BÀI TẬP NHÓM

HỆ THỐNG THÔNG TIN KẾ TOÁN

N32. Công ty ABC198 sử dụng hệ thống thủ công xử lý nghiệp vụ gửi hàng bán chịu cho khách hàng
như sau :
Sau khi nhận được đơn đặt hàng từ bộ phận bán hàng chuyển tới, bộ phận gửi hàng lập 3 liên giấy gửi
hàng để làm thủ tục gửi hàng. Liên 1 gửi cho khách hàng kèm cùng hàng hoá; Liên 2 gửi bộ phận lập
hoá đơn; Liên 3 gửi kế toán hàng tồn kho. Sau khi nhận được giấy gửi hàng, bộ phận lập hóa đơn lập 3
liên hoá đơn bán hàng, liên 1 lưu theo số thứ tự, liên 2 gửi khách hàng, liên 3 gửi bộ phận kế toán
thanh toán kèm theo giấy gửi hàng. Sau khi nhận các chứng từ trên, kế toán thanh toán ghi sổ chi tiết
thanh toán. Định kỳ, đối chiếu các chứng từ trên và lưu theo tên khách hàng.
N48. Tại công ty TNHH TM DV TTT182 có quy trình mua sắm trang thiết bị như sau:
Khi có nhu cầu mua sắm trang thiết bị, các phòng ban trong công ty lập tờ trình mua sắm trang thiết bị
gửi cho nhân viên phòng quản trị tài sản để chuyển cho trưởng phòng quản trị tài sản. Trưởng phòng
quản trị tài sản duyệt tờ trình và trả lời cho đơn vị lập tờ trình, đồng thời chuyển tờ trình đã duyệt cho
nhân viên của mình.
Sau đó, nhân viên phòng quản trị tài sản sẽ lập đơn xin tạm ứng gửi cho phòng kế toán kèm theo bảng
báo giá (đã được nhân viên phòng quản trị tài sản khảo sát từ các nhà cung cấp trước đó). Phòng kế
toán xét duyệt bộ hồ sơ tạm ứng (bao gồm bảng báo giá, tờ trình tạm ứng, tờ trình mua sắm tài sản) và
tạm ứng tiền (nếu hợp lý) cho nhân viên phòng quản trị tài sản. Nhân viên phòng quản trị tài sản thực
hiện việc mua sắm, lắp đặt thiết bị và mang hóa đơn bán hàng về chuyển lại và thanh toán với kế toán.
N49. Doanh nghiệp TTT184 là doanh nghiệp chuyên kinh doanh mặt hàng điện tử viễn thông. Khi số
lượng dự trữ xuống thấp, nhân viên kho lập phiếu yêu cầu mua hàng gửi cho bộ phận mua hàng. Bộ
phận mua hàng lập đơn đặt hàng trình cho giám đốc. Đơn đặt hàng được phê duyệt gồm 2 liên: liên 2
bộ phận mua hàng nhận lại và chuyển cho nhà cung cấp, liên 1 lưu trữ tại bộ phận mua hàng.
Khi hàng hóa được chuyển đến kho từ nhà cung cấp, nhân viên kiểm kho nhận giấy gửi hàng, kiểm kê
hàng hóa, ký tên xác nhận và chuyển giấy gửi hàng (đã có xác nhận) cho kế toán công nợ. Sau khi
nhận được hóa đơn bán hàng từ nhà cung cấp, kế toán công nợ đối chiếu hóa đơn với giấy gửi hàng rồi
lập phiếu chi 2 liên. Liên 1 được lưu ngay tại bộ phận, liên 2 và tiền được giao cho nhân viên bộ phận
mua hàng đem đi thanh toán cho nhà cung cấp. Giấy gửi hàng và hóa đơn được lưu trữ tại bộ phận kế
toán công nợ để ghi sổ nhật ký.
N50. Công ty CP Đồ Gỗ HTC189 có lĩnh vực kinh doanh chính là lắp đặt và thiết kế nội thất gỗ. Hiện
tại, công ty đang hoạt động với quy trình mua hàng trả chậm và thanh toán cho người bán như sau: khi
nhận thấy có tình trạng thiếu nguyên vật liệu cung cấp cho bộ phận sản xuất, nhân viên kho gửi yêu
cầu nhập hàng cho phòng kinh doanh. Phòng kinh doanh yêu cầu nhà cung cấp gỗ gửi bản báo giá bán
hàng trả chậm. Sau khi nhận được bản báo giá, phòng kinh doanh lập 2 bản của đơn đặt hàng dựa trên
phiếu yêu cầu nhập hàng, trình cho giám đốc duyệt. Sau khi được duyệt, phòng kinh doanh lưu lại 1
bản để đối chiếu với hóa đơn, 1 bản gửi cho nhà cung cấp.
Khi nhận hàng ở kho, nhân viên kho nhận 1 liên đỏ hóa đơn bán hàng, kiểm kê hàng hóa và lập phiếu
kiểm hàng. Hóa đơn và phiếu kiểm hàng có chữ kí của nhân viên kho được chuyển sang bộ phận kế
toán công nợ để đối chiếu lưu để ghi sổ tăng tài khoản phải trả nhà cung cấp đó.
Khi thanh toán tiền, kế toán công nợ xuất 2 liên phiếu chi dựa trên thông tin của hóa đơn đã hàng đã
nhận. Liên 1 của phiếu chi được lưu ngay tại bộ phận, liên 2 phiếu chi và tiền được giao cho kế toán
thanh toán. Nhân viên kế toán thanh toán mang tiền thanh toán đến thanh toán cho nhà cung cấp, nhận
phiếu thu mang về đưa cho kế toán công nợ lưu lại ghi sổ.