‫شركة السيد االيوتي (مور السعودية)‬

‫شروط تصنيف العمالء‬

‫صدقت‬
‫بواسطة‬ ‫اعدت بواسطة‬ ‫تاريخ االصدار‬
 ‫الوصف‬ ‫الرقم‬
‫الهدف‬ ‫‪1‬‬
‫قائمة السياسات‬ ‫‪2‬‬
‫تصنيف العمالء‬ ‫‪3‬‬
‫مالحظات حول االرتباطات االعلى مخاطر‬ ‫‪4‬‬
‫التقرير‬ ‫‪5‬‬
 ‫الهدف‬ ‫‪1‬‬

‫اله‪00‬دف من ه‪00‬ذه السياس‪00‬ة ه‪00‬و وض‪00‬ع مع‪00‬ايير لتص‪00‬نيف العمالء المختلفين بن‪00‬اء على مل‪00‬ف المخ‪00‬اطر الخ‪00‬اص بهم‪.‬‬
‫‪:‬سيساعد هذا مور في‬

‫التنميط الدقيق للمخاطر للعمالء ؛ ●‬

‫تقرير اإلدارة التنظيمية والداخلية ؛ ●‬
‫تخصيص الموارد وفقا لملف تعريف المخاطر للعميل ؛ و ●‬
‫‪.‬اتخاذ القرار فيما يتعلق بالرسوم التي سيتم فرضها على العمالء ●‬
‫حدد النوع المناسب لملف التدقيق ووثائقه ●‬

‫من المهم تحديد االرتباطات التي تحتوي على مستوى أعلى من المخاطر ‪ ،‬وأن يتم فهم هذه المخاطر ومعالجتها‬ ‫‪2‬‬
‫بشكل فعال أثناء قبول العميل والمشاركة ‪ ،‬ثم إدارتها أثناء تنفيذ المشاركة‪ .‬هذا ال يقلل فقط من مستوى المخاطر‬
‫التي تتعرض لها الشركة وفريق المشاركة ‪ ،‬بل يوفر أيضا فرصة لتحسين جودة الخدمة التي يتم تقديمها‪.‬قائمة‬
‫السياسات‬

‫سيتم تصنيف العمالء على أنهم مخاطر عالية أو متوس‪00‬طة أو منخفض‪00‬ة بن‪00‬اء على المع‪00‬ايير الم‪00‬ذكورة أعاله‪ .‬الغ‪00‬رض من‬
‫هذه السياسة هو‪:‬‬

‫● وضع معايير موضوعية محددة لتصنيف العمالء بناء على ملف المخاطر الخاص بهم ؛‬

‫● ضمان التصنيف المناسب للعميل بناء على المعلومات والمعرفة المتاحة ؛ و‬

‫● تقليل وتثبيط عنصر الحكم من قبل موظفي الشركة في تصنيف العمالء‪ .‬قبل قب‪00‬ول العمي‪00‬ل ‪ /‬المش‪00‬اركة ‪ ،‬يحت‪00‬اج فري‪00‬ق‬
‫المشاركة إلى تحديد ما إذا كان سيتم التعامل معها على أنها مشاركة عالية المخاطر وفقا لسياسة مور‪.‬‬

‫بالنسبة لالرتباطات ذات المخاطر العالية ‪ ،‬يجب الحصول على موافقة على القبول واالستمرار من قسم المخاطر والجودة‬
‫باإلضافة إلى قائد المشاركة‪ .‬باإلضافة إلى ذل‪0‬ك ‪ ،‬يجب تع‪0‬يين قائ‪0‬د مش‪0‬اركة مؤه‪0‬ل وذو خ‪0‬برة مناس‪0‬بة لتوف‪0‬ير اإلش‪0‬راف‬
‫والدعم للمشاركة‪.‬‬
 ‫تصنيف العمالء‬ ‫‪3‬‬

‫فيما يلي تصنيفات العمالء الشائعة االستخدام في مور‪:‬‬

‫التصنيف‬ ‫التبرير‬ ‫تقييم المخاطر‬

‫العميل الذي يتم تداول أسهمه أو غيرها من أدوات األسهم ‪ /‬الدين في بورصة معترف بها مدرج‬ ‫خطر عالي‬
‫أو هيئة معادلة مثل الشركات التي يتم تداول أسهمها أو من المتوقع أن يتم تداولها في‬
‫األشهر ال ‪ 12‬القادمة في تداول أو أي بورصة دولية أخرى‪.‬‬

‫غير مدرج‬ ‫العميل الذي ال يتم تداول أسهمه أو غيرها من أدوات األسهم ‪ /‬الدين في بورصة معترف‬ ‫متوسط او‬
‫بها أو هيئة معادلة ‪ ،‬مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة المقفلة‬ ‫قليل‬
‫وفروع الكيانات السعودية واألجنبية‪.‬‬

‫التصنيف‬ ‫التبرير‬ ‫تقييم المخاطر‬

‫كيان المصلحة‬ ‫‪:Public Interest Entities are those which‬‬ ‫خطر عالي‬
‫العامة (‪* )PIE‬‬
‫● مدرجة (راجع التعريف أعاله)‪.‬‬
‫● لديك عالقة ائتمانية أو ثقة مالية أخرى مع مجموعة واسعة من أصحاب المصلحة‬
‫(على سبيل المثال ‪ ،‬الشركات المصرفية ‪ ،‬شركات التأجير ‪ ،‬شركات التأمين ‪ ،‬الصناديق‬
‫المشتركة ‪ ،‬شركات الوساطة ‪ ،‬شركات إدارة األصول ‪ ،‬إلخ)‪.‬‬
‫● معترف بها على أنها ‪ PIE‬من قبل أي لوائح أو تشريعات‪.‬‬
‫● مطلوب لتقديم ملف إلى لجنة األوراق المالية والبورصات األمريكية (مملوكة أو‬ ‫●‬
‫تقدم تقاريرها إلى ‪ SEC‬في الواليات المتحدة األمريكية)‪.‬‬

‫شركة خاصة‬ ‫الكيانات الخاصة هي تلك التي ليست ‪ PIE‬كما هو محدد أعاله‪ .‬وعادة ما تشمل هذه‬ ‫مخاطر قليلة‬
‫الشركات ذات المسؤولية المحدودة وفروع الكيانات األجنبية والكيانات األخرى التي‬
‫يملكها عدد محدود من المساهمين وال تشارك في أنشطة التعامل العام‪.‬‬

‫* يمكن أيضا تصنيف عمالء ‪ PIE‬ككيانات رفيعة المستوى (‪ .)HPE‬يرجى الرجوع إلى الشرح الوارد أدناه‪.‬‬
 ‫التصنيف‬ ‫التبرير‬ ‫تقييم المخاطر‬

‫العمالء البارزون هم أولئك الذين يعرض‪00‬ون م‪00‬ور لمخ‪00‬اطر مالي‪00‬ة كب‪00‬يرة أو مخ‪00‬اطر على الكيانات البارزة‬ ‫مخاطر‬
‫(‪))HPE‬‬ ‫سمعة الشركة‪.‬‬ ‫عالية ‪/‬‬
‫متوسطة‬

‫التعيين ك ‪ :HPE‬سيتم تعيين العمالء على أنهم ‪ HPE‬من قبل الشريك اإلداري بالتشاور‬
‫مع قسم المخاطر والجودة‪ .‬العوامل التي يجب مراعاتها في هذا التعيين هي كما يلي‪:‬‬
‫‪ .1‬طبيعة الكيان‪ ،‬على سبيل المثال الكيانات المدرجة ‪ /‬غير المدرجة ‪ ،‬الخاصة‬ ‫‪.1‬‬
‫‪ /‬العامة ‪ ،‬الحكومية أو شبه الحكومية ‪ ،‬إلخ‪.‬‬
‫‪ .2‬مدى وطبيعة التنظيم الذي يؤثر على العميل‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫‪ .3‬المعايير المالية‪ ،‬مثل إجمالي األصول‪ ،‬وإجمالي اإليرادات‪ ،‬وإجمالي الدخل‪،‬‬ ‫‪.3‬‬
‫والقيمة السوقية (للكيانات المدرجة)‪ ،‬وما إلى ذلك‪.‬‬
‫‪ .4‬إشراك األفراد ذوي المالءة المالية العالية أو األشخاص ذوي الشهرة‬ ‫‪.4‬‬
‫السياسية في مجلس اإلدارة أو لجانه‪ .‬إصدار حقوق الملكية أو أدوات الدين‬
‫خارج المملكة العربية السعودية‬

‫‪ 4‬اعتبارات لالرتباطات عالية المخاطر‬

‫تعتمد معايير تصنيف المشاركة على أنها مخاطر أعلى على عدد من العوامل بما في ذلك ما يلي‪:‬‬ ‫●‬
‫●‬
‫● نوع المشاركة ‪ ،‬على سبيل المثال تلك التي تتطلب من مور إصدار وثائق عامة‬ ‫●‬
‫● نوع العميل ‪ ،‬على سبيل المث‪0‬ال العم‪0‬ل في ص‪0‬ناعات خاص‪0‬ة مث‪0‬ل النف‪0‬ط والغ‪0‬از ‪ ،‬والطاق‪0‬ة المتج‪0‬ددة ‪ ،‬وخالي‪0‬ا‬ ‫●‬
‫الطاقة ‪ ،‬وقطاع التكنولوجيا العالية ‪ ،‬والعمليات الموسمية ‪ ،‬وما إلى ذلك‪.‬‬
‫● ترتيبات الرسوم ‪ ،‬على سبيل المثال ثابتة ‪ ،‬طارئة ‪ ،‬عالية جدا‪.‬‬ ‫●‬
‫● نطاق الخدمات‬ ‫●‬
‫● شروط المشاركة ‪ ،‬على سبيل المثال عندما يكون هذا سقفا متزايدا للمسؤولية‬ ‫●‬
‫● ● البيئة التنظيميةالبيئة التنظيمية بما في ذلك المواعيد النهائية الصارمة إلعداد التقارير التنظيمية‬ ‫●‬
‫● تعقيد العمل مثل الحكم الشامل والتقدير المطلوب من قبل اإلدارة والمدقق‪.‬‬ ‫●‬
‫● مواعيد نهائية صارمة إلعداد التقارير التنظيمية‪.‬‬ ‫●‬
‫● أي تبعيات خارجية ‪ ،‬مثل المقاولين من الباطن ‪ ،‬والمتخصصين في الموضوع ‪ ،‬وما إلى ذلك‪.‬‬ ‫●‬
‫● إشراك األفراد ذوي المالءة المالية العالية أو األش‪0‬خاص المعرض‪0‬ين سياس‪0‬يا في مجلس اإلدارة أو لج‪0‬ان مجلس‬ ‫●‬
‫اإلدارة‪.‬‬
‫يمكن أن تكون أمثلة المشاركة في المخاطر العالية كما يلي‪:‬‬ ‫●‬
‫● المشاركات مع عمالء ‪ HPCs‬أو ‪.PIE‬‬
‫● المشاركات مع الشركات التابعة للمسجلين في هيئة األوراق المالية والبورصات األمريكية‪.‬‬ ‫●‬
‫● المشاركات مع العمالء الذين لديهم ‪ PEPs‬مثل ‪ UBOs‬أو أصحاب المصلحة أو أعضاء مجلس اإلدارة‪.‬‬ ‫●‬
‫● المشاركات التي لها درجات أو تقييمات عالية في ‪A &C‬‬ ‫●‬
‫● عميل جديد لديه خالفات مع المدققين السابقين حول مسائل المحاسبة أو التقارير المالية‪.‬‬ ‫●‬
‫● عمليات تدقيق المجموعة حيث ال يتمتع مور بتغطية جماعية كافية‪.‬‬ ‫●‬
‫● إعادة تدقيق الحاالت‪.‬‬ ‫●‬
‫يجب اتخاذ التدابير المناسبة لالرتباط‪00‬ات ذات المخ‪00‬اطر العالي‪00‬ة من خالل إش‪00‬راك خ‪00‬براء متخصص‪00‬ين مناس‪00‬بين ‪،‬‬ ‫●‬
‫ومراجعين مستقلين إضافيين ‪ ،‬وخبراء مراجعين ‪ ،‬وما إلى ذلك‪ .‬باإلضافة إلى ذلك ‪ ،‬يحت‪00‬اج فري‪00‬ق المش‪00‬اركة إلى‬
‫تدريب كامل ومجهز لمعالجة أي مشكالت فنية وتعارضات محتملة‪ .‬مطلوب تقارير دورية عن التق‪0‬دم المح‪0‬رز في‬
‫المشاركة لضمان التنفيذ السلس‪.‬‬

‫التقرير‬ ‫‪4‬‬

‫يجب أن تتضمن أوراق العمل سبب اعتبار المش‪00‬اركة مخ‪00‬اطرة أعلى‪ .‬يجب إثب‪00‬ات التوقي‪00‬ع على عملي‪00‬ة القب‪00‬ول واالس‪00‬تمرار‬
‫لضمان إجراء المشاورات المناسبة قبل قبول المشاركة‪ .‬يجب توثيق وإثبات مشاركة أي متخصصين أو خبراء متخصص‪00‬ين‬
‫أو شريك في مراجعة الجودة أو خبراء‪.‬‬
‫سيكون قسم المخاطر والجودة مسؤوال عن االحتفاظ بقائمة الكيانات البارزة وإعادة النظر في القائمة على أس‪00‬اس س‪00‬نوي من‬
‫خالل مراجعة المعايير التي أدت إلى تعيينها على أنها ‪ .HPE‬سيحتفظ قسم المخاطر والجودة أيضا بسجل لسنوات مش‪00‬اركة‬
‫قادة المشاركة في عمالء ‪ HPE‬و‪ PIE‬لضمان تلبية متطلبات التناوب اإللزامية لقائد المشاركة‪.‬‬