Họ Và Tên: Phạm Hải Đăng

Bài 7.2
a)
Vấn đề : Đã vi phạm việc tách biệt các nhiệm vụ bởi vì nhân viên kế toán tiền
lương có thể chuẩn bị chi phiếu lương cho nhân viên này, giả mạo chữ ký của
cô ấy và rút tiền mặt.. Nhân viên này đã bỏ qua quy trình được ủy quyền thanh
toán
Giải pháp : Các chức năng nên được tách biệt ra :một người nên ủy quyền các
khoản thanh toán, một người khác sẽ ghi lại các khoản thanh toán, một người
nên chuẩn bị séc và người cuối sẽ ký tên vào nó
b)
Vấn Đề : Nhân viên thu ngân mở thư có thể bỏ túi séc và giả mạo chữ ký,
không bao giờ đưa cho người chứng thực được ủy quyền có cơ hội kiếm tra
Giải pháp : Đề suất thư của công ty nên được mở bởi nhiều người hoặc có
những người mở thư được quay video.Việc làm điều này sẽ giảm thiểu được rủi
ro ,khi có cáo buộc có thể mở video lên để đối chứng
c)
Vấn đề : Việc bị vi phạm ở đây vì thủ quỹ có khả năng vừa viết séc vừa có thể
phê duyệt hóa đơn thanh toán
Giải pháp : Các chức năng lập hóa đơn ủy nhiệm và lập séc để ký chữ ký phải
độc lập về mặt tổ chức
d)
Vấn đề : Nhân viên có thể thực hiện và che giấu đi việc làm gian lận khi họ có
quyền truy cập vào kho vật chất và ghi chép hồ sơ
Giải pháp : Ngăn chặn bằng cách hạn chế quyền truy cập vào phòng lưu trữ ,
quyền truy cập vào hồ sơ hàng tồn kho đối với các nhân viên được ủy quyền
e)
Vấn đề :Thủ quỷ có khả năng được lưu trữ séc của khách hàng
Giải pháp : Việc lưu trữ séc phải độc lập về mặt tổ chức thực hiện
f)
Vấn đề : Nhân viên bán hàng được ủy quyền nhận hàng trả lại . Có thể là nhân
viên bán hàng còn có trách nhiệm ghi lại các khoản được khách hàng trả lại và
ghi chép chúng nhưng nhân viên này đã che giấu và thực hiện hành vi trộm
Giải pháp : Tất cả các lần trả lại hàng phải được ghi nhận rõ ràng,ghi chép đầy
đủ tiền ra và tiền vô của các mặt hàng.Khu vực bán hàng nên được giữ gọn gàng
để tránh trường hợp đồ để lung tung và không nên để nhân viên mang đi làm túi
thể duch có diện tích lớn
g)
Vấn đề : Nhân viên tiếp nhận có quyền giám sát hàng hóa đến, đếm hàng hóa và
so sánh số lượng với một đơn đặt hàng. Khi các đơn hàng được chuyển đến
nhân viên này có thể trộm đi nhưng hàng hóa thừa mà không bị vi phạm đến số
lượng đơn hàng
Giải pháp : Đơn đặt hàng không nên cho biết có bao nhiêu mặt hàng đã được
đặt hàng, phải đảm bảo rằng tất cả các lô hàng được đếm và ghi lại. Bộ phận
mua hàng nên đối chiếu các mặt hàng nhận được với mục thứ tự
h)
Vấn đề : Người điều chỉnh có quyền thêm nhà cung cấp vào tệp chính của nhà
cung cấp, ủy quyền viết séc lên đến $ 6.000 và có quyền lưu giữ séc đã ký
Giải pháp : Các chức năng ký kiểm tra hóa đơn, phê duyệt phải độc lập về mặt
tổ chức. Không nên thanh toán cho bất kỳ ai mà không có trong danh sách nhà
cung cấp được chấp thuận. Có biện pháp để không cho nhân viên sửa đổi thêm
nhà cung cấp trái phép vào hồ sơ
i)
Vấn đề : Nhân viên kế toán khoản phải trả có nhiệm vụ ghi sổ và được ủy quyền
thanh toán
Giải pháp : Các chức năng ghi hóa đơn và ủy nhiệm chi nên độc lập về mặt tổ
chức. Nhà cung cấp nên chỉ nên cho phép mua hàng từ những nhà cung cấp đã
được phê duyệt, có biện pháp để tránh nhưng trường hợp thêm vào nhưng nhà
cung cấp trái phép ,lạm dụng mua hàng từ công ty mà nhân viên sở hữu
j)
Vấn đề : Thủ quỹ thể được nhận hàng,trả hàng và được nhập tiền
Giải pháp : Các công việc trên nên được thực hiện bởi nhiều người khác nhau
và mỗi người chỉ nên được ủy quyền một nhiệm vụ cố định
k)
Vấn đề : Đại lý thu mua được giữ lại tiền mặt khi nhà cung cấp trả lại tiền
Giải pháp :Cần thiết lập biện pháp ứng xử lợi ích giữa các bên liên quan

Bài 7.4
a) 4 cách ghép nối không đạt yêu cầu có thể có
1. Sổ cái - phiếu thu tiền mặt. Với quyền lưu giữ tiền mặt, người này có thể lấy
cắp biên lai tiền mặt và ghi chép vào đó số liệu sai để thực hiện hành vi trộm
cắp
2. Sổ cái các khoản phải trả - chuẩn bị séc cho chữ ký . Một người có cả hai
trong số các trách nhiệm này có thể tạo ra các khoản phải trả giả sau đó viết và
dùng sét tiền mặt để trả chúng
3. Đối chiếu ngân hàng - thu chi tiền mặt. Với quyền giữ tiền mặt, người này có
thể ăn cắp biên lai tiền mặt và ghi chép vào đó một ngân hàng khác để giả mạo
4. Duy trì các khoản phải thu - phát hành thư báo ghi có.Một người có cả hai
trách nhiệm này có thể lợi dụng để thực hiện các việc xóa các khoản nợ
b) Phân phối chức năng của nhân viên
-Tránh tất cả các ghép nối không đạt yêu cầu ở phía trên
-Phân phối dàn đều khối lượng công việc của các nhân viên
-Không nhân viên nào có nhiều hơn 2 chức năng

Bài 7.5
a) Thiệt hại kì vọng =rủi ro *mức tác động
= 0,05 * 1.000.000 đô la = 50.000 đô la
b)
Thủ tục ks Rủi ro tiềm Rủ ro còn Lợi ích của Chi phí HQ của thủ
tàng lại TTKS tục ks

A 50.000 20.000 30.000 25.000 5.000

B 50.000 10.000 40.000 30.000 10.000
A&B 50.000 1.000 49.000 55.000 (6.000)

c)
Từ lợi ích nên thực hiện thủ tục B vì lợi ích ròng của nó lớn hơn cả A và cả thủ
tục kiểm soát của A&B
Yếu tố quan trọng khác cần phải xem trọng là khoản lỗ của số tiền 1.000.000
-Nếu ABC là tập đoàn lớn có khả năng chi trả thì có để đánh giá được khả năng
của họ
-Nếu ABC là công ty nhỏ thì nó sẻ ảnh hưởng đến sự tồn tại và phải chi thêm
nhiều khoản chi phí để giảm thiểu tổn thất
e)