3.3.

Bài toán 2: Phát hiện công ty gian lận trong nhóm các công ty cùng tính chất
3.3.1. Mô tả bài toán và tiền xử lý dữ liệu:
Nhờ vào những phát hiện các điểm bất hợp lý trong các bản “Báo cáo tài chính” –
là một cách phổ biến để phát hiện các loại gian lận trong doanh nghiệp có cùng bản
chất với nhau. Ví dụ, liên quan đến các khoản phải thu cao hơn hoặc thấp hơn bình
thường của doanh nghiệp dẫn đến thâm hụt các khoản tiền.
Các bước tiến hành trên ORANGE:
 Bước 1: Chọn dữ liệu audit_risk.cvs, không chọn đối tượng nào để làm
target.
 Bước 2: Dùng phương pháp k-Means để phân cụm dữ liệu.
 Bước 3: Minh họa các cụm nhóm công ty và so sánh các chỉ tiêu được trình
bày trên báo cáo tài chính.
3.3.2. Các kiến thức chuyên ngành liên quan đến bài toán:
Trong chuyên ngành kế toán, khi thực hiện kiểm toán các báo cáo tài chính này,
kiểm toán viên sẽ phát hiện được các sự khác thường mang tính trọng yếu. Từ đó,
họ sẽ rà soát lại và thực hiện các đánh giá lại các khoản phải thu cũng như số tiền
trong công ty, các khoản chi phí và các giao dịch liên quan đến công ty hay doanh
nghiệp nhằm xác minh tính đúng đắn và minh bạch của doanh nghiệp đó
3.3.3. Xây dựng mô hình và đánh giá kết quả:
- Xây dựng mô hình:
- Đánh giá kết quả:

Kết quả phân loại k-Means: Chạy k-Means từ 2 đến 6 cụm, chọn phân 2 cụm tương
ứng với điểm Silhouette cao nhất là 0,520. Không chọn các trường hợp khác vì
điểm số Silhouette thấp hơn. Vậy ta chọn chia thành 2 nhóm để so sánh giữa các
công ty.

Minh họa kết quả phân cụm: