Bài 17.

9 (đvt: triệu đồng)

Năm N
Doanh thu bán SP M
N131 1100
C511 1000
C333 100
Kết chuyển chi phí bảo hành
CP bảo hành trong năm (G/S k có bộ phận bảo hành độc lập)
N641 20
C154 20
Dự phòng bảo hành
N641 80
C352 80

Năm N + 1
Doanh thu bán SP M
N131 1320
C511 1200
C333 120
Kết chuyển chi phí bảo hành
CP bảo hành trong năm (G/S k có bộ phận bảo hành độc lập)
N352 40
C154 40
Dự phòng bảo hành
N641 60
C352 60

Năm N + 2
Doanh thu bán SP M
N131 1540
C511 1400
C333 140
Kết chuyển chi phí bảo hành
CP bảo hành trong năm (G/S k có bộ phận bảo hành độc lập)
N352 100
C154 100
N641 20
C154 20
Dự phòng bảo hành
N641 110
C352 110

Năm N + 3
Doanh thu bán SP M
N131 990
C511 900
C333 90
Kết chuyển chi phí bảo hành
CP bảo hành trong năm (G/S k có bộ phận bảo hành độc lập)
N352 50
C154 50
Dự phòng bảo hành
N641 10
C352 10

2. Chi phí bảo hành năm N ảnh hưởng thông tin trên BCTC năm N
17.1
Số dư đầu tháng 3:
TK 331: 20.000.000đ – trong đó chi tiết:
Công ty X – dư Nợ: 70.000.000đ, cửa hàng Y – dư Có: 90.000.000đ
1. Ngày 5/3: Nhập kho công cụ chưa thanh toán
- Nợ TK 153 5.000.000
Nợ TK 133 500.000
Có TK 331Z 5.500.000
2. Ngày 12/3: Nhận vật liệu B do công ty X gửi đến
- Nợ TK 152 90.000.000
Nợ TK 133 9.000.000
Có TK 331X 99.000.000

5. Ngày 25/3: ứng trước tiền mặt cho Garage Suxe

- Nợ TK 331G 18.000.000
Có TK 111 18.000.000
TK 331 TK 331 X

3. Ngày 15/3: Chuyển khoản thanh toán số tiền còn nợ cho công ty
X
- Nợ TK 331X 29.000.000
Có TK 112 28.710.000
Có TK 515 290.000 (1% * 29.000.000)
4. Ngày 22/3
- Điều chỉnh giảm giá vật liệu B
Nợ TK 331Y 18.000.000 (90tr*20%)
Có TK 152B 16.363.636 (18tr / 110%)
Có TK 133 1.636.364
- Chuyển khoản thanh toán hết số còn nợ cho cửa hàng Y
Nợ TK 331Y 72.000.000
Có TK 112 72.000.000

5. Ngày 25/3: ứng trước tiền mặt cho Garage Suxe

- Nợ TK 331G 18.000.000
Có TK 111 18.000.000
TK 331 TK 331 X

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

TÀI SẢN NGUỒN VỐN
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN B. NỢ PHẢI TRẢ
III. Khoản phải thu I.Phải trả cho người bán: 5.500.000đ I.Phải trả cho người bán: 5.500.000đ
2. Trả trước cho người bán: 18.000.000đ
bán: 5.500.000đ