BÀI TẬP CHƯƠNG (phần 1a)

ĐỌC HIỂU BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA NGÂN HÀNG

Giảng viên: ThS. Trần Kim Long
longtk@buh.edu.vn

1.1. Ngân hàng JNB có báo cáo tài chính như sau (ĐVT nghìn tỷ đồng).
Hãy điền vào chỗ có dấu chấm hỏi (?)
Bảng cân đối kế toán
Tổng tài sản 2.500 Tổng nợ và vốn chủ sở hữu ?
1. Tiền mặt và tiền gửi 87 Tổng nợ ?
2. Chứng khoán giao dịch 233 1. Tiền gửi khách hàng ?
3. Chứng khoán đầu tư 20 2. Các nghĩa vụ REPO 80
4. Các hợp đồng REPO 45 3. Nợ phải trả ngắn hạn 10
5. Cho vay khách hàng ? 4. Nợ ngắn hạn khác 50
6. Dự phòng rủi ro cho vay 200 5. Nợ thứ cấp 480
7. Cho vay ròng 1700 6. Nghĩa vụ Nợ khác 40
8. Tài sản cố định ? Vốn chủ sở hữu ?
9. Tài sản công cụ khác 15 7. Cổ phần ưu đãi 2
10. Tài sản vô hình 200 8. Cổ phần thường 24
11. Tài sản khác 175 9. Thặng dư 144
10. Lợi nhuận không chia 70

Báo cáo kết quả kinh doanh

Báo cáo kết quả kinh doanh
1. Doanh thu lãi 120
2. Chi phí lãi ?
3. Thu nhập lãi ròng 40
4. Chi phí dự phòng tổn thất cho vay ?
5. Doanh thu phi lãi 58
6. Thu từ hoạt động ủy thác 8
7. Thu phí quản lý tài khoản 6
8. Thu phí giao dịch ?
9. Các loại phí phi lãi khác 30
10. Tổng chi phí phi lãi 77
11. Lương và phúc lợi ?
12. Chi phí vận hành, mua sắm trang thiết bị 10
13. Các chi phí phi lãi khác 20
14. Lợi nhuận hoạt động trước thuế 17
15. Lời/(Lỗ) từ đầu tư chứng khoán 1
16. Thuế thu nhập 5
17. Thu nhập (trước khi tính thu nhập khác) ?
18. Lãi/(Lỗ) khác 2
19. Lợi nhuận ròng ?

1
ThS. Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn
1.2. Cho một số thông tin sau (ĐVT: nghìn tỷ đồng)
Doanh thu lãi 140 Chi phí dự phòng tổn thất cho vay 5
Chi phí lãi 100 Thuế thu nhập 5
Doanh thu phi lãi 15 Tăng lên của lợi nhuận không chia 6
Tổng chi phí phi lãi 35
Hãy xác định các giá trị sau:
a) Thu nhập lãi ròng
b) Thu nhập phi lãi ròng
c) Lợi nhuận hoạt động trước thuế
d) Lợi nhuận ròng sau thuế
e) Tổng doanh thu hoạt động
f) Tổng chi phí hoạt động
g) Cổ tức trả cho cổ phần thường

1.3. Ngân hàng MBC có các dữ liệu sau (ĐVT nghìn tỷ đồng)
Cho vay ròng 275 Chứng khoán giao dịch 2
Dự phòng tổn thất tín dụng 5 Tài sản khác 4
Chứng khoán đầu tư 36 Tài sản vô hình 3
Cổ phiếu thường 5 Tổng nợ phải trả 375
Thặng dư phát hành cổ phiếu 19 Cổ phần ưu đãi 3
Tổng vốn chủ sở hữu 39 Vay mượn từ các TCTD 20
Tiền mặt 9 Giá trị TSCĐ ròng 29
Tài sản khác 38
Tài sản cố định 34

Hãy tính các giá trị sau

a) Tổng tài sản
b) Cho vay ròng
c) Lợi nhuận không chia
d) Tiền gửi ở NHNN
e) Khấu hao
f) Tổng tiền gửi

2
ThS. Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn
1.4. Ngân hàng MHB có dư nợ cho vay là 750 nghìn tỷ, với số dư Dự phòng rủi ro cho vay là 45 nghìn tỷ
đồng. Hai năm trước MHB đã cho vay 10 nghìn tỷ cho dự án Belarous Hotel. Hai nghìn tỷ đồng vốn gốc
đã được thu hồi trước khi dự án này bị vỡ nợ. Hội đồng tín dụng của MHB đánh giá rằng ngân hàng có thể
thu hồi 7 nghìn tỷ từ việc bán đấu giá dự án này và họ mong muốn ghi nhận việc thanh lý khoản nợ này
ngay lập tức. Hãy trả lời các câu hỏi sau:
a) Tính giá trị cho vay ròng (trước khi MHB thanh lý dự án Belarous Hotel)
b) Sau khi thanh lý dự án, hãy tính lại dư nợ cho vay, dự phòng rủi ro cho vay và giá trị cho vay ròng
của MHB
c) Nếu dự án Belarous Hotel được bán với giá 8 nghìn tỷ đồng, hãy tính lại dư nợ cho vay, dự phòng
rủi ro cho vay và giá trị cho vay ròng của MHB

1.5. Đánh giá ảnh hưởng của các quyết định sau của Ban giám đốc đến báo cáo Kết quả kinh doanh của của
ngân hàng (nêu rõ ảnh hưởng đến khoản mục nào?
a) Đồng ý chi tiền mua thêm văn phòng phẩm để đáp ứng đủ giấy tờ cho nhân viên và khách hàng
giao dịch.
b) Trích thêm quỹ để tăng thêm tiền lương hưu cho người lao động.
c) Tăng thêm tỷ lệ tiền lãi tiền gửi tiết kiệm trả cho khách hàng.
d) Tăng thêm dự phòng rủi ro cho vay do lo ngại ảnh hưởng của dịch Corona virus đến các khoản nợ
hiện tại.
e) Chấp nhận cho ông bà Smith trữ vàng và các tài sản quý của họ tại ngân hàng.
f) Cho vay 1 nghìn tỷ đối với dự án mới của tập đoàn Intel.
g) Xử phạt Ông Harold 1 triệu đồng do ông này ký phát séc mà không đủ tiền trong tài khoản.
h) Bán trái phiếu Chính phủ và thu về lợi nhuận 5 tỷ đồng.
i) Thanh toán 50 triệu tiền điện và nước hàng tháng của ngân hàng.

1.6. Đánh giá ảnh hưởng của các hoạt động sau đến Bảng cân đối kế toán của ngân hàng (nêu rõ ảnh hưởng
đến tài khoản nào – ít nhất hai tài khoản?
a) Ông May vừa mở tài khoản tiền gửi kỳ hạn với giá trị 600 triệu đồng và khoản tiền này sau đó được
cho vay đối với ông John để mua xe.
b) Ông Arthur gửi tiền thanh toán séc 100 triệu và ngân hàng dùng nguồn tiền này để đầu tư trái phiếu
chính phủ.
c) Ngân hàng phát hành cổ phiếu thường để huy động 10 nghìn tỷ từ các nhà đầu tư, và dùng nguồn
tiền này để lắp đặt thêm các máy ATM

3
ThS. Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn
 d) Jack rút tiền từ tài khoản thanh toán 250 triệu, ngân hàng sử dụng nguồn tiền từ việc thanh toán nợ
của cô Jill để đáp ứng nhu cầu này.
e) Ngân hàng (A) cho ngân hàng (B) vay qua đêm 5 nghìn tỷ để đáp ứng yêu cầu dự trữ bắt buộc, và
sẽ thu hồi vào ngày hôm sau.
f) Ngân hàng quyết định khoản nợ 1 tỷ đồng của công ty Delta là hoàn toàn không thu hồi được.

1.7. Báo cáo kinh doanh của ngân hàng có các thông tin sau (ĐVT: nghìn tỷ đồng)
Thu nhập lãi ròng 700
Thu nhập phi lãi ròng (300)
Lợi nhuận hoạt động trước thuế 372
Lãi/(Lỗ) từ hoạt động đầu tư 10
Lợi nhuận không chia 200
Giả sử doanh thu lãi gấp hai lần chi phí lãi; doanh thu phi lãi bằng 3/4 chi phí phi lãi. Chi phí dự
phòng tổn thất cho vay bằng 2% doanh thu lãi. Thuế thu nhập bằng 30% lợi nhuận ròng trước thuế. Hãy
tính các khoản mục trong báo cáo kết quả kinh doanh (Doanh thu lãi, chi phí lãi, doanh thu phi lãi, chi phí
phi lãi, chi phí dự phòng tổn thất cho vay, thuế thu nhập doanh nghiệp, Cổ tức được chia).

4
ThS. Trần Kim Long – longtk@buh.edu.vn