A CASH-FLOW TERVEZÉSE

A vállalat pénztermelő képessége kulcsfontosságú kérdés a vállalat tulajdonosai és

hitelezői számára, éppen ezért a számviteli tervezés során is kiemelt jelentőséggel bír, hogy
mekkora pénzt tud előállítani a vállalat egy adott időszak során. A pénzeszközök állománya a
mérleg eszközoldalán található fontos tétel, mely a vállalat készpénzét, bankszámláit és
egyéb pénz jellegű eszközeit fogja össze.A cash-flow jelentés fizetőképesség fontos
mutatója. A vállalat fizetőképességének biztos mutatója ha a cash flow negativ.

Általában három részből áll:

- Ügyviteli tevékenység pénzáramlása
- Befektetési tevékenységek pénzáramlása
- Pénzügyi tevékenységek pénzáramlása

Ezen kimutatás segitségével belátást nyerünk a következőkbe:

- szabad pénzeszközök nagysága (ez alapján dönthet azok befektetéséről)
- a beérkező pénzeszközök nagyobbak-e a kimenőktől
- a kifizetések ideje össze van-e hangolva a követelések megfizettetetésének idejével

A cash-flow előrejelzése rendkívül fontos a vállalat működése során. Ennek

hiányában nem tudnánk előre jelezni a pénzeszközállomány várható alakulását, így könnyen
likviditási problémák léphetnének fel a vállalkozásnál, és legrosszabb esetben képtelen
lenne fizetni egy esedékes szállítói tartozást, munkabért, banki törlesztő-részletet vagy
egyéb kötelezettséget.

A pénzáramlás előrejelzés ennél is fontosabb célja, hogy megmutassa, hogy egy

projekt, vagy az egész vállalat mennyi pénzt termel a jövőben, és így ebből kiszámítható
legyen a vállalat illetve a projekt értéke. Ez alapján lehet eldönteni, hogy érdemes-e egy új
projektbe belefogni, illetve egy vállalatot felvásárolni.