Bài 17.

3 Thuyết minh và ghi bút toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
SDDK:
Dư có TK 352: 11.000.000đ
Dư có TK 335: 200.000đ
ĐVT: đồng
1 Trích trước chi phí sửa chữa lớn và tiền lương nghỉ phép
- Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thuộc phân xưởng sản xuất
Nợ TK 627 1,000,000
Có TK 352 1,000,000

- Trích trước tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất
Nợ TK 622 2,000,000
Có TK 335 2,000,000
2
a Sửa chữa TSCĐ hoàn thành
Nợ TK 241 15,000,000
Nợ TK 1331 1,500,000
Có TK 331 16,500,000

b Kết chuyển chi phí sửa chữa

Nợ TK 352 15,000,000
Có TK 241 15,000,000

c Xử lý chênh lệch
Nợ TK 627 3,000,000 (15.000.000-11.000.000-1.000.000)
Có TK 352 3,000,000

d Chuyển tiền gửi ngân hàng trả cho X

Nợ TK 331 11,500,000 (16.500.000-5.000.000)
Có TK 112 11,500,000

3
a Tiền lương nghỉ phép phải trả cho công nhân sản xuất
Nợ TK 335 1,500,000
Có TK 334 1,500,000

b Xử lý chênh lệch
Nợ TK 335 700,000 (2.000.000+200.000-1.500.000)
Có TK 622 700,000
00.000-1.000.000)

00-1.500.000)