Bài 17.

3
Số dư đầu tháng:
- Dư có 352 (Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thuộc xưởng sản xuất): 11.000.000
- Dư có 335 (Lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất): 200.000
Tình hình phát sinh trong tháng:
1. Trích trước theo kế hoạch:
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thuộc xưởng sản xuất: 1.000.000
 Nợ 627 1.000.000
Có 352 1.000.000
- Tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất: 2.000.000
 Nợ 622 2.000.000
Có 335 2.000.000
2. Nhận TSCĐ thuộc xưởng sản xuất sửa chữa lớn hoàn thành do nhà thầu X bàn
giao, giá thanh toán chưa thuế 15.000.000, thuế GTGT 10%. Sau đó, doanh nghiệp
đã chuyển tiền gởi ngân hàng trả cho X (biết doanh nghiệp đã ứng trước từ tháng
10 cho X số tiền là 5.000.000). Kế toán đã xử lý chênh lệch giữa số thực tế với số
trích trước chi phí sửa chữa lớn.
 Nợ 2413 15.000.000
Nợ 133 1.500.000
Có 331X 16.500.000
Đã ứng trước X 5.000.000
 Nợ 331X 11.500.000
Có 112 11.500.000
Trong tháng có trích dự phòng 1.000.000 + dự phòng đầu tháng 11.000.000
 Nợ 352 12.000.000
Nợ 627 3.000.000
Có 2413 15.000.000
 3. Tiền lương nghỉ phép thực tế phải trả cho công nhân sản xuất trong tháng 12 là
1.500.000. Kế toán đã xử lý chênh lệch giữa số thực tế với số trích trước lương
nghỉ phép.
 Nợ 335 2.200.000
Có 622 700.000
Có 334 1.500.000