp hành các định suất, định mức kinh tế, kỹ thuật, các dự
toán chi phí.

- Tổ chức lưu trữ bảo quản tài liệu kế toán.

 7

* Kế toán tổng hợp

Là người dưới quyền kế toán trưởng, được kế toán trưởng ủy quyền hoặc thực hiện
một số lĩnh vực quản lý chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc và
kế toán trưởng của công ty về công việc được phân công.

Công việc được phân công cụ thể như sau:

- Thay mặt giải quyết các công việc chuyên môn khi kế toán trưởng vắng.

- Tổ chức kiểm kê tài sản, chuẩn bị đầy đủ và kịp thời các thủ tục, tài liệu cần thiết
cho việc xử lý kết quả kiểm kê.

- Theo dõi công nợ của doanh nghiệp. Xác định và đề xuất dự phòng, xử lý công nợ
phải thu của doanh nghiệp.

- Hướng dẫn kiểm tra kế toán việc ghi chép, mở sổ sách kế toán theo quy định.

- Kiểm tra việc thực hiện các định suất, định mức tiêu hao nguyên vật liệu, lập kế
hoạch tài chính, kế hoạch sản xuất kinh doanh, trên cơ sở tình hình chuyển biến của
thị trường.

- Lập sổ kế toán chi tiết các tài khoản trung gian.

- Lập báo cáo tài chính định kỳ của công ty.

- Lập báo cáo tài chính tổng hợp.

- Lập báo cáo kế toán định kì theo quy định của các cổ đông và cơ quan quản lý.

- Hướng dẫn và giải quyết các phát sinh có liên quan đến nghiệp vụ kế toán.

- Cung cấp số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra kiểm tra theo yêu cầu.

- Tổng hợp, thống kê các số liệu kế toán khi có yêu cầu đối soát hoặc yêu cầu của
cấp trên.

* Kế toán thanh toán

- Theo dõi các khoản phải trả phát sinh, chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp lý
của tất cả các hóa đơn chứng từ thanh toán, bảo đảm đúng và đầy đủ các thủ tục
theo quy định.

- Tập hợp và phân bổ chi phí phát sinh theo khoản mực chi phí.
 8

- Cung cấp và đối chiếu kịp thời các số liệu và chứng từ phát sinh có liên quan đến
hàng hóa, nguyên nhiên vật liệu, tài sản cố định, công cụ dụng cụ với các kế toán bộ
phận và cá nhân có liên quan.

- Phối hợp và đối chiếu kịp thời với kế toán TSCĐ trong việc thanh toán các hợp
đồng xây dựng.

- Lập sổ chi tiết các khoản phải trả, các khoản chi phí theo biểu mẫu quy định.

- Lập bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào và nộp cho bộ phận báo cáo thuế.

* Kế toán doanh thu

- Theo dõi các khoản thanh toán mà công ty nhận được, tạo hóa đơn, lưu giữ hồ sơ
giao dịch chính xác và phối hợp với các nhân viên kế toán khác để hoàn thành hồ sơ
tài chính, hồ sơ thuế, báo cáo và phân tích để đề xuất những giải pháp tài chính.

- Lập phiếu kế toán doanh thu và báo cáo doanh thu trong ngày.

- Nhận báo cáo hàng ngày của thu ngân, kiểm tra, đối chiếu với phần mềm quản lý
hệ thống.

- Kiểm tra bảng cân đối kế toán và sửa chữa các sai sót nếu có.

- Thực hiện các quyết định kinh doanh đối với các khoản thanh toán được thực hiện
bên ngoài hệ thống tài chính của công ty.

- Duy trì các chuẩn mực và chính sách quản lý tài chính, kế toán của công ty.

- Đối chiếu số liệu với các bộ phận kế toán có liên quan.

- Lập sổ kế toán chi tiết các khoản phải thu theo biểu mẫu quy định.

- Báo cáo kế toán cuối kì (tháng, quý, năm).

+ Báo cáo kế toán chi tiết các khoản phải thu theo tài khoản tương ứng .

+ Bảng kê chi tiết số dư các khoản công nợ phải thu.

+ Có đối chiếu và xác nhận đối với từng đối tượng nợ phải thu.

+ Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra và nộp cho bộ phận báo cáo thuế.

* Kế toán nội bộ

- Lập phiếu thu, phiếu chi, quản lý quỹ tiền mặt, cân đối các chi phí văn phòng.
 9

- Tập hợp dữ liệu theo dõi chi phí, bao gồm cả các chi phí có hóa đơn chứng từ và
không có hóa đơn chứng từ.

- Giao dịch ngân hàng: Nộp, rút tiền mặt, ủy nhiệm chi, làm các hồ sơ giải ngân vay
vốn.

- Lập các báo cáo về công nợ phải thu, phải trả, theo dõi công nợ và tình hình thanh
toán hoặc đòi nợ đúng hạn.

- Chấm công, tính lương, thanh toán lương, theo dõi hợp đồng lao động.

- Tổng hợp báo cáo theo yêu cầu, hỗ trợ cho kế toán tổng hợp.

- Kiểm soát doanh thu, chi phí để đảm bảo các khoản doanh thu, chi phí đã được ghi
nhận đúng.

-Sổ sách kế toán nội bộ được lập dựa theo yêu cầu của ban lãnh đạo doanh nghiệp
cần cung cấp các sổ như: sổ quỹ thu chi nội bộ, sổ quản lý công nợ, sổ tổng hợp
hàng hóa nhập xuất tồn, báo cáo tài chính nội bộ,…

* Kế toán định lượng

- Tập hợp chi phí ăn sáng trong giá phòng, chi phí gói khuyến mãi, chi phí tiếp
khách, chi phí xuất ăn nội bộ.

- Hàng ngày kết hợp với bộ phận bếp theo dõi định lượng.

- Cuối tháng tập hợp các chi phí trên lập báo cáo về chi phí nguyên vật liệu.

- Định kỳ kết hợp với kế toán kho và thủ kho kiểm kê hạn sử dụng và hàng hóa tồn
kho để lên báo cáo nhập xuất tồn nguyên vật liệu.

* Kế toán thuế

- Tập hợp tờ khai thuế của các đơn vị trực thuộc công ty, lập tờ khai tổng hợp theo
mẫu biểu quy định của cơ quan thuế.

- Lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo số tiền thuế phát sinh và giao cho
kế toán phải trả thanh toán qua ngân hàng.

- Lập báo cáo hóa đơn, ấn chỉ thuế hàng tháng theo quy định., phối hợp với các cá
nhân, bộ phận có liên quan tiến hành kiểm kê các loại hóa đơn, ấn chỉ thuế và báo
cáo tổng hợp cho cơ quan thuế.
 10

- Trực tiếp làm việc với cơ quan thuế khi có yêu cầu hoặc khi có vấn đề phát sinh.

- Cập nhật kịp thời các quy định mới về Luật thuế để áp dụng trong nghiệp vụ kế
toán thuế đồng thời để điều chỉnh hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

2.1.3 Các đơn vị trực thuộc

Dalattourist gồm các đơn vị trực thuộc sau:

- Văn phòng công ty

- Khu du lịch Langbiang

- Khu du lịch Cáp treo

- Khách sạn Hải Sơn

- Khu du lịch Datanla

- Nhà hàng Thủy Tạ

- Trung tâm lữ hành Đà Lạt

- Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh

Ngoài ra, công ty liên doanh, liên kết với:

- Công ty IMS Empress hotel

- Công ty liên doanh Sài Gòn - Lâm Đồng.

2.1.4 Hình thức kế toán

Hầu hết, các doanh nghiệp đều áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, phù hợp
đối với tổ chức kế toán, năng lực của đội ngũ chuyên môn. Hình thức này, kết hợp
chặt chẽ giữa ghi chép theo thời gian và ghi chép hệ thống, giữa hạch toán tổng hợp
và hạch toán chi tiết nên thuận lợi cho công tác kiểm tra đối chiếu và lập báo cáo kế
toán.

2.1.5 Yêu cầu về trình độ chuyên môn, kỹ năng, đạo đức nghề nghiệp

Để làm tốt công việc thì năng lực chuyên môn cao luôn là sự ưu tiên hàng đầu, phải
có kỹ năng về chuyên môn thì mới nắm bắt và hiểu được công việc và có những yêu
cầu về trình độ chuyên môn, kỹ năng cụ thể:
 11

+ Tốt nghiệp Cao đẳng trở lên chuyên ngành Kế toán, Kiểm toán, Tài chính - Ngân
hàng hoặc liên quan.

+ Có kinh nghiệm kế toán làm việc từ 1 năm trở lên .

+ Kỹ năng tin học văn phòng, sử dụng thành thạo các phần mềm Microsoft Office,
đặc biệt là Excel,….

+ Kỹ năng sử dụng thành thạo các phần mềm kế toán: MISA SME.NET, Fast
Accounting,….

+ Kỹ năng làm việc nhóm, kỹ năng giao tiếp để trao đổi với các phòng ban, tạo mối
quan hệ.

+ Khả năng cẩn thận, chi tiết, nhanh nhạy với số liệu. Bởi đây là công việc bạn phải
thường xuyên tiếp xúc với những con số.

+ Khả năng tổ chức, sắp xếp công việc và có thể làm việc tốt dưới áp lực cao. Đặc
biệt, giai đoạn cuối năm đến tháng 3 năm sau là thời điểm phòng kế toán bận rộn để
rà soát lại sổ sách, làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Công việc của nhân viên kế toán chủ yếu là thu thập chứng từ, hoá đơn, sổ sách, thu
chi,… Do đó yêu cầu tuyển dụng kế toán quan tâm nhiều đến tính cẩn thận, chính
trực, tỉ mỉ, trung thực, đòi hỏi sự nhạy bén, linh hoạt và chăm chỉ.

+ Tính chính trực: Thẳng thắn, trung thực trong tất cả các mối quan hệ chuyên môn
và kinh doanh.

+ Tính khách quan: cũng là phẩm chất không thể thiếu của một nhân viên kế toán
chuyên nghiệp. Trong công việc, tính khách quan thể hiện ở việc nhìn nhận sự việc
một cách công bằng và không chịu bất cứ chi phối từ bên ngoài nào gây ảnh h ưởng
đến công việc.

+ Năng lực chuyên môn và tính thận trọng: Thể hiện, duy trì sự hiểu biết và kỹ năng
chuyên môn cần thiết nhằm cung cấp dịch vụ chuyên môn có chất lượng dựa trên
những kiến thức mới nhất về chuyên môn, pháp luật và kỹ thuật, đồng thời hành
động một cách thận trọng và phù hợp với các chuẩn mực nghề nghiệp.
 12

+ Chịu trách nhiệm và tính kỷ luật cao: Bộ phận kế toán sẽ làm việc với giấy tờ liên
quan đến tiền bạc. Cho nên phải có tính kỷ luật cao và chịu trách nhiệm tr ước hành
động của mình.

+ Tính bảo mật: Phải bảo mật thông tin có liên quan mật thiết đến tình hình tài
chính, kinh doanh và hoạt động của doanh nghiệp. Những thông tin này có thể ảnh
hưởng trực tiếp đến lợi ích và sự phát triển lâu dài của doanh nghiệp.

+ Tư cách nghề nghiệp: Phải tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan, tránh
bất kỳ hành động nào làm giảm uy tín nghề nghiệp của mình.

2.2 Phân tích báo cáo tài chính của công ty

2.2.1 Tổng quan tình hình tài chính

- Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều phản ánh thông qua tình
hình tài chính của doanh nghiệp, thông qua các chỉ tiêu như: hệ số nợ, hiệu suất và
hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu thành phần vốn. Tình hình tài chính giúp doanh
nghiệp đưa ra những quyết định đầu tư đúng đắn, huy động nguồn vốn kịp thời giúp
doanh nghiệp tận dụng thời cơ trong kinh doanh. Việc huy động tối đa vốn hiện có
trong kinh doanh có thể tránh được tổn thất do đình trệ vốn, tăng vòng quay tài sản,
giảm số lượng cho vay. Từ đó giảm các khoản thanh toán lãi, góp phần lớn vào việc
tăng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp.

- Tài chính doanh nghiệp thực hiện phân phối lợi nhuận, trích lập và sử dụng các
quỹ doanh nghiệp. Kiểm soát hoạt động của doanh nghiệp thông qua tình hình thu,
chi; các báo cáo tài chính để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, đưa ra các quyết định
trong hoạt động kinh doanh và tài chính.

2.2.2 Phân tích các nhóm hệ số

Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán năm 2021

Tài sản 2020 2021

Tài sản ngắn hạn 98.606 60.742

Tài sản dài hạn 1.126,511 1.045,168

TỔNG TÀI SẢN 1.225,117 1.105,910

 13

Nguồn vốn

Nợ phải trả 317.729 172.738

Vốn chủ sỡ hữu 907.388 933.172

TỔNG NGUỒN VỐN 1.388,117 1.298,910

Bảng 2.2: Bảng báo cáo kết quả kinh doanh năm 2021

Chỉ tiêu 2020 2021

TỔNG DOANH THU 278,7 162,5

Doanh thu cung cấp dịch vụ 169,6 69,72

Doanh thu hoạt động tài chính 109,1 92,78

LỢI NHUẬN TRƯỚC THUẾ 107,2 26,2

Lợi nhuận kinh doanh chính 45,2 -10,7

Lợi nhuận tài chính 62,0 36,9

LỢI NHUẬN SAU THUẾ 106,7 25,8

NỘP NGÂN SÁCH 39,1 10,1

LỢI NHUẬN/ CỔ PHIẾU 2.695 0.651

2.2.2.1 Khả năng thanh toán

* Khả năng thanh toán ngắn hạn

- Nhóm hệ số khả năng thanh khoản ngắn hạn phản ánh khả năng chuyển đổi các tài
sản ngắn hạn thành tiền để thanh toán các khoản nợ vay ngắn hạn. Thông th ường
các hệ số thanh khoản ngắn hạn cao đem lại sự an toàn cho doanh nghiệp. Tuy
nhiên, đôi khi hệ số thanh khoản cao có thể do doanh nghiệp đầu tư quá mức cần
thiết vào tài sản ngắn hạn và không mang lại hiệu quả. Do vậy, các hệ số này cần
được so sánh với chỉ tiêu trung bình và căn cứ vào ngành nghề kinh doanh.
 14

Bảng 2.3: Khả năng thanh toán ngắn hạn của Dalattourist

Chỉ tiêu 2020 2021 Bình quân

Dalattourist

Hệ số khả năng thanh toán = 1,44 1,01 1,225

Tài sản ngắn hạn / Nợ ngắn hạn

Vốn lưu động = Tài sản ngắn 30.130 1.142 15.636

hạn – Nợ ngắn hạn

- Tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản vốn bằng tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các
khoản phải thu, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác.Nợ ngắn hạn là các khoản
nợ phải trả trong năm bao gồm: vay ngắn hạn, vay dài hạn đến hạn trả và các khoản
phải trả khác.

- Khả năng thanh toán ngắn hạn bình quân và vốn lưu động của Dalattourist năm
2020-2021 có những đặc điểm như:

+ Năm 2020 hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn và vốn lưu động thường xuyên của
Dalattourist đạt cao nhất, là do tài sản ngắn hạn tăng cao và bằng 1,6 lần so với năm
2021 tương ứng với giá trị tăng gần 37,8 tỷ đồng.

+ Năm 2021, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn và vốn lưu động của Dalattourist
giao động không đáng kể và thấp hơn so với năm 2020 là do lượng tiền mặt cuối kỳ
thấp hơn, đồng thời nợ ngắn hạn cũng thấp hơn.

- Các hệ số khả năng thanh toán của Dalattourist 2020-2021 luôn lớn hơn 1, các
khoản phải thu ngắn hạn thấp, lượng tiền và tương đương luôn có số dư tồn quỹ cao
đã tác động làm tăng khả năng thanh toán nợ ngắn hạn, vì thế Dalattourist có đủ khả
năng trả nợ ngay và trả nợ trong ngắn hạn. Vậy năm 2020-2021 tình hình thanh
khoản của Dalattourist không gặp phải rủi ro, mà luôn đảm tốt khả năng thanh
khoản trong ngắn hạn.

* Khả năng thanh toán dài hạn

Hệ số khả năng trả lãi vay = Lợi nhuận trước thuế+Lãi vay phải trả

Lãi vay phải trả

 15

Tỷ suất tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu

Tài sản dài hạn

Bảng 2.4: Khả năng thanh toán dài hạn của Dalattourist

Chỉ tiêu 2020 2021 Bình quân

Hệ số khả năng trả lãi vay 1,34 1,15 1,25

Tỷ suất tự tài trợ 0,81 0,89 0,83

- Hệ số khả năng trả lãi vay

+ Năm 2020, khả năng trả lãi vay cao hơn năm 2021 bởi các khoản vay tín dụng số
nợ vay dài hạn năm 2019 chuyển sang, công ty đã có kế hoạch trả nợ và đã trả bớt
nên chi phí lãi vay cũng đã giảm xuống, đồng thời tốc độ tăng doanh thu và lợi
nhuận hoạt động tiếp tục được duy trì.

+ Năm 2021, hệ số khả năng trả lãi vay của Dalattourist là 1,15 lần, nguyên nhân là
do doanh thu và lợi nhuận hoạt động tăng chậm hơn lãi vay. Vì vậy, khả năng trả lãi
vay thấp hơn so với năm 2020.

- Tỷ suất tự tài trợ

+ Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn bình quân của Dalattourist đạt 0,83 lần. Năm
2020, nợ dài hạn được trả bớt nhưng Dalattourist vẫn sử dụng vốn vay nợ dài hạn để
tài trợ tài sản cố định và tăng tài sản, trong khi vốn chủ sở hữu giảm so với năm
2019, tỷ suất tự tài trợ năm này đạt 0,81 lần. Sang năm 2021, do Dalattourist đã có
kế hoạch trả bớt nợ nên chi phí trả lãi tiền vay giảm, giá vốn tăng chậm, do đó làm
tăng vốn chủ sở hữu lên gần 25,7 tỷ đồng, vì vậy tỷ suất tài trợ được cải thiện rõ rệt
lên 0,89 lần nhưng vẫn còn thấp. Như vậy chứng tỏ, kinh doanh của Dalattourist
ngày càng có hiệu quả, trong dài hạn công ty thừa khả năng để trả nợ.

2.2.2.2 Hiệu quả sử dụng tài sản và vốn

- Mỗi loại tài sản cần được tài trợ bằng một nguồn vốn nhất định. Việc sử dụng
nguồn vốn nào tài trợ cho loại tài sản nào dựa trên nguyên tắc cân đối thông qua
xem xét các chỉ tiêu: mức độ tài trợ của vốn chủ sở hữu cho tài sản, vốn lưu động
thường xuyên, nhu cầu vốn lưu động và vốn bằng tiền.
 16

- Huy động vốn chủ sở hữu, doanh nghiệp không phải chịu áp lực tài chính về chi
phí lãi vay khi sử dụng nợ. Việc sử dụng nợ có thể giúp doanh nghiệp hưởng lá
chắn thuế khi tính toán chi phí sử dụng vốn. Tuy nhiên doanh nghiệp sử dụng nợ
càng nhiều thì rủi ro thanh toán càng lớn, kéo theo lãi suất vay nợ tăng cao và khi
đó lá chắn thuế có thể không còn tác dụng khi tính toán chi phí sử dụng vốn

- Hiệu quả sử dụng tài sản và vốn của doanh nghiệp được đo lường, phân tích và
đánh giá dựa trên các số liệu thu thập chủ yếu từ báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh và bảng cân đối kế toán. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của
doanh nghiệp có thể chia thành năm nhóm: nhóm hệ số năng lực hoạt động tài sản,
nhóm hệ số khả năng thanh toán, nhóm hệ số đòn bẩy tài chính, nhóm hệ số khả
năng sinh lời và nhóm hệ số giá trị thị trường.

2.2.2.3 Đòn bẩy tài chính

- Đòn bẩy tài chính phản ánh mức độ sử dụng nợ vay trong cơ cấu nguồn vốn của
doanh nghiệp. Đòn bẩy tài chính có tính hai mặt, một mặt giúp gia tăng lợi ích cổ
đông và mặt khác làm gia tăng rủi ro tài chính.

* Tỷ số nợ

Hệ số nợ = Tổng nợ

Tổng tài sản

- Tỷ số nợ đo lường mức sử dụng nợ của doanh nghiệp so với tài sản, một số tỷ số
khác cũng được sử dụng để đo lường mức sử dụng nợ là tỷ số nợ trên vốn chủ sở
hữu và tỷ số nợ dài hạn trên vốn chủ sở hữu. Giá trị của các tỷ số này càng cao cho
thấy doanh nghiệp càng phụ thuộc vào chủ nợ và rủi ro tài chính cao, tuy nhiên tỷ
số này cao hay thấp cũng phụ thuộc vào từng ngành nghề hoạt động. Chủ nợ thường
thích doanh nghiệp có tỷ số nợ thấp vì như thế công ty có khả năng trả nợ cao hơn,
còn cổ đông thích tỷ số nợ cao vì nhìn chung sử dụng đòn bẩy tài chính gia tăng khả
năng sinh lời cho cổ đông.

* Nhóm hệ số khả năng thanh toán dài hạn

- Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán dài hạn bao gồm: tỷ số khả năng trả lãi
vay, tỷ số khả năng trả nợ, tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn.
 17

+ Tỷ số khả năng trả lãi vay đo lường khả năng trả lãi vay bằng khoản lợi nhuận
hoạt động của doanh nghiệp. Khả năng trả lãi phụ thuộc vào khả năng sinh lời và
mức độ sử dụng nợ. Mức độ sử dụng nợ lớn nhưng khả năng sinh lời thấp thì tỷ số
này giảm và rủi ro. Tỷ số này càng cao thì rủi ro không thể chi trả lãi vay càng thấp
và ngược lại.

+ Tỷ số khả năng trả nợ phản ánh toàn bộ trách nhiệm trả nợ của công ty bao gồm
chi phí lãi vay, nợ gốc và tiền thuê.

+ Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn đo lường mức độ tài trợ cho tài sản dài hạn bằng
vốn chủ sở hữu.

* Độ bẩy tài chính

- Độ bẩy tài chính là mức độ theo đó các chứng khoán có thu nhập cố định gồm trái
phiếu (nợ) và cổ phiếu ưu đãi được sử dụng trong cơ cấu nguồn vốn doanh nghiệp.
Việc dùng nợ và cổ phiếu ưu đãi gắn liền với các nghĩa vụ tài chính như trả nợ gốc,
lãi vay, thanh toán cổ tức ưu đãi và làm tăng độ bẩy tài chính.

- Đòn bẩy tài chính dùng các chi phí tài chính cố định làm điểm tựa và dùng EBIT
làm lực tác động để khuyếch đại EPS. Việc sử dụng đòn bẩy tài chính cao làm tăng
rủi ro tài chính và ảnh hưởng tới khả năng thanh khoản của doanh nghiệp.

2.2.2.4 Khả năng sinh lời

- Khả năng sinh lời: Là thước đo hiệu quả bằng tiền.

* Khả năng sinh lời doanh thu (ROS)

- Khả năng sinh lời doanh thu phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu.
Tuỳ vào từng hoạt động kinh doanh mà sử dụng các chỉ tiêu lợi nhuận khác nhau
như: lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ, lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh, lợi nhuận trước (sau) thuế và các chỉ tiêu về doanh thu như: doanh thu
thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động kinh doanh (gồm
doanh thu thuần và doanh thu tài chính), tổng doanh thu và thu nhập khác. Các chỉ
tiêu khả năng sinh lời doanh thu cao cho thấy doanh nghiệp quản lý tốt chi phí hoạt
động kinh doanh.

* Khả năng sinh lời tổng tài sản (ROA)

 18

ROA= Thu nhập sau thuế + Tổng chi phí trả lãi

Giá trị tổng vốn bình quân

- Khả năng sinh lời tổng tài sản phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận và tổng tài sản
hiện có của doanh nghiệp. Tuỳ theo mục đích các chỉ tiêu lợi nhuận khác nhau. Nếu
sử dụng chỉ tiêu lợi nhuận hoạt động thì hệ số này đánh giá khả năng sinh lời của tài
sản cho cả chủ sở hữu và chủ nợ. Nếu sử dụng chỉ tiêu lợi nhuận trước (sau) thuế thì
hệ số này chỉ đánh giá khả năng sinh lời của tổng tài sản cho chủ sở hữu.

* Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE)

ROE= Lợi nhuận ròng

Vốn cổ phần

- ROE là thước đo chính xác nhất để đánh giá một đồng vốn bỏ ra và tích lũy được
tạo ra bao nhiêu đồng lời. ROE càng cao càng chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng hiệu
quả đồng vốn của cổ đông, nghĩa là doanh nghiệp đã cân đối một cách hài hòa giữa
vốn cổ đông với vốn đi vay để khai thác lợi thế cạnh tranh của mình trong quá trình
huy động vốn, mở rộng quy mô.

- Khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận với phần
vốn của chủ sở hữu doanh nghiệp. Chỉ tiêu lợi nhuận được sử dụng để phân tích có
thể là lợi nhuận trước hoặc sau thuế. Nhưng lợi nhuận sau thuế được sử dụng phổ
biến hơn là phần lợi nhuận cuối cùng mà chủ sở hữu nhận được sau quá trình sản
xuất kinh doanh.

2.2.2.5 Nhóm hệ số thị trường

- Các nhóm hệ số hoạt động tài sản, hệ số thanh khoản, hệ số độ bẩy tài chính và hệ
số khả năng sinh lời nêu trên chỉ phản ánh tình hình quá khứ và hiện tại của doanh
nghiệp, còn giá trị tương lai của doanh nghiệp phụ thuộc vào kỳ vọng của thị
trường. Các hệ số giá trị thị trường như P/E và M/B được sử dụng để đo lường kỳ
vọng của nhà đầu tư vào doanh nghiệp. Tỷ số P/E cho biết nhà đầu tư sẵn sàng trả
bao nhiêu tiền để có được một đồng thu nhập trên cổ phần thường, trong khi đó tỷ
số M/B so sánh giá trị thị trường của cổ phiếu với giá trị sổ sách của nó. Các hệ số
này càng lớn, kỳ vọng của thị trường vào doanh nghiệp càng cao.

2.2.3 Phân tích dòng tiền

 19

- Phân tích dòng tiền là việc sử dụng các phép tính để so sánh dòng tiền ra trên tổng
số và theo từng bộ phận về quy mô, tỷ trọng theo thời gian giữa kỳ phân tích với kỳ
gốc. Từ đó xác định được khả năng tạo tiền cũng như xu hướng biến động của dòng
tiền và dự báo dòng tiền lưu chuyển thuần trong tương lai.

- Chu kỳ của dòng tiền tham gia kinh doanh của các doanh nghiệp: Tiền mặt -->
Các khoản phải trả --> Mua sắm nguyên vật liệu --> Quá trình sản xuất --> Thành
phẩm tồn kho --> Thêm lợi nhuận gộp --> Các khoản phải thu --> Tiền mặt.

- Lưu chuyển thuần từ hoạt động kinh doanh dương (thu>chi) thể hiện công ty làm
ăn có hiệu quả, có khả năng trả ngay các khoản nợ đến hạn.

- Lưu chuyển thuần từ hoạt động đầu tư dương (thu>chi) thể hiện quy mô của doanh
nghiệp bị thu hẹp. Vì số tiền thu được từ khấu hao, bán tài sản cố định sẽ lớn hơn số
tiền mua sắm tài sản cố định khác.

- Lưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính là những nghiệp vụ làm thay đổi cơ cấu
tài chính của doanh nghiệp (tăng, giảm các khoản vay; tăng giảm vốn chủ sở hữu
khi huy động, phát hành cổ phiếu; mua lại trái phiếu, cổ phiếu; trả cổ tức, lợi nhuận
giữ lại).

Bảng 2.5: Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2021

Chỉ tiêu 2020 2021

Tiền từ hoạt động kinh doanh 18,427 26,033

Tiền từ hoạt động đầu tư 53,491 51,991

Tiền từ hoạt động tài chính -30,946 -148,963

Tiền thuần cuối kỳ 75,185 4,247

- Nhìn chung năm 2020-2021, lượng tiền thuần cuối kỳ của Dalattourist luôn
dương, điều này cho thấy Dalattourist có đủ khả năng chi trả các khoản nợ trong
ngắn hạn và đáp ứng nhu cầu vốn lưu động.

+ Lượng tiền thuần cuối kỳ và các khoản tiền tương đương năm 2021 so với năm
2020 giảm gần 71 tỷ đồng.

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh năm 2021 so với năm 2020 tăng 7,61
tỷ đồng.
 20

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư năm 2021 so với năm 2020 giảm 1,5 tỷ
đồng.

+ Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính năm 2021 so với năm 2020 giảm
118,017 tỷ đồng.

- Nhìn vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2020-2021, có thể thấy dòng tiền vào từ hoạt
động đầu tư của Dalattourist chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng dòng tiền vào của
doanh nghiệp, dòng tiền từ hoạt động đầu tư năm 2021 giảm đi ít hơn so với năm
2020.

- Đánh giá về dòng tiền

+ Dòng tiền vào của Dalattourist 2020-2021 là tương đối tốt, tiền và tương đương
đầu kỳ và cuối kỳ luôn dương chứng tỏ nguồn lực tài chính lúc này là khá tốt.
Chiếm gần như toàn bộ trong các dòng tiền vào là chủ yếu dòng tiền vào từ hoạt
động đầu tư, vì vậy đã bù đắp được những dòng tiền ra do chi tiêu cho hoạt động
kinh doanh và hoạt động tài chính, đảm bảo nguồn để hoàn trả các khoản nợ ngắn
hạn và bổ sung vào vốn lưu động của doanh nghiệp. Điều đó đã minh chứng
Dalattourist ở khả năng tạo tiền từ hoạt động đầu tư, không phải tiền tạo ra từ hoạt
động kinh doanh hay tài chính, đây chính là yếu tố tạo nên sự ổn định của doanh
nghiệp.

2.3 Nhận xét

Sau khi được phân công vào công việc này, em cảm thấy bản thân như:

+ Có cơ hội để được cải thiện kỹ năng và phát triển chuyên môn của bản thân trong
công việc.

+ Cảm thấy hài lòng khi công việc được làm xong.

+ Có thêm nhiều cơ hội, thử thách và nâng cao tinh thần làm việc của bản thân.

+ Hiểu được nhu cầu của bản thân và có trách nhiệm hơn với nhiệm vụ được giao.

Các nhân viên trong công việc luôn có thái độ tốt, tập trung làm việc, tận tâm với
công việc và luôn cố gắng hết mình.

+ Luôn tôn trọng cấp trên, đồng nghiệp và khách hàng của mình, đối xử với họ một
cách lịch sự, chuyên nghiệp ngay khi bất đồng về ý kiến, quan điểm.
 21

+ Nhiệt tình trong công việc: thái độ làm việc tích cực, lạc quan, tràn đầy năng
lượng, luôn mang đến không khí làm việc vui vẻ cho những người xung quanh.

+ Chủ động trong công việc: hoàn thành công việc được giao trong thời gian quy
định. Luôn chủ động tìm hiểu, tìm cách giải quyết vấn đề, đề xuất các phương pháp
hiệu quả nhất.

+ Sẵn sàng giúp đỡ và hỗ trợ lẫn nhau khi gặp khó khăn.

Phần lớn thời gian làm việc phải tiếp xúc với số để cập nhật, xử lý, tổng hợp hóa
đơn hay thực hiện thu chi liên tục nên khả năng tính toán nhanh nhạy, chính xác sẽ
giúp hạn chế các rủi ro sai số có thể xảy ra. Đồng thời, kế toán phải biết cách sử
dụng phần mềm tính toán để tăng độ chính xác. Bởi chỉ cần sai lệch 1 con số sẽ có
thể gây ra thiệt hại rất lớn. Để hạn chế những sai lầm, các nhân viên kế toán đã:

- Thực hiện các nhiệm vụ kế toán trên cả giấy tờ và máy tính, sau đó so sánh kết
quả.

- Kiểm tra lại mọi thứ 3 lần đối với các báo cáo và hồ sơ quan trọng nhất.

- Xác nhận lại với các bên liên quan để không nhầm số liệu.

Kết luận chương 2

-Từ phân tích báo cáo tài chính của Dalattourist năm 2020-2021 đã nêu ở trên, hiệu
quả từ hoạt động kinh doanh rất khách quan. Dalattourist còn là doanh nghiệp nhà
nước nên được hưởng rất nhiều lợi thế như: lợi thế về mặt bằng kinh doanh (cho
thuê mặt bằng để tăng doanh thu), nhiều tài sản đã hết thời gian tính khấu hao, nên
chi phí tính vào giá vốn thấp, Dalattourist còn chiếm dụng vốn ngắn hạn từ nguồn
thuế phải nộp cho nhà nước và các quỹ khen thưởng, phúc lợi,....Bên cạnh những
mặt mạnh mà công ty đạt được như có uy tín với khách hàng, đội ngũ nhân viên làm
việc siêng năng, nhiệt tình, có kinh nghiệm. …Công ty cũng còn nhiều mặt hạn chế
cần khắc phục như chi phí quản lý cao, hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn
vay… Công ty cần phát huy những thuận lợi, nắm bắt thời cơ và khắc phục những
khó khăn, thách thức nhằm giúp cho công ty ngày càng có được uy tín cao trên thị
trường, tiếp tục nghiên cứu đưa các loại hình dịch vụ, du lịch mới vào kinh doanh
để thu hút khách du lịch nhằm tăng doanh thu và đạt hiệu quả kinh doanh tốt hơn.
 22

CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ

TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DU LỊCH LÂM
ĐỒNG
3.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính

3.1.1 Chiến lược phát triển

- Phát triển du lịch Lâm Đồng theo hướng chất lượng cao, xây dựng TP Đà Lạt trở
thành đô thị du lịch, thực hiện tốt các chính sách về phát triển du lịch; nâng cao hiệu
quả quản lý nhà nước về du lịch, tạo môi trường đầu tư và kinh doanh thuận lợi cho
phát triển du lịch, tạo động lực phát huy tối đa các tiềm năng, lợi thế về du lịch, gắn
với bảo tồn các giá trị tự nhiên, bản sắc văn hóa dân tộc, tạo môi trường du lịch an
toàn, văn minh, thân thiện, hiện đại, hấp dẫn, đưa du lịch phục hồi và phát triển bền
vững.

- Trong giai đoạn 2022-2025 sẽ triển khai các mô hình thí điểm như: Công viên
nhạc nước, Khu phố đi bộ, Chợ đêm, Tuyến phố Ẩm thực, Tuyến phố đêm, Khu
vực Công viên mở - Nhà triển lãm - Đường sách..., đồng thời quảng bá hình ảnh du
lịch địa phương với nhiều loại hình văn hóa, sự kiện văn hóa du lịch phong phú, đa
dạng, đặc sắc, đóng góp vào sự phát triển kinh tế - xã hội.

- Mục tiêu đến năm 2025: Xây dựng, phát triển thành phố Đà Lạt trở thành đô thị
du lịch chất lượng cao, hiện đại, đẳng cấp quốc tế; có đặc thù về khí hậu, cảnh quan
tự nhiên, văn hóa lịch sử và di sản kiến trúc tầm quốc gia. Ưu tiên quy hoạch và thu
hút đầu tư phát triển các dự án du lịch có quy mô lớn; thu hút các nhà đầu tư chiến
lược có năng lực, kinh nghiệm và thương hiệu trên thị trường du lịch trong nước và
quốc tế.

3.1.2 Chiến lược cạnh tranh

- Cạnh tranh giữa các doanh nghiệp là cạnh tranh qua sự tăng trưởng và đa dạng hóa
sản phẩm, dịch vụ để đáp ứng hơn nữa nhu cầu con người. Cạnh tranh là chìa khóa
hướng tới sự phát triển xã hội hiện đại và là giải pháp để hướng tới mục tiêu mọi
người cùng hưởng lợi.
 23

- Trong điều kiện toàn cầu hóa và hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, nền kinh tế
Việt Nam được kỳ vọng sẽ có những sức bật mạnh và bùng nổ trong những năm tới.
Việc tham gia của nhiều tổ chức, thành phần kinh tế chuyên nghiệp trong nước và
nước ngoài làm tăng tính cạnh tranh trên thị trường Việt Nam. Vì vậy, bất kỳ doanh
nghiệp nào cũng phải xây dựng cho mình một chiến lược cạnh tranh linh hoạt mới
có khả năng cạnh tranh được; việc nâng cao năng lực cạnh tranh chủ yếu là cạnh
tranh về chất lượng và giá cả

- Một sản phẩm không thể đáp ứng được tất cả những đòi hỏi đó. Do đó,
Dalattourist cần lựa chọn cho mình một chiến lược đúng đắn để đáp ứng được nhu
cầu ngày càng cao của thị trường và giảm thiểu sự cạnh tranh đơn giản về giá thông
qua chiến lược cạnh tranh dựa trên sự khác biệt về sản phẩm, dịch vụ; việc cạnh
tranh không nhất thiết phải giảm giá thành; trong khi khách hàng chỉ mong muốn có
sự khác biệt về chất lượng, về sự đa dạng của sản phẩm hơn là sự khác biệt về giá.
Do vậy, để thành công, Dalattourist cần phải hiểu về thị trường thương mại và việc
cung cấp sản phẩm hay dịch vụ phải hướng tới những nhóm khách hàng nhất định.

- Tóm lại, chiến lược cạnh tranh đa dạng và khôn ngoan sẽ đem lại lợi nhuận cho
Dalattourist và cũng làm tăng sự thỏa mãn nhu cầu của thị trường.

3.1.3 Các giải pháp

- Dalattourist phải ưu tiên phát triển hệ thống khu, điểm du lịch: tiếp tục đầu tư các
khu du lịch sẵn có và phát triển các khu, điểm du lịch mới gắn liền với việc đa dạng
hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm du lịch.

- Tiếp tục đầu tư nâng cấp các khách sạn đạt tiêu chuẩn 3-5 sao để đáp ứng nhu cầu
lưu trú của khách du lịch hạng sang.

- Tuyên truyền quảng bá về công ty đặc biệt là quảng bá các điểm du lịch độc đáo
(như khu du lịch thác Datanla; cáp treo Đà Lạt,…). Đẩy mạnh việc ứng dụng các
tiến bộ khoa học - kỹ thuật nhất là trong lĩnh vực công nghệ thông tin vào quảng bá
hình ảnh công ty, đặt phòng và thanh toán qua mạng.

- Tăng cường liên kết và tìm kiếm, mở rộng thị trường nhằm đẩy mạnh phát triển
các tour du lịch, tăng thêm doanh thu cho công ty.
 24

- Có kế hoạch và xây dựng lâu dài về nguồn nhân lực của công ty thích hợp với
từng giai đoạn, co kế hoạch tuyển dụng, đào tạo cụ thể. Có chương trình, nội dung
đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ hàng năm đúng yêu cầu về số lượng và chất lượng
nhằm nâng cao chất lượng quản lý, chất lượng sản phẩm và năng suất lao động.

- Đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao, nâng cao trình độ ngoại ngữ đặc biệt là
tiếng Anh giao tiếp, trình độ quản lý và nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ và người lao
động trong công ty nhằm đáp ứng nhu cầu hội nhập trong khu vực và quốc tế.

3.2 Nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh

3.2.1 Yếu tố thuận lợi

- Thành phố Đà Lạt có khí hậu mát mẻ, thoải mái, nhiều danh lam, thắng cảnh đa
dạng, phong phú thuận lợi cho việc phát triển du lịch, nghỉ dưỡng.

- Với điều kiện tự nhiên thiên phú, khí hậu, cảnh quan, môi trường và những chính
sách định hướng về du lịch của Tỉnh Lâm Đồng, Dalattourist có đủ lợi thế cơ bản để
phát triển thành một trung tâm du lịch nghỉ dưỡng tốt nhất, có uy tín trên thị trường
với một số sản phẩm du lịch mới như hệ thống Cáp treo Đà Lạt, Máng trượt ống tại
thác Datanla,… được thị trường chấp nhận.

- Dalattourist có quy mô vừa, bộ máy tổ chức khá đơn giản, không quá cồng kềnh,
tương đối ổn định và không có nhiều xáo trộn về nhân sự với sự chỉ đạo linh hoạt,
kịp thời của Đảng bộ và Ban Giám đốc công ty, CBCNV năng động, nhiệt tình đã
tạo nên sức mạnh tập thể tốt, hoạt động đi vào chiều sâu trong lĩnh vực du lịch.
Phong cách phục vụ, trình độ tay nghề của đội ngũ CBCNV có nhiều kinh nghiệm,
tác động tốt đến quá trình kinh doanh và phục vụ, nâng cao năng suất và hiệu quả
kinh doanh cho công ty.

3.2.2 Yếu tố khó khăn

- Thị trường du lịch rộng lớn phải cạnh tranh gay gắt, sức cạnh tranh trên thị trường
của công ty còn yếu. Ngoài ra, môi trường cạnh tranh trong hoạt động du lịch ở địa
phương chưa lành mạnh và công bằng giữa các doanh nghiệp thuộc các thành phần
kinh tế khác nhau làm cho hiệu quả kinh doanh du lịch của doanh nghiệp giảm sút.
Hơn nữa, việc cạnh tranh từ các đối thủ lớn trong tỉnh và những khu vực lân cận sẽ
 25

là thách thức đối với công ty trong việc giữ vững khách hàng truyền thống và thu
hút những du khách mới.

- Do ảnh hưởng bởi những khó khăn của nền kinh tế như khủng hoảng tài chính
toàn cầu, dịch bệnh bùng phát trên phạm vị toàn quốc, hạn hán và lũ lụt xảy ra, tình
hình giá cả hàng hóa trên thị trường có nhiều biến động , những tác động của lạm
phát, diễn biến thời tiết bất thường dẫn đến nhu cầu du lịch giảm sút đã làm cho
hiệu quả hoạt động của công ty suy giảm.

- CBCNV có tay nghề thấp, tuổi đời cao chưa đáp ứng tốt yêu cầu về nhiệm vụ của
hoạt động du lịch dịch vụ cần phải giải quyết, việc bố trí lại lao động đang gặp
nhiều khó khăn.

3.3 Kiến nghị đối với công ty

- Trong tình hình hiện nay, các doanh nghiệp phải hoạt động trong môi trường cạnh
tranh gay gắt, để có thể tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải không ngừng
nâng cao chất lượng quản lý, đòi hỏi doanh nghiệp phải có một đội ngũ cán bộ phân
tích tài chính giỏi về chuyên môn, hiểu biết sâu rộng về đặc điểm hoạt động kinh
doanh của doanh nghiệp, về môi trườngkinh tế vĩ mô cũng như các chính sách tài
chính của Nhà nước, chính sách thuế, những xu thế biến động của nền kinh tế trong
và ngoài nước.

- Dalattourist cần phải xây dựng một kế hoạch dài hạn với các chiến lược phát triển
lâu dài trên nhiều lĩnh vực và công ty cần xác định các kế hoạch cụ thể, chi tiết về
quản lý tài chính ngắn hạn như quản lý ngân quỹ, các khoản phải thu, dự trữ và nợ
ngắn hạn.

- Dalattourist cũng cần tổ chức hướng dẫn, cập nhật cho các cán bộ quản lý và cán
bộ phân tích về việc áp dụng các văn bản pháp luật mới được ban hành có liên quan
đến lĩnh vực kinh doanh của công ty. Công ty cần tổ chức những cuộc thi chọn ra
những cán bộ trẻ có nghiệp vụ về tài chính doanh nghiệp, năng động, sáng tạo, góp
phần nâng cao hiệu quả công việc.

- Về cơ chế điều chuyển vốn của Dalattourist là cơ chế điều chuyển vốn tập trung,
do đó để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Dalattourist nên xem xét sự thiết lập một
dòng thông tin thống nhất giữa các bộ phận có kế hoạch sử dụng vốn và bộ phận
 26

đáp ứng nhu cầu về vốn. Cụ thể là phải có sự phối hợp đồng bộ giữa Phòng Tài
chính - Kế toán của Công ty với Phòng kinh doanh và bộ phận kế toán của các đơn
vị trực thuộc thông qua mạng nội bộ để việc điều chuyển vốn được kịp thời tránh
tình trạng nơi thừa vốn nơi thiếu vốn.

- Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing ở các đơn vị kinh doanh trực thuộc
Công ty nhằm giới thiệu đến khách hàng những sản phẩm du lịch mà Công ty cung
cấp, từ đó tạo cơ hội và tranh thủ thu hút thêm lượng khách hàng sử dụng các dịch
vụ của Công ty góp phần thúc đẩy sự gia tăng doanh thu của Công ty.

- Từng bước trang bị máy móc thiết bị hiện đại cũng như các phần mềm kế toán
ngày càng hoàn thiện hơn để tạo sự thống nhất trong toàn công ty, đảm bảo cung
cấp thông tin nhanh gọn, chính xác, sử dụng lao động có chuyên môn về công nghệ
hiện đại thay thế kế toán thủ công.
 27

KẾT LUẬN
- Việt Nam đang trong quá trình hội nhập khu vực, hội nhập quốc tế với tốc độ khá
nhanh và mạnh mẽ. Để đáp ứng được những yêu cầu của hội nhập thì tất cả các
doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, thuộc Nhà nước hay tư nhân, đều cùng hướng tới
mục đích chung là hội nhập thành công và Dalattouris là một trong những doanh
nghiệp Nhà nước lớn của tỉnh Lâm Đồng có tốc độ hội nhập khá, góp phần không
nhỏ vào tiến trình hội nhập của đất nước.

- Công ty cổ phần du lịch Lâm Đồng-Dalattourist cần có kế hoạch kinh doanh và sử

dụng vốn đạt hiệu quả nhất đó là tối đa hoá giá trị cho doanh nghiệp, tối đa hóa lợi
nhuận, không ngừng làm tăng giá trị doanh nghiệp và khả năng cạnh tranh của
doanh nghiệp trên thị trường, phục vụ cho quá trình nhận định, đánh giá, dự báo và
lập kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại hiệu quả cao cho công ty,
đóng góp vào sự tăng trưởng và phát triển ngày càng cao của đất nước.

- Trong bài báo cáo này, dựa trên cơ sở lý luận tôi đã nghiên cứu tìm hiểu tại công
ty cổ phần du lịch Lâm Đồng-Dalattourist.

- Tôi xin gửi lời đồng cảm ơn đến các thầy cô giáo trong khoa quản trị kinh doanh
và các anh chị trong công ty cổ phần du lịch Lâm Đồng đã tạo điều kiện tốt cho tôi
hoàn thành bài báo cáo thực tập thực tế.
 TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Công ty Du lịch Lâm đồng năm 2020-2021, Báo cáo tài chính của công ty Du
lịch Lâm Đồng năm 2020-2021.

2. Nguyễn Tấn Bình (2009), Phân tích hoạt động doanh nghiệp – Phân tích kinh
doanh – Phân tích báo cáo tài chính – Phân tích hiệu quả các dự án, NXB Thống kê.

3. Võ Văn Nhị (2007), Báo cáo tài chính và báo cáo quản trị - Áp dụng cho doanh
nghiệp Việt Nam, NXB Giao thông vận tải.

4. Lê Thị Xuân (2010), Phân tích và sử dụng báo cáo tài chính, Học viện Ngân
hàng.

5. Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài chính doanh nghiệp căn bản, NXB Thống kê.