1 BÁO CÁO BỘ PHẬN

Toàn công ty Sản phẩm M

Lượng sản phẩm tiêu thụ ( 33,000 15,000
Số tiền % doanh thu Số tiền
Doanh thu 17,400,001 100% 7,500,000
Biến phí 9,435,000 54% 3,000,000
SDĐP 7,965,001 46% 4,500,000
Định phí bộ phận 4,150,000 2,000,000
SD bộ phận 3,815,000 22% 2,500,000
Định phí chung 1,250,000
Lợi nhuận 2,565,000

Sản phẩm M Sản phẩm N

Gía bán 1 sản phẩm 500 550
Biến phí đơn vị 200 358
SDĐP đơn vị 300 193
Định phí bộ phận 2,000,000 2,150,000
Sản lượng tiêu thụ hòa vốn 6,667 11,169

2 Ban đầu:
Sản phẩm M
Lượng sản phẩm tiêu thụ ( 15,000
Số tiền
Doanh thu 7,500,000
Biến phí 3,000,000
SDĐP 4,500,000
Định phí bộ phận 2,000,000
SD bộ phận 2,500,000
ROI thực tế 16.00%
Tfai sản hoạt động bình qu 15,625,000

Phương án 1: Phương án 2:
Sản phẩm M
Lượng sản phẩm tiêu thụ ( 14,000 Lượng sản phẩm tiêu thụ (sản phẩm)
Số tiền
Doanh thu 7,560,000 Doanh thu
Biến phí 3,024,000 Biến phí
SDĐP 4,536,000 SDĐP
Định phí bộ phận 2,000,000 Định phí bộ phận
SD bộ phận 2,536,000 SD bộ phận
ROI thực tế 16.44% ROI thực tế
Tài sản hoạt động bình qu 15,425,000 Tài sản hoạt động bình quân

=> Chọn phương án 2 vì ROI cao hơn

3 Doanh thu - Biến phí - Định phí = Lợi nhuận
Lợi nhuận tăng 200,000,000 đồng trong khi doanh thi không đổi
=> Tổng Biến phí và Định phí giảm 200,000,000đồng
mà định phí không đổi
=> Biến phí giảm 200,000,000 đồng
 Sản phẩm N
18,000
% doanh thu Số tiền % doanh thu
100% 9,900,000 100%
40% 6,435,000 65%
60% 3,465,000 35%
2,150,000
33% 1,315,000 13%

Sản phẩm M
17,000
Số tiền
7,820,000
3,128,000
4,692,000
2,000,000
2,692,000
17.01%
15,825,000