KN003.Nhóm 10-Chương 17, 18

NHÓM 10
23 Nguyễn Thị Yến Khoa

26 Nguyễn Thúy Mi Nhóm trưởng
33 Nguyễn Thị Tố Như
34 Phạm Thị Huỳnh Như
35 Lê Ngọc Bảo Phương
Dạng yêu cầu ghi sổ
Bút toán Số tiền (ngàn đồng)
NV Tóm tắt nội dung
Nợ Có ST Nợ
1 Nhập kho 500 đơn vị công cụ A chưa thanh toán cho cty Z Nợ 153 5,000,000
Nợ 133 500,000
Có 331-Z
2 Nhận vật liệu B từ cty X Nợ 152 90,000,000

Nợ 133 9,000,000
Có 331-X
3 Chuyển khoản thanh toán số tiền còn nợ cty X, hưởng chiết Nợ 331-X 29,000,000
khấu 1% số tiền còn nợ Có 515
Có 112
4a Giảm giá vật liệu B 20% trên số tiền còn nợ của cửa hàng Y Nợ 331-Y 18,000,000
Có 133
Có 152
4b Chuyển khoản thanh toán cho cửa hàng Y Nợ 331-Y 72,000,000

Có 112
5 Ứng trước TM cho Garage Suxe Nợ 331 18,000,000

Có 111
331
20,000,000
(15/3) 29,000,000 5,500,000 (5/3)
(22/3) 18,000,000 99,000,000 (12/3)
(22/3) 72,000,000
(25/3) 18,000,000
137,000,000 124,500,000
12,500,000
331-X
70,000,000
29,000,000 99,000,000
331-Y
90,000,000
18,000,000
72,000,000
331-Z
5,500,000
331-Garage Suxe
18,000,000
Số tiền (ngàn đồng) Yếu tố Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
ST Có BCTC BCTHTC KQHĐ
TS A.TSNH không ảnh hưởng
TS HTK 5,000,000
5,500,000 NPT Thuế GTGT được khấu trừ 500,000
C.NPT
PTNBNH 5,500,000

TS HTK 90,000,000
99,000,000 NPT Thuế GTGT được khấu trừ 9,000,000
C.NPT
PTNBNH 99,000,000
NPT A.TSNH DTHĐTC 290,000

290,000 DT Tiền (28,710,000) LNST 290,000
28,710,000 TS C.NPT
PTNBNH (29,000,000)
D.VCSH
LNSTCPP 290,000
NPT A.TSNH không ảnh hưởng

1,636,364 TS HTK (16,363,636)
16,363,636 TS Thuế GTGT được khấu trừ (1,636,364)
C.NPT
PTNBNH (18,000,000)
72,000,000 TS Tiền (72,000,000)
C.NPT
PTNBNH (72,000,000)

18,000,000 TS Tiền (18,000,000)
C.NPT
PTNBNH (18,000,000)
Cuối kỳ Đầu kỳ
C. Nợ phải trả
I. Nợ ngắn hạn
1. Phải trả người bán ngắn hạn (12,500,000) 20,000,000
TC (bỏ qua thuế TNDN)
LCTT-pp trực tiếp LCTT-pp gián tiếp
không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD
điều chỉnh từ LN, VLĐ

I.LCTTHĐKD I.LCTTHĐKD
2. Tiền chi...DV (28,710,000) điều chỉnh từ LN, VLĐ

Nợ Có ST Nợ
1 Ứng trước tiền lương cho nhân viên Nợ 334 30,000,000
Có 112
2 Trích trước lương nghỉ phép của công nhân Nợ 622 2,100,000
sx Có 335
3a Lương & trợ cấp cho PXSX Nợ 622 70,900,000

Nợ 335 2,100,000
Nợ 627 11,000,000
Nợ 3383 1,200,000
Có 334
3b Lương & trợ cấp cho bộ phận bán hàng Nợ 641 8,500,000
Nợ 338 800,000
Có 334
3c Lương & trợ cấp cho BP QLDN Nợ 642 12,500,000

Nợ 338 500,000
Có 334
4 Trích các khoản theo lương Nợ 622 17,155,000

Nợ 627 2,585,000
Nợ 641 1,997,500
Nợ 642 2,937,500
Nợ 334 11,025,000
Có 338
5 Tiền thưởng phải trả cho NLĐ Nợ 3531 25,000,000

Có 334
Nhận giấy báo có về BHXH

6 Nợ 112 7,000,000
Có 3383
7 Chuyền khoản BHXH.. cho cơ quan quản lý Nợ 338 35,700,000

Có 112
8 Khấu trừ lương Nợ 334 5,000,000

Có 3335
Có 141
9 Chuyển khoản thanh toán lương Nợ 334 86,475,000
Có 112
ST Có BCTC BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
NPT A.TSNH I.LCTTHĐKD
30,000,000 TS Tiền (30,000,000) Không ảnh hưởng Tiền chi trả cho NLĐ
C.NPT
PTNLĐ (30,000,000)
CP C.NPT GVHB 2,100,000 Không ảnh hưởng

2,100,000 NPT CPPTNH 2,100,000 LNST (2,100,000)
D.VCSH
LNSTCPP (2,100,000)

NPT PTNLĐ 85,200,000 LNST (81,900,000)
CP CPPTNH (2,100,000)
NPT PTNHK (1,200,000)
85,200,000 NPT D.VCSH
LNSTCPP (81,900,000)

NPT PTNLĐ 9,300,000 LNST (8,500,000)
9,300,000 NPT CPPTNH
PTNHK (800,000)
D.VCSH
LNSTCPP (8,500,000)

NPT PT NLĐ 13,000,000 LNST (12,500,000)
13,000,000 NPT CPPTNH
PTNHK (500,000)
D.VCSH
LNSTCPP (12,500,000)

CP PTNLĐ (11,025,000) LNST (24,675,000)
CP CPPTNH
CP PTNHK 35,700,000
NPT D.VCSH
35,700,000 NPT LNSTCPP (24,675,000)
NPT
25,000,000 NPT
TS A.TSNH không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

Tiền chi trả cho
7,000,000 NPT Tiền 7,000,000 người lao động
C.NPT
PT NLĐ 7,000,000
NPT A.TSNH
35,700,000 TS Tiền (35,700,000) không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD
C.NPT người lao động
NPT PT NLĐ (35,700,000)
4,000,000 NPT
1,000,000 TS
NPT A.TSNH không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

86,475,000 TS Tiền (86,475,000) người lao động
C.NPT
PT NLĐ (86,475,000)
qua thuế TNDN)
I.LCTTHĐKD
(30,000,000)
I.LCTTHĐKD
I.LCTTHĐKD
I.LCTTHĐKD
I.LCTTHĐKD
I.LCTTHĐKD
I.LCTTHĐKD
7,000,000
I.LCTTHĐKD
(35,700,000)
I.LCTTHĐKD
(86,475,000)
Nợ Có ST Nợ
1a Trích chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thuộc xưởng sản xuất Nợ 627 1,000,000
Có 352
1b Tiền lương nghỉ phép của công nhân trực tiếp sản xuất Nợ 622 2,000,000
Có 335
2a Nhận TSCĐ thuộc xưởng sản xuất hoàn thành Nợ 2413 15000000
Nợ 133 1500000
Có 331 X
2b Kết chuyển chi phí sửa chữa lớn thực tế phát sinh Nợ 352 12000000
Nợ 627 3000000
Có 2413
2c Xử lí chênh lệch Nợ 331X 1500000

Có 112
3a Tiền lương nghỉ phép thực tế Nợ 335 1500000

Có 334
3b Xử lý số chênh lệch Nợ 335 700000

Có 622
ST Có BCTC BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
CP C. NPT
1,000,000 NPT CPPTNH 1,000,000 GVHB 1,000,000 không ảnh hưởng
D. VCSH LNST (1,000,000)
LNSTCPP (1,000,000)
CP C. NPT
2000000 NPT CPPTNH 2,000,000 GVHB 2,000,000 không ảnh hưởng
D. VCSH LNST (2,000,000)
LNSTCPP (2,000,000)
VCSH A.TSNH
TS VAT được khấu trừ 1,500,000 không ảnh hưởng
16500000 NPT B.TSDH
NPT Chi phí XDCBDD - GVHB 3,000,000
CP C. NPT LNST (3,000,000)
15000000 VCSH PTNBNH 16,500,000
Dự phòng phải trả (12,000,000)
D.VCSH
LNSTCPP (3,000,000)
NPT A.TSNH không ảnh hưởng Tiền giảm d

1500000 TS Tiền (1,500,000)
C.NPT
PTNBNH (1,500,000)
NPT C.NPT không ảnh hưởng không ảnh hưởng

1500000 NPT PT NLĐ 1,500,000
CPPTNH (700,000)
NPT D.VCSH GVHB 700,000 không ảnh hưởng
700000 CP LNST CPP (700,000) LNST (700,000)
bỏ qua thuế TNDN)
không ảnh hưởng không ảnh hưởng
(1,500,000)

Nợ Có ST Nợ
Nhận ký cược bằng TM từ CTX
1 Nợ 111 1,000,000
Có 344X
DN ký quỹ cho Y bằng CK

2a
Nợ 244Y 40000000
Có 112
2b Nợ 152 54000000
Nợ 133 5400000
Có 331Y
Bị B phạt trừ vào tiền ký cược

3 Nợ 811 1500000
Có 244B
4 Nợ 331Y 59400000
Có 515
Có 244Y
Có 112
DN phạt công ty C trừ vào tiền ký quỹ

5
Nợ 344C 1000000
Có 711
6a Nợ 244Z 80000000
Nợ 214 10000000
Có 211
6b Nhận tiền vay bằng tiền gửi NH Nợ 112 50000000
Có 341Z
ST Có BCTC BCTHTC KQHĐ
TS A.TSNH Không ảnh hưởng
1,000,000 NPT Tiền 1,000,000
C. NPT
PTNBNH 1,000,000
A.TSNH Không ảnh hưởng

TS kí quĩ kí cược 40,000,000
40000000 TS tiền (40,000,000)

Thuế đc khấu trừ 5,400,000
TS Vật liệu 54,000,000
59400000 NPT C.NPT
PTNBNH 59,400,000
CP A.TSNH
kí quĩ kí cược 1,500,000 GVHB
1500000 TS D. VCSH LNST (1,500,000)
LNSTCPP (1,500,000)
NPT A.TSNH
594000 DT Tiền (18,806,000)
40000000 TS kí quĩ kí cược (40,000,000)
18806000 TS C. NPT
PTNBNH (59,400,000) GVHB
D. VCSH LNST 594000
LNSTCPP 594,000
NPT
1000000
TS A.TSNH
TS kí quĩ kí cược 80,000,000 không ảnh hưởng
90000000 TS tscd (90,000,000)
TS A.TSNH
50000000 NPT Tiền 50,000,000
C.NPT
PTNBNH 50,000,000
tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
I.LCTTTHĐKD không ảnh hưởng
Tiền thu khác từ hoạ 1,000,000
I.LCTTTHĐKD
Tiền chi khác cho hoạ (40,000,000) không ảnh hưởng
không ảnh hưởng
I.LCTTTHĐKD
Tiền chi trả cho ngườ (18,806,000)
hông ảnh hưởng không ảnh hưởng
III. LCTTHĐTC
Tiền thu từ đi vay 50,000,000
Câu 1
Tóm tắt nội dung
NV Nhận thông báo nộp thuế môn bài. Kế Nợ Có ST Nợ
toán chi tiền mặt Nợ 642 5,000,000
Có 111
1
Nợ 131 55,000,000
a. Mặt hàng chịu thuế GTGT
Nợ 112 33,000,000
Nợ 111 22,000,000
Có 511
Có 33311
Nợ 131 228,000,000
Có 511
b.Mặt hàng chịu thuế xuất khẩu Có 3333
2 Nợ 131 79,750,000
c.Ghi nhận doanh thu hàng tiêu thụ Có 511
Có 3332
Có 33311
Nợ 641 3,625,000
e. Hoa hồng đại lý
Nợ 133 362,500
Có 131
f. Thu tiền mặt Nợ 111 75,762,500

Có 131X
Nợ 152 264,075,000
Có 331
Nhập khẩu vật liệu Có 3338
Có 33311
3
Nhập khẩu vật liệu
Có 3333
Nợ 3333 23,000,000
Nợ 3338 500000
Vay ngắn hạn thanh toán
Có 341
Nhận lại 1 số sản phẩm đã xuất khẩu

Nợ 155 48,000,000
Có 632
4
Nợ 5212 85500000
Thuế xuất khẩu được giảm trừ Nợ 333 4500000
Có 133
Nợ 5211 2,000,000
5 Gỉam giá một số sản phẩm Nợ 33311 200
Có 131
Nợ 8211 10,000,000
6 Thuế TNDN phải nộp thêm
Có 3334
Nợ 627 2,000,000
7 Thông báo nộp thuế tài nguyên
Có 3336
Nợ 334 5,000,000
8 Khấu trừ lương phần thuế TNCN
Có 3335
Nợ 211 6,000,000
Có 3339
9 Lệ phí trước bạ
Nợ 3339 6,000,000
Có 111
10 Tạm nộp thuế TNDN quý 1 Nợ 8211 10,000,000
Có 3334
11 Gỉam thuế nhập khẩu vật tư Nợ 3333 15,000,000

Có 711
12 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Nợ 33311 12,000,000

Có 133
13 Thanh toán bằng TGNH Nợ 33311 2,000,000

Nợ 3332 22,500,000
Nợ 3334 20,000,000
Nợ 3335 5,000,000
Có 112
câu 2 333
2,000,000
3338(1) 5,000,000 10,000,000
3333(3) 22,800,000 11,500,000
3338(3) 11,500,000 22,500,000
3333(4) 4,500,000 7,250,000
33311(5) 200 22,800,000
(11)3333 15,000,000 11,500,000
(13)33311 2,000,000 13,115,000
(13)3332 22,500,000 10,000,000
(13)3334 20,000,000 2,000,000
(13)3335 5,000,000 5,000,000
10,000,000
108,500,000 125,665,000
19,165,000
câu 3 Căn cứ điều 47 Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 của Chính
và căn cứ vào điểm b khoản 1 và 2 điều 19 Luật thuế xuất nhập khẩu số 10
Trường hợp hàng hoá chưa qua sử dụng, gia công, chế biến thì công ty đượ
Các thủ tục gồm: Công văn yêu cầu hoàn thuế hàng hóa nhập khẩu; chứng
hợp đồng xuất khẩu, nhập khẩu và hóa đơn hợp đồng xuất khẩu, nhập khẩu
Số tiền (ngàn đồng) Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
ST Có Yếu tố BCTC BCTHTC KQHĐ
CP A.TSNH GVHB 5,000,000
5,000,000 TS Tiền (5,000,000) LNST (5,000,000)
D. VCSH
LNSTCPP (5,000,000)
TS A.TSNH
TS PTKH 55,000,000 GVHB
TS tiền mặt 22,000,000 LNST 100,000,000
100,000,000 DT tiền gửi NH 33,000,000
10,000,000 TS Thuế và các khoản phải 10,000,000
TS A.TSNH GVHB
216,500,000 DT PTKH 228,000,000 LNST 216,500,000
11,500,000 TS Thuế XNK 11,500,000
D. VCSH
LNSTCPP 216,500,000
TS A.TSNH
50,000,000 DT PTKH 79,750,000 GVHB
22,500,000 TS Thuế và các khoản phải 7,250,000 LNST 50,000,000
7,250,000 TS Thuế TTĐB 22,500,000
CP A.TSNH GVHB
TS Phải thu KH (3,987,500) LNST (3,625,000)
3,987,500 TS Thuế GTGT đc khấu trừ 362,500
TS A.TSNH
75,762,500 TS PTKH (75,762,500) không ảnh hưở
Tiền 75,762,500
TS A.TSNH
228,000,000 TS Hàng tồn kho 264,075,000 không ảnh hưởng
500000 TS Thuế XNK 23,000,000
12575000 TS Thuế BVMT 500,000
23,000,000 TS Thuế và các khoản thu 12,575,000 không ảnh hưởng
C.NPT
PTNBNH 228,000,000
TS A.TSNH
TS Thuế XNK (23,000,000) không ảnh hưởng
Thuế BVMT (500,000)
23,500,000 NPT C.NPT
PTNBNH 23,500,000
TS A.TSNH GVHB
48,000,000 CP Hàng tồn kho 48,000,000 LNST -48,000,000
A.TSNH
DT Thuế XNK 4,500,000
TS D. VCSH
90000000 TS Khoản giảm trừ DT 85,500,000
DT A.TSNH GVHB
TS PTKH (2,200,000) LNST 2,000,000
2,200,000 TS Thuế và các khoản thu (200)
CP D. VCSH
10,000,000 TS Khoản giảm trừ DT (2,000,000)
CP A.TSNH GVHB
2,000,000 TS Thuế tài nguyên 2,000,000 LNST -2,000,000
NPT B.TSDH
5,000,000 TS Phải thu dài hạn khác 5,000,000 không ảnh hưởng
Thuế TNCN 5,000,000
TS A.TSNH
6,000,000 TS Tài sản cố định 6,000,000
TS Tiền (6,000,000)
6,000,000 TS
CP A. TCNH GVHB
10,000,000 TS Thuế TNDN 10,000,000 LNST -10,000,000
TS A. TSNK
15,000,000 Thuế XNK 15,000,000
D.VCSH
phải thu khác 15,000,000
TS A.TSNH
12,000,000 TS Thuế và các khoản thu 12,000,000
Thuế GTGT đc khấu trừ 12,000,000
TS A. TCNH không ảnh hưởng

TS Thuế TNDN 20,000,000
TS Thuế đc khâu trừ 2,000,000
TS Thuế TTĐB 22,500,000
49,500,000 TS Thuế TNCN 5,000,000

Tiền (49,500,000)
(2a)33311
(2b)3333
(2c)3332
(2c)33311
(3)3333
(3)3338
(3)33311
(6)3334
(7)3336
(8)3335
(10)3334
ngày 21/01/2015 của Chính phủ quy định

ật thuế xuất nhập khẩu số 107/2016/QH13 ngày 6/4/2016 của Quốc hội qui định:
ông, chế biến thì công ty được hoàn thuế xuất khẩu và không phải nộp thuế nhập khẩu khi tái nhập
hàng hóa nhập khẩu; chứng từ thanh toán hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (nếu đã thanh toán)
p đồng xuất khẩu, nhập khẩu,..
trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
LCTT HĐKD không ảnh hưởng
Chi tiền mặt (5,000,000)
I. LCTT HĐKD không ảnh hưởng

Thu tiền mặt 22,000,000
Thu tiền gửi NH 33,000,000
I. LCTT HĐKD không ảnh hưởng

Thu tiền mặt 75,762,500
ông ảnh hưởng không ảnh hưởng


I. LCTT HĐKD
Tiền giảm do
CK TT (49,500,000)
NV Nợ Có ST Nợ
Nợ 152 90,000,000
Mua vật liệu nhập kho
1 Nợ 133 9,000,000
Có 112
Nợ 111 2,200,000
Nhận hóa đơn giảm giá vật liệu đã

2
mua Có 152
Có 133
Nợ 6427 1,000,000
Nợ 133 100,000
3 CP điện nước phục vụ kinh doanh Có 111
Nợ 112 12,600,000
Có 3387
4 Nhận tiền KH trả trước
Có 33311
Nợ 214 40,000,000
Bán TSCĐ HH
Nợ 811 10,000,000
Có 211
Doanh thu bán TSCĐ HH Nợ 131 4,200,000

5 Có 711
Doanh thu bán TSCĐ HH
5
Có 33311
Nợ 811 200,000
Phí vận chuyển
Có 111
Nợ 632 40,000,000
Xuất kho thành phẩm Có 155
6
Nợ 131 143,000,000
Có 511
Doanh thu bán thành phẩm
Có 33311
Có 33381
Nợ 211 1320000000
Có 331
7 Nhập khẩu TSCĐ HH
Nợ 33311 138900000
Nợ 3333 69000000
Có 112
Nợ 5212 5,000,000
8 Chi TM trả lại
Nợ 33311 250000
Có 111
Nợ 33311 106,450,000
9 Khấu trừ thuế GTGT
Có 133
133
9,000,000
100,000
9,100,000
10000000
19,100,000
NV 7 chưa nộp thuế thì NV 9 như sau:

133
9,000,000
100,000
9,100,000
10000000
19,100,000
N 133
C 33311
Số tiền (ngàn đồng) Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TND
ST Có Yếu tố BCTC BCTHTC KQHĐ
TS Hàng tồn kho 90,000,000

99,000,000 TS Thuế VAT đc khấu trừ 9,000,000
Tiền (99,000,000)
2,000,000 TS tiền 2,200,000

200,000 TS thuế VAT đc khấu trừ (200,000)
Hàng tồn kho (2,000,000)
CP A.TSNH GVHB
TS tiền (1,100,000) LNST

1,100,000 TS Thuế VAT đc khấu trừ 100,000
D. VCSH
LNSTCPP (1,000,000)
TS A.TSNH
12,000,000 DT tiền 12,600,000 GVHB
600,000 TS Thuế và các khoản vay NN 600,000 LNST

D. VCSH
LNSTCPP 12,000,000
TS A.TSNH GVHB
CP TSCĐ HH 40,000,000 LNST
50,000,000 TS Tiền (50,000,000)
D. VCSH
LNSTCPP (10,000,000)
TS A. TSNH
4000000 PTKH 4,200,000
200000 TS Thuế và các khoản thu NN 200,000
D.VCSH
Các khoản thu nhập khác 4,000,000
CP
A.TSNH GVHB
TS
200,000 Tiền (200,000) LNST
D.VCSH
LNSTCPP (200,000)
A. TSNH
CP Hàng tồn kho (40,000,000) GVHB
40,000,000 TS D. VCSH LNST
LNSTCPP (40,000,000)
TS A.TSNH GVHB
100,000,000 DT Phải thu KH 143,000,000 LNST
13000000 TS Thuế và các khoản thu NN 13,000,000
30000000 TS Thuế BVMT 30,000,000
TS A.TSNH
1320000000 NPT TSCĐ HH 1,320,000,000

C.NPT
PTNBNH 1,320,000,000
TS A.TSNH
TS Thuế và các khoản phải thu NN (138,900,000)
207900000 TS Thuế XNK (69,000,000)
Tiền (207,900,000)
DT A.TSNH GVHB
TS Tiền (5,250,000) LNST
5,250,000 TS Thuế và các khoản phải thu NN 250,000
D. VCSH
Các khoản phải thu khác 5,000,000
TS A.TSNH
Thuế và các khoản thu NN (106,450,000)
106,450,000 TS Thuế VAT đc khấu trừ (106,450,000)
33311
200,000 600000
138900000 200,000
250000 13000000
125550000
33311
200,000 600000
200,000
250000 13000000
138,900,000
152250000
133,150,000
133,150,000
hông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
KQHĐ LCTT-pp trực tiếp LCTT-pp gián tiếp
I.LCTTH
Không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD ĐKD
mua NVL 99,000,000
I.LCTTH
không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD ĐKD
tiền nhận từ HĐ
giảm giá 2,200,000
I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
(1,000,000) CP điện nước 1,100,000
I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
Tiền nhận trước
(12,000,000) KH 12,600,000
(10,000,000)

I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
(40,000,000) phí vận chuyển (200,000)
(40,000,000)
100,000,000
I.LCTTH
không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD ĐKD
tiền chi trả hàng (207,900,000)

I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
5,000,000 Chi TM trả lại (5,250,000)

Tóm tắt Bút toán Số tiền (triệu đồng)
NV Yếu tố BCTC
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có
1 Năm N
doanh thu
1a bán hàng Nợ 131 1,100 TS
Có 511 1,000 DT
Có 3331 100 TS
thực chi
1c bảo hành Nợ 641 20 CP
Có 154 20 TS
dự phòng
bảo hành
1b cuối năm Nợ 641 80 CP
Có 3521 80 NPT
2 Năm N+1
doanh thu
Có 3331 120 TS
Có 511 1,200 DT
thực chi
2b bảo hành Nợ 3521 40 NPT
Có 154 40 TS
lập dự
phòng bổ
sung cuối
2c năm Nợ 641 60 CP
Có 3521 60 NPT
3 Năm N+2
doanh thu
Có 511 1,400 DT
Có 3331 140 TS
thực chi
Nợ 641 20 CP
Có 154 120 TS
lập dự
phòng bổ
sung cuối
3c năm Nợ 641 110 CP
Có 3521 110 NPT
4 Năm N+3
doanh thu
4a bán hàng Nợ 131 990 TS
Có 3331 90 TS
Có 511 900 DT
thực chi
Có 154 50 CP
lập dự
phòng bổ
sung cuối
4c năm Nợ 641 10 CP
Có 3521 10 NPT

Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN) LCTT-pp
BCTHTC DTBH&C KQHĐ LCTT-pp trực tiếp I.LCTTH
gián tiếp
A.TSNH CDV không ảnh hưởng ĐKD
điều chỉnh
LN sau từ LN,
Phải thu KH 1,100 thuế 1,000 VLĐ
C.NPT
Thuế và cac khoản thu NN 100

D.VCSH
LNST 1,000
CP bán không ảnh hưởng không ảnh

A.TSNH hàng hưởng
LN sau
Hàng tồn kho (20) thuế (20)
D.VCSH
LNST (20)
không ảnh hưởng

CP bán không ảnh
C.NPT hàng hưởng
LN sau
dự phòng phải trả ngắn hạn 80 thuế (80)
D.VCSH
LNSTCPP (80)
DTBH&C không ảnh hưởng I.LCTTH

A.TSNH CDV ĐKD
điều chỉnh
LN sau từ LN,
phải thu kh 1,320 thuế 1,200 VLĐ
C.NPT
Thuế và các khoản thu NN 120

D.VCSH
LNST 1,200
không ảnh hưởng không ảnh hưởng

A.TSNH
Hàng tồn kho (40)
C.NPT
dự phòng phải trả ngắn hạn (40)

LN sau
D.VCSH
LNSTCPP (60)

A.TSNH CDV ĐKD
điều chỉnh
LN sau từ LN,
phải thu kh 1,540 thuế 140 VLĐ
C.NPT

D.VCSH
LNST 1,400
CP bán không ảnh hưởng

A.TSNH hàng
LN sau
Hàng tồn kho (120) thuế (20)
C.NPT

D.VCSH
LNSTCPP (20)
CP bán
C.NPT hàng
LN sau
D.VCSH
LNSTCPP (110)

A.TSNH CDV ĐKD
điều chỉnh
LN sau từ LN,
phải thu kh 990 thuế 900 VLĐ
C.NPT

D.VCSH
LNST 900
không ảnh hưởng không ảnh hưởng không ảnh

A.TSNH hưởng
Hàng tồn kho (50)

C.NPT

LN sau
D.VCSH
LNSTCPP (10)
Số lượng tiêu thụ thưc tế của sp X và sp Y
Năm N Năm N+1
Sp X 200 180
Sp Y 300 320
CP ước tính hư hỏng của sp X và sp Y tại năm N và năm N+1
Sản phẩm Sản phẩm
X Y
Năm N N+1 Năm
CP ước CP ước
tính hư tính hư
hỏng nhẹ 6,000,000 9,000,000 hỏng nhẹ
CP ước CP ước
tính hư tính hư
hỏng nặng 5,000,000 13,500,000 hỏng nặng
tổng hợp
Tóm Bút toán Số tiền (ngàn đồng) Ả
NV chi phítắt Yếu tố
nội dung
bảo hành Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC BCTHTC
1 sp X Nợ 154(X) 11,000,000 TS A.TSNH
Có 621 6,000,000 CP Tiền
Có 622 3,000,000 CP HTK
Có 111 2,000,000 TS D. VCSH
LNSTCPP
tổng hợp
chi phí
bảo hành
2 sp Y Nợ 154(Y) 5,400,000 TS A.TSNH
Có 621 3,500,000 CP tiền

Có 622 1,500,000 CP HTK
Có 111 400,000 TS D.VCSH
LNSTCPP
xử lý chi
phí bảo
hành sp X
3 và Y Nợ 641 16,400,000 CP A.TSNH
Có 154(X) 11,000,000 TS HTK
Có 154(Y) 5,400,000 TS D.VCSH
LNSTCPP
lập dự
phòng bảo
hành cuối
4 năm Nợ 641 16,400,000 CP C.NPT
dự phòng
phải trả
Có 3521(X) 11,000,000 NPT ngắn hạn
Có 3521(Y) 5,400,000 NPT D.VCSH
LNSTCPP
Năm N+1 A.TSNH

tổng hợp
chi phí
bảo hành
5 sp X Nợ 154(X) 32,000,000 TS tiền
Có 621 18,000,000 CP HTK
Có 622 8,000,000 CP D.VCSH
Có 111 6,000,000 TS LNSTCPP
tổng hợp
chi phí
bảo hành
6 sp Y Nợ 154(Y) 28,000,000 TS A.TSNH
Có 621 20,000,000 CP tiền

Có 622 6,000,000 CP HTK
Có 111 2,000,000 TS D.VCSH
LNSTCPP
xủ lý chi
phí bảo
hành sp X
7 và Y Nợ 641 43,600,000 CP A.TSNH
Nợ 3521(X) 11,000,000 NPT HTK

Nợ 3521(Y) 5,400,000 NPT C.NPT
dự phòng
phải trả
Có 154(X) 32,000,000 TS ngắn hạn
Có 154(Y) 28,000,000 TS D.VCSH
LNSTCPP
lập dự
phòng bảo
hành cuối
8 năm Nợ 641 46,500,000 CP C.NPT
dự phòng
phải trả
Có 3521(X) 22,500,000 NPT ngắn hạn
Có 3521(Y) 24,000,000 NPT D.VCSH
LNSTCPP
N N+1
3,600,000 14,400,000
1,800,000 9,600,000
Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN) LCTT-pp
BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp gián tiếp
1.Tiền chi bảo hành (2,000,000) điều chỉnh từ LN, VLĐ
(2,000,000) CP TC
11,000,000 LNST (9,000,000)
(9,000,000)
I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
(400,000) CP TC 1.Tiền chi bảo hành (400,000) VLĐ
5,400,000 LNST (5,000,000)
(5,000,000)

hàng không ảnh hưởng hưởng
(16,400,000) LNST (16,400,000)
(16,400,000)

16,400,000 LNST (16,400,000)
(16,400,000)
I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
(6,000,000) CP TC 1.Tiền chi bảo hành (6,000,000) VLĐ
32,000,000 LNST (26,000,000)
(26,000,000)
I.LCTTH
I.LCTTHĐKD ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
(2,000,000) CP TC 1.Tiền chi bảo hành (2,000,000) VLĐ
28,000,000 LNST (26,000,000)
(26,000,000)

(60,000,000) LNST (43,600,000)

(16,400,000)
(43,600,000)

46,500,000 LNST (46,500,000)
(46,500,000)
h từ LN, VLĐ
NV Nợ Có ST Nợ ST Có
Nợ 4212 50,000,000
Trích quỹ khen thưởng, quỹ Có 3531 25,000,000
1 phúc lợi từ LN sau thuế Có 3532 25,000,000
trong năm
Nợ 4211 20,000,000
Trích quỹ khen thưởng, quỹ Có 3531 10,000,000
2 phúc lợi từ LN sau thuế Có 3532 10,000,000
năm trước
Nợ 211 55,000,000
Có 112 55,000,000
Chuyển khoản quỹ phúc lợi
3 mua TSCĐ dùng trong hđ
phúc lợi
Nợ 3532 55,000,000
Có 3533 55,000,000
Nợ 3531 20,000,000
Có 334 20,000,000
Chi tiền mặt từ quỹ khen
4a Nợ 334 20,000,000
thưởng để khen cán bộ
Có 111 20,000,000
Chi tiền mặt trợ cấp khó

Nợ 3532 5,000,000
4b khăn từ quỹ phúc lợi cho
công nhân Có 111 5,000,000
Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
Yếu tố BCTC BCTHTC KQHĐ
VCSH C. NPT GVHB
NPT Qũy khen thưởng phúc lợi 50,000,000 LNST 50,000,000
NPT D. VCSH
LNSTCPP 50,000,000
VCSH C. NPT
NPT Qũy khen thưởng phúc lợi 20,000,000 GVHB
NPT D. VCSH LNST 20,000,000
LNSTCPP 20,000,000
TS tiền (55,000,000)
NPT B.TSDH
NPT TSCĐ 55,000,000
NPT
NPT C.NPT
Qũy khen thưởng phúc lợi 55,000,000
NPT C. NPT không ảnh hưởng

NPT Qũy khen thưởng phúc lợi 20,000,000
NPT A. TSNH không ảnh hưởng

TS Tiền (20,000,000)
B.TSDH
TS Phải thu dài hạn khác (20,000,000)
NPT A. TSNH không ảnh hưởng

TS Tiền (5,000,000)
C. NPT
Qũy khen thưởng phúc lợi 5,000,000
(bỏ qua thuế TNDN)
I.LCTTHĐKD không ảnh hưởng

Tiền chi trả mua
TSCĐ (55,000,000)

Khoản tổn thất trên kế toàn không
trình bày trên Báo cáo tình hình
tài chính cuối năm N
Chỉ trình bày trên Thuyết minh
báo cáo tài chính vì đây là khoản
nợ tiềm tàng, chưa có cơ sở tin
cậy để ước tính sự việc chắc
chắn sẽ xảy ra
chi phí đi vay 6
<giả định công ty thuê đơn vị khác xây phân xưởng>
Bút toán Số tiền (tỷ đồng)

Năm N
vay trái phiếu để bổ sung

1a vốn kinh doanh Nợ 112 15
Có 3411 15
1b chi phí lãi vay vốn hóa Nợ 241 1.2
Có 112 1.2
giá trị khối lượng hoàn

1c thành cho công trình Nợ 241 4
Có 411 4
Năm N+1
2a chi phí lãi vay vốn hóa Nợ 241 1.2

Có 112 1.2
giá trị khối lượng hoàn

2b thành cho công trình Nợ 2111 9.2
Có 241 5.2
Có 411 4
Năm N+2
3a chi phí lãi vay tài chính Nợ 635 1.2

Có 112 1.2
Năm N+3
4a chi phí lãi vay tài chính Nợ 635 1.2

Có 112 1.2
năm N+4
chi phi lãi vay tài chính
5a và trả nợ TP Nợ 635 1.2
Nợ 3411 15
Có 112 16.2

y phân xưởng>
Yếu tố BCTC BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp LCTT-pp gián tiếp
A.TSNH không ảnh hưởng LCTTHDĐT I.LCTTHĐĐT
tiền thu từ đi điều chỉnh từ

TS tiền 14 vay 15 LN, VLĐ
NPT B.TSDH
CP xây dựng
dở dang dài
hạn 5
TS C.NPT
vay & nợ
thuê tài chính
TS dài hạn 15
D.VCSH
vốn góp chủ
TS sở hữu 4
VCSH
A.TSNH Không ảnh hưởng LCTTHDĐT I.LCTTHĐĐT

tiền lãi vay đã điều chỉnh từ
TS tiền (1) trả (1) LN, VLĐ
TS B.TSDH
tài sản cố
định hữu
hình 9
CP xây dựng
dở dang dài
hạn (4)
D.VCSH
vốn góp chủ
TS sở hữu 4
TS
VCSH
A.TSNH CP lãi vay 1 LCTTHDĐT I.LCTTHĐĐT

CP tiền (1) LNST (1) trả (1) LN, VLĐ
TS D.VCSH
LNSTCPP (1)

D.VCSH
TS LNSTCPP (1)

NPT C.NPT
vay & nợ
thuê tài chính
TS dài hạn (15)
D.VCSH
LNSTCPP (1)
T-pp gián tiếp
Yêu cầu 1
lãi suất danh nghĩa TP = 16
giá phát hành trái phiếu = 193.52

Năm N
1a Phát hành trái phiếu Nợ 112 193.52
Nợ 34312 6.48
Có 34311 200
1b phân bổ lãi TP Nợ 2412 16
Có 335 16
1c phân bổ chiết khấu TP Nợ 2412 1.62
Có 34312 1.62
Năm N+1
2a phân bổ lãi TP Nợ 2412 13.33

Nợ 635 2.67
Có 335 16
2b phân bổ chiết khấu TP Nợ 2412 1.35
Nợ 635 0.27
Có 34312 1.62
Yêu cầu 2
Năm N
1a Phát hành trái phiếu Nợ 112 193.52

Nợ 34312 6.48
Có 34311 200
Có 335 16
Có 34312 1.62
Năm N +1
2a trả lãi TP Nợ 355 16

Có 111 16
2b phân bổ lãi TP Nợ 2412 13.33
Nợ 635 2.67
Có 335 16
Nợ 635 0.27
Có 34312 1.62
Yêu cầu 3
Năm N
1a phát hành trái phiếu Nợ 112 177.52
Nợ 34312 6.48
Nợ 242 16
Có 34311 200
Có 242 16
Có 34312 1.62
Năm N+1
2a trả và phân bổ lãi TP Nợ 2412 13.33
Nợ 635 2.67
Có 111 16
2b phân bổ chiết khấu TP Nợ 2412 1.35
Nợ 635 0.27
Có 34312 1.62
Yêu cầu 4
giá bán trái phiếu = 206.77

năm N
1a phát hành trái phiếu Nợ 112 206.77

Có 34311 200
Có 34313 6.77
1b phân bổ lãi chi phí Nợ 2412 16
Có 335 16
1c phân bổ phụ trội TP Nợ 34313 1.69
Có 2412 1.69
năm N+1
2a phân bổ lãi chi phí Nợ 2412 13.33
Nợ 635 2.67
Có 335 16
2b phân bổ phụ trội TP Nợ 34313 1.69
Có 2412 1.41
Có 635 0.28
Yêu cầu 5
năm N
1a phát hành TP Nợ 112 206.77
Có 34311 200
Có 34313 6.77
1b trả và phân bổ lãi TP Nợ 2412 16
Có 335 8
Có 111 8
1c phân bổ phụ trội TP Nợ 34313 1.69
Có 2412 1.69
năm N+1
2a trả và phân bổ lãi TP Nợ 2412 13.33
Nợ 635 2.67
Có 335 8
Có 111 8
2b phân bổ phụ trội TP Nợ 34313 1.69
Có 2412 1.41
Có 635 0.28
Yếu tố BCTC BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
III.LCTTHD
A.TSNH không ảnh hưởng TC
tiền thu từ đi
TS tiền 194 vay 194
NPT C.NPT
NPT Vay và nợ thuê TC 194
TS B.TSDH không ảnh hưởng
NPT CP xây dựng cơ bản dở dang 16

C.NPT
chi phí phải trả ngắn hạn 16

C.NPT
vay và nợ tài chính dài hạn 2
B.TSDH CP TC
TS CP xây dựng cơ bản dở dang 13 LNST (3)

CP C.NPT
NPT chi phí phải trả ngắn hạn 16

D.VCSH
LNSTCPP (3)
TS B.TSDH CP TC
CP CP xây dựng cơ bản dở dang 1 LNST (0)

NPT C.NPT
Vay và nợ thuê TC dài hạn 2

D.VCSH
LNSTCPP (0)
III.LCTTHD
tiền thu từ đi
TS tiền 194 vay 194
NPT C.NPT

C.NPT

C.NPT
vay và nợ thuê TC dài hạn 2

I.LCTTHĐK
A.TSNH không ảnh hưởng D
tiền lãi vay
NPT tiền (16) đã trả (16)
TS C.NPT
chi phí phải trả ngắn hạn (16)
TS B.TSDH CP TC

NPT C.NPT

D.VCSH
LNSTCPP (3)
TS B.TSDH CP TC

NPT C.NPT
nợ và vay tài chính ngắn hạn 2

D.VCSH
LNSTCPP (0)
III.LCTTHD
Tiền thu từ
TS Tiền 178 đi vay 178
NPT Chi phí trích trước NH 16

TS C. NPT
NPT Vay và nợ thuê tài chính 194
TS A.TSNH không ảnh hưởng
TS Chi phí trích trước NH (16)

B.TSDH
Chi phí xây dựng cơ bản dở

dang 16
không ảnh
TS B.TSDH không ảnh hưởng hưởng

NPT dang 2
C. NPT
Vay và nợ thuê tài chính DH 2
I.LCTTHĐK
TS A.TSNH CP TC D
Tiền lãi vay
CP Tiền (16) LNST (3) đã trả (16)
TS B.TSDH

dang 13
D.VCSH
LNSTCPP (3)
không ảnh
TS B.TSDH CP TC hưởng

CP dang 1 LNST (0)
NPT C. NPT
Vay và nợ thuê tài chính DH 2
D.VCSH
LNSTCPP (0)
III.LCTTHD
Tiền thu từ
TS Tiền 207 đi vay 207
NPT C.NPT
không ảnh
TS B.TSDH không ảnh hưởng hưởng

NPT dang 16
C. NPT
Chi phí phải trả ngắn hạn 16
không ảnh
NPT B.TSDH không ảnh hưởng hưởng

TS dang (2)
C. NPT
Vay và nợ thuê TC (2)
không ảnh
TS B.TSDH CP TC hưởng

CP dang 13 LNST (3)
NPT C.NPT
Chi phí phải trả ngắn hạn 16

D. VCSH
LNSTCPP (3)
không ảnh
NPT B. TSDH CP TC hưởng

TS dang (1) LNST 0
CP C.NPT
Nợ và vay tài chính dài hạn (2)

D. VCSH
LNSTCPP 0
III.LCTTHĐ
A.TSNH TC
Tiền vay
ngắn hạn, dài
hạn nhận
TS Tiền 207 Không ảnh hưởng được 207
I.LCTTHĐK
NPT C.NPT D
Vay & nợ thuê tài chính dài Tiền chi trả

NPT hạn 7 lãi vay (8)
Vay & nợ thuê tài chính ngắn

hạn 200
I.LCTTHĐK
TS A.TSNH Không ảnh hưởng D
Tiền chi trả
NPT Tiền (8) lãi vay 8
TS B.TSDH

dang 16
C.NPT
CP phải trả ngắn hạn 8
Không ảnh
NPT B.TSDH Không ảnh hưởng hưởng

TS dang (2)
C.NPT
Nợ và vay tài chính dài hạn 2
II.LCTTHĐ
TS A.TSNH CP TC ĐT
Tiền chi trả
CP Tiền (8) LNST (3) lãi vay 8
NPT B.TSDH

TS dang 13
C.NPT
CP phải trả ngắn hạn 8

D.VCSH
LNST CPP (3)
Không ảnh
NPT B.TSDH CP TC hưởng

TS dang (1) LNST (0)
CP C.NPT
Vay & nợ thuê tài chính dài

hạn (2)
D.VCSH
LNST CPP 0
N)
LCTT-pp gián tiếp
II.LCTTHĐĐT
giống PP trực
tiếp
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
N)
II.LCTTHĐĐT
giống PP trực
tiếp
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
II.LCTTHĐĐT
giống PP trực
tiếp
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
N)
III.LCTTHDTC
I.LCTTHDKD
không ảnh
hưởng
I.LCTTHĐKD
không ảnh
hưởng
không ảnh
hưởng
N)
III.LCTTHDTC
I.LCTTHĐKD
không ảnh
hưởng
I.LCTTHĐKD
N)
III.LCTTHĐTC
giống PP trực
tiếp
II.LCTTHĐĐT
điều chỉnh từ
LN, VLĐ
Không ảnh
hưởng
II.LCTTHĐĐT
điều chỉnh từ
LN, VLĐ
không ảnh
hưởng
Yếu tố
NV Tóm tắt nội dung Bút toán Số tiền (đồng) BCTC
Nợ Có ST Nợ ST Có
Nợ 111 700,000,000 TS
Phát hành 1000 trái
phiếu thường
Nợ 242 300,000,000 TS
Có 34311 1,000,000,000 NPT
31/12/N-1
Nợ 635 200,000 CP
Chi phí phát hành
Có 112 200,000 TS
Nợ 635 30,000,000 CP
30/6/N Phân bổ CP lãi vay

Có 242 30,000,000 TS
TS
Nợ 635 60,000,000 CP
30/6/N+1 Phân bổ CP lãi vay
Có 242 60,000,000 TS
Nợ 635 60,000,000 CP
Có 242 60,000,000 TS
30/6/N+3
Phân bổ CP lãi vay Nợ 635 60,000,000 CP
30/6/N+4
Có 242 60,000,000 TS
Phân bổ CP lãi vay Nợ 635 30,000,000 CP
Có 242 30,000,000 TS
31/12/N+4
Chi TM thanh toán nợ

gốc Nợ 34311 1,000,000,000 NPT
Có 111 1,000,000,000 TS
BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp LCTT-pp gián tiếp
III.LCTTTHĐT III.LCTT
A.TSNH không ảnh hưởng C THĐTC
Tiền thu do phát
1. Tiền 700,000,000 hành TP 700,000,000
B. TSDH
Chi phí xd cơ
bản dở dang 300,000,000
Vay & Nợ
thuê tài chính
ngắn hạn 1,000,000,000
A. TSNH CPTC C THĐTC
Tiền (200,000) LNST (200,000)

D. VCSH
LNSTCPP (200,000)
B. TSDH CPTC Ảnh
C hưởng của THĐTC
thay đổi tỷ giá
CP xd cơ bản hối đoái quy đổi
dở dang (30,000,000) LNST (30,000,000) ngoại tệ (30,000,000)
D.VCSH
LNSTCPP (30,000,000)
B. TSDH CPTC C THĐTC
Ảnh hưởng của
dở dang (60,000,000) LNST (60,000,000) ngoại tệ (60,000,000)
LNSTCPP (60,000,000)
B. TSDH
CP xd cơ bản III.LCTTTHĐT III.LCTT

dở dang (60,000,000) CPTC C THĐTC
hối đoái quy đổi
D. VCSH LNST (60,000,000) ngoại tệ (60,000,000)
LNSTCPP (60,000,000)
B. TSDH
CP xd cơ bản
dở dang (60,000,000)
D. VCSH CPTC C THĐTC

hối đoái quy đổi
LNSTCPP (60,000,000) LNST (60,000,000) ngoại tệ (60,000,000)
B. TSDH
dở dang (30,000,000) CPTC ngoại tệ (30,000,000)
D. VCSH LNST (30,000,000)
LNSTCPP (30,000,000)
A.TSNH
1. Tiền (1,000,000,000)
Tiền chi thanh

C.NPT không ảnh hưởng toán nợ (1,000,000,000)
Vay & Nợ
thuê tài chính
ngắn hạn (1,000,000,000)
TT-pp gián tiếp
Yếu tố
NV Tóm tắt nội dung Bút toán Số tiền ( đồng) BCTC
TS
Nợ 111 1,000,000,000
phiếu thường NPT
Có 34311 1,000,000,000
31/12/N-1
Chi phí phát hành Nợ 241 200000 TS

Có 112 200000 TS
Chi TM trả lãi TP kì

TS
đầu Nợ 241 84000000
31/12/N
TS
Có 111 84000000
TS
Nợ 241 49,000,000
Cuối Tháng
Trích trước lãi TP
7/N+1 NPT
Có 335 49,000,000
Nợ 335 49,000,000 NPT

31/12/N+1 Trả lãi TP Nợ 635 35000000 CP
Có 111 84,000,000 TS
Trả lãi TP Nợ 635 84000000 CP
31/12/N+2
TS
Có 111 84,000,000
Trả lãi TP CP
Nợ 635 84000000
31/12/N+3
TS
Có 111 84,000,000
Nợ 34311 1,000,000,000 NPT

Chi TM thanh toán nợ Nợ 635 84000000 CP
31/12/N+4
gốc và lãi kì cuối
TS
Có 111 1,084,000,000
YÊU CẦU 2
Nợ 111 990,000,000 TS
Nợ 34312 10,000,000 NPT
phiếu có CK
Có 34311 1,000,000,000 NPT
31/12/N-1

TS
Có 112 198000
Chi TM Trả lãi TP kì
TS
đầu Nợ 241 84000000
31/12/N
TS
Có 111 84000000
Phân bổ CK TS
Nợ 2412 2000000
NPT
Có 34312 2000000
Nợ 241 49,000,000 TS
Cuối Tháng
Trích trước lãi TP NPT
7/N+1
Có 335 49,000,000
Nợ 335 49,000,000 NPT
31/12/N+1 Trả lãi TP Nợ 635 35000000 CP

TS
Có 111 84,000,000
Nợ 2412 2000000 TS
Phân bổ CK
NPT
Có 34312 2000000
31/12/N+2
31/12/N+2
Nợ 635 84000000 CP
Trả lãi
Có 111 84,000,000 TS
TS
Nợ 2412 2000000
Phân bổ CK
NPT
Có 34312 2000000
31/12/N+3
CP
Trả lãi Nợ 635 84,000,000
TS
Có 111 84,000,000

31/12/N+4 NPT
và lãi Nợ 34311 1,000,000,000
Nợ 635 84000000 CP
TS
Có 111 1,084,000,000
YÊU CẦU 3
Nợ 111 1,020,000,000 TS
Có 34311 1,000,000,000 NPT

phiếu có phụ trội
NPT
Có 34313 20,000,000
31/12/N-1

Có 112 204000 TS
Chi TM Trả lãi TP kì

TS
31/12/N đầu Nợ 241 84000000
Có 111 84000000 TS
Phân bổ phụ trội NPT

Nợ 34313 4000000
TS
Có 2412 4000000
TS
Nợ 241 49,000,000
Cuối Tháng
Trích trước lãi TP
7/N+1
NPT
Có 335 49,000,000
Nợ 335 49,000,000 NPT

Nợ 635 35000000 CP
31/12/N+1 Trả lãi TP
TS
Có 111 84,000,000
NPT
Nợ 34313 4000000
Phân bổ phụ trội
TS
Có 2412 4000000
31/12/N+2
Nợ 635 84000000 CP
Trả lãi
Có 111 84,000,000 TS
NPT
Nợ 34313 4000000
31/12/N+3
TS
Có 2412 4000000
31/12/N+3
Nợ 635 84,000,000 CP
Trả lãi
Có 111 84,000,000 TS

31/12/N+4 NPT
gốc và lãi Nợ 34311 1,000,000,000
CP
Nợ 635 84000000
Có 111 1,084,000,000 TS
tiền thu từ phát

A.TSNH Không ảnh hưởng hành tp 1,000,000,000 III.LCTTTHĐTC
1. Tiền 1,000,000,000
C.NPT
Vay & Nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn 1,000,000,000
A. TSNH
Tiền (200,000) Không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐKD
B.TSDH Chi TM cho CP (200,000)
CP sx
kinh
doanh dở
dang 200,000
A. TSNH không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐKD

Tiền (84,000,000) Chi TM trả lãi (84,000,000)
B.TSDH
CP sx
kinh
doanh dở
dang 84,000,000
B.TSDH Không ảnh hưởng III.LCTTTHĐTC

CP sx
kinh
doanh dở
dang 49,000,000
C. NPT
CP phải
trả 49,000,000
A. TSNH CP tc I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐKD

Tiền (84,000,000) LNST (35,000,000) Chi TM trả lãi (84,000,000)
C. NPT
CP phải
trả 49,000,000
D.VCSH
LNSTCPP 35,000,000
A. TSNH CP tc I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐKD

Lưu chuyển TT
Tiền (84,000,000) LNST (84,000,000) từ hđ kd (84,000,000)
D.VCSH
LNSTCPP 84,000,000 CP tc I. LCTTHĐKD

Lưu chuyển TT
LNST (84,000,000) từ hđ kd (84,000,000)
A.TSNH
Tiền (1,084,000,000) CP tc
C.NPT LNST (84,000,000) I. LCTTHĐKD
Vay & nợ
thuê tài Chi TM thanh
chính (1,000,000,000) toán (1,084,000,000)
D.VCSH
LNSTCPP (84,000,000)
A.TSNH
1. Tiền 990,000,000 không ảnh hưởng III.LCTTTHĐTC
C.NPT
Vay & Nợ
thuê tài
chính dài
hạn (10,000,000)
Vay & Nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn 1,000,000,000
A.TSNH không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐTC

Lưu chuyển TT
Tiền (198,000) từ hđ kd (198,000)
B.TSDH
CP sx
kinh
doanh dở
dang 198,000
A.TSNH không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD III.LCTTTHĐTC

B.TSDH
CP sx
kinh
doanh dở
dang 84,000,000
B.TSDH
CP sx không ảnh hưởng III.LCTTTHĐTC
kinh
doanh dở
dang 2,000,000
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn 2,000,000
B.TSDH không ảnh hưởng

CP sx
kinh
doanh dở
dang 49,000,000
C. NPT
CP phải
trả 49,000,000
A. TSNH
Tiền (84,000,000) CP tc III.LCTTTHĐTC
C. NPT LNST (35,000,000)
CP phải
trả 49,000,000
D. VCSH
LNSTCPP (35,000,000)
B.TSDH không ảnh hưởng III.LCTTTHĐTC

CP sx
kinh
doanh dở
dang 2,000,000
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn 2,000,000
A.TSNH CP tc III.LCTTTHĐTC
D.VCSH
LNSTCPP (84,000,000)
CP sx
kinh
doanh dở
dang 2,000,000
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn 2,000,000
A.TSNH
Tiền (84,000,000) CP TC Chi TM trả lãi (84,000,000) III.LCTTTHĐTC

D.VCSH LNST (84,000,000)
LNSTCPP (84,000,000)
A.TSNH
Tiền (1,084,000,000)
Chi TM trả nợ
C.NPT CP TC và lãi (1,084,000,000)
Vay và nợ
thuê TC (1,000,000,000) LNST (84,000,000)
D. VCSH
LNSTCPP (84,000,000)
A.TSNH không ảnh hưởng III.LCTTTHĐTC

Tiền 1,020,000,000
C.NPT
Vay & Nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn 1,000,000,000
Vay & Nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn 20,000,000
A.TSNH không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

Tiền (204,000) Chi TM trả CP (204,000)
B.TSDH
CP sx
kinh
doanh dở
dang 204,000
A.TSNH không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

B.TSDH
CP sx
kinh
doanh dở
dang 84,000,000

CP sx
kinh
doanh dở
dang (4,000,000)
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn (4,000,000)
CP sx
kinh
doanh dở
dang 49,000,000
C. NPT
CP phải
trả 49,000,000
A. TSNH
Tiền (84,000,000) CP TC Chi TM trả lãi (84,000,000)
C. NPT LNST (35,000,000)

CP phải
trả (49,000,000)
D. VCSH
LNSTCPP (35,000,000)
CP sx
kinh
doanh dở
dang (4,000,000)
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn (4,000,000)
A. TSNH CP tc I. LCTTHĐKD
D.VCSH
LNSTCPP (84,000,000)

CP sx
kinh
doanh dở
dang (4,000,000)
C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
dài hạn 4,000,000
A. TSNH CP tc I. LCTTHĐKD
D.VCSH
LNSTCPP (84,000,000)
A.TSNH
Tiền (1,000,000,000) CP tc I. LCTTHĐKD

C.NPT LNST (84,000,000) Chi TM trả lãi (1,084,000,000)
Vay và nợ
thuê TC (1,000,000,000)
D. VCSH
LNSTCPP (84,000,000)
TT-pp gián tiếp
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐKD
III.LCTTTHĐKD
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐKD
III.LCTTTHĐKD
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
III.LCTTTHĐTC
đơn vị tính: ngàn
đồng
Số tiền sẽ thanh toán khi TP đáo hạn
31/12/
Ngày N+3
264 ((=
200000*8
%*4+200
Dòng tiền
Mệnh 000)
giá trái phiếu
200,000
phiếu 187,024 (=
264 000/(1+9%)^4)
12,976 (= 200 000 -
187 024)
toán từng kỳ 16,000
(= 200 000*8%)
Tóm tắt Bút toán Số tiền (ngàn đồng) Yếu tố Ảnh hưởng thông tin trên BCTC
NV
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC BCTHTC
31/12/N-1 Nợ 1111 1,000,000
Phát hành TS A. TSNH
trái phiếu Có 34311 1,000,000
NPT Tiền 1,000,000
Nợ 2412 200 TS C.NPT
Chi phí Có 1121 200 Vay & nợ
phát hành thuê tài
TS chính 1,000,000
A. TSNH
tiền (200)
B.TSDH
Chi phí sx
kd dở
dang 200
KQHĐ LCTT-pp gián tiếp
LCTT-pp trực tiếp
III.LCTT
không ảnh hưởng HĐTC
Tiền thu
từ đi vay 1,000,000 LCTTHĐTC
II.LCTTH
DDT
Tiền chi
để mua
sắm,... (200) LCTTHDĐT
Tóm tắt nội Bút toán Số tiền ( đồng) Ảnh
NV
dung Nợ Có ST Nợ ST Có Yếu tố BCTC BCTHTC
Thu tiền phát
1 hành Nợ 112 50,025,000 TS A.TSNH
Có 34311 50,000,000 NPT Tiền

Có 34313 25,000 NPT C.NPT
Vay & nợ
thuê tài
chính
Chi phí phát

hành Nợ 635 1,000,000 CP A.TSNH
Các khoản
tương
Nợ 133 50,000 TS đương tiền
VAT được
Có 141 1,050,000 TS khấu trừ
D.VCSH
LNSTCPP
Thu tiền phát

2 hành Nợ 112 140,000,000 TS A.TSNH
Nợ 34312 10,000,000 NPT Tiền

CP trả
Nợ 242 50,000,000 TS trước
Có 34311 200,000,000 NPT C.NPT
Vay & nợ
thuê tài
chính
Chi phí phát

hành Nợ 635 2,000,000 CP A.TSNH
Các khoản
tương
Nợ 133 100,000 TS đương tiền
VAT được
Có 141 2,100,000 TS khấu trừ
D.VCSH
LNSTCPP
Phân bổ phụ
3 trội Nợ 34313 3,125,000 NPT C.NPT
Vay & nợ
thuê tài
Có 635 3,125,000 CP chính
D.VCSH
LNSTCPP
Phân bổ chiết
khấu và
trái phiếu trả
trước Nợ 627 1,000,000 VCSH A.TSNH
CP trả
Có 242 833,333 TS trước
Có 34312 166,667 NPT C.NPT
Vay & nợ
thuê tài
chính
D.VCSH
LNSTCPP
Lãi trái phiếu

trả sau Nợ 635 750,000 CP C.NPT
CP trả
trước ngắn
Có 335 750,000 NPT hạn
D.VCSH
LNSTCPP
Không ảnh hưởng III.LCTT
HĐTC LCTTHĐTC
Tiền thu
50,025,000 từ đi vay 50,025,000
50,025,000
(1,050,000) CP TC LCTTHĐTC
50,000 LNST (1,000,000)
(1,000,000)
Không ảnh hưởng III.LCTT

HĐTC LCTTHĐTC
Tiền thu
từ phát
140,000,000 hành 140,000,000
50,000,000
190,000,000
CP TC LCTTHĐTC
(2,100,000) LNST (2,000,000)
100,000
(2,000,000)
CP TC LCTTHĐTC
3,125,000 LNST 3,125,000
3,125,000
CP TC LCTTHĐTC
(833,333) LNST (1,000,000)
166,667
(1,000,000)
CP TC 750,000 LCTTHĐTC
750 LNST (750,000)
(750)
Bút toán Số tiền (đồng) Ảnh hưởng thôn
Tóm tắt Yếu tố
NV
nội dung BCTC BCTHTC
1a) Phát hành TS
1/1/N+1 trái phiếu N112 6,300,000,000 A.TSNH
C34313 300,000,000 TS Tiền
C34311 6,000,000,000 NPT C.NPT
Vay và nợ
thuê tài
chính
1b)1/7/
N+1 Trả lãi TP N635 270,000,000 NPT A.TSNH
C112 270,000,000 TS Tiền
CP D.VCSH
TS LNSTCPP
Trích
1c) trước lãi
31/12/N+1 TP N635 270,000,000 CP C.NPT
CP trả
trước ngắn
C335 270,000,000 NPT hạn
D.VCSH
LNSTCPP
Phân bổ
1d) phụ trội
31/12/N+1 TP N34313 30,000,000 NPT C.NPT
Vay và nợ
C 635 30,000,000 CP thuê TC
D.VCSH
LNSTCPP
2a) Phát hành

1/1/N+1 trái phiếu N34312 1,146,990,000 TS A.TSNH
N112 8,853,010,000 TS Tiền
C34311 10,000,000,000 NPT C.NPT
Vay và nợ
thuê tài
chính dài
hạn
Vay và nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn
2b)
1/7/N+1 Trả lãi TP N635 500,000,000 CP A.TSNH
C112 500,000,000 TS Tiền
D.VCSH
Trích
2c) trước lãi
31/12/N+1 TP N635 500,000,000 LNSTCPP
C335 500,000,000
2d) Phân bổ
31/12/N+1 CK TP N635 114,699,000 CP C.NPT
Vay và nợ
thuê TC
C34312 114,699,000 NPT dài hạn
D.VCSH
LNSTCPP
2e)
1/1/N+5
Trả lãi TP N335 500,000,000 NPT A.TSNH

C112 500,000,000 TS Tiền
C.NPT
CP trả
trước ngắn
hạn
Mua lại
TP N 34311 10,000,000,000 NPT A.TSNH
N 635 100,000,000 CP Tiền
C 112 10,100,000,000 TS C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
ngắn hạn
D. VCSH
LNSTCPP
Xử lí CK
TP N 635 688,194,000 CP C. NPT
Vay và nợ
thuê TC
C 34312 688,194,000 NPT dài hạn
D. VCSH
LNSTCPP
A.TSNH
Phát hành
3a) khế ước
31/12/N vay N 112 4,000,000,000 NPT Tiền
C 3411 4,000,000,000 NPT C.NPT
Vay và nợ
thuê tài
chính
ngắn hạn
LẬP BẢNG THANH TOÁN CHO 4 KÌ ĐẦU THANH TOÁN

Kì TT 6 tháng/ lần Số tiền TT CP lãi vay Giảm nợ gốc Số dư nợ gốc
31/12/N 4,000,000,000
Kì 1- 30/6/N+1 293333333 160000000 133333333 3,866,666,667
Kì 2- 31/12/N+1 288000000 154666667 133333333 3,733,333,333
Kì 3- 30/6/N+2 282666667 149333333 133333333 3,600,000,000
Kì 4-31/12/N+2 277333333 144000000 133333333 3,466,666,667
Trả nợ
gốc và lãi
30/6/N+1 kì 1 N 3411 133333333 NPT A. TSNH
N 635 160000000 CP Tiền
C 112 293333333 TS C.NPT
Vay và nợ
thuê TC
D. VCSH
LNSTCPP
Trả nợ
gốc và lãi
31/12/N+1 kì 2 N 3411 133333333 NPT A. TSNH
N 635 154666667 CP Tiền
C 112 288000000 TS C.NPT
Vay và nợ
thuê TC
D. VCSH
LNSTCPP
KQHĐ LCTT - pp LCTT -
trực tiếp pp gián
tiếp
tiền thu phát LCTTHĐ
không ảnh hưởng hành TP 6,300,000,000 TC
6,300,000,000
6,300,000,000
LCTTHĐ
CPTC Tiền trả lãi (270,000,000) TC
(270,000,000) LNST (270,000,000)
(270,000,000)
LCTTHĐ
CP TC TC
270,000,000 LNST (270,000,000)
(270,000,000)
LCTTHĐ
CP TC TC
(30,000,000) LNST (30,000,000)
(30,000,000)
không ảnh hưởng Tiền thu do phát LCTTHĐ

hành TP 8,853,010,000 TC
8,853,010,000
(1,146,990,000)
10,000,000,000
LCTTHĐ
CPTC I. LCTTHĐKD KD
500,000,000 LNST (500,000,000) Chi tiền trả lãi (500,000,000)
(500,000,000)
CP TC LCTTHĐ
TC
114,699,000 LNST (114,699,000)
(114,699,000)
LCTTHĐ
CPTC I. LCTTHĐKD KD
(500,000,000) LNST (500,000,000) Chi tiền trả lãi (500,000,000)
(500,000,000)
CP TC Chi tiền mua lại LCTTHĐ

TP (10,100,000,000) TC
(10,100,000,000) LNST (100,000,000)
(10,000,000,000)
(100,000,000)
CP TC LCTTHĐ
TC
688,194,000 LNST (688,194,000)
(688,194,000)
Tiền thu do phát

không ảnh hưởng hành khế ước LCTTHĐ
4,000,000,000 nợ 4,000,000,000 TC
4,000,000,000
Tiền trả nợ gốc

CP TC và lãi kì 1 (293,333,333) LCTTHĐTC
(293,333,333) LNST (160,000,000)
(133,333,333)
(160,000,000)
Tiền trả nợ gốc

CP TC và lãi kì 2 (288,000,000) LCTTHĐTC
(288,000,000) LNST (154,666,667)
(133,333,333)
(154,666,667)
LCTTHĐTC
LCTTHĐTC
đơn vị tính: ngàn đồng Kỳ kế toán quý
Yêu cầu 1
Phân bổ chi phí đi vay theo phương pháp đường thẳng
Mệnh giá 1,200,000
trái phiếu
Giá phát 1,250,000

hành trái
phiếu
Phụ trội
trái phiếu 50,000 (= 1 250 000 - 1 200 000)
Chi phí
phát hành 6,250 (= 1 250 000*0.5%)
Lãi trái
phiếu
trong 1 96,000 (= 1 200 000*8%)
năm
Tóm tắt Bút toán Số tiền (ngàn đồng) Yếu tố

NV
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC
Nợ 1111 1.250.000
TS
Phát hành
Có 34311 1.200.000
trái phiếu
NPT
Có 34313 50 NPT
30/9/N
Nợ 34311 6250
Chi phí
NPT
phát hành
Có 1111 6250 TS
Nợ 635 24000 CP
Tính lãi
trái phiếu Có 335 24000
phải trả
NPT
31/12/N
Nợ 635 781.25 CP
Phân bổ
31/12/N Có 34311 781.25
chi phí
phát hành
NPT
Nợ 34313 6250 NPT

Phân bổ
phụ trội Có 635 6250
CP
Tính lãi Nợ 635 24000 CP

phải trả NPT
Nợ 635 781.25 CP
Phân bổ
chi phí Có 34311 781.25
31/3/N+1 phát hành
NPT
Nợ 34313 6250 NPT

Phân bổ
phụ trội Có 635 6250
CP
Nợ 335 48000 NPT
Trả lãi kỳ
1/4/N+1
đầu Có 1111 48000
TS
Yêu cầu 2
Phân bổ chi phí đi vay theo phương pháp lãi suất thực tế
Lãi suất 48
phải trả
định kì
Lãi suất 8%/năm
DN
CP phat 0.05%* giá
hành : phát hành
Gía phát hành 1250 triệu, đã thu tiền mặt
Mệnh giá trái phiếu 1,200

( triệu)
Lãi suất thực tế/ năm 10%
PV 1157.45
Chiết khấu
Gía phát
hành 1163.264919 Chiết khấu 36.735
Bảng phân bổ chi phí phát hành và phụ trội theo phương pháp lãi suất thực tế
Lãi vay Chi phí phát hành Chiết khấu trái

trả từng CP đi vay Tổng phân bổ phân bổ kỳ này còn lại phân bổphiếu
Ngày chưa phân kỳ này
kỳ (theo thực tế CP phát hành
quý) bổ
30/9/N 5.816
1/4/N+1 48 57.872 9.872 1.349 4.467 8.523
1/10/N+1 48 60.766 12.766 1.745 2.722 11.021
…. …..
Tóm tắt Bút toán Số tiền (ngàn đồng) Yếu tố

NV
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC
Nợ 1111 1,163,265
TS
Phát hành
trái phiếu
30/9/N
Phát hành
Nợ 34312 36,735
trái phiếu
NPT
Có 34311 1,200,000 NPT
30/9/N
Nợ 34311 5.816
Chi phí
NPT
phát hành
Có 1111 5,816 TS
Nợ 635 24000 CP
Tính lãi
phải trả
NPT
Nợ 635 674.5 CP
Phân bổ
31/12/N chi phí Có 34311 674.5
phát hành
NPT
Nợ 635 4,262 CP
Phân bổ
Có 34312 4,262
chiết khấu
NPT
Nợ 635 24000 CP
Tính lãi
trái phiếu
phải trả
Tính lãi
phải trả
NPT
Nợ 635 674.5 CP
31/3/N+1 Phân bổ
chi phí Có 34311 674.5
phát hành
NPT
Nợ 34313 4,262 NPT

Phân bổ
chiết khấu Có 635 4,262
CP
Nợ 335 48000
Trả lãi kỳ NPT
1/4/N+1
đầu Có 1111 48000
TS
BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
III.LCTT
A. TSNH không ảnh hưởng HĐTC LCTTHĐTC
Tiền thu
Tiền 1.250.000 từ đi vay 1.250.000
C.NPT
Vay & nợ
thuê tài
chính 1.250.000
A. TSNH không ảnh hưởng tiền trả CP (6,250) LCTTHĐTC

Tiền (6,250)
C.NPT
Vay và nợ
thuê TC
ngắn hạn (6,250)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Chi phí trả
trước ngắn
hạn 24,000 LNST (24,000)
D.VCSH
LNSTCPP (24,000)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC
ngắn hạn 781 LNST (781)
D.VCSH
LNSTCPP (781)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC 6,250 LNST (6,250)
D.VCSH
LNSTCPP (6,250)
C.NPT
Chi phí trả Chi phí TC LCTTHĐTC
trước ngắn
hạn 24,000 LNST (24,000)
D.VCSH
LNSTCPP (24,000)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC
D.VCSH
LNSTCPP (781)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC (6,250) LNST (6,250)
D.VCSH
LNSTCPP (6,250)
III.LCTT
A.TSNH không ảnh hưởng HĐTC LCTTHĐTC
Tiền trả
Tiền (48,000) lãi 48,000
C.NPT
Chi phí trả
trước ngắn
hạn (48,000)
lãi suất thực tế
Chiết khấu trái

phiếu
còn lại Giá trị ghi
chưa sổ của trái
phân bổ phiếu
36.735 1,157
28.212 1,215
17.191 1,276
III.LCTT
A. TSNH không ảnh hưởng HĐTC LCTTHĐTC
Tiền thu
Tiền 1,163,265 từ đi vay 1,163,265
C.NPT không ảnh hưởng LCTTHĐTC
Vay & nợ
thuê tài
chính 1,163,265
A. TSNH không ảnh hưởng tiền trả CP (5,816) LCTTHĐTC

Tiền (5,816)
C.NPT
Vay và nợ
thuê TC
ngắn hạn (6)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Chi phí trả
trước ngắn
hạn 24,000 LNST (24,000)
D.VCSH
LNSTCPP (24,000)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC
D.VCSH
LNSTCPP (675)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Chi phí trả
trước ngắn
hạn 4,262 LNST (4,262)
D.VCSH
LNSTCPP (4,262)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Chi phí trả
trước ngắn
hạn 24,000 LNST (24,000)
D. VCSH
LNSTCPP (24,000)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Chi phí trả
trước ngắn
hạn 675 LNST (675)
D. VCSH
LNSTCPP (675)
Chi phí
C.NPT TC LCTTHĐTC
Vay và nợ
thuê TC (4,262) LNST (4,262)
D. VCSH
LNSTCPP (4,262)
III.LCTT
A.TSNH không ảnh hưởng HĐTC LCTTHĐTC
Tiền trả
Tiền (48,000) lãi 48,000
C. NPT
Chi phí trả
trước ngắn
hạn (48,000)
Đầu N Cuối N Cuối N1 Cuối N2
50,000,000 6,000,000,000 6,000,000,000 106,000,000,000
Giá bán 100,000,000,000

Cấu phần
vốn 9,897,407,964
Cấu phần
nợ 90,102,592,036
Phân bổ chênh
Lãi định kì lệch Nợ gốc
90,102,592,036
31/12/N 6,000,000,000 3,299,135,988 93,401,728,024
31/12/N+1 6,000,000,000 3,299,135,988 96,700,864,012
31/12/N+2 6,000,000,000 3,299,135,988 100,000,000,000
Cộng 18,000,000,000 9,897,407,964
Bút toán Số tiền ( đồng)

Nhận tiền từ việc
phát hành trái phiếu
1/ chuyển đổi N112 100,000,000,000
C3432 90,102,592,036
C4113 9,897,407,964
2/ Chi phí phát hành N635 50,000,000
C2412 50,000,000
3/ Trả lãi cho trái chủ N635 6,000,000,000
C112 6,000,000,000
Điều chỉnh khoản

4/ chênh lệch N635 3,299,135,988
C3432 3,299,135,988
Yếu tố Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
BCTC BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
III.LCTT
TS A.TSNH Không ảnh hưởng HĐTC
Tiền thu
NPT Tiền 100,000,000,000 từ đi vay 100,000,000,000
VCSH C.NPT
Trái phiếu
chuyển
đổi 90,102,592,036
D.VCSH
Quyền
chọn
chuyển
đổi trái
phiếu 9,897,407,964
Không
CP B.TSDH CP TC ảnh hưởng
Chi phí
xây dựng
cơ bản dở
TS dang (50,000,000) LNST (50,000,000)
D.VCSH
LNST
CPP (50,000,000)
I.LCTTH
CP A.TSNH CP TC ĐKD
Tiền lãi
TS Tiền (6,000,000,000) LNST (6,000,000,000) vay đã trả 6,000,000,000
D.VCSH
LNST
CPP (6,000,000,000)
Không
CP C.NPT CP TC ảnh hưởng
Trái phiếu
chuyển
NPT đổi 3,299,135,988 LNST (3,299,135,988)
D.VCSH
LNST
CPP (3,299,135,988)
III.LCTT
HĐTC
Tiền thu
từ đi vay
I.LCTTH
ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
VLĐ
I.LCTTH
ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
VLĐ
I.LCTTH
ĐKD
điều chỉnh
từ LN,
VLĐ
1/7/N+1 1/7/N+2 1/7/N+3
70,000,000 70,000,000 1,070,000,000
Giá bán 1,000,000,000

Cấu phần
vốn 50,625,893
Cấu phần
nợ 949,374,107
Phân bổ
Lãi định kì chênh lệch Nợ gốc
949,374,107
1/7/N+1 70,000,000 16,875,298 966,249,404
1/7/N+2 70,000,000 16,875,298 983,124,702
1/7/N+3 70,000,000 16,875,298 1,000,000,000
Cộng 210,000,000 50,625,893
Tóm tắt nội Bút toán Số tiền ( đồng) Yếu tố

NV
dung Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC
Nhận tiền từ việc

phát hành trái
1/7/N phiếu chuyển đổi N112 1,000,000,000 TS
C3432 949,374,107 NPT

C4113 50,625,893 VCSH
TH1: Chuyển đổi toàn bộ

trái phiếu
1/7/N+3 N635 35,000,000 CP
a) Trả lãi vay N335 35,000,000 NPT
C112 70,000,000 TS
Xử lí do chênh
b) lệch lãi suất N635 16,875,298 CP
C2412 16,875,298 TS
Kết chuyển giá

trị quyền chuyển
c) đổi N4113 50,625,893 VCSH
C4112 50,625,893 VCSH
Thực hiện quyền

chuyển đổi N3432 949,374,107 NPT
C4111 800,000,000 VCSH

C4112 149,374,107 VCSH
TH2: Chuyển đổi 50% trái

phiếu
1/7/N+3
a) Trả lãi vay N635 35,000,000 CP
N335 35,000,000 NPT

C112 70,000,000 TS
Xử lí do chênh
b) lệch lãi suất N635 16,875,298 CP
C2412 16,875,298 TS
Kết chuyển giá

trị quyền chuyển
c) đổi N4113 50,625,893 VCSH
C4112 50,625,893 VCSH
Chuyển đổi 50%

trái phiếu &
thanh toán nợ
d) gốc còn lại N3432 949,374,107 NPT
C112 449,374,107 TS
C4111 200,000,000 VCSH
C4112 300,000,000 VCSH
BCTHTC KQHĐ LCTT-pp trực tiếpLCTT-pp gián tiếp
III.LCTT III.LCTT
A.TSNH Không ảnh hưởng HĐTC HĐTC
Tiền thu Tiền thu
Tiền 1,000,000,000 từ đi vay 1,000,000,000 từ đi vay
C.NPT
Trái phiếu
chuyển
đổi 949,374,107
D.VCSH
Quyền
chọn
chuyển
đổi trái
phiếu 50,625,893
A.TSNH
I.LCTTH I.LCTTH
Tiền (70,000,000) CP TC ĐKD ĐKD
điều chỉnh
Tiền lãi từ LN,
C.NPT LNST (35,000,000) vay đã trả 70,000,000 VLĐ
Chi phí
phải trả
ngắn hạn (35,000,000)
D.VCSH
LNST
CPP (35,000,000)
Không I.LCTTH
B.TSDH CP TC ảnh hưởng ĐKD
Chi phí
xây dựng điều chỉnh
cơ bản dở từ LN,
dang (16,875,298) LNST (16,875,298) VLĐ
D.VCSH
LNST
CPP (16,875,298)
Không Không
D.VCSH Không ảnh hưởng ảnh hưởng ảnh hưởng
Quyền
chọn
chuyển
đổi trái
phiếu (50,625,893)
Thặng dư
vốn cổ
phần 50,625,893
Không Không
C.NPT Không ảnh hưởng ảnh hưởng ảnh hưởng
Trái phiếu
chuyển
đổi (949,374,107)
D.VCSH
Vốn góp
chủ sở
hữu 800,000,000
Thặng dư
vốn cổ
phần 149,374,107
I.LCTTH I.LCTTH
A.TSNH CP TC ĐKD ĐKD
điều chỉnh
Tiền lãi từ LN,
Tiền (70,000,000) LNST (35,000,000) vay đã trả 70,000,000 VLĐ
C.NPT
Chi phí
phải trả
ngắn hạn (35,000,000)
D.VCSH
LNST
CPP (35,000,000)
Không I.LCTTH
B.TSDH CP TC ảnh hưởng ĐKD
Chi phí
xây dựng điều chỉnh
cơ bản dở từ LN,
dang (16,875,298) LNST (16,875,298) VLĐ
D.VCSH
LNST
CPP (16,875,298)
Không Không
D.VCSH Không ảnh hưởng ảnh hưởng ảnh hưởng
Quyền
chọn
chuyển
đổi trái
phiếu (50,625,893)
Thặng dư
vốn cổ
phần 50,625,893
III.LCTT III.LCTT
A.TSNH Không ảnh hưởng HĐTC HĐTC
Tiền trả Tiền trả
lại vốn lại vốn
Tiền (449,374,107) góp 449,374,107 góp
C.NPT
Trái phiếu
chuyển
đổi (949,374,107)
D.VCSH
Vốn góp
chủ sở
hữu 200,000,000
Thặng dư
vốn cổ
phần 300,000,000
phép ghi nhận toàn bộ số tiền nhận trước của việc bán giày và cho thuê căn hộ
vào doanh thu tháng 9/N mà phải ghi nhận vào doanh thu chưa thực hiện và kết
Bút toán Số tiền Yếu tố

Nghiệp vụ Tóm tắt nội dung
Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC
1 Ghi nhận bán phiếu quà tặng Nợ 111 18,000,000 TS
Có 131 18,000,000 NPThu
Doanh thu bán giày T9/N Nợ 131 4,000,000 NPT
Có 511 3,636,364 DT
Có 333 363,636 NPT
Có 511 2,727,273 DT
Có 333 272,727 NPT
Có 511 2,272,727 DT
Có 333 227,273 NPT
Có 511 1,818,182 DT
Có 333 181,818 NPT
Doanh thu bán giày T01/N+1 Nợ 131 1,000,000 NPT
Có 511 909,091 DT
Có 333 90,909 NPT
Doanh thu bán giày T02/N +1 Nợ 131 500,000 NPT
Có 511 454,545 DT
Có 333 45,455 NPT
Cuối T2/ N+1 Nợ 131 5,000,000 NPT
Có 711 5,000,000 TS
2 Nhận tiền cọc và trả trước Nợ 111 66,000,000 TS
Có 3387 66,000,000 NPT
Nợ 111 40,000,000 TS
Có 344 40,000,000 NPT
Kết chuyển doanh thu vào cuối t Nợ 3387 20,000,000 NPT
Có 511 20,000,000 DT
Nợ 3387 2,000,000 NPT
Có 33311 2,000,000 NPT
Doanh thu
10,454,545
năm N
Doanh thu
1,363,636
năm N+1
Ảnh hưởng biến động thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TND
BCTC tháng 9
BCTHTC KQHĐ
Doanh thu bán hàng
A. TSNH 31,818,182
và cung cấp dịch vụ
Tiền 124,000,000
B. NPT
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 3,181,818
Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 44,000,000
ng tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
BCTC tháng 9
Điều chỉnh từ vốn
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh lưu động và lợi
Tiền thu về từ bán hàng và cung nhuận
124,000,000
cấp dịch vụ
Số tiền (ngàn
Bút toán Ảnh hưởng biến động đến thông tin
đồng)
Tóm tắt
NV Yếu tố
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có BCTHTC
Lập dự
phòng
Nợ 642 35,000 CP C. NPT
Có 3523 35,000 NPT Dự phòng PT 35,000
D. VCSH
LNSTCPP (35,000)
Chỉ ghi nhận 2 CP vì đó đáp ứng được định nghĩa nghĩa vụ nợ

- Bồi thường thuê nhà là nghĩa vụ pháp lí
-Bồi thường nhân viên là nghĩa vụ liên đới
ởng biến động đến thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
LCTT-pp gián
KQHĐ LCTT-pp trực tiếp
tiếp
CPQLD
35,000 Không ảnh hưởng I. LCTTHDKD
N
LN thuần Điều chỉnh từ LN

từ (35,000)
HĐKD
Yêu cầu 1
NV Ngày Tóm tắt nội dung
Nợ Có ST Nợ
Chuyển tiền VNĐ trả bớt nợ Nợ 3411 - Y 50,000,000
vay cho Y Có 1121
1 15/10/N Nợ 3411 - Y 135,000,000
Chuyển tiền ngoại tệ trả bớt
Có 1122
nợ vay cho Y
Có 515
Chuyển tiền trả lãi vay dài hạn Nợ 2412 8,000,000
2 31/10/N
tháng 10/N cho X Có 1121
Nợ 331 200,000,000
Vay ngân hàng trả cho người Nợ 334 50,000,000
3 20/11/N
bán và lương nhân viên
Có 3411 - V
Nợ 3411 - Y 135,000,000
Chuyển tiền ngoại tệ trả nợ
4 30/11/N Nợ 635 500,000
vay cho Y
Có 1122
Chuyển tiền trả lãi vay dài hạn Nợ 2412 8,000,000
5 30/11/N
tháng 11/N cho X Có 1121
Nợ 1121 200,000,000
6 01/12/N Ký HĐ vay với H
Có 3411 - H
Nợ 3411 - K 400,000,000
Chuyển tiền trả lãi Q4 cho K Nợ 635 14,400,000
7 31/12/N
Trả lãi tháng 12 cho X
Nợ 2412 8,000,000
Có 1121
Nợ 635 1,000,000
8 31/12/N Trích trước lãi phải trả cho H
Có 335
Yêu cầu 2
Nợ 3411-H 50,000,000
Trả nợ gốc và lãi định kỳ cho Nợ 635 2,000,000
1/6/N+1
công ty H
Nợ 335 4,000,000
Có 112
Nợ 635 1,000,000
30/6/N+1 Trích trước lãi trả sau Có 335
Nợ 3411-H 50,000,000
1/12/N+1
công ty H
Nợ 335 4,000,000
Có 112
Nợ 635 1,000,000
Nợ 3411-H 50,000,000
1/6/N+2
công ty H
Nợ 335 4,000,000
Có 112
Nợ 635 1,000,000
Nợ 3411-H 50,000,000
1/12/N+2
công ty H
Nợ 335 4,000,000
Có 112
Nợ 635 1,000,000
Số tiền (ngàn đồng) Yếu tố Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (không tính thu
ST Có BCTC BCTHTC BCKQHĐ
NPT A - TSNH DT hoạt động tài chính 500,000
50,000,000 TS Tiền (558,400,000) CP tài chính 15,900,000
NPT B - TSDH LN từ HĐKD (15,400,000)
134,500,000 TS CP xây dựng cơ bản dở dang 24,000,000
500,000 C - NPT(chia dài hạn,ngắn
DT
hạn)
TS Phải trả NB ngắn hạn (200,000,000)
8,000,000 TS Phải trả NLĐ (50,000,000)
NPT CP phải trả NH 1,000,000
NPT Vay và Nợ thuê tài chính (270,000,000)
250,000,000 NPT D - VCSH
NPT LN sau thuế chưa phân phối (15,400,000)

CP
135,500,000 TS
TS
8,000,000 TS
TS
200,000,000 NPT
NPT
CP
TS
422,400,000 TS
CP
1,000,000 NPT
NPT
CP
NPT
56,000,000 TS
CP
1,000,000 NPT
NPT
CP
NPT
56,000,000 TS
CP
1,000,000 NPT
NPT
50
NPT
56,000,000 TS
CP
1,000,000 NPT
NPT
CP
NPT
56,000,000 TS
CP
1,000,000 NPT
n trên BCTC (không tính thuế TNDN)
BCLCTT (TT) BCLCTT (GT)
II. Lưu chuyển tiền tệ từ HĐĐT I. LCTTHDKD
Tiền chi mua sắm, xd TSCĐ
(24,000,000) ĐC từ LN, VCP
và các TS dài hạn khác
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐĐT (24,000,000) II. Lưu chuyển tiền tệ từ HĐĐT
III. Lưu chuyển tiền tệ từ HĐTC III. Lưu chuyển tiền tệ từ HĐTC
Tiền thu từ đi vay 200,000,000 Giống trực tiếp
Tiền trả nợ gốc vay (720,000,000)
Lưu chuyển tiền thuần từ HĐTC (520,000,000)
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (544,000,000)
Bút toán Số tiền (triệu đồng) Yếu tố
NV Ngày Tóm tắt nội dung
Nợ Có ST Nợ ST Có BCTC
Trích trước lãi phải trả Nợ 2412 450 TS
Có 34312 50 NPT
Có 335 400 NPT
1
Thu nhập gởi ngân hàng từ
khoản vay
Nợ 112 80 TS
Có 2412 80 TS
Phân bổ lãi trả trước Nợ 2412 200 TS
Có 242 200 TS
Nợ 34313 40 NPT
Có 2412 40 TS
Thu nhập gởi ngân hàng từ
2 khoản vay
Nợ 112 90 TS
Có 2412 90 TS
Yêu cầu
NV1 + NV2: Chi phí đi vay được vốn hóa = 450 - 80 + 200 440
Thu nhập từ khoản tạm thời do chưa sử dụng ghi vào 112 không ghi vào 515
Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (không tính thuế TNDN)
BCTHTC BCKQHĐ
A - TSNH Không ảnh hưởng
Tiền 170
Chi phí trả trước (200)
B - TSDH
CP xây dựng cơ bản dở dang 440

C - NPT
Chi phí phải trả 400
Vay và nợ thuê tài chính 10
D - VCSH
hông tin trên BCTC (không tính thuế TNDN)
Giống trực
II. Lưu chuyển tiền từ HĐĐT
tiếp
Tiền thu đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 170
Lãi vay vào cuối kỳ Nợ gốc còn lại
Ngân hàng M 600,000,000 5,000,000,000
Công ty H 229,166,667 2,083,333,333
Ngân hàng K 33,333,333 333,333,333
Tổng 862,500,000 7,416,666,667
--> Tỷ lệ vốn hóa 11.63%
Chi phí xây dựng lũy kế BQGQ phát sinh:

1/5/N VTXD 1,600,000,000
1/7/N TT nhà thầu 2,400,000,000
1/11/N VTXD 600,000,000
Tổng chi phí xây dựng 4,600,000,000
-> Chi phí được vốn hóa 534,943,820 (TK 2412)
--> Chi phí đi vay của năm N 327,556,180 (TK 635)
Yêu cầu 1 Đơn vị tính: 1000000 đồng
Bút toán Số tiền

Ngày Tóm tắt nội dung
Vay NH M để xây dựng nhà
Nợ 112 6,000,000,000
1/3/N xưởng
Có 3411-M 6,000,000,000
Phát sinh thu nhập lãi Nợ 112 20,000,000
1/4/N
Có 515 20,000,000
Vay công ty H để xây nhà xưởng Nợ 112 5,000,000,000
1/8/N
Có 3411-H 5,000,000,000
Vay NH K để xây nhà xưởng Nợ 112 2,000,000,000
1/11/N
Có 3411-K 2,000,000,000
Lãi từ các khoản vay Nợ 2412 534,943,820
31/12/N Nợ 635 327,556,180
Có 335 862,500,000
Yếu tố Ảnh hưởng thông tin trên BCTC (không tính thuế TNDN)
BCTC BCTHTC BCKQHĐ
TS A TSNH Doanh thu hoạt động tài chính 20,000,000
NPT Tiền 13,020,000,000 Chi phí tài chính 327,556,180
TS B TSDH Lợi nhuận sau thuế TNDN (307,556,180)
NPT Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 534,943,820
TS C NPT
NPT Nợ ngắn hạn
TS Chi phí phải trả 862,500,000
NPT Nợ dài hạn
TS Vay và nợ thuê tài chính 13,000,000,000
CP D VCSH
NPT Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (307,556,180)
g tính thuế TNDN)
Giống trực
LCT từ hoạt động đầu tư
tiếp
Tiền thu 20,000,000
LCT từ hoạt động tài chính
Tiền thu từ đi vay 13,000,000,000
Kỳ kế toán năm
Đơn vị tính: Ngàn đồng
Số tiền (ngàn
Bút toán
đồng)
Tóm tắt
NV Ngày Yếu tố
nội dung Nợ Có ST Nợ ST Có
Nợ
10,000 NPT
Chuyển khoản 34311
trả gốc + Trả lãi Nợ 335 500 NPT
1 1/1/N Có 1121 10,500 TS
Nợ
200 NPT
34311
Mua lại TP trước đáo hạn Có 1121 196 TS
CP
2 1/1/N Nợ 635 1 CP
Có
5 NPT
31312
Nợ 335 10 NPT
Trả lãi
Có 112 10 TS
Nợ 1121 41,000 TS
Phát hành TP Nợ 242 9,000 TS
Có
50,000 NPT
34311
Nợ 2412 5 TS
3 1/3/N Chi phí phát hành Nợ 133 0.25 TS
Có 141 5.25 TS
Nợ 1121 9,750 TS
Nợ
Phát hành TP 250 NPT
34312
Có
10,000 NPT
34311
4 1/10/N Nợ 2412 3 TS
Chi phí
Nợ 1331 0.15 NPT
phát hành
Có 141 3.15 TS
Nợ 1121 12,000 TS
Phát hành TP
chuyển đổi
5 1/11/N
Phát hành TP
chuyển đổi Có 3432 9,800 NPT
5 1/11/N Có 4113 2,200 VCSH
CP phát hành Nợ 635 5 NPT
ko phân bổ Có 1121 5 TS
Nợ 2412 15,000 TS
Vay NH Nợ 133 1,500 TS
Có 3411 16,500 NPT
6 1/12/N
Nợ 1121 10,000 TS
7 1/12/N Vay thế chấp Có 3411 10,000 NPT
Nợ 2412 2,500 TS
Lãi vay NV3
Có 242 2,500 TS
Nợ 2412 212.5 TS
Có
Lãi vay NV4 12.5
34312
Có 335 200 NPT
Nợ 635 116.667 CP
8 31/12/N Lãi vay NV5 Có 335 100 NPT
Có 3432 16.667 NPT
Nợ 2412 125 TS
Lãi vay NV6 Nợ 635 12.5 CP
Có 335 137.5 NPT
Nợ 632 100 CP
Lãi vay NV7
Có 335 100 NPT
Ảnh hưởng biến động đến thông tin trên BCTC (bỏ qua thuế TNDN)
A- TSNH Không ảnh hưởng I. LCTTHĐKD

Tiền 62,031 Tiền lãi vay đã trả
Thuế VAT 1,500.4 III. LCTTHĐTC
B- TSDH Tiền trả nợ gốc vay
CPXDCB 17,846
CP trả trước 6,500 CP tài chính 1 III. LCTTHĐTC
Quyền chọn 9,817 LNST 1 Tiền trả nợ gốc vay
Không ảnh hưởng III. LCTTHĐTC

Tiền thu từ đi vay


Không ảnh hưởng Không ảnh hưởng

CP tài chính 229.167 Không ảnh hưởng

LNSTCPP -229.167
qua thuế TNDN)
LCTT-pp
LCTT-pp trực tiếp
gián tiếp
ĐC từ
LN
(500)
10,000
III. LCTTHĐTC
ĐC từ
(196)
LN
ĐC từ
III. LCTTHĐTC
LN
41.000.000
ĐC từ
III. LCTTHĐTC
LN
9.750.000
ĐC từ
III. LCTTHĐTC
LN
11.995.000
ĐC từ
LN
ĐC từ
III. LCTTHĐTC
LN
10.000.000
ĐC từ
LN

KN003.Nhóm 10-Chương 17, 18

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

KN003.Nhóm 10-Chương 17, 18

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

NHÓM 10

23 Nguyễn Thị Yến Khoa

2 Nhận vật liệu B từ cty X Nợ 152 90,000,000

4b Chuyển khoản thanh toán cho cửa hàng Y Nợ 331-Y 72,000,000

5 Ứng trước TM cho Garage Suxe Nợ 331 18,000,000

TS A.TSNH không ảnh hưởng

NPT A.TSNH DTHĐTC 290,000

NPT A.TSNH không ảnh hưởng

NPT A.TSNH không ảnh hưởng

không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

3a Lương & trợ cấp cho PXSX Nợ 622 70,900,000

3c Lương & trợ cấp cho BP QLDN Nợ 642 12,500,000

4 Trích các khoản theo lương Nợ 622 17,155,000

5 Tiền thưởng phải trả cho NLĐ Nợ 3531 25,000,000

Nhận giấy báo có về BHXH

7 Chuyền khoản BHXH.. cho cơ quan quản lý Nợ 338 35,700,000

8 Khấu trừ lương Nợ 334 5,000,000

9 Chuyển khoản thanh toán lương Nợ 334 86,475,000

CP C.NPT GVHB 2,100,000 Không ảnh hưởng

CP C.NPT GVHB 81,900,000 Không ảnh hưởng

CP C.NPT GVHB 8,500,000 Không ảnh hưởng

CP C.NPT GVHB 12,500,000 Không ảnh hưởng

CP C.NPT GVHB 24,675,000 Không ảnh hưởng

TS A.TSNH không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

NPT A.TSNH không ảnh hưởng I.LCTTHĐKD

2c Xử lí chênh lệch Nợ 331X 1500000

3a Tiền lương nghỉ phép thực tế Nợ 335 1500000

3b Xử lý số chênh lệch Nợ 335 700000

NPT A.TSNH không ảnh hưởng Tiền giảm d

NPT C.NPT không ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng không ảnh hưởng

DN ký quỹ cho Y bằng CK

Bị B phạt trừ vào tiền ký cược

DN phạt công ty C trừ vào tiền ký quỹ

A.TSNH Không ảnh hưởng

TS A.TSNH Không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

hông ảnh hưởng không ảnh hưởng

f. Thu tiền mặt Nợ 111 75,762,500

Nhận lại 1 số sản phẩm đã xuất khẩu

11 Gỉam thuế nhập khẩu vật tư Nợ 3333 15,000,000

12 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Nợ 33311 12,000,000

13 Thanh toán bằng TGNH Nợ 33311 2,000,000

DT Thuế XNK 4,500,000

90000000 TS Khoản giảm trừ DT 85,500,000

TS A. TCNH không ảnh hưởng

49,500,000 TS Thuế TNCN 5,000,000

ngày 21/01/2015 của Chính phủ quy định

I. LCTT HĐKD không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

I. LCTT HĐKD không ảnh hưởng

ông ảnh hưởng không ảnh hưởng

ông ảnh hưởng không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

không ảnh hưởng

không ảnh hưởng