Kiszervezett tevékenység ellenőrzése

Egy termeléssel foglalkozó vállalat a költségcsökkentés reményében a

karbantartási tevékenységét kiszervezte külső vállalkozásnak 2017-től kezdődően.
Ennek megfelelően a személyi jellegű ráfordítások csökkentek, miközben az igénybe
vett szolgáltatások értéke megnőtt a 2017-es év eredménykimutatásában.

Összességében azonban a költségnövekedés meghaladta a megtakarítást, ami

miatt a cég vezérigazgatója belső ellenőrzést rendelt el 2018 áprilisának közepén az
igénybe vett karbantartási szolgáltatással kapcsolatban a 2017-es évre. A belső
ellenőrök a vizsgálatot 2018. április 16. és 20. között végeztél el.

1. Készítse el az ellenőrzés alapjául szolgáló vizsgálati program II. Részletes

vizsgálati feladatok részét, legalább 12 helyes vizsgálati szemponttal!

2. A 1) feladatban elkészített vizsgálati program alapján az ellenőrzést

lebonyolították, mely során az ellenőrök a rendelkezésre álló analitikák,
nyilvántartások és okmányok alapján bizonyító okiratot készítettek egy hibát
feltáró megállapítás alátámasztására. Készítse el az okiratot!

2. Részletes vizsgálati feladatok

Megfelelő volt-e az árajánlatok beszerzése és a szállító kiválasztása?
• A szerződéskötés előtt kértek-e több szállítótól árajánlatot?
• Versenyeztették-e a jelentkezőket?
• A kapott árajánlatok megfelelnek-e a piaci viszonyoknak?
• Dokumentáltan történt-e a nyertes ajánlattevő kiválasztása?
• Az arra illetékes hozta meg a döntést?
• Vizsgáltak-e összeférhetetlenséget a szállító és a döntéshozó között?
Megfelelő-e az elvégzett munkák ellenőrzése?
• Az elvégzett munkák mennyisége megegyezik-e a szerződésben rögzítettel?
• Az elvégzett munkák minősége megegyezik-e a szerződésben rögzítettel?
• Van-e átvevője az elvégzett munkáknak?
• Az átvevő nem összeférhetetlen a szolgáltatást nyújtóval?
• Az átvétel dokumentáltan megtörténik-e?
• Észleltek-e problémát a kiszervezett tevékenység során és azt dokumentálták?
Megfelelőek a kifizetések?
• Vannak-e többszöri kifizetések ugyanarra a számlára?
 • A számlákon megjelenített egységár megegyezik-e a szerződésben foglalt
egységárral?
• A számlák kifizetése előtt ellenőrzik-e a teljesítésigazolást?
• Van-e négy szem elv a kifizetésben?
•

Karbantartási Szerződésben 2017-es számlákon Eltérés

munka szereplő ár szereplő ár
gépjárművek 100.000 120.000 +20.000
termelő gépek 500.000 550.000 +50.000