‫وزارة التعليم العالي و البحث العلمي‬

‫جامعة بلحاج بو شعيب عين تموشنت‬

‫كلية العلوم االقتصاديية والتسيير و العلوم‬

‫التجارية‬

‫مقياس اقتصاد المؤسسة‬

‫السنة االولى ليسانس‬

‫وظيفة التموين‬
‫و التمويل‬
‫تحت إشراف‬ ‫من إعداد الطالبة‬
‫بن الدين نور الهدى‬ ‫سي بو عزة هاجر‬

‫السنة الجامعية ‪2023/2024‬‬

‫خطة البحث‬
‫المقدمة‬

‫المبحث األول‪ :‬وظيفة التموين‬

‫المطلب األول ‪ :‬تعريف وظيفة التموين و أنواعها‬

‫المطلب الثاني‪ :‬أهداف وظيفة التموين‬

‫المطلب الثالث ‪:‬مهام وظيفة التموين‬

‫المبحث الثاني‪ :‬وظيفة التمويل‬

‫المطلب األول‪ :‬تعريف وظيفة التمويل و أنواعها‬

‫المطلب الثاني‪ :‬أهمية وظيفة التمويل‬

‫المطلب الثالث‪ :‬مصادر وظيفة التمويل‬

‫الخاتمة‬

‫فائمة المراجع‬
 ‫المقدمة ‪:‬‬
‫تمارس المؤسسات على حسب اختالف نشاطها وظائف عديدة‬
‫ومتنوعة نذكر منها على سبيل المثال ال للحصر وظيفة اإلنتاج‬
‫وظيفة الموارد البشرية ووظيفة التموين و التمويل ‪ ،‬ورغم أهمية‬
‫هذه الوظائف المختلفة في المؤسسة إال أن هذه األخيرة تعتبر من‬
‫ابرز وأهم هذه الوظائف‪ ،‬إذ هي التي تحدد مستقبل المؤسسة‪،‬‬
‫ومدى إستمراريتها وهيكلها‬
‫فيما تتمثل وظيفة التمويل و التموين ؟‬
 ‫‪ -‬المبحث األول‪ :‬وظيفة التموين‬
‫المطلب ‪ : 01‬تعريف وظيفة التموين و أنواعها‬ ‫‪-‬‬
‫تعريف وظيفة التموين ‪:‬‬

‫بغض النظر عن حجم المؤسسة وطبيعة نشاطها فال يمكن أن نتصور قيام أي نشاط اقتصادي فيها دون أن تكون هناك‬
‫عمليات تموين مسبقة‪ ،‬فهي العملية المسؤولة عن تلبية احتياجات اإلنتاج‪ ،‬والتي تغطي نشاط الشراء و مسؤولية التخزين‪.‬‬

‫أنواع وظيفة التموين ‪:‬‬

‫يضيف التموين حسب طبيعة ونشاط المؤسسة إلى نوعين‪:‬‬

‫‪ - 1-‬التموين الصناعي وهو إمداد المؤسسة بالمواد األولية والعتاد للقيام بالعملية اإلنتاجية‬

‫وضمان السير العادي لها وينقسم إلى نوعين‪:‬‬

‫ا خارجي وتسعى المؤسسة من خالله الحصول على المواد األولية والعتاد للقيام بالعملية‬

‫اإلنتاجية‪.‬‬

‫ب داخلي تهتم بتصنيع أو إنتاج مواد نصف مصنعة بالنسبة للمنتوج الرئيسي أو كمادة‬

‫أولية بالنسبة للمنتوج النهائي أي أنه تموين ذاتي‪.‬‬

‫‪ 2‬التموين التجاري وهو الحصول على منتوجات معينة قصد إعادة بيعها ويعتبر تموينا خارجيا وعلى المؤسسة أن تجد‬
‫الموردين (المموين) والمقارنة بين أسعارهم وشروطهم مع مراعاة الكمية المخزنة التي تظهر خالل الجرد في بطاقة‪( .‬‬
‫‪)1‬‬

‫المطلب ‪ : 02‬أهداف وظيفة التموين‬ ‫‪-‬‬

‫‪ 1‬السعر التكلفة و المتمثلة في وضعية التنافس بين الموردين المحتملين‪،‬‬

‫الشراء بكميات معتبرة‪ ،‬المعايرة ‪ standardisation‬التقليل من تكاليف الحصول وامتالك المخزونات‬

‫‪ 2‬ال استمرارية والمتمثلة في التوقع بالحاجات تحليل الوضعية المالية للموردين‪ ،‬عالقات الشراكة مع الموردية‬

‫‪ 3.‬المرونة والمتمثلة في اختيار الموردين الذين لديهم القدرة على سرعة التكيف مع تطور الحاجات تحسين العالقات الزبائن‬
‫الموردين‬

‫‪ 4‬الجودة والمتمثلة في تدخل الزبون في تصميم وصناعة المنتجات البحث على تجانس المنتجات‬

‫النتظام‪ ،‬اختيار طريقة الرقابة‪.‬‬

‫‪ . 5‬األمان و المتمثلة في استمرارية التسليمات‪ ،‬حماية المستودعات القوة المالية للموردين‪.‬‬

‫‪ 6‬اآلجال و المتمثلة في انتظام التسليمات البحث على تخفيض اآلجال‪ ،‬فعالية المورد و الناقل‪)2( .‬‬
 ‫(‪)1‬د‪ .‬جودي حنان ‪.‬محاضرة في اق المؤسسة ‪ .‬سنة ثانية ليسانس علوم تجارية ص‪ 1‬و‪2‬‬

‫(‪ )2‬نفس المرجع السابق ص ‪3‬‬

‫المطلب ‪: 03‬مهام وظيفة التموين‬

‫تنقسم وظيفة التموين الى فرعين او مهمتين هما الشراء و التخزين‬

‫‪-‬عملية الشراء ‪ :‬هو عملية شراء المنتج بغرض بيعيه أو مادة أولية بغرض تصنيعها ‪ ,‬او هي شراء سلعة او خدمة وهذا‬
‫يدخل في التموين التجاري او شراء مواد أولية او منتجات نصف منتجات نصف مصنعة و هذا يدخل في التموين‬
‫الصناعي ‪.‬‬

‫‪ -‬عملية التخزين أو تسيير المحزونات مجموعة من األنشطة و التقنيات الضرورية بالنسبة للمؤسسة لتحقيق برنامج‬
‫االحتياط من التخزين للمواد و السلع و توجيه المبيعات في أحسن الظروف االقتصادية و ذلك باجتناب حالة نفاذ المخزون‬
‫أو حالة تراكمه‬

‫المبحث الثاني‪ :‬وظيفة التمويل‬

‫المطلب ‪ :01‬تعريف وظيفة التمويل و أنواعها‬
‫التعربف ‪:‬‬

‫الوظيفة المالية في تعريفها البسيط هي مجموعة المهام والعمليات التي تسعى في مجموعها إلى‬

‫البحث عن األموال في مصادرها الممكنة بالنسبة للمؤسسة‪ ،‬وفي إطار محيطها المالي بعد تحديد الحاجات‬

‫التي نريدها من األموال من خالل برامجها وخططها االستثمارية‪ ،‬وكذا برامج تمويلها وحاجاتها اليومية وهذا‬

‫باختيار أحسن اإلمكانيات التي تسمح لها بتحقيق نشاطها بشكل عادي والوصول إلى أهدافها في جوانب‬

‫اإلنتاج والتوزيع‪.‬‬

‫وتقوم الوظيفة المالية بالسهر على اختيار المزيج المالي المالئم من أموال خاصة أو تمويل ذاتي أو ديون‬

‫بمختلف استحقاقها والذي يحقق لها أحسن مردود وبأقل تكاليف ممكنة‪.‬‬

‫إذن فالوظيفة المالية هي البحث عن األموال بكمية مناسبة وبتكاليف مالئمة وفي وقت مناسب والسهر‬

‫على إنفاقها بالطريقة األحسن لتحقيق أغراض المؤسسة وينحصر دور هذه الوظيفة في عدة دوائر أساسية‪:‬‬

‫‪ -‬دائرة الدراسات المالية واإلحصائية‬

‫دائرة الحسابات المالية‬

‫‪ -‬دائرة حسابات التكاليف؛‬

‫دائرة المرتبات ‪)1(.‬‬

 ‫مذكرة شهادة ليسانس في العلوم اق ‪ ,‬الوظيفة المالية و وسائل التمويل االق ‪ ,‬دراسة حالة مؤسست االسمنت و مشتقاتها‬ ‫(‪)1‬‬
‫–سور الغزالن – ص ‪16‬‬

‫انواع وظيفة التمويل ‪:‬‬

‫يمكن النظر إلى أنواع التمويل من عدة جوانب أهمها ما يلي‪:‬‬

‫‪ - 1‬أنواع التمويل من حيث المدة بموجب معيار المدة تنقسم أنواع التمويل إلى‪.‬‬

‫أ‪ -‬تمويل قصير األجل يقصد به تلك األموال التي ال تزيد فترة استعمالها عن سنة واحدة كالمبالغ النقدية‬

‫التي تخصص لدفع أجور العمال وشراء المدخالت الالزمة إلتمام العملية اإلنتاجية والتي يتم تسديدها‪.‬‬

‫ب تمويل متوسط األجل يستخدم التمويل المتوسط األجل لتمويل حاجة دائمة للمؤسسة كتغطية تمويل أصول ثابتة أو‬
‫لتمويل مشروعات تحت التنفيذ والتي تستغرق عددا من السنين‪ ،‬وتكون مدته ما بين سنة وخمسة سنوات‪.‬‬

‫ج تمويل طويل األجل وينشأ من الطلب على األموال الالزمة لحيازة التجهيزات اإلنتاجية ذات‬

‫المردودية على المدى الطويل وتوجه أيضا إلى مشاريع إنتاجية تفوق مدتها خمس سنوات‬

‫‪ -2‬أنواع التمويل من حيث مصدر الحصول عليه وينقسم التمويل من حيث مصدر الحصول عليه الى‬

‫أ‪ -‬التمويل الذاتي‪ :‬ويقصد بالتمويل الذاتي أو الداخلي مجموع الوسائل التمويلية التي أنشأتها المؤسسة‬

‫يفعل نشاطها اإلنتاجي والتي تبقى تحت تصرفها بصورة دائمة أو لمدة طويلة‪ ،‬وعليه فالتمويل الذاتي هو نمط‬

‫من التمويل يستخدم تراكم المدخرات المتأنية من األرباح التي حققها المشروع للوفاء بالتزاماته المالية‪ ،‬وتختلف قدرة‬
‫المشروعات في االعتماد على هذا المصدر لتمويل احتياجاتها‪ ،‬ويرجع ذلك إلى أن توسيع إمكانيات التمويل الذاتي يرتبط‬
‫أساسا بقدرة المشروع على تخفيض تكاليف اإلنتاج من جهة‪ ،‬ورفع أسعار منتجاته األمر الذي يسمح بزيادة األرباح من‬
‫جهة أخرى‪.‬‬

‫ب التمويل الخارجي‪ :‬ويتمثل في لجوء المشروع إلى المدخرات المتاحة في السوق المالية سواء كانت‬

‫محلية أو أجنبية بواسطة التزامات مالية فروض‪ ،‬سندات أسهم لمواجهة االحتياجات التمويلية وذلك في حالة‬

‫عدم كفاية مصادر التمويل الذاتية المتوفرة لدى المؤسسة‪ ،‬ويمكن التمييز هنا بين التمويل الخاص الذي يأتي الخاص أفراد‬
‫أو مؤسسات والذي يكون في شكل أسهم ومستندات وبين التمويل العام من مدخرات القطاع والذي يكون مصدره موارد‬
‫الدولة ومؤسساتها من قروض بنكية وسندات الخزينة‪.‬‬

‫‪-3‬انواع التمويل حسب الغرض الذي يستخدم ألجله وينتج من هذا التصنيف مايلي‪.‬‬

‫أ‪ -‬تمويل االستغالل يصنف إلى تلك األموال التي ترصد لمواجهة االحتياطات والمعامالت قصيرة األجل والتي تتعلق‬
‫بتنشيط الدورة اإلنتاجية في المؤسسة‪.‬‬

‫ب تمويل االستثمار‪ :‬ويتمثل في األموال المخصصة لمواجهة النفقات التي يترتب عنها خلق طاقة إنتاجية جديدة وتوسيع‬
‫الطاقة الحالية للمشروع القتناء اآلالت والتجهيزات وما يليها من العمليات التي تؤدي إلى زيادة التكوين الرأسمالي‬
‫للمشروع‪)1( .‬‬

‫مذكرة شهادة ليسانس ‪ .‬نفس المرجع السابق‬ ‫( ‪)1‬‬

 ‫ومن وجهة نظر المخطط الجزائري االستثمار هو حصيلة ثالث نشاطات هي‪:‬‬

‫‪ -‬اقتناء أو خلق سلعة معمرة بهدف زيادة طاقة اإلنتاج أو إنشاء مجموعات إنتاجية كاملة؛‬

‫‪ -‬تجديد التجهيز الموجود المتعلق باستبدال سلعة معمرة بسلعة أخرى معمرة للمحافظة على طاقات اإلنتاج؛‬

‫‪ -‬نفقات الصيانة واإلصالحات الكبيرة للعتاد المتخصصة إلطالة الحياة االقتصادية للتجهيزات الموجودة‪.‬‬

‫أما الخاصية األساسية لتمييز تمويل االستثمار هي أن العائد على األموال المنفقة على االستثمار تتحقق بعد فترة زمنية‬
‫طويلة نسبيا‪ ،‬كما أن العائد ال يتحقق دفعة واحدة وإنما يتوزع على فترات‬

‫المطلب ‪ :02‬أهمية وظيفة التمويل‬

‫تتمثل أهمية التمويل فيما يلي‪:‬‬

‫‪ -1‬يساعد على إنجاز مشاريع معطلة وأخرى جديدة والتي بها يزيد الدخل الوطني؛‬

‫‪ -2-‬تحرير األموال والموارد المالية المجمدة سواء داخل المؤسسة أو خارجها‬

‫‪ -3‬يساهم في تحقيق أهداف المؤسسة من أجل اقتناء واستبدال المعدات؛‬

‫‪ -4-‬يعتبر التمويل كوسيلة سريعة تستخدمها المؤسسة للخروج من حالة العجز المالي؛‬

‫‪ -5‬المحافظة على سيولة المؤسسة وحمايتها من خطر اإلفالس والتصفية‪.‬‬

‫ونظرا ألهمية التمويل فقراره يعتبر من القرارات األساسية التي يجب أن تعني بها المؤسسة ذلك أنها‬

‫المحدد لكفاءة متخذي القرارات المالية‪ ،‬من خالل بحثهم عن مصادر التمويل الالزمة‪ ،‬والموافقة لطبيعة‬

‫المشروع االستثماري المستهدف واختيار أحسنها واستخدامها استخداما أمثال لها يتناسب وتحقيق أكبر عائد‬

‫بأقل تكلفة وبدون مخاطر مما يساعد على بلوغ األهداف المسيطرة‬

‫المطلب ‪ :03‬مصادر وظيفة التمويل‬

‫المصادر الداخلية‬
‫التمويل الذاتي عن طريق االرباح المحتجزة ‪ :‬تحقيق الربح هو أحد األهداف األساسية والضرورية لجل المؤسسات ومن‬
‫هذا الربح تقوم المؤسسة بتجزئته إلى عدة أقسام فمنه ما يذهب إلى المساهمين ليوزع عليهم ومنه ما تحتفظ به ويسمى هذا‬
‫األخير باألرباح المحتجزة أو المحجوزة‪.‬‬

‫التمويل الذاتي الوقائي والذي يتكون من االهتالكات والمؤونات‬

‫االهتالكات ‪ :‬كما يعرف على أنه مصروف ال يستخدم أموال الحاضر‪ ،‬وإن كان يترتب عليه خصم جزء من اإليرادات‬
‫واحتجازه لفترة إلى أن يحين وقت إحالل األصول التي خصم لحسابها أقساط االهتالك‪.‬‬
 ‫المؤونات ‪ :‬المؤونات أموال تقتطع من األرباح لمواجهة الخسائر أو األخطار المحتمل وقوعها في المستقبل فحسب‬

‫المخطط المحاسبي الوطني فإن المؤونات توجد لمواجهة حدوث حدث أو خطر محتمل بأنشطة المؤسسة كما‬

‫نصت المادة ‪ 718‬من القانون التجاري الجزائري على أنه حتى وفي غياب أو عدم كفاية األرباح يجب القيام باإلهتالكات‬
‫والمؤونات الالزمة حتى تكون الميزانية مطابقة للواقع‪ ،‬وتطبيق لمبدأ الحيطة والحذر تقوم‬

‫المؤسسات بتكوين مخصصات تتمثل في قيمة المخزون والحقوق ومؤونات األخطار والتكاليف ومن بي الحاالت التي‬
‫تقوم المؤسسة فيها بتكوين المؤونات والمخصصات هي حالة احتمال أو ترقب حدوث أخطار‬

‫محدقة بالمؤسسة مما يترتب عنها تكاليف باهظة عند وقوعها‪.‬‬

‫المصادر الخارجية‬
‫مصادر التمويل قصيرة االجل ‪:‬‬

‫‪-1‬االئتمان التجاري‪ :‬يمكن للمؤسسة شراء حاجاتها من المواد األولية والمستلزمات السلعية واآلالت‬

‫والمعدات في فترة الحقة من مؤسسة أخرى على أن يتم سداد قيمة الشراء وهذا الدين يعامل في دفاترها المحاسبية‬
‫كحساب الدائنين حساب الموردين وحساب المدينين وهو ما يعرف باالئتمان التجاري‪.‬‬

‫‪-2‬االئتمان المصرفي القروض قصيرة األجل يعتبر االقتراض من البنوك التجارية من أهم المصادر قصيرة األجل بعد‬
‫االئتمان التجاري ويدخل هذا النوع من االقتراض في الميزانية العمومية للمؤسسة في بند قروض مصرفية قصيرة األجل‬
‫أو بنود السحب على المكشوف‪ ،‬وتحتل البنوك التجارية مركزا هاما في أسواق النقد قصيرة ألجل ألنها توفر للشركات‬

‫األموال الضرورية لتسيير األنشطة التجارية والصناعية بشكل مستمر (‪)1‬‬

‫مصادر التمويل متوسطة األجل ‪:‬‬

‫‪ 1‬القروض متوسطة األجل وهي الفروض التي تمثل البنوك المصدر األساسي لها‪ ،‬وتسدد على شكل أقساط مع تقديم‬

‫ضمادات‪ ،‬وغالبا ما يستعمل في دويل األصول التي ال يتجاوز صرها االقتصادي ‪ 10‬سنوات‪.‬‬

‫‪ 2‬التمويل باالستجار ( االئتمان اإليجاري اتجهت المؤسسات إلى استجار العقارات والمعدات بدال من شرائها‪ ،‬والفكرة‬

‫هنا تختلف هذا عن القرض الكالسيكي‪ ،‬حيث أنه ال يمنح أمواال نقدية للمقترض وإنما يقوم على تقديم أصول عينية )‬
‫استشارات مادية كالسيارات األراضي المباني‪.....‬‬
‫محمد مفلح عقل‪ ،‬مقدمة في اإلدارة المالية والتحليل المالي‪ ،‬مكتبة المجمع العربي للنشر والتوزيع‪ ،‬دار أجنادين‬ ‫( ‪)1‬‬
‫للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،2006 ،‬ص ص ‪91 - 90‬‬

‫مصادر التمويل طويلة األجل ‪:‬‬

‫‪ . 1‬األسهم وتمثل مستند ملكية لحاملها‪ ،‬أس أنه يملك حصة في رأس مال المؤسسة ومثبتة في صكوك قانونية يمكن‬

‫تداولها بيعا وشراء في األسواق المالية حيث تتنوع هذه األسهم بين العادية والممتازة‪.‬‬

‫‪ 2‬القروض طويل األجل وهي األكثر انتشارا بين المصادر الطويلة األجل‪ ،‬وتتحصل عليها المؤسسة مباشرة من البنوك‬

‫حيث تتراوح مدتها بين ‪ 15-7‬سنة وقد تصل إلى ‪ 20‬سنة وحجمها يتحدد وفق المركز المالي للمؤسسة المقترصة‪)1( .‬‬

‫محمد مفلح عقل‪ ،‬نفس المرج السابق‬ ‫( ‪)1‬‬

 ‫الخاتمة‬

‫خالصة القول ان وظيفة التموين و التمويل هي وظائف اساسية في‬

‫المؤسسة بحيث ال يمكن استغناء عنها مهما كان نشاط المؤسسة‬
 ‫قائمة المراجع‬
‫‪ -‬د‪ .‬جودي حنان ‪.‬محاضرة في اق المؤسسة ‪ .‬سنة ثانية ليسانس علوم تجارية ص‪ 1‬و‪2‬‬
‫‪-‬محمد مفلح عقل‪ ،‬مقدمة في اإلدارة المالية والتحليل المالي‪ ،‬مكتبة المجمع العربي للنشر والتوزيع‪ ،‬دار أجنادين‬
‫للنشر والتوزيع‪ ،‬الطبعة األولى‪ ،2006 ،‬ص ص ‪91 - 90‬‬
‫‪-‬مذكرة شهادة ليسانس في العلوم اق ‪ ,‬الوظيفة المالية و وسائل التمويل االق ‪ ,‬دراسة حالة مؤسست االسمنت و‬
‫مشتقاتها –سور الغزالن – ص ‪16‬‬