1.

GIẢI BÀI TẬP 9

ĐỀ BÀI

•DN Rồng Vàng đã xây dựng kế hoạch •Thông tin về CPSX 1 SP của DN như
sau:
khối lượng SP bán trong 5 tháng như sau:
 CP NVLTT 3kg với giá 2.000đ/ kg
Tháng 7: 30.000sp Tháng 8: 45.000sp
 CP NCTT 2 giờ với đơn giá 15.000đ/
Tháng 9: 60.000sp Tháng 10: 50.000sp
giờ.
Tháng 11: 50.000sp
 Biến phí SXC 2.000đ/ giờ lao động
•DN đang chuẩn bị lập kế hoạch sx cho
trực tiếp
quý 3. Theo kinh nghiệm thì hàng tồn kho(
sp, nguyên liệu) cuối tháng phải tương  Định phí SXC 50.000.000đ/ tháng
đương 10% của nhu cầu bán hoặc sx của ( trong đó khấu hao là 10.000.000đ )
tháng sau.  Yêu cầu: Lập dự toán cho các tháng
03/29/2024
quý 3. 1
 1. GIẢI BÀI TẬP 9

ĐVT: SP

Chỉ tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng

Khối lượng SP tiêu thụ 30.000 45.000 60.000 135.000

Yêu cầu tồn kho cuối
4.500 6.000 5.000 5.000
tháng
Tổng yêu cầu thành
34.500 51.000 65.000 140.000
phẩm
Tồn kho thành phẩm
3.000 4.500 6.000 3.000
đầu tháng
Thành phẩm cần sản
31.500 46.500 59.000 137.000
xuất
03/29/2024 2
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 1: DỰ TOÁN SẢN XUẤT.
• Trong đó:
 Tổng khối lượng SP tiêu thụ quý 3 = 30.000 + 45.000 + 60.000 = 135.000
(SP)
 Yêu cầu tồn kho cuối tháng = 10% * Khối lượng SP tiêu thụ tháng sau:
Tháng 7: 10% * 45.000 = 4.500 (SP)
Tháng 8: 10% * 60.000 = 6.000 (SP)
Tháng 9: 10% * 50.000 = 5.000 (SP)
• Tổng yêu cầu thành phẩm = Tổng khối lượng SP tiêu thụ cả quý + Yêu cầu
tồn kho cuối tháng

03/29/2024 3
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 1: DỰ TOÁN SẢN XUẤT.
• Tồn kho thành phẩm đầu tháng 7 = Tồn kho thành phẩm cuối tháng 6 = 10% *
Khối lượng SP tiêu thụ tháng 7
Tháng 7: 10% * 30.000 = 3.000 (SP)
Tháng 8: 10% * 45.000 = 4.500 (SP)
Tháng 9: 10% * 60.000 = 6.000 (SP)
• Thành phẩm cần sản xuất = Tổng yêu cầu thành phẩm – Tồn kho thành phẩm
đầu tháng:
Tháng 7: 34.500 – 3.000 = 30.500 (SP)
Tháng 8: 51.000 – 4.500 = 46.500 (SP)
Tháng 9: 65.000 – 6.000 = 59.000 (SP)
03/29/2024 4
 1. GIẢI
YÊU CẦU 2: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬTBÀI TẬP
LIỆU 9 TIẾP.
TRỰC

ĐVT: Đồng
Chi tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng
Khối lượng SP cần sản xuất(SP) 31.500 46.500 59.000 137.000
Mức tiêu hao NL cho 1 SP (kg) 3 3 3 3
Nhu cầu vật liệu cho SX (kg) 94.500 139.500 177.000 411.000
Yêu cầu tồn kho cuối tháng (kg) 13.950 17.700 15.000 15.000
Tổng nhu cầu vật liệu (kg) 108.450 157.200 192.000 457.650
Tồn kho vật liệu đầu tháng (kg) 9.450 13.950 17.700 9.450
Khối lượng NVL cần mua (kg) 99.000 143.250 174.300 448.200
Đơn giá mua NVL (đ/kg) 2.000 2.000 2.000 2.000
Chi phí mua NVL 198.000.000 286.500.000 348.600.000 833.100.000
03/29/2024 5
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 2: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP.
• Trong đó:
 Nhu cầu vật liệu cho sx = Khối lượng SP cần sản xuất * Mức tiêu hao NL
cho 1 SP:
Tháng 7 = 31.500 * 3 = 94.500 (Kg)
Tháng 8 = 46.500 * 3 = 139.500 (Kg)
Tháng 9 = 59.000 * 3 = 177.000 (Kg)
 Yêu cầu tồn kho cuối tháng = 10% * Nhu cầu vật liệu cho sx tháng sau

Tháng 7 = 139.500 * 10% = 13.950 (Kg)

Tháng 8 = 177.000 * 10% = 17.700 (Kg)
Tháng 9 = 150.000 * 10% = 15.000 (Kg) (Giải thích ở slide tiếp theo)
03/29/2024 6
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 2: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP.

Chi tiêu Tháng 10

Chỉ tiêu Tháng 10

Khối lượng SP tiêu thụ 50.000 Khối lượng SP cần sản 50.000
xuất(SP)
Yêu cầu tồn kho cuối Mức tiêu hao NL cho 1 3
5.000
tháng SP (kg)
Tổng yêu cầu thành Nhu cầu vật liệu cho 150.000
55.000
phẩm SX (kg)
Tồn kho thành phẩm
5.000 Yêu cầu tồn kho cuối tháng 9 = 10% *Nhu
đầu tháng
Thành phẩm cần sản cầu vật liệu cho sx tháng 10
50.000
xuất
=10% * 150.000 = 15.000 (Kg)
03/29/2024 7
 1.GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 2: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP.
• Tổng cộng của yêu cầu tồn kho cuối tháng = Yêu cầu tồn của tháng cuối cùng của
quý 3 (Tháng 9) = 15.000 (Kg)
• Tổng nhu cầu vật liệu = Nhu cầu vật liệu cho SX + Yêu cầu tồn kho cuối tháng:
Tháng 7 = 94.500 +13.950 = 108.450 (Kg)
Tháng 8 = 139.500 + 17.700 = 157.200 (Kg)
Tháng 9 = 177.000 + 15.000 = 192.000 (Kg)

 Tồn kho vật liệu đầu tháng = Nhu cầu vật liệu cho SX tháng đó*10%

Tháng 7 = 94.500 * 10% = 9.450 (Kg)

03/29/2024 8
 1.GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 2: DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP.

Tháng 8 = 139.500 * 10% = 13.950 (Kg)

Tháng 9 = 177.000 * 10% = 17.700 (Kg)
 Tổng cộng tồn kho vật liệu đầu tháng = Tồn kho vật liệu của tháng đầu tiên của
quý 3 (Tháng 7) = 9.450 (Kg)
 Chi phí mua NVL = Khối lượng NVL cần mua * Đơn giá mua NVL
Tháng 7 = 99.000 * 2.000 = 198.000.000 (Đồng)
Tháng 8 = 143.250 * 2.000 = 286.500.000 (Đồng)
Tháng 9 = 174.300 * 2.000 = 348.600.000 (Đồng)

03/29/2024 9
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 3: DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP.
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng
Khối lượng sản phẩm
31.500 46.500 59.000 137.000
cần sx (SP).1. GIẢI
Thời gian lao động trực
2 2 2 2
tiếp cho 1 SP(h).
Tổng nhu cầu về thời
63.000 93.000 118.000 274.000
gian lao động.
CP cho 1 giờ thời gian
15.000 15.000 15.000 15.000
lao động (đ/h).
Chi phí nhân công trực
945.000.000 1.395.000.000 1.770.000.000 4.110.000.000
tiếp.
03/29/2024 10
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 3: DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP.

Khối lượng sản phẩm cần sản xuất được trích theo bảng dự toán sản xuất.
• Tổng nhu cầu về TG lao động = Khối lượng SP cần sản xuất (SP) * TG lao động trực
tiếp cho 1 SP (h/sp).
Tháng 7 = 31.500 * 2 = 63.000 (h)
Tháng 8 = 46.500 * 2 = 93.000 (h)
Tháng 9 = 59.000 * 2 = 118.000 (h)
• Chi phí nhân công trực tiếp= Tổng nhu cầu về thời gian lao động * CP cho 1 giờ thời
gian lao động (đ/h).
Tháng 7 = 63.000 * 15.000 = 945.000.000 (Đồng)
Tháng 8 = 93.000 * 15.000 = 1.395.000.000 (Đồng)
Tháng 9 = 118.000 * 15.000 = 1.770.000 (Đồng)

03/29/2024 11
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 4: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG.
ĐVT: Đồng
Chi tiêu Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng
Tổng số giờ lao động
63.000 93.000 118.000 274.000
trực tiếp(h)
Hệ số phân bổ biến phí
2.000 2.000 2.000 2.000
CPSXC (đ/h)
Tổng biến phí CPSXC 126.000.000 186.000.000 236.000.000 548.000.000
Tổng định phí CPSXC 50.000.000 50.000.000 50.000.000 150.000.000
Tổng CPSXC 176.000.000 236.000.000 286.000.000 698.000.000
(-) Khấu hao TSCĐ 10.000.000 10.000.000 10.000.000 30.000.000
Chi tiền mặt cho
166.000.000 226.000.000 276.000.000 668.000.000
CPSXC
03/29/2024 12
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 4: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG.
• Trong đó:

• Tổng số giờ lao động trực tiếp (h) dựa vào bảng dự toán chi phí nhân công trực
tiếp mục Tổng nhu cầu về thời gian lao động.
• Hệ số phân bổ biến phí CPSXC: Đề cho = 2.000 đ/giờ
• Tổng biến phí CPSXC: Tổng số giờ lao động trục tiếp (h) * Hệ số phân bổ biến
phí CPSXC
Tháng 7: 63.000 * 2.000 = 126.000.000 (Đồng)
Tháng 8: 93.000 * 2.000 = 186.000.000 (Đồng)

03/29/2024
Tháng 9: 118.000 * 2.000 = 236.000.000 (Đồng) 13
 1. GIẢI BÀI TẬP 9
YÊU CẦU 4: DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG.

• Tổng định phí CPSXC: Đề cho= 50.000.000 đ/tháng

• Tổng CPSXC: Tổng biến phí CPSXC + Tổng định phí CPSXC
Tháng 7: 126.000.000 + 50.000.000 = 176.000.000 (Đồng)
Tháng 8: 186.000.000 + 50.000.000 = 236.000.000 (Đồng)
Tháng 9: 236.000.000 + 50.000.000 = 286.000.000 (Đồng)
• Khấu hao TSCĐ: Đề cho=10.000.000 (Đồng)
• Chi tiền mặt cho CPSXC: Tổng CPSXC – Khấu hao TSCĐ
Tháng 7: 176.000.000 -10.000.000 = 166.000.000 (Đồng)
Tháng 8: 236.000.000 -10.000.000 = 226.000.000 (Đồng)
Tháng 9: 286.000.000 -10.000.000 = 276.000.000 (Đồng)

03/29/2024 14
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
ĐỀ BÀI

• Doanh số lớn nhất của một DN thương •Theo kinh nghiệm DN thì 20% doanh thu
mại thường vào tháng 9. Kế hoạch về bán được thu được ngay trong tháng, 70%
doanh thu của DN 3 tháng của quý 3 thu trong tháng tiếp theo, và 10% thu trong
như sau: tháng kế tiếp. Nợ khó đòi xem như không

Tháng 7: 600.000.000 (đồng) có. Doanh thu tháng 5 là 430.000.000đ và

tháng 6 là 540.000.000đ.
Tháng 8: 800.000.000 (đồng)
•Yêu cầu: Lập lịch thu tiền kế hoạch của
Tháng 9: 1.100.000.000 (đồng)
DN và xác định các khoản phải thu đến
ngày cuối quý.
03/29/2024 15
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 1: LẬP LỊCH THU TIỀN KẾ HOẠCH.

DỰ TOÁN TIÊU THỤ ĐVT: Ngàn đồng

Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng

Tổng
Doanh thu
dự kiến 600.000 800.000 1.100.000 2.500.000

03/29/2024 16
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 1: LẬP LỊCH THU TIỀN KẾ HOẠCH.
SỐ TIỀN MẶT DỰ KIẾN THU ĐƯỢC
ĐVT: Ngàn đồng
Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tổng cộng
Số tiền thu tháng 5 43.000 43.000
Số tiền thu tháng 6 378.000 54.000 432.000
Số tiền thu tháng 7 120.000 420.000 60.000 600.000
Số tiền thu tháng 8 160.000 560.000 720.000
Số tiền thu tháng 9 220.000 220.000
Tổng số tiển thu được 541.000 634.000 840.000 2.015.000

03/29/2024 17
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 1: LẬP LỊCH THU TIỀN KẾ HOẠCH.

Theo kinh nghiệm DN thì 20% doanh thu bán sẽ thu ngay trong tháng, 70%
thu trong tháng tiếp theo, 10% thu trong tháng kế tiếp:
• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 7 = 20% * doanh thu tháng 7 + 70% *
doanh thu của tháng 6 + 10% * doanh thu của tháng 5
= 20% * 600.000 + 70% * 540.000 + 10% * 430.000 = 541.000.000 ( đ).
• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 8 = 20%*doanh thu tháng 8 +
70%*doanh thu của tháng 7 + 10%*doanh thu của tháng 6
= 20% * 800.000 + 70% * 600.000 + 10% * 540.000 = 634.000.000 (đ).

03/29/2024 18
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 1: LẬP LỊCH THU TIỀN KẾ HOẠCH.

• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 9 = 20% * doanh thu tháng 9 + 70% *
doanh thu của tháng 8 + 10% * doanh thu của tháng 7
= 20% * 1.100.000 + 70% * 800.000 + 10% * 600.000 = 840.000.000 (đ).
• Tổng tiền thu được trong cả quý 3:
541.000 + 634.000 + 840.000 = 2.015.000.000 (đ)

03/29/2024 19
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 2: XÁC ĐỊNH CÁC KHOẢN PHẢI THU ĐẾN NGÀY CUỐI QUÝ.

 Cách 1:

Theo kinh nghiệm DN thì 20% doanh thu bán sẽ thu ngay trong tháng, 70% thu trong
tháng tiếp theo, 10% thu trong tháng kế tiếp:
• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 7 = 20% * doanh thu tháng 7 + 70% * doanh
thu của tháng 6 + 10% * doanh thu của tháng 5

=> Tính đến thời điểm này DN đã thu xong doanh thu tháng 5.
• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 8 = 20%*doanh thu tháng 8 + 70%*doanh
thu của tháng 7 + 10%*doanh thu của tháng 6

=> Tính đến thời điểm này DN đã thu xong doanh thu tháng 6.
03/29/2024 20
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 2: XÁC ĐỊNH CÁC KHOẢN PHẢI THU ĐẾN NGÀY CUỐI QUÝ.

• Tổng số tiền thu dự kiến của tháng 9 = 20% * doanh thu tháng 9 + 70% * doanh
thu của tháng 8 + 10% * doanh thu của tháng 7

=>Tính đến thời điểm này đã thu xong doanh thu tháng 7.
Þ Vậy tính đến ngày cuối quý vẫn còn 10% doanh thu tháng 8 và 80% doanh thu
tháng 9 chưa thu
Þ Các khoản phải thu đến ngày cuối quý = 10% * doanh thu tháng 8 + 80% *
doanh thu tháng 9

= 10% * 800.000 + 80% * 1.100.000 = 960.000 (ngàn đồng)

03/29/2024 21
 2. GIẢI BÀI TẬP 10
YÊU CẦU 2: XÁC ĐỊNH CÁC KHOẢN PHẢI THU ĐẾN NGÀY CUỐI QUÝ

 Cách 2:
• Tổng doanh thu của quý 3 = Doanh thu dự kiến trong quý + Số tiền thu

được của tháng 5 + Số tiền thu được của tháng 6

= 2.500.000.000 + 43.000.000 + 432.000.000 = 2.975.000.000 (Đồng)
• Tổng số tiền thu được trong quý 3 = 2.015.000.000 (Đồng)

Þ Các khoản phải thu đến ngày cuối quý = Tổng doanh thu của quý 3 – Số

tiền thu được trong quý 3

= 2.975.000.000 – 2.015.000.000 = 960.000.000 (Đồng)
Þ Vậy tính đến ngày cuối quý DN còn chưa thu số tiền là 960.000.000

đồng
03/29/2024 22