Segítség a könyveléshez

Időbeli elhatárolások + esetleges átsorolások

(általában az a fajtát kell lekönyvelni, amelyiket kérdezik a feladatban)
Bevételek AIE T 391. – K 97.
Költségek, ráfordítások AIE T 392. – K 87.
Bevételek PIE T 97. – K 481.
Költségek, ráfordítások PIE T 87. – K 482.
Átsorolást akkor kell csinálni, ha a törlesztés ÉVENTE történik! Ebben az estben hosszú
lejáratból sorolunk át rövidbe.
Ha a főkönyvi kivonatban szerepel érték, akkor azt fogjuk szorozni 1/futamidővel, és ezt
vonjuk le a hosszú lejáratú eszközből/forrásból és adjuk hozzá a rövidhez.
Ha pedig nem szerepel az összeg a főkönyvi kivonatban, akkor meg van adva az éves
törlesztőrészlet a feladatban és azt kell levonni a hosszúból és hozzáadni a rövidhez.
1-es, 3-as T oldalon nő, K oldalon csökken
4-es T oldalon csökken, K oldalon nő
Honnan? Hová?
194. Egyéb tartósan adott kölcsönök 36. Egyéb követelés
Tartósan adott kölcsönök kapcsolt Követelések kapcsolt vállalkozással
191. 321.
vállalkozásban szemben
Tartósan adott kölcsönök jelentős Követelések jelentős tulajdoni
192. tulajdoni részesedési viszonyban álló 322. részesedési viszonyban lévő
vállalkozásnak vállalkozással szemben
Tartósan adott kölcsönök egyéb Követelések egyéb részesedési
193. részesedési viszonyban lévő 323. viszonyban lévő vállalkozással
vállalkozásban szemben
444. Beruházási hitelek 452. Rövid lejáratú hitelek
445. Egyéb hosszú lejáratú hitelek 452. Rövid lejáratú hitelek
441. Hosszú lejáratra kapott kölcsönök 451. Rövid lejáratú kölcsönök
443. Tartozások kötvénykibocsátásból 451. Rövid lejáratú kölcsönök
461-
449. Hosszú lejáratú egyéb kötelezettség Egyéb rövid lejáratú kötelezettség
479

Leltáreltérések
Nagyker áru hiány T 86 – K 261
Kisker áru hiány T 86 – K 264
 Hiányra jutó árrés: ennek a mértékét először ki kell számolni 265/264  így kapsz egy
%-ot. Ezt a %-ot szorzod a hiány kiszámolt értékével. T 265 – K 86
Saját göngyöleg hiány T 86 – K 281
 Hiányra jutó árkülönbözet: ennek a mértékét először ki kell számolni 288/281  így
kapsz egy %-ot. Ezt a %-ot szorzod a hiány kiszámolt összegével. T 288 – K 86
Értékhelyesbítés visszaírása
Ha a piaci érték van megadva. Az eddigi feladatoknál az mindig kisebb volt, mint a KSZÉ.
Ha a piaci érték < KSZÉ, akkor a korábban elszámolt értékhelyesbítést csökkenteni kell, de
maximum az értékhelyesbítés összegéiig lehet visszaírni.
KSZÉ meghatározása: Bruttó – ÉCS + ÉH
Példa:
Bruttó érték = 500
TSZÉCS = 200
ÉH = 50
Piaci érték = 200
Ekkor a KSZÉ: 500 – 200 + 50 = 350  különbözet 150, de nekünk csak 50 van az
értékhelyesbítésen. Ezt visszaírjuk: T 417 – K 1x7 és az összeg 50. A maradék 100-at terven
felüli ÉCS-ként kell elszámolni: T 86 – K 1x8 és az összeg 100
Év végi átértékelések
Vevő
Ha a KSZÉ > FN-i, tehát kevesebb lesz a vevő T 3 – K 317
Ha a KSZÉ < FN-i, tehát több lesz a vevő T 317 – K 3
Szállító
Ha a KSZÉ > FN-i, tehát kevesebb lesz a szállító T 4542 – K 3
Ha a KSZÉ < FN-i, tehát több lesz a szállító T 3 – K 4542
Devizabetét
Ha a KSZÉ > FN-i, tehát kevesebb lesz a devizabetét T 3 – K 386
Ha a KSZÉ < FN-i, tehát több lesz a devizabetét T 386 – K 3
IPA könyvelés
T 86 – K 469
AEE könyvelés példa (TAO 9%)
AEE: +50000
+/- mód tételek +5000
TAO alap 55000
TAO 55000*0,09 = 4950 T 891 – K 461
TAO rendezés T 493 – K 891
AE: 50000 – 4950 = +45050 T 493 – K 419
(Ha az AE negatív lenne, akkor T 419 – K 493)