‫الدفاتر المحاسبية‬

‫الدفاتر المحاسبية‬
‫‪‬دفاتر قانونية‬
‫‪ .1‬دفتر اليومية العامة ‪.‬‬
‫‪ .2‬دفتر الجرد ‪.‬‬
‫باإلضافة إلى الدفاتر التالية للشركات المساهمة ‪-:‬‬
‫‪ .3‬سجل المساهمين ‪.‬‬
‫‪ .4‬دفتر محاضر اجتماعات مجلس اإلدارة ‪.‬‬
‫‪ .5‬دفتر اجتماعات الجمعية العامة ‪.‬‬
‫‪‬دفاتر نظامية‬
‫‪ .1‬دفتر اليومية األمريكية ‪.‬‬
‫‪ .2‬دفتر بنوك ‪.‬‬
‫‪ .3‬دفتر الصندوق " الخزينة "‬
‫‪ .4‬دفتر تحليل المصاريف العمومية واإلدارية والبيع والتوزيع ‪.‬‬
‫‪ .5‬دفتر الموردين ‪.‬‬
‫‪ .6‬دفتر العمالء ‪.‬‬
‫‪ .7‬دفتر المبيعات ‪.‬‬
‫‪ .8‬دفتر المشتريات ‪.‬‬
‫‪ .9‬دفتر األصول الثابتة ‪.‬‬
‫دفتر أو كروت مراقبة المخازن " حسابات المخازن "‬ ‫‪.10‬‬
‫دفتر أستاذ عام ‪.‬‬ ‫‪.11‬‬
‫دفتر الحسابات الجارية ‪.‬‬ ‫‪.12‬‬
‫‪‬دفاتر إدارية‬
‫‪ .1‬دفتر الحضور واالنصراف ‪.‬‬
‫‪ .2‬دفتر الوارد والصادر " للمكاتبات " ‪.‬‬
‫‪‬مستندات القيد بالدفاتر المحاسبية‬
‫‪ .1‬إذن صرف الشيكات ‪.‬‬
‫‪ .2‬إذن صرف النقدية ‪.‬‬
 ‫‪ .3‬إذن توريد الشيكات ‪.‬‬
‫‪ .4‬إذن توريد النقدية ‪.‬‬
‫‪ .5‬قيد يومية عامة ‪.‬‬
‫‪ .6‬فاتورة المبيعات ‪.‬‬
‫‪ .7‬مستخلص المقاول ‪.‬‬
‫‪ .8‬مستخلص العميل ‪.‬‬

‫الدفاتر المحاسبية النظامية‬

‫‪ ‬دفتر اليومية األمريكية ‪...‬‬
‫يظهر هذا الدفتر جميع المعامالت ال تي تتم بالش ركة موجه ة على حس اباتها المختلف ة بش كل‬
‫إجمالي ولمعرفة مزيدًا من التفصيل لهذه الحسابات الرئيسية اإلجمالي ة يتم فتح دف اتر حس ابات‬
‫مساعده لكل حساب منها‪.‬‬
‫دفتر البنوك ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يتم اثبات جميع المعامالت التي تتم مع البنك في هذا الدفتر حيث يظه ر تفص يليًا جمي ع حرك ة‬
‫الشيكات التي يتم سحبها من البنك بأرقامها وتواريخ اس تحقاق ص رفها وك ذا جمي ع اإلي داعات‬
‫التي تتم بالبنك ويتم شهريًا مطابقة رصيد كل بنك على حده " في حالة تعدد البنوك " مع كشف‬
‫الحساب الوارد منه وكذلك مطابقة أرصدة وحركة هذا الدفتر مع دفتر اليومية األمريكية ودفتر‬
‫األستاذ العام ‪.‬‬
‫دفتر الصندوق ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يظهر هذا الدفتر جمي ع التع امالت النقدي ة من مص روفات وإي رادات ويتم مطابق ة حرك ة ه ذا‬
‫الدفتر وأرصدته مع كشف حرك ة الخزين ة " الص ندوق " يومي ًا و أس بوعيًا وش هريًا وك ذلك‬
‫مطابقته الشهرية مع اليومية األمريكية ودفتر األستاذ العام ‪.‬‬

‫دفتر المصاريف العمومية ‪...‬‬ ‫‪‬‬

‫يرحل بهذا الدفتر بطريقة تحليلية وتفصيلية جميع المصروفات العمومية واإلداري ة طبق ًا لبن ود‬
‫المصروفات المختلفة على أن يتم مطابقة هذا الدفتر بعمل ميزان مراجعة شهري للمص روفات‬
‫العمومية واإلدارية ليطابق دفتر اليومية األمريكية شهريًا ‪.‬‬
‫دفتر الموردين ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يرحل في هذا الدفتر حسابات الموردين بفتح حسابات مستقله لكل م ورد على ح ده على أن يتم‬
‫كذلك فتح ملف خ اص بك ل م ورد يتض من جمي ع ص ور الفوات ير الم ورده من ه وجمي ع أذون‬
‫الصرف " نقديه أو شيكات " المسلمه له وفقًا للعقد أو االتفاق الم برم مع ه والموج ود ص ورته‬
‫بهذا الملف وكذلك كشف حساب يوضح كافة المعامالت مع هذا المورد ويتم في نهاية كل شهر‬
‫مطابقة أرصدة وحركة هذا الدفتر مع اليومية األمريكية واألستاذ العام ‪.‬‬
 ‫دفتر العمالء ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يرحل في هذا الدفتر في حسابات منفصله حركة كل عميل على أن يتم عمل ملف لكل عميل به‬
‫صورة من العقد المبرم معه وكذلك صورة من إذن استالم النقدية أو الشيكات عن الدفعات التي‬
‫تم استالمها منه وصورة من فواتير المبيع ات بالبض اعة ال تي تم اس تالمها م ع كش ف حس اب‬
‫يوضح كافة المعامالت التي تمت مع ه ويتم في نهاي ة ك ل ش هر مطابق ة حرك ة وأرص دة ه ذا‬
‫الدفتر مع اليومية األمريكية واألستاذ العام ‪.‬‬

‫دفتر المبيعات ‪...‬‬ ‫‪‬‬

‫يرحل بهذا الدفتر جميع فوات ير المبيع ات " نقدي ة او آجل ه " طبق ًا ألرقامه ا المسلس لة على ان‬
‫يظهر الدفتر جميع المبيعات بطريقة تحليلية طبقًا لألصناف مع بيان الكمي ة والقيم ة لك ل منه ا‬
‫ويتم في نهاية كل شهر مطابقة حركة وإجمالي المبيعات مع دفتر اليومية األمريكية ‪...‬‬
‫دفتر المشتريات ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يظهر هذا الدفتر جميع ما تم استالمه من بض اعة من الم وردين س واءًا ك انت مش تراه نق دًا أو‬
‫آجله بطريقة تحليلية طبقًا لألصناف مع بيان الكميات والقيم لكل منها ويتم ك ذلك عم ل مطابق ة‬
‫شهرية بين دفتر المشتريات واليومية األمريكية ‪.‬‬
‫دفتر الحسابات الجارية ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫يرحل بهذا ال دفتر جمي ع المس حوبات أو الم دفوعات ال تي تمت من الش ركاء بالش ركة أو من‬
‫مالكها ويطابق هذا الحساب شهريًا مع كل من قام بالس حب أو ال دفع م ع توقيع ه على ص فحة‬
‫حسابه بالدفتر وكذلك المطابقة مع اليومية األمريكية ‪.‬‬
‫دفتر األصول الثابتة ‪...‬‬ ‫‪‬‬
‫" كارت األصول الثابتة "‬
‫يرحل في هذا الدفتر حس اب ك ل أص ل بطريق ة مس تقلة على ان يوض ح بال دفتر اس م األص ل‬
‫ومكان ه وت اريخ ش راؤه وقي ده بال دفاتر على أن يتم عم ل م يزان ش هري لألص ول الثابت ة يتم‬
‫مطابقته شهريًا مع دفتر اليومية األمريكية ‪.‬‬

‫دفتر مراقبة المخازن ‪...‬‬ ‫‪‬‬

‫" كارت مراقبة المخازن "‬
‫يرحل بهذا الدفتر " او الكارت " حركة المخ ازن اليومي ة من إض افة األص ناف أو ص رفها او‬
‫ارتجاعها على أن يتم في نهاية كل عمل جرد للمخازن مطابقة ك روت الص نف بالمخ ازن م ع‬
‫دفتر مراقبة المخزون باإلدارة المالية ‪.‬‬