‫و ازرة التعليم العالي والبحث العلمي‬

‫األكاديمية الليبية ‪ /‬فرع مصراتة‬

‫مدرسة العلوم اإلدارية والمالية‬

‫قسم المحاسبة‬

‫دراسة بعنوان‪:‬‬

‫أثر فعالية لجان المراجعة على التكامل بين المراجعة الداخلية والمراجعة‬
‫الخارجية في ظل تطبيق قواعد الحوكمة بالمصارف التجارية‬

‫(قدمت هذه الدراسة استكماالً لمتطلبات الحصول على اإلجازة العالية "الماجستير" في مجال المحاسبة)‬

‫ســـندس عوض بوبكر الكاســـح‬ ‫إعداد‪:‬‬

‫‪31416034‬‬ ‫قيد رقم‪:‬‬

‫إشراف‪:‬‬

‫الدرجة العلمية‪ :‬أستاذ مشارك‬ ‫مشرف أول‪ :‬د‪ .‬إبراهيم علي أبو شيبة‬

‫الدرجة العلمية‪ :‬أستاذ مشارك‬ ‫مشرف ثان‪ :‬د‪ .‬أحمد محمد التير‬

‫‪2022‬‬
 ‫و ازرة التعليم العالي والبحث العلمي‬

‫األكاديمية الليبية ‪ /‬فرع مصراتة‬

‫مدرسة العلوم اإلدارية والمالية‬

‫قسم المحاسبة‬

‫السيد الفاضل بعد التحية ‪/‬‬

‫تقوم الباحثة بإجراء دراسة بعنوان‪:‬‬

‫"أثر فعالية لجان المراجعة على التكامل بين المراجعة الداخلية والمراجعة الخارجية في ظل‬
‫تطبيق قواعد الحوكمة بالمصارف التجارية "‬

‫تهدف هذه الدراسة إلى استطالع اآلراء حول أثر فعالية لجان المراجعة على التكامل بين المراجعة‬
‫الداخلية والمراجعة الخارجية في ظل تطبيق قواعد الحوكمة بالمصارف التجارية الليبية‪.‬‬

‫حيث يهدف هذا االستبيان إلى تجميع بيانات حول موضوع الدراسة‪ ،‬ونظ ار للخبرة التي تتمتعون‬
‫بها فإنه يشرفني مساهمتكم في هذه الدراسة وذلك من خالل قيامكم بتعبئة استمارة االستبيان المرفقة‪ ،‬حيث‬
‫أن نتائج وتوصيات هذه الدراسة سوف تحدد بناء على هذه اإلجابات‪.‬‬

‫وأخي ار أؤكد لكم بأن آ ارءكم وإجاباتكم في هذا االستبيان ستعامل بمنتهى السرية‪ ،‬ولن تستخدم إال‬
‫في أغراض البحث العلمي فقط‪.‬‬

‫شاكرين لكم حسن تعاونكم معنا‪ ،‬وإنف اق جزء من وقتكم الثمين لخدمة العلم والتعليم‪...‬‬

‫والسالم عليكم‬

‫الباحثة‬

‫سندس عوض الكاسح‬

 ‫القسم األول‪ :‬البيانات العامة‪.‬‬

‫يرجى وضع عالمة (‪ )‬أمام اإلجابة التي ترون أنها مناسبة‪.‬‬

‫‪-1‬الوظيفة الحالية‪:‬‬

‫• عضو بلجنة المراجعة ‪‬‬

‫• مراجع داخلي ‪‬‬
‫• مراجع خارجي ‪‬‬
‫• عضو هيئة تدريس ‪‬‬
‫• أخرى ‪...........................‬‬

‫‪-2‬المؤهل العلمي‪:‬‬

‫ماجستير ‪،‬‬ ‫بكالوريوس ‪،‬‬

‫أخرى‪ ،‬اذكرها‪.............‬‬ ‫‪،‬‬ ‫دكتوراه‬

‫‪-3‬التخصص العلمي‪:‬‬

‫مؤهل غير محاسبي‪.‬‬ ‫مؤهل محاسبي ‪،‬‬

‫‪-4‬الخبرة في مجال العمل‪:‬‬

‫• أقل من ‪ 5‬سنوات ‪‬‬

‫• من ‪ 5‬سنوات الى أقل من ‪ 10‬سنوات ‪‬‬
‫• من ‪ 10‬سنوات إلى أقل من ‪ 15‬سنة ‪‬‬
‫• من ‪ 15‬سنة فأكثر‪‬‬
 ‫القسم الثاني‪ :‬المتعلق بقياس متغيرات الدراسة (فعالية لجان المراجعة – التكامل بين المراجعة‬

‫الداخلية والمراجعة الخارجية – تطبيق قواعد الحوكمة بالمصارف التجارية الليبية)‬

‫الرجاء تحديد درجة موافقتك على كل عبارة بوضع عالمة (‪ )‬مقابل االختيار المناسب‪.‬‬

‫غير‬
‫غير‬ ‫موافق‬
‫موافق‬ ‫موافق محايد‬ ‫العبارات‬ ‫ت‬
‫موافق‬ ‫بشدة‬
‫بشدة‬
‫فعالية لجان المراجعة‬
‫تتوفر المؤهالت العلمية والعملية؛ كالخبرة المحاسبية والمالية‬ ‫‪1‬‬
‫والدراية التامة في أعضاء لجان المراجعة‪.‬‬
‫تتمتع لجان المراجعة باالستقاللية عن مجلس اإلدارة‪ ،‬مما‬ ‫‪2‬‬
‫يمكنها من ممارسة دورها بفاعلية‪.‬‬

‫يوجد تحديد واضح لمهام ومسئوليات وواجبات لجان المراجعة‪.‬‬ ‫‪3‬‬

‫تجتمع لجان المراجعة مع المراجعين الداخليين والخارجيين؛‬ ‫‪4‬‬
‫لمناقشة المسائل المشتركة بصورة دورية ومنتظمة‪.‬‬
‫يتم التحضير الجيد الجتماعات لجان المراجعة‪ ،‬واإلدارة‬ ‫‪5‬‬
‫الجيدة للجلسات‪.‬‬
‫تتوفر اإلمكانيات المادية والمالية للجان المراجعة؛ بما يمكنها‬ ‫‪6‬‬
‫من أدائها لمهامها بشكل جيد‪.‬‬
‫تقوم لجان المراجعة بفحص المعلومات الواردة في تقارير‬ ‫‪7‬‬
‫المراجعين الداخليين والخارجيين؛ لضمان االلتزام بقواعد‬
‫التعامالت المالية‪.‬‬
‫غير‬
‫غير‬ ‫موافق‬
‫موافق‬ ‫موافق محايد‬ ‫العبارات‬ ‫ت‬
‫موافق‬ ‫بشدة‬
‫بشدة‬
‫التكامل بين المراجعة الداخلية والمراجعة الخارجية‬
‫يعتمد المراجع الخارجي على عمل المراجع الداخلي‪ ،‬بناء على‬ ‫‪1‬‬
‫تعدد المراجعين الداخليين‪ ،‬ودرجة كفاءتهم‪.‬‬
‫تعتبر دقة واتساع إجراءات المراجعة الداخلية أساسا يعتمد‬ ‫‪2‬‬
‫عليه المراجع الخارجي عند تنفيذ مهامه‪.‬‬
‫يقدم المراجع الداخلي تسهيالت للمراجع الخارجي أثناء تأديته‬ ‫‪3‬‬
‫لمهامه‪.‬‬
‫يتوقف تقرير المراجع الخارجي لمخاطر المراجعة؛ على حكمه‬ ‫‪4‬‬
‫المهني وخبرته ودراسته للظروف المحيطة لطبيعة أعمال‬
‫المؤسسة‪.‬‬
‫يقوم المراجع الخارجي بتقييم أداء المراجع الداخلي‪.‬‬ ‫‪5‬‬
‫هناك اجتماعات دورية بين المراجع الداخلي والمراجع‬ ‫‪6‬‬
‫الخارجي‪ ،‬يتم فيها اطالع كل منهما على برنامج وأوراق عمل‬
‫اآلخر‪.‬‬
‫يعتبر الملف المشترك بين المراجع الداخلي والمراجع الخارجي‬ ‫‪7‬‬
‫أهم وسيلة لتعزيز درجة التكامل بينهما‪.‬‬
‫يوجد التزام بالتعاون بين المراجع الداخلي والمراجع الخارجي‬ ‫‪8‬‬
‫في تنفيذ مهامهما‪.‬‬
‫غير‬
‫غير‬ ‫موافق‬
‫موافق‬ ‫موافق محايد‬ ‫العبارات‬ ‫ت‬
‫موافق‬ ‫بشدة‬
‫بشدة‬
‫تطبيق قواعد الحوكمة بالمصارف التجارية الليبية‬
‫يقوم المصرف باإلفصاح عن جميع المسائل المتصلة‬ ‫‪1‬‬
‫بتأسيس المصرف والملكية وأسلوب ممارسة السلطة‪.‬‬

‫يفصح المصرف عن جميع البيانات المالية؛ سواء كانت في‬ ‫‪2‬‬

‫صلب اإليضاحات المالية‪ ،‬أو المتممة لها‪ ،‬وفقا للمعايير‬
‫المحاسبية‪.‬‬
‫يتم اإلفصاح في الوقت المناسب والدقيق من خالل التقارير‬ ‫‪3‬‬
‫الدورية والسنوية‪.‬‬
‫هناك تحديد واضح لألنظمة اإلدارية والحدود والصالحيات‬ ‫‪4‬‬
‫بالمصرف‪ ،‬بما يضمن المعاملة المتساوية والعادلة لجميع‬
‫األطراف‪.‬‬
‫ضمان المسؤولية االئتمانية للمصرف تجاه كل األطراف‪ ،‬بما‬ ‫‪5‬‬
‫يعكس مفهوم الوكالة‪.‬‬
‫يشجع المصرف االتصال بينه وبين أصحاب المصالح في‬ ‫‪6‬‬
‫مجال خلق فرص العمل‪ ،‬وتحقيق االستدامة وحماية حقوقهم‪.‬‬
‫تتوفر األسس الالزمة لتفعيل إطار حوكمة المصرف بما يرفع‬ ‫‪7‬‬
‫من مستوى الشفافية‪.‬‬
‫تشمل مسؤوليات مجلس اإلدارة؛ هيكل المجلس وواجباته‬ ‫‪8‬‬
‫القانونية وكيفية اختيار أعضائه‪ ،‬ومهامه األساسية‪ ،‬ودوره‬
‫اإلشرافي على اإلدارة التنفيذية‪.‬‬
 ‫أي مالحظات أخرى نأمل ذكرها‪:‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬

‫‪................................................................................................‬‬