‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫المصطلحات الشائعة‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫ضريبة تفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من‬

‫مراحل اإلنتاج والتوزيع وتشمل التوريد المفترض‪.‬‬

‫الخاضع للضريبة‬

‫ً‬
‫اقتصاديا بصفة مستقلة بهدف تحقيق‬ ‫ً‬
‫نشاطا‬ ‫الشخص الذي يزاول‬
‫ً‬
‫وفقا ألحكام‬ ‫مسجال أو ملزما بالتسجيل لغايات الضريبة‬
‫ً‬ ‫الدخل‪ ،‬ويكون‬
‫نظام ضريبة القيمة المضافة‪.‬‬

‫الشخص‬

‫أي شخص طبيعي أو اعتباري‪ ،‬عام أو خاص‪ ،‬أو أي شكل آخر من أشكال‬
‫الشراكة‪.‬‬

‫النشاط االقتصادي‬

‫النشاط الذي يمارس بصورة مستمرة ومنتظمة ويشمل النشاط‬

‫التجاري‪ ،‬أو الصناعي‪ ،‬أو الزراعي‪ ،‬أو المهني‪ ،‬أو الخدمي أو أي استعمال‬
‫ممتلكات مادية أو غير مادية‪ ،‬وأي نشاط مماثل آخر‪.‬‬

‫مقر العمل‬

‫مكان تأسيس العمل قانونا أو مكان مركز اإلدارة الفعلية‪ ،‬الذي تتخذ‬
‫فيه القرارات الرئيسية المتعلقة بسير األعمال عند اختالفه عن مكان‬
‫التأسيس‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫المؤسسة الثابتة‬

‫أي مقر ثابت للعمل غير مقر العمل‪ ،‬الذي يمارس فيه العمل ويتميز‬
‫بوجود موارد بشرية وتقنية بشكل دائم وبصفة تمكن الشخص من‬
‫القيام بتوريد أو تلقي السلع أو الخدمات‪.‬‬

‫شخص مقيم‬

‫يكون الشخص مقيما في دولة ما إذا كان لديه محل إقامة فيها‪.‬‬

‫شخص غير مقيم‬

‫يكون الشخص غير مقيما في دولة ما إذا لم يكن لديه محل إقامة فيها‪.‬‬

‫المورد‬

‫الشخص الذي يقوم بتوريد سلع أو خدمات‪.‬‬

‫العميل‬

‫الشخص الذي يتلقى سلع أو خدمات‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫االحتساب (التكليف) العكسي‬

‫اآللية التي يكون بموجبها العميل الخاضع للضريبة ملزما بالضريبة‬

‫ومسؤوال عن جميع االلتزامات المنصوص‬
‫ً‬ ‫المستحقة نيابة عن المورد‪،‬‬
‫عليها في االتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس‬
‫التعاون الخليجي ونظام ضريبة القيمة المضافة بالمملكة‪.‬‬

‫األشخاص المرتبطون‬

‫شخصان أو أكثر يكون ألحدهم سلطة توجيه وإشراف على اآلخرين‪،‬‬

‫بحيث تكون له سلطة إدارية تمكنه من التأثير على عمل األشخاص‬
‫اآلخرين من الناحية المالية أو االقتصادية أو التنظيمية‪ ،‬ويشمل‬
‫ذلك األشخاص الخاضعين لسلطة شخص ثالث تمكنه من التأثير على‬
‫أعمالهم من الناحية المالية أو االقتصادية أو التنظيمية‪.‬‬

‫التوريد‬

‫ً‬
‫وفقا للحاالت‬ ‫أي شكل من أشكال توريد السلع والخدمات بمقابل‬
‫المنصوص عليها في الباب الثاني من االتفاقية الموحدة لضريبة‬
‫القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي‪.‬‬

‫التوريد المفترض‬

‫ً‬
‫وفقا للحاالت المنصوص عليها في المادة (‪)8‬‬ ‫كل ما يعد بمثابة توريد‬
‫من االتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة لدول مجلس التعاون‬
‫الخليجي‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫ضريبة المدخالت‬

‫الضريبة التي يتحملها الخاضع للضريبة فيما يتعلق بالسلع أو الخدمات‬

‫الموردة له أو المستوردة ألغراض مزاولة النشاط االقتصادي‪.‬‬

‫المقابل‬

‫كل ما حصل أو سوف يحصل عليه المورد الخاضع للضريبة من العميل‬

‫أو من جهة ثالثة لقاء توريد السلع أو الخدمات متضمنا ضريبة القيمة‬
‫المضافة‪.‬‬

‫التوريدات المعفاة من الضريبة‬

‫التوريدات التي ال تفرض عليها الضريبة‪ ،‬وال تخصم ضريبة المدخالت‬

‫ً‬
‫وفقا ألحكام االتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة‬ ‫المرتبطة بها‬
‫لدول مجلس التعاون الخليجي ونظام ضريبة القيمة المضافة بالمملكة‪.‬‬

‫التوريدات الخاضعة للضريبة‬

‫ً‬
‫وفقا ألحكام االتفاقية‪ ،‬سواء‬ ‫التوريدات التي تفرض عليها الضريبة‬
‫بالنسبة األساسية أو بنسبة الصفر بالمائة‪ .‬وتخصم المدخالت‬
‫المرتبطة بها‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫السلع‬

‫جميع أنواع الممتلكات المادية (األصول المادية) وتشمل المياه‬

‫وجميع أنواع الطاقة بما في ذلك الكهرباء والغاز واإلضاءة والحرارة‬
‫والتبريد وتكييف الهواء‪.‬‬

‫الضريبة القابلة للخصم‬

‫ضريبة المدخالت التي يجوز خصمها من الضريبة المستحقة على‬

‫ً‬
‫وفقا ألحكام االتفاقية الموحدة لضريبة‬ ‫التوريدات لكل فترة ضريبية‬
‫القيمة المضافة لدول مجلس التعاون الخليجي ونظام ضريبة القيمة‬
‫المضافة بالمملكة‪.‬‬

‫الفترة الضريبية‬

‫الفترة الزمنية التي يجب احتساب الضريبة الصافية فيها‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ضريبة القيمة المضافة‬

‫الضريبة الصافية‬

‫الضريبة الناتجة عن طرح الضريبة القابلة للخصم في دولة عضو من‬

‫الضريبة المستحقة في هذه الدولة خالل نفس الفترة الضريبية‪ ،‬ويجوز‬
‫أن تكون الضريبة الصافية إما متوجبة السداد أو قابلة لالسترداد‪.‬‬

‫حد التسجيل اإللزامي‬

‫الحد األدنى لقيمة التوريدات الفعلية والذي بموجبه يصبح الخاضع‬

‫للضريبة ملزما بالتسجيل لغايات الضريبة‪.‬‬

‫حد التسجيل االختياري‬

‫الحد األدنى لقيمة التوريدات الفعلية والذي بموجبه يجوز للخاضع‬

‫للضريبة طلب التسجيل لغايات الضريبة‪.‬‬

‫الفاتورة الضريبية‬

‫ً‬
‫وفقا للمتطلبات‬ ‫فاتورة يتم إصدارها في شأن توريدات خاضعة للضريبة‬
‫المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة والئحته التنفيذية‪.‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬

 ‫ّ‬
‫واألدلة‬ ‫للمزيد من المواد التوعوية‬
‫اإلرشادية‪ ،‬يمكنك زيارة موقع الهيئة‬
‫اإللكتروني‬

‫‪www.gazt.gov.sa‬‬

‫‪gazt.gov.sa‬‬ ‫‪1999 3‬‬ ‫‪@GAZT_KSA‬‬