Bài tập 17.

1: Phải trả người bán

* Thuyết minh và ghi bút toán các nghiệp vụ phát sinh:
1- Nhập kho 500 công cụ A chưa thanh toán cho công ty Z, giá chưa VAT 10.000Đ/ĐV thuế GTGT 10%:
Nợ TK 153-A: 5,000,000
Nợ TK 133: 500.000
Có TK 331-Z: 5,500,000

2- Nhận vật liệu B do cty X gửi đến giá trị 99.000.000 đồng ( bao gồm VAT):
Nợ TK 152-B 90,000,000
Nợ TK 133: 9,000,000
Có TK 331-X: 99,000,000

3- Thanh toán tiền còn nợ cty X, được hưởng chiết khấu 1%:
Nợ TK 331-X 29,000,000
Có TK 515: 290.000
Có TK 112: 28,710,000
4a- Nhận hóa đơn giảm giá 20% trên tổng tiền còn nợ ( bao gồm VAT) của cửa hàng Y:
Nợ TK 331-Y: 18,000,000
Có TK 133: 1,636,364
Có TK 152-B: 16,363,636
4b- Chuyển khoản thanh toasn hết số nợ còn lại cho cửa hàng Y:
Nợ TK 331-Y: 72,000,000
Có TK 112: 72,000,000

5- Ứng trước tiền mặt giá trị hợp đồng giao thầu sữa chữa xe lớn cho Garage Suxe:
5- Nợ TK 331-Suxe: 18,000,000
Có TK 111: 18,000,000

* Phản ánh vào TK 331 và chi tiết từng đối tượng:

TK 331 TK 331- X
Số dư ĐK 20,000,000 Số dư ĐK 70,000,000
(1) 5,500,000 (2)
(2) 99,000,000 (3) 29,000,000
(3) 29,000,000 Cộng P/sinh 29,000,000
(4) 90,000,000 Số dư CK -
(5) 18,000,000
Cộng P/sinh 137,000,000 104,500,000
Số dư CK 12,500,000

TK 331- Z
Số dư ĐK
(1)
Cộng P/sinh -
Số dư CK
* Trình bày thông tin liên quan đến người bán trên BCTC của Công ty ABC vào cuối tháng 3.
Cuối tháng 3, thông tin liên quan đến người bán trên BCTC sẽ được trình bày như sau:
1. Bảng cân đối kế toán: được trình bày ở 2 chỉ tiêu bên tài sản và nguồn vốn
- Tài sản ngắn hạn- chỉ tiêu 132 - trả trước cho người bán ngắn hạn: 18,000,000
- Nguồn vốn- NPT ngắn hạn- chỉ tiêu 311- phải trả người bán ngắn hạn: 5,500,000
2. Thuyết minh BCTC:
- Tại mục 16, trình bày chi tiết các khoản công nợ phải trả đầu kỳ, cuối kỳ công ty X-Y-Z-
Garage Suxe
0Đ/ĐV thuế GTGT 10%:

hàng Y:

TK 331- X TK 331- Y
Số dư ĐK 90,000,000
99,000,000 (4) 90,000,000
Cộng P/sinh 90,000,000 -
99,000,000 Số dư CK -

TK 331- Z TK 331- Garage Suxe

- Số dư ĐK -
5,500,000 (5) 18,000,000
5,500,000 Cộng P/sinh 18,000,000 -
5,500,000 Số dư CK 18,000,000
ào cuối tháng 3.