Mẫu Báo Cáo Thực Tập Lần 1

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.
TS Ngô Thế Chi
DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT
TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

BCTC : Báo cáo tài chính
BGĐ : Ban giám đốc
TP HCM : Thành phố Hồ Chí Minh
KTV : Kiểm toán viên
SV: Nguyễn Thị Hằng 1 Lớp : CQ48/22.08

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.TS Ngô Thế Chi
LỜI NÓI ĐẦU

Hoạt động kiểm toán độc lập đã hình thành và phát triển trên 20 năm, nó là
một bộ phận quan trọng của hệ thống công cụ quản lý vĩ mỗ nền kinh tế- tài chính và
đóng vai trò tích cực đối với việc phát triển kinh tế xã hội thông qua việc cung cấp
dịch vụ kiểm toán và tư vấn tài chính. Hoạt động kiểm toán diễn ra đa dạng với quy
mô khác nhau tùy thuộc vào công ty thực hiện. Là sinh viên năm cuối chuyên ngành
kiểm toán, sau một quá trình học tập và theo yêu cầu chương trình đào tạo của trường
Học viện Tài Chính, em đã vinh dự được tham gia vào công tác kiểm toán thực tế tại
Công ty TNHH Kiểm toán U&I. Tuy là một công ty trẻ nhưng đã phần nào khẳng định
được vị thế của mình trên thị trường kiểm toán Việt Nam.
Giai đoạn thực tập tổng hợp là một giai đoạn hết sức quan trọng, giai đoạn này
giúp cho sinh viên tìm hiểu chung về công ty mà mình thực tập, về cơ cấu quản lý của
công ty, các dịch vụ mà công ty cung cấp cũng như phương pháp kiểm toán được công
ty áp dụng. Trải qua giai đoạn này sẽ giúp cho sinh viên khái quát được hình ảnh đầu
tiên về một công ty kiểm toán, nơi mà sau này ra trường sinh viên sẽ làm việc, sẽ hiểu
rõ được công việc của một KTV. Qua một thời gian tìm hiểu thực tế tại đơn vị, em đã
hoàn thành bài viết sơ lược về công ty.
Ngoài lời mở đầu và kết luận, báo cáo của em gồm 3 phần chính như sau:
Phần I: Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán U&I
Phần II: Tổ chức kiểm toán của công ty TNHH Kiểm toán U&I
Phần III: Nhận xét về tổ chức kiểm toán của công ty TNHH Kiểm toán U&I
Trong quá trình thực tập tổng hợp, em đã nhận được sự chỉ bảo tận tình của thầy
giáo GS.TS Ngô Thế Chi và sự giúp đỡ tận tình của Ban giám đốc, các anh chị kiểm
toán viên thuộc phòng AUD cũng như các nhân viên hành chính trong Công ty TNHH
Kiểm toán U&I đã giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp này. Tuy nhiên do điều kiện
thời gian hạn hẹp, nguồn tài liệu còn hạn chế nên báo cáo của em không tránh khỏi
những sai sót. Em mong nhận được sự góp ý của thầy giáo.
Em xin chân thành cảm ơn!

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán U&I
Công ty TNHH Kiểm toán U&I (Uniaudit) – là thành viên của hãng kiểm toán
quốc tế JPA International, Uniaudit có trụ sở tại Bình Dương và 2 chi nhánh tại TP
HCM và Hà Nội, là một trong những công ty kiểm toán lớn và có đóng góp nhiều vào
sự phát triển của ngành kiểm toán Việt Nam nói riêng và của ngành tài chính nói
chung. Công ty Uniaudit được thành lập vào tháng 10 năm 2001 dưới hình thực công
ty TNHH theo Luật Doanh nghiệp của nươc Cộng Hòa Xã Hội chủa nghĩa Việt Nam,
theo giấy phép đăng ký kinh doanh số 46000023567 ngày 12/12/2006 do Sở Kế hoạch
và đầu tư tỉnh Bình Dương cấp và được thay thế bằng giấy chứng nhận đăng ký kinh
doanh và đăng ký thuế số 37003388908.
Uniaudit được hình thành bởi một nhóm kiểm toán viên quốc gia và một số
chuyên gia dày dặn kinh nghiệm trong các lĩnh vực tài chính, kế toán, ngân hàng, thuế
và quản trị kinh doanh. Hiện tại Uniaudit có hơn 50 nhân viên chuyên nghiệp, là
những nhân viên đã tốt nghiệp đại học hoặc sau đại học các ngành kinh tế, luật và
ngoại ngữ từ các trường đại học có uy tín tại Việt Nam và nước ngoài. Một số nhân
viên đã được tiếp tục đào tạo nâng cao chuyên môn tại Việt Nam và các nước phát
triển. Uniaudit còn có một đội ngũ cộng tác viên là những giáo sư, tiến sĩ, thạc sĩ,
chuyên gia làm việc cho các tổ chức đào tạo, viện nghiên cứu, các công ty lớn trong và
ngoài nước.
Uniaudit có trụ sở chính tại: tòa nhà U&I, thị xã Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương.
Công ty có hai chi nhánh, một tại số 123 Trương Định, Quân 3, thành phố Hồ
Chí Minh và một tại tòa nhà Thành Đông số 132 Kim Mã, Ba Đình, Hà Nội.
Sơ lược về công ty U&I:
Tên gọi đầy đủ: Công ty TNHH Kiểm toán U&I
Tên tiếng Anh: U&I Auditing Company Limited.
Tên viết tắt: Uniaudit.
Trụ sở chính của công ty: Tòa nhà U&I, 9 Ngô Gia Tự, thị xã Thủ Dầu Một,
tỉnh Bình Dương.

Hình Thức Sỡ Hữu: Công Ty TNHH

Điện thoại: (08650) 3816 289
Fax: (84650) 3816 291
Website: http://uniaudit.vn
Trong suốt quá trình hình thành và phát triển, công ty luôn cố gắng khẳng định
và giữ vững vị trí là một trong những công ty kiểm toán hàng đầu ở Việt Nam hiện nay
trên tất cả các phương diện.
Với tiêu chí hoạt động là “Cung cấp cho khách hàng các dịch vụ có chất
lượng tốt nhất, đảm bảo tính trung thực và khách quan”. U&I chuyên cung cấp
trọn gói các giải pháp liên quan đến kiểm toán, kế toán, thuế, tài chính và nhân lực tại
Việt Nam cho khách hàng và giúp họ mở rộng thị trường kinh doanh ở Việt Nam cũng
như nước ngoài. Sau 13 năm xây dựng và phát triển từ 2001 đến nay, U&I đã không
ngừng lớn mạnh và tạo dựng được cơ sở vững chắc cho sự phát triển bền vững trên
nền tảng đội ngũ KTV và chuyên gia tư vấn có trình độ, kinh nghiệm, phong cách
chuyên nghiệp. Thị phần của công ty ngày càng mở rộng với tốc độ tăng doanh thu
qua các năm tương đối cao.
Nguyên tắc hoạt động của U&I là
- Liên tục cải tiến chất lượng dịch vụ phục vụ khách hàng, tôn trọng triệt để tính
độc lập, khách quan và bảo mật, phù hợp với chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, chuẩn
mực kiểm toán Quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam và các quy định kiểm toán độc
lập hiện hành
- Cung cấp cho khách hàng các giải pháp thiết thực, sáng tạo.
- Phát triển các mối quan hệ tin tưởng với khách hàng, cung cấp dịch vụ tư vấn
và lập kế hoạch tài chính nhằm hỗ trợ khách hàng đạt được mục tiêu trong kinh doanh
Sự phát triển của khách hàng bước tiếp sự phát triển của U&I.
Phương châm hoạt động của U&I là:
- Tìm hiểu, lắng nghe thấu đáo nhu cầu và tận tâm phục vụ khách hàng.
- Duy trì và nâng cao chất lượng dịch vụ cung cấp.
- Cam kết thực hiện đúng chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp Việt Nam.

- Căn cứ vào giá trị mà khách hàng nhận được để tính phí dịch vụ
1.2. Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán U&I
1.2.1. Các dịch vụ Công ty TNHH Kiểm toán U&I cung cấp
U&I tự hào là công ty cung cấp dịch vụ cho hơn 500 công ty FDI và công ty
nước ngoài. Trong số đó có nhiều khách hàng là các công ty niêm yết trên thị trường
chứng khoán Nhật Bản, Hàn Quốc, Singapore, Trung Quốc....U&I muốn khẳng định
vai trò của người Việt, thể hiện trong việc chinh phục các khách hàng nước ngoài, đặc
biệt là các khách hàng Nhật Bản nổi tiếng khó tính. Hiện tai khoảng 20% doanh
nghiệp có vốn đầu tư Nhật Bản tại Việt Nam đang sử dụng dịch vụ của U&I. Qua 13
năm hoạt động, với sự cố gắng không ngừng của ban lãnh đạo cùng tập thể nhân viên
trong Công ty, hệ thống dịch vụ do Công ty cung cấp đã được phát triển, mở rộng, đáp
ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng. Hiện nay, Công ty đang cung cấp các dịch vụ
chính sau: dịch vụ kiểm toán; dịch vụ tư vấn, dịch vụ kế toán và dịch vụ thuế.â.
1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán chủ yếu:
Kiểm toán báo cáo tài chính là hoạt động chủ yếu của công ty hiện nay. Với kinh
nghiệm thực tế cung cấp dịch vụ cho các khách hàng thuộc mọi loại hình doanh nghiệp
ở các ngành nghề kinh doanh khác nhau với hơn 2000 báo cáo tài chính đã được kiểm
toán bởi U&I, U&I tự tin và cam kết cung cấp dịch vụ cho tất cả khách hàng với chất
lượng dịch vụ tốt nhất.
Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính được xây dựng dựa trên cơ sở:
Chương trình kiểm toán mẫu của VACPA
Tuân thủ các chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam hiện hành
Tuân thủ các chuẩn mực và thông lệ chung của quốc tể trong lĩnh vực nghề
nghiệp
Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Kiểm toán: Độc lập, Chính trực, Khách
quan, năng lực chuyên môn và tính thận trọng, tính bảo mật, tư cách nghề nghiệp, tuân
thủ chuẩn mực chuyên môn.
Dịch vụ kiểm toán chủ yếu của công ty bao gồm:

- Kiểm toán BCTC theo luật định và cung cấp các thông tin để lập báo cáo tài
chính hợp nhấ cho công ty mẹ;
- Soát xét BCTC
- Kiểm toán quyết toán vốn đầu tư xây dựng hoàn thành cuả các dự án xây dựng
cơ bản;
- Kiểm toán báo cáo vốn đầu tư của chủ sở hữu;
- Kiểm toán báo cáo quyết toán do các tổ chức quốc tế tài trợ
- Soát xét và kiểm toán theo mục đích cụ thể
- Soát xét việc tuân thủ pháp luật
- Thẩm định hiệu quả hoạt động
Công việc kiểm toán hàng năm sẽ được tiến hành bằng các đợt kiểm toán sơ bộ
và kiểm toán kết thúc theo lịch trình đã thỏa thuận với khách hàng.
Phương pháp kiểm toán được thực hiện trên cơ sở tập trung vào các vùng rủi ro
trọng yếu. Qua đó, sẽ làm giảm chi phí kiểm toán những chất lượng dịch vụ vẫn đảm
bảo.
1.2.1.2 Dịch vụ tư vấn
Với đội ngũ nhân viên giỏi chuyên môn và kinh nghiệm thực tế trong hành nghề,
U&I cam kết đồng hành cùng quý khách hàng trong suốt quá trình hoạt động kinh
doanh nhằm giải quyết những vấn đề kinh doanh phức tạp phát sinh hàng ngày. Dịch
vụ tư vấn chủ yếu của công ty bao gồm:
a. Tư vấn doanh nghiệp bao gồm các dịch vụ chủ yếu sau:
 Tư vấn thủ tục thành lập và giải thể doanh nghiệp
- Tư vấn thủ tục thành lập và giải thể doanh nghiệp:
Với quy trình tư vấn giải thể chặt chẽ, sự phối hợp của các bộ phận tư vấn: tư vấn
pháp luật doanh nghiệp- tư vấn kế toán, thủ tục giải thể công ty được tiến hành nhanh
chóng, đảm bảo chất lượng và tính pháp lý cho Quý khách hàng.
- Tư vấn chuyển đổi các loại hình doanh nghiệp:
Tư vấn và thực hiện các thủ tục chuyển đổi các loại hình doanh nghiệp: Doanh
nghiệp tư nhân, công ty TNHH, công ty cổ phần.

- Tư vấn các vấn đề khác theo yêu cầu cụ thể

 Dịch vụ tư vấn lao động tiền lương:
- Lập hồ sơ đăng ký tham gia BHXH, BHYT lần đầu;
- Tính, khê khai, nộp BHXH, BHYT hàng tháng, đối chiếu số liệu cuối năm
- Đăng ký lao động, đăng ký mã số thuế cá nhân
- Tư vấn việc thành lập và đăng ký thang, bảng lương với cơ quan chức năng
b. Dịch vụ tư vấn kế toán, thuế theo yêu cầu
- Tư vấn các vấn đề liên quan kế toán, thuế theo yêu
1.2.1.3 Dịch vụ thuế
Dịch vụ thuế của công ty U&I sẽ giúp quý khách hàng không những tuân thủ
đúng quy định về thuế, tránh những khoản phạt không đáng có, mà còn giúp khách
hàng tiết kiệm những khoản chi phí thuế trong hoạt động kinh doanh của mình. Dịch
vụ thuế chủ yếu của U&I bao gồm:
 Thuế thu nhập các nhân
- Nộp đơn đăng ký mã số thuể thu nhập cá nhân 9 (cho nhân viên Việt Nam và
nước ngoài);
- Theo dõi và thông báo kịp thời đến quý khách hàng về khoản thuế thu nhập các
nhân cho nhân viên Việt Nam và nước ngoài;
- Lập và nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, hàng quý, hàng năm cho
cơ quan thuế;
- Lập báo cáo quyết toán thuế cho các nhân viên có thu nhập chịu thuế vào cuối
năm dương lịch;
- Lập hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân (nếu có);
- Chịu trách nhiệm nhắc nhở đối tượng nộp thuế về việc thu thập biên lai khấu
trừ thuế vào cuối năm dương lịch hay khi cơ quan thuế thực hiện kiểm tra quyết toán;
- Thay mặt và đại diện cho cá nhân nộp thuế, giải trình số liệu cho cơ quan thuế.
 Hoàn thuế GTGT
- Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (“GTGT”) ban đầu đồng thời bổ sung
hoàn thiện hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế;

- Theo dõi quá trình và thời gian hoàn thuế GTGT;

- Chịu trách nhiệm giải trình những câu hỏi liên quan đến sổ sách và hóa đơn với
cơ quan thuế.
 Soát xét tuân thủ thuế
- Kiểm tra tính hợp lý các hóa đơn, chứng từ kế toán có liên quan đến thuế
GTGT, thuế xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập
doanh nghiệp và các loại thuế khác;
- Tính toán lại từng loại thuế phát sinh trong kỳ;
- So sánh, đối chiếu với số liệu đã ghi nhận, kê khai;
- Lập báo cáo kết quả soát xét về thuế đồng thời kiến nghị việc điều chỉnh các số
liệu thuế theo đúng quy định;
- Tư vấn cho Quý khách hàng việc lập các tờ khai thuế bổ sung;
- Tư vấn và hướng dẫn cho Quý khách hàng tính và lập các tờ khai thuế theo
đúng quy định.
Trong trường hợp Quý khách hàng gặp khó khăn trong việc giải trình số liệu khi
cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thuế, chúng tôi sẽ cung cấp thêm dịch vụ giải trình số
liệu.
1.2.1.4Tư vấn thuế và thực hiện các dịch vụ thuế
Hiện nay vấn đề thuế trong môi trường kinh doanh biến động đặt ra các thách
thức không nhỏ do quy trình cải cách và hoàn thiện hệ thống thuế của Việt Nam đang
diễn ra nhanh chóng, điều đó dẫn đến sự thay đổi của các quy định pháp lý liên quan.
Đặc biệt đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thì vấn đề thuế trở nên rất
phức tạp.
Nhận thức được điều đó, công ty U&I cung cấp cho khách hàng dịch vụ chuyên
sâu và thường xuyên về vấn đề nhằm giúp khách hàng tăng trưởng và bảo vệ mình
trước những biến động về cơ chế, chính sách và tranh thủ triệt để những cơ hội đặ ra
cho khách hàng.
Các dịch vụ thuế mà doanh đang cung cấp:
Tư vấn những giải đáp thắc mắc về các loại thuế hiện hành:

- Thuế thu nhập cá nhân

- Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế nhà thầu
- Thuế tiêu thu đặc biệt
Tư vấn thực hiện dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng
- Báo cáo hoá đơn chứng từ mua vào, bán ra, cân đối chứng từ mua vào, bán ra
- Lập báo cáo thuế hàng tháng bằng phần mềm hỗ trợ doanh nghiệp có mã vạch
hai chiều
- In báo cáo thuế (duyệt). Trực tiếp nộp báo cáo thuế tại cơ quan Thuế
- Lập và nộp báo cáo thống kê
- Hoàn chỉnh các loại sổ sách theo quy định hiện hành
- Cử nhân viên trực tiếp giải trình các số liệu có liên quan với cơ quan thuế
- Thường xuyên tư vấn những vấn đề về thuế và các vấn đề liên quan khác
Tư vấn thực hiện dịch vụ hoàn chỉnh sổ sách kế toán thuế và quyết toán thuế
- Hạch toán và hoàn chỉnh sổ sách kế toán bằng phần mềm kế toán
- Báo cáo xuất nhập tồn kho, vật tư, hàng hóa, sản phẩm
- Khấu hao tài sản cố định năm/lập bảng lương
- Bảng cân đối tài khoản, số dư tài khoản
- Bảng cân đối kế toán. Kết quả kinh doanh tháng/ quý/ năm
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Kiểm tra lại số liệu, báo cáo kê khai thuế, quyết toán của thời gian trước.
- Giải quyết vướng mắc phát sinh, rà soát, sắp xếp lại chứng từ lưu trữ tại công ty
khách hàng
- Lập báo cáo tài chính cuối năm gởi các cơ quan chức năng
- Thay mặt Công ty giải trình những câu hỏi liên quan đến sổ sách kế toán với cơ
quan thuế.
1.2.1.5 Dịch vụ kế toán
Ghi sổ kế toán

Quy trình thực hiện dịch vụ ghi sổ kế toán:

1. Thiết lập hệ thống kế toán, tài khoản kế toán, chứng từ kế toán, sổ kế
toán và các báo cáo kế toán theo luật định, phù hợp với từng loại hình Doanh nghiệp
bằng phần mềm kế toán với nhiều tính năng mở như đa ngôn ngữ (Việt – Anh – Hoa),
đa tiền tệ (VND - USD), hệ thống tài khoản kế toán được cập nhật theo các quy định
mới nhất của Bộ Tài chính, và nhiều tiện ích thông minh khác.
2. Phân loại, sắp xếp các chứng từ gốc, tạo lập các chứng từ kế toán thích hợp và
tiến hành nhập số liệu vào phần mềm kế toán theo đúng các quy định về hạch toán kế
toán của chế độ kế toán Việt Nam.
3. Xử lý các nghiệp vụ tổng hợp, phân bổ, kết chuyển tính giá thành, giá vốn.
4. Xác định kết quả hoạt động kinh doanh.
5. Định kỳ kết hợp với nhân viên của Quý khách hàng kiểm tra lại số liệu kế toán
và số dư một số tài khoản như: hàng tồn kho, nợ phải thu, phải trả, các khoản tạm
ứng… trước khi lập báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo quy định.
6. Lập và in các báo cáo:
- Báo cáo nhập xuất tồn
- Báo cáo khấu hao tài sản cố định
- Báo cáo công nợ
- Sổ chi tiết tài khoản
- Báo cáo tài chính bao gồm: bảng cân đối tài khoản, kết quả hoạt động kinh
doanh
- Các báo cáo thống kê và các báo cáo liên quan khác
- Báo cáo thuế giá trị gia tăng
7. Chuyển giao toàn bộ sổ sách kế toán và hướng dẫn việc lưu trữ hồ sơ, sổ sách
kế toán và các báo cáo tài chính theo đúng quy định.
8. Đại diện và thay mặt cho Quý khách hàng nộp các báo cáo cho các cơ quan
thuế, thống kê.
Đại diện và thay mặt cho quý khách hàng giải trình số liệu và các nghiệp vụ với cơ
quan thuế, công ty mẹ (nếu có).

1.2.2. Khách hàng và thị trường của Công ty TNHH Kiểm toán U&I
Sau 13 năm đi vào hoạt động, U&I đã mở rộng được thị trường ra toàn quốc và
có một lượng khách hàng đông đảo. Hiện nay, Công ty có khoảng trên 500 khách
hàng. Trong đó có rất nhiều khách hàng là các công ty niêm yết trên thị trường chứng
khoán Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc....Đặc biệt công ty rất thành công trong việc
chinh phục các khách hàng Nhật Bản khó tính. Với tinh thần trách nhiệm cao của các
KTV trong công việc cùng chất lượng tốt của các báo cáo kiểm toán, các khách hàng
thường ký hợp đồng kiểm toán dài hạn với Công ty.
Ngoài việc duy trì tốt mối quan hệ với khách hàng cũ, Công ty còn tích cực mở
rộng thị trường và tìm kiếm khách hàng mới, góp phần nâng cao vị thế, uy tín của
Công ty trên thị trường.
1.3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty TNHH kiểm toán U&I
1.3.1 Đặc điểm mô hình tổ chức quản lý của U&I- chi nhánh Hà Nội
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hợp lý chính là một trong những yếu tố đem đến
sự thành công của Công ty. U&I chi nhánh Hà Nội mới thành lập năm 2012 nên tổ
chức bộ máy khá đơn giản. Công ty đã nghiên cứu xây dựng một bộ máy quản lý hoàn
chỉnh, phù hợp nhằm đảm bảo tính hiệu quả và nâng cao tính cạnh tranh trong quá
trình hoạt động. Mô hình Công ty áp dụng là hoạt động theo mô hình trực tuyến chức
năng, trong đó BGĐ chịu trách nhiệm quản lý vĩ mô, ban hành các quyết định, còn các
bộ phận chức năng làm nhiệm vụ tham mưu, đóng góp ý kiến và thực hiện các công
việc được giao.
Cụ thể, bộ máy tổ chức của Công ty được tổ chức theo sơ đồ sau:
Hội đồng sáng lập

Ban kiểm soát
Ban giám đốc
Trưởng phòng Trưởng phòng tư Trưởng phòng kế toán

kiểm soát nội bộ vấn đầu tư kiểm toán

Văn phòng hành Bộ phận tư vấn Kế toán Kiểm toán

chính Nhân viên tư vấn Kế toán viên, Kiểm toán viên,
đầu tư nhân viên tư vấn trợ lý kiểm toán
kế toán
Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Kiểm toán U&I
Nhiệm vụ của các bộ phận tại Công ty:

- Giám đốc: Là người đại diện trước pháp luật của Công ty, trực tiếp điều hành
toàn bộ hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm trước hội đồng sáng lậpvà trước
pháp luật về mọi hoạt động của Công ty.
- Các Giám đốc chuyên môn: Là thành viên BGĐ phụ trách về chuyên môn
trong từng lĩnh vực cụ thể của Công ty như: Dịch vụ kiểm toán, tư vấn thuế, tư vấn tài
chính, tư vấn quản trị và dịch vụ đào tạo.
- Phòng nghiệp vụ kiểm toán: Là các bộ phận nhân viên chuyên nghiệp cung cấp
các dịch vụ kiểm toán chủ yếu:
+ Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp sản xuất.
+ Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp thương mại dịch vụ và du lịch.
+ Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp kinh doanh bất động sản xây lắp.
+ Kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính
ngân hàng, chứng khoán,…
+ Kiểm toán hoạt động của dự án do các tổ chức quốc tế tài trợ và kiểm toán tuân
thủ khác.
+Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư….
- Phòng nghiệp vụ kế toán: là bộ phận các nhân viên cung cấp dịch vụ ghi sổ
kế toán
- Phòng tư vấn: Là bộ phận chuyên sau về cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư, tư
vấn thuế, tư vấn kế toán cho khách hàng.
- Bộ phận hành chính:

+Phòng kế toán: thực hiện thu thập, xử lý các nghiệp vụ kinh tế và cung cấp
thông tin về tình hình tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của
công ty nhằm phục vụ công tác quản lý, công tác tín dụng.
+Phòng hành chính: thực hiện quản lý hồ sơ nhân sự, lưu trữ văn thư, giải quyết
các thủ tục liên lạc, giao dịch hành chính, update thông tin, văn bản mới, theo dõi,
phân công lao động, bố trí điều kiện cho nhân viên đi công tác…
Cách bố trí các phòng nghiệp vụ theo từng chức năng cụ thể như trên giúp cho
hoạt động của Công ty linh hoạt hơn. Các bộ phận có sự tương trợ, liên kết chặt chẽ
với nhau, cùng hoạt động hướng tới sự thành công cho Công ty.
1.3.2 . Đặc điểm đội ngũ nhân viên của Công ty
Công ty U&I luôn tự hào về các thành viên BGĐ và đội ngũ chủ nhiệm kiểm
toán thực sự giỏi về chuyên môn, dày dặn kinh nghiệm trong lĩnh vực kiểm toán, tư
vấn, những người đã từng trải qua thời gian đầy thách thức nhưng rất thành công tại
các hãng kiểm toán và tư vấn lớn nhất thế giới. Các thành viên chủ chốt của U&I đều
đã được đào tạo có hệ thống về kế toán, kiểm toán và thuế, tài chính tại các Trường
Đại học danh tiếng trong và ngoài nước, là những người có nhiều năm kinh nghiệm
làm việc trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán, thuế, tài chính...
Ngoài ra nhiều nhân viên của Công ty cũng đã tham gia các chương trình đào tạo
chứng chỉ nghề nghiệp quốc tế như ACCA, CPA, FIA...Đội ngũ nhân viên của U&I
thường xuyên được trang bị và tiếp cận với những kỹ năng và kiến thức mới nhất qua
các chương trình đào tạo và bồi dưỡng chuyên ngành, thường xuyên được cập nhật các
văn bản pháp luật.
.

PHẦN II: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠICÔNG TY TNHH

KIỂM TOAN U&I
2.1. Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán
Việc tổ chức nhân sự trong một cuộc kiểm toán là hết sức quan trọng đòi hỏi
người quản lý phải bố trí nhân sự phù hợp sao cho vừa khoa học, vừa tiết kiệm được
nguồn lực mà vẫn hiệu quả. Bởi vì khi vào mùa kiểm toán thì các Công ty kiểm toán
nói chung và U&I nói riêng luôn lâm vào tình trạng thiếu hụt nhân sự trầm trọng.
Trong mỗi cuộc kiểm toán khác nhau thì quy mô đoàn kiểm toán cũng khác nhau. Tuy
nhiên bất cứ cuộc kiểm toán nào cũng phải đảm bảo có: Thành viên Ban giám đốc, chủ
nhiệm kiểm toán, một trưởng nhóm kiểm toán và các trợ lý kiểm toán trực tiếp thực
hiện công việc kiểm toán tại khách hàng. Tại công Chi nhánh Hà Nội, Giám đốc
Nguyễn Thị Thu Hương là người trực tiếp phân công sắp xếp, bố trí nhóm kiểm toán
làm việc và thường gồm 3-4 thành viên, trưởng nhóm và các trợ lý kiểm toán.
Mỗi thành viên trong đoàn kiểm toán đều có chức năng và nhiệm vụ riêng đã
được vạch sẵn đó là:
- Thành viên BGĐ: chịu trách nhiệm đứng ra ký kết các hợp đồng kiểm toán với
khách hàng, chỉ đạo soát xét chung cho toàn cuộc kiểm toán. Thành viên BGĐ phụ
trách về kỹ thuật có trách nhiệm tổ chức nhân sự cho cuộc kiểm toán.
- Chủ nhiệm kiểm toán: có thể sẽ tham gia vào cuộc kiểm toán và soát xét quá
trình kiểm soát chất lượng trong toàn bộ cuộc kiểm toán từ lúc chuẩn bị kiểm toán đến
khi kết thúc kiểm toán. Đồng thời tham gia giải đáp những thắc mắc, khó khăn gặp
phải của nhóm kiểm toán.
- KTV chính (Trưởng nhóm) là người đóng vai trò rất quan trọng, trưởng nhóm
kiểm toán tham gia chỉ đạo trực tiếp cuộc kiểm toán, phân công trách nhiệm cho từng
trợ lý, chịu trách nhiệm soát xét chất lượng kiểm toán, đảm nhiệm những phần hành
phức tạp như doanh thu, giá vốn, lập báo cáo kiểm toán…..để đảm bảo cho công việc
kiểm toán được diễn ra trôi chảy và đúng tiến độ.
- Trợ lý KTV là những nhân viên ít kinh nghiệm hơn tham gia trực tiếp vào giai
đoạn thực hiện kế hoạch kiểm toán, trợ lý KTV sẽ đảm nhiệm một số phần hành không
quá phức tạp theo yêu cầu của KTV chính như phần hành tiền; chi phí trả trước ngắn
hạn, dài hạn; phải trả nhà cung cấp; phải thu khách hàng,…..Các trợ lý kiểm toán phải
thu thập đầy đủ các tài liệu bằng chứng kiểm toán để lưu file, giấy tờ làm việc nhằm
chứng minh ý kiến của mình tại phần hành kiểm toán đó.
2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán
Phương pháp luận kiểm toán:
U&I tiếp cận công việc qua các bước sau đây:
- Xem xét và đánh giá tính hiệu lực của hệ thống kiểm soát nội bộ; sự phù hợp
của hệ thống kế toán;
- Tham gia quan sát kiểm kê tiền mặt, tài sản cố định, hàng tồn kho của Quý
khách hàng tại thời điểm kết thúc niên độ;
- Thực hiện các thủ tục xác nhận số dư các khoản nợ phải thu, phải trả, các khoản
vay ngắn hạn, dài hạn, các khoản vốn góp;
- Kiểm tra chi tiết các khoản mục trên các báo cáo tài chính;
- Tổng hợp kết quả kiểm tra, thực hiện soát xét và lập báo cáo kiểm toán dự thảo;
- Xem xét và cân nhắc tính trọng yếu của các nghiệp vụ phát sinh sau ngày kết
thúc niên độ;
- Thảo luận với khách hàng về nội dung báo cáo kiểm toán và phát hành báo cáo
chính thức.
Trong quá trình kiểm toán, U&I sẽ không căn cứ trên những sai sót nhỏ, không
trọng yếu được phát hiện trong ghi chép kế toán và trong báo cáo tài chính. Những sai
sót đó sẽ được phản ảnh lại từng cấp quản lý tương ứng. Tuy nhiên, U&I sẽ báo cáo
với Ban Giám đốc toàn bộ những điểm sai sót trọng yếu của hệ thống kế toán và hệ
thống kiểm soát nội bộ mà chúng tôi phát hiện trong quá trình kiểm toán. Theo đó,

ngoài báo cáo kiểm toán,U&I sẽ phát hành Thư quản lý gửi riêng cho Ban giám đốc để
trình bày về những sai sót trọng yếu của hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
nhằm giúp Quý khách hàng điều chỉnh, cải thiện kịp thời những sai sót đó để vận hành
có hiệu quả công tác quản lý trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh.
Sử dụng các chuyên gia có đầy đủ kiến thức, kỹ năng và kinh nghiệm trong lĩnh
vực hoạt động của khách hàng tham gia dịch vụ. Khả năng cung cấp dịch vụ kiểm toán
chất lượng cao của Công ty phụ thuộc vào sự hiểu biết của nhóm nhân viên trực tiếp
cung cấp dịch vụ cho khách hàng về quy trình kinh doanh, chính sách kế toán, chính
sách tài chính, hệ thống kiểm soát nội bộ và các vấn đề về BCTC đặc thù của khách
hàng. Ngoài ra, công ty tổ chức nhóm nhân viên chuyên nghiệp về thuế, công nghệ
thông tin, pháp lý, quản lý rủi ro và soát xét chất lượng để hỗ trợ các nhóm cung cấp
dịch vụ trực tiếp.
Công tác kiểm toán có chức năng chủ yếu là kiểm toán BCTC nên để đảm bảo
tính hiệu quả, tính kinh tế và tính hiệu lực của cuộc kiểm toán cũng như để thu thập
đầy đủ bằng chứng kiểm toán đầy đủ và có giá trị làm căn cứ cho các kết luận của
KTV về tính trung thực hợp lý của các số liệu trên BCTC, công ty đã xây dựng một
quy trình kiểm toán chung cho kiểm toán BCTC làm cơ sở, công cụ cho KTV xây
dựng chương trình kiểm toán riêng cho từng cuộc kiểm toán cụ thể với mức độ chi tiết
phù hợp, mức chi phí hợp lý cho từng khách hàng và đảm bảo các sai sót trọng yếu
được phát hiện.
Quy trình kiểm toán tại Công ty kiểm toán U&I thiết kế dựa trên chương trình
kiểm toán mẫu của VACPA.
Trước khi tiến hành một cuộc kiểm toán, Công ty thường thực hiện công việc
phân tích, đánh giá rủi ro của cuộc kiểm toán và thực hiện phân công nhóm kiểm toán.
Các bước thực hiện cuộc kiểm toán của U&I được khái quát theo sơ đồ sau:
1. Lập kế hoạch
2. Thực hiện kiểm toán

3. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
Sơ đồ 2.1. Các bước thực hiện một cuộc kiểm toán

Để thực hiện các nội dung trên, Công ty tiến hành các công việc sau:
2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán
Lập kế hoạch kiểm toán là giai đoạn quan trọng không thể bỏ qua của một cuộc
kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán thích hợp sẽ đảm bảo bao quát hết các khía cạnh trọng
yếu của cuộc kiểm toán; phát hiện gian lân, rủi ro và những vấn đề tiềm ẩn và đảm
bảo cho cuộc kiểm toán được hoàn thành đúng thời hạn. Kế hoạch kiểm toán cũng
giúp kiểm toán viên phân công công việc cho trợ lý kiểm toán và phối hợp với kiểm
toán viên và chuyên gia khác về công việc kiểm toán.
Trong giai đoạn này kiểm toán viên cần thực hiện những công việc sau:
Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động kinh doanh: Dựa vào hồ sơ kiểm
toán năm ngoái đề có cái nhìn khái quát về khách hàng. Thu thập thông tin về khách
hàng bao gồm: thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng và tìm hiểu về môi
trường kinh doanh của khách hàng. Giám đốc kiểm toán sẽ xác định được các nhân tố
bên ngoài tác động đến hoạt động kinh doanh của khách hàng cũng như hệ thống kiểm
soát nội bộ của đơn vị khách hàng. Sau khi thu thập thông tin về khách hàng, KTV tiến
hành phân tích, tìm hiểu hình kinh doanh của đơn vị và xác định nội dung phạm vị,
lịch trình của các thủ tục kiểm toán. Thủ tục phân tích thông tin trong giai đoạn lập kế
hoạch được thực hiện dựa trên các thông tin tài chính và thông tin phi tài chính.
Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán
Công ty sẽ tiến hành phân tích mức trọng yếu của các rủi ro đã xác định được và
đề ra những thủ tục phải tiến hành. Ma trận kế hoạch của Công ty thể hiện mối liên hệ
giữa rủi ro với những tài khoản trọng yếu và cơ sở dẫn liệu liên quan của BCTC và

cách thức nhóm những cơ sở dẫn liệu này vào mục tiêu kiểm toán. Cơ sở dẫn liệu này
là những vấn đề cơ bản bao gồm: Tính đầy đủ, tính hiện hữu, tính chính xác, sự ghi
nhận giá trị, quyền sở hữu và mức độ hợp lý trong việc trình bày báo cáo, mức độ hợp
lý của các thông tin công bố... Đối với từng mục tiêu, nhóm kiểm toán sẽ xác định mức
độ rủi ro và quyết định sơ bộ xem nên tiến hành kết hợp các thử nghiệm kiểm soát nội
bộ, các thủ tục phân tích, các thử nghiệm cơ bản đối với từng giao dịch và các số dư tài
khoản như thế nào để đạt hiệu quả cao.
Công ty cam kết và đảm bảo rằng sẽ mang toàn bộ kiến thức, kinh nghiệm có
được trong lĩnh vực kiểm toán BCTC cho các doanh nghiệp Nhà nước, các Công ty cổ
phần, các doanh nghiệp sản xuất công nghiệp, thương mại và dịch vụ, đầu tư tài chính,
ngân hàng, quỹ đầu tư và Công ty chứng khoán để đáp ứng các yêu cầu của khách
hàng.
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát
Công ty sẽ tiến hành đánh giá các thủ tục kiểm soát nội bộ để xác định sai sót
trọng yếu cho từng mục tiêu kiểm toán theo phương pháp tiếp cận có hệ thống.
Cho mỗi cuộc kiểm toán, Công ty thực hiện việc soát xét và đánh giá môi trường
kiểm soát nội bộ và thủ tục kiểm soát của Công ty đối với các giao dịch và số dư quan
trọng. Thủ tục kiểm toán cho phép Công ty tập trung công việc kiểm toán vào vùng rủi
ro được đánh giá là cao. Với mục tiêu kiểm toán đề ra, Công ty dự định sẽ dựa vào hệ
thống kiểm soát nội bộ để thay đổi bản chất, thời gian và phạm vi tiến hành các thử
nghiệm cơ bản. Do đó, việc đánh giá kiểm soát của Công ty không giới hạn ở các thủ
tục:
- Đánh giá việc thiết kế và thực thi các thủ tục kiểm soát ở từng bộ phận, từng
hoạt động.
- Soát xét các thủ tục kiểm soát khác, nếu được đánh giá là cần thiết.
- Kiểm tra tính tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty với Luật Doanh
nghiệp, Luật Chứng khoán và các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành liên quan đến
hoạt động của Công ty.

Tổng hợp và thảo luận về kế hoạch kiểm toán: được thực hiện bởi các kiểm toán
viên và Trưởng phòng kiểm toán, với sự phê chuẩn của GĐ kiểm toán nhằm mô tả
phạm vi và quy trình thực hiện hợp đồng kiểm toán, đánh dầu tất cả các vấn đề quan
trọng, các vấn đề phát hiện được cũng như các quyết định căn cứ vào độ tin cậy của hệ
thống kiểm soát nội bộ, cung cấp bằng chứng cho thấy KTV đã lập kế hoạch phù hợp
với hợp đồng kiểm toán và có phản ứng kịp thời đối với các rủi ro và các vấn đề liên
quan đến hợp đồng kiểm toán.
Nhìn chung, trong bước lập kế hoạch kiểm toán, Công ty đã thực hiện khá đầy đủ
các thủ tục cần thiết. Công tác lập kế hoạch kiểm toán là rất quan trọng, nó quyết định
đến thành công của cuộc kiểm toán.Do đó, việc thực hiện các bước công việc sẽ giúp
cho Công ty hoạch định được quá trình thực hiện cuộc kiểm toán, chủ động được về
thời gian và phương thức kiểm toán. Điều này sẽ giúp cho cuộc kiểm toán diễn ra một
cách thuận lợi, theo kịp tiến độ và thời gian đã định.
2.2.2 Thực hiện kiểm toán
Thực hiện các thử nghiệp kiểm soát: giúp KTV có thể kết luận về hiệu quả hoạt
động của HTKSNB và xem xét liệu KTV có thể tin tưởng vào HTKSNB của doanh
nghiệp để bỏ qua một số thử nghiệm cơ bản hay không.
Thực hiện thử nghiệm cơ bản và đánh giá kết quả đạt được: gồm hai loại là thủ
tục phân tích cơ bản và kiểm tra chi tiết. Thông thường KTV sẽ là người quyết định
loại thử nghiệm nào được thực hiện cho phù hợp với chương trình kiểm toán.
Thủ tục phân tích cơ bản: là việc so sánh số liệu ghi sổ với ước tính của máy vi
tính nhằm kết luận xem số liệu ghi sổ có chứa đựng sai phạm trọng yếu hay không.
Trong việc này KTV sẽ tiến hành lập ngưỡng sai phạm làm cơ sở so sánh, phát hiện và
đánh giá các chênh lệch. Nếu chênh lệch không vượt ngưỡng thì có thể bỏ qua, ngược
lại KTV sẽ tiến hành điều tra, thực hiện các thủ tục bổ sung nhằm kết luận chênh lệch
đó có là trọng yếu hay không.
Kiểm tra chi tiết: KTV tiến hành nhận biết các tổng thể có liên quan, áp dụng các
phương pháp kỹ thuật thích hợp để lựa chọn các khoản mục, các mẫu cần kiểm tra chi

tiết, KTV sẽ đánh giá kết quả của kiểm tra chi tiết cả về chất lượng và số lượng xem có
đạt được mức độ đảm bảo mong muốn hay không.
Công ty thực hiện các thủ tục kiểm tra cơ bản mà không giới hạn vào các bước
sau:
- Soát xét việc ghi chép kế toán và sổ sách kế toán của Công ty và các đơn vị trực
thuộc.
- Soát xét BCTC của Công ty.
- Phân tích tình hình biến động về vốn chủ sở hữu, quỹ và cổ tức của Công ty
trong năm và các khoản nợ dài hạn (nếu có).
- Gửi thư xác nhận đối với các tài khoản ngân hàng, phải thu và phải trả, các
khoản đặt cọc, ký cược, ký quỹ
- Quan sát thực tế đối với các tài sản cố định chủ yếu của Công ty và kiểm tra
việc phản ánh các tài sản đó tại ngày lập Bảng Cân đối Kế toán.
- Chứng kiến kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho vào cuối năm tài chính, chúng tôi
cũng sẽ tiến hành đánh giá tính đúng đắn của hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty
trong việc quản lý tiền mặt, hàng tồn kho (nếu có), tài sản cố định để khẳng định tính
hiện hữu, sở hữu, và giá trị của tiền mặt, tài sản cố định và hàng tồn kho tại ngày kết
thúc năm tài chính. Công ty cũng đánh giá tính hợp lý của quy trình tính giá thành
cũng như thực tế thực hiện quy trình này tại Công ty.
- Phân tích các chỉ tiêu tài chính chủ yếu về khả năng sinh lời, khả năng thanh
toán, hiệu quả kinh doanh và khả năng tài chính của Công ty, các Công ty con và Công
ty liên doanh, liên kết.
- Thực hiện các thủ tục kiểm toán khác hoặc các thủ tục thay thế cần thiết trong
từng trường hợp cụ thể.
Công ty sẽ xem xét và đánh giá xem liệu các bằng chứng thu thập được đã đầy đủ
và thích hợp chưa và liệu có cần tiến hành thêm các thủ tục kiểm tra bổ sung nữa
không. Nếu thấy xuất hiện vấn đề ngoại lệ hoặc bằng chứng không xác đáng, Công ty
sẽ thực hiện điều tra thêm và cần thiết sẽ tiến hành thêm một số thủ tục cần thiết khác.
Công ty đưa ra kết luận cho mỗi mục tiêu kiểm toán.

2.2.3 Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo

Hoàn thành: Chuẩn bị và phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý
Công ty sẽ thực hiện các bước lập và phát hành báo cáo soát xét, báo cáo kiểm
toán và thư quản lý (nếu có) như sau:
- Tổng hợp kết quả kiểm toán và giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình
kiểm toán.
- Chuẩn bị dự thảo báo cáo soát xét, báo cáo kiểm toán và thư quản lý về các vấn
đề trọng yếu mà Công ty phát hiện trong quá trình kiểm toán.
- Gửi báo cáo soát xét, báo cáo kiểm toán và thư quản lý dự thảo (nếu có) cho
BGĐ Công ty sau khi hoàn thành kiểm toán chi tiết.
- Thảo luận kết quả kiểm toán và các phát hiện khác với BGĐ Công ty.
- Hoàn chỉnh và phát hành chính thức báo cáo kiểm toán và thư quản lý (nếu có).
- Thảo luận và tư vấn cho BGĐ Công ty về những vấn đề được quan tâm.
Công ty thực hiện đánh giá chỉ tiêu khác như sau:
- Mức độ trọng yếu của cuộc kiểm toán: Trong quá trình lập kế hoạch, Công ty
cần phải xác định mức độ trọng yếu cho mục tiêu lập kế hoạch và mức độ sai sót trọng
yếu dựa trên một trong những chỉ tiêu: Lợi nhuận trước thuế, doanh thu, hoặc tổng tài
sản.
Mức trọng yếu được tính toán phù hợp sau khi Công ty nhận được BCTC dự thảo
của các Công ty con và Công ty liên doanh, liên kết và được đánh giá lại sau khi thực
hiện việc điều chỉnh một số chỉ tiêu, khoản mục cần thiết theo kết quả cuộc kiểm toán.
Việc đánh giá mức độ trọng yếu sẽ do KTV chính đánh giá và báo lại cho các
KTV khác trong quá trình kiểm toán.
- Đánh giá các chênh lệch kiểm toán không điều chỉnh: Để đưa ra các xét đoán về
mức trọng yếu, Công ty sẽ cân nhắc đến cả các yếu tố định tính và định lượng cũng
như kết quả đánh giá về rủi ro sai sót trọng yếu do sai sót hoặc gian lận gây ra.
Ngoài ra, Công ty sẽ cân nhắc đến các yếu tố như:
+Mức trọng yếu của một khoản mục xét với toàn bộ BCTC của một đơn vị;
+Số lượng các số dư tài khoản của BCTC hoặc cơ sở dẫn liệu bị ảnh hưởng.

Bản thân giá trị của khoản chênh lệch kiểm toán mà không tính đến bản chất của
sự chênh lệch cũng như các yếu tố ảnh hưởng thì chưa được coi là một cơ sở đầy đủ
cho việc đánh giá mức độ trọng yếu. Vì vậy, Công ty không có một công thức số học
cho việc tính toán cho cả hai yếu tố định lượng và định tính của mức độ trọng yếu.
Khi đánh giá các yếu tố định tính, Công ty cân nhắc đến kết quả của việc đánh
giá nguyên nhân và ảnh hưởng của các chênh lệch cùng với các thông tin khác thu thập
được trong quá trình kiểm toán. Khi đưa ra các đánh giá định tính, Công ty thường cân
nhắc đến yếu tố khách quan, xu hướng hay tuân thủ.
Nếu sau khi đã thực hiện các thủ tục kiểm toán mà Công ty vẫn tin tưởng rằng
nếu không điều chỉnh thì các chênh lệch kiểm toán có thể dẫn đến sự tồn tại một sai sót
trọng yếu, Công ty sẽ thảo luận vấn đề này với BGĐ và cân nhắc đến các ảnh hưởng
có thể xảy ra đối với báo cáo kiểm toán nếu như ban lãnh đạo không phản ánh đầy đủ
vấn đề này trong BCTC.
Các chênh lệch kiểm toán không điều chỉnh riêng rẽ thì không trọng yếu nhưng
nếu tổng hợp lại thì trở nên trọng yếu. Khi đó Công ty sẽ cân nhắc việc thực hiện thêm
một số thủ tục kiểm toán bổ sung hoặc buộc phải yêu cầu khách hàng điều chỉnh các
chênh lệch kiểm toán này.
Vì vậy, khi các sai lệch kiểm toán không điều chỉnh được coi là trọng yếu, Công
ty sẽ quan tâm đến việc giảm các rủi ro bằng cách thực hiện các thủ tục kiểm toán phụ
hoặc bằng việc yêu cầu ban lãnh đạo điều chỉnh các BCTC đối với các sai lệch này.
2.3. Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán
Hồ sơ kiểm toán rất quan trọng cho một cuộc kiểm toán, nó chứa đựng tất cả các
thông tin về một cuộc kiểm toán, ảnh hưởng lớn đến chất lượng của một cuộc kiểm
toán. Nhận thức được điều đó, Công ty U&I rất coi trọng việc lập và lưu trữ hồ sơ
kiểm toán.
Về công tác lưu trữ hồ sơ, hiện nay Công ty chỉ lưu trữ hồ sơ kiểm toán năm. Các
hồ sơ này được lưu trữ trong từng file theo mỗi khách hàng riêng biệt ( hồ sơ kiểm
toán được lưu trữ cả bản mềm và bản cứng). Ở đó chứa đựng tất cả các thông tin và
bằng chứng cần thiết làm căn cứ xác nhận cho các kết luận kiểm toán.

Cách đánh số file trong hồ sơ kiểm toán: Ghi tên khách hàng và năm kiểm toán
ra bên ngoài gáy file và được đánh số thứ tự theo thứ tự các chỉ mục.
Các file trong hồ sơ kiểm toán được làm như sau:
Hồ sơ kiểm toán
Thông tin chung
Tên khách hàng:....................
Kỳ kế toán năm..................từ ngày……….đến ngày………….
Loại hồ sơ: Hồ sơ kiểm toán sơ bộ Hồ sơ kiểm toán chính thức
Nhóm kiểm toán
Thành viên BGĐ phụ trách cuộc kiểm toán............................................................
Người soát xét công việc KSCL:............................................................................
Kiểm toán viên chính/ Trưởng nhóm:......................................................................
Kiểm toán viên…………………………………………………………………….
Trợ lý kiể1...............................................................................................................
Trợ lý kiểm toán 2………………………………………………………………..
Trợ lý kiểm toán 3……………………………………………………………….
Thời gian kiểm toán
Ngày bắt đầu:..................................................................................................
Ngày kết thúc...................................................................................................
Ngày phát hành báo cáo kiểm toán.................................................................
Hồ sơ này được soát xét và lưu vào ngày:
Các chỉ mục kiểm toán trong hồ sơ kiểm toán tổng hợp:
A. Kế hoạch kiểm toán
B. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
C. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ
D. Kiểm tra cơ bàn tái sản
E. Kiểm tra cơ bản nợ phải trả
F. Kiểm tra cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu và TK ngoài bảng
G. Kiểm tra cơ bản báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

H. Kiểm tra các nội dung khác

Ví dụ chi tiết chỉ mục
A: Kế hoạch kiểm toán.
A100. Xem xét và chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng
A110. Chấp nhận khách hàng mới và đánh giá rủi ro hợp đồng
A120. Chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và đánh giá rủi ro hợp đồng
A200. Hợp đồng kiểm toán, kế hoạch kiểm toán và nhóm kiểm toán
A210. Hợp đồng, thư hẹn kiểm toán
A220. Các thư từ giao dịch trước kiểm toán
A230. Thư gửi khách hàng về kế hoạch kiểm toán
A240. Danh mục tài liệu cấn khách hàng cung cấp
A260. Cam kết tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán
A270. Soát xét những yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập của thành viên nhóm
kiểm toán
A280. Biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán
A290. Trao đổi với bán giám đốc đơn vị được kiểm toán về kế hoạch kiểm toán.
........
Các chỉ mục được sắp xếp theo một trình tự khoa học và hợp lý, giúp cho trong
quá trình kiểm toán, KTV có thể dễ dàng tham chiếu giữa các phần với nhau, ngoài ra
việc lưu trữ như trên cũng tạo ra sự tiện lợi cho việc theo dõi và xem xét hồ sơ kiểm
toán về sau.
Việc lưu trữ hồ sơ kiểm toán luôn đảm bảo thống nhất, có khoa học, chính xác và
tập trung, bí mật, an toàn nhằm phục vụ cho việc quản lý, nghiên cứu về khách hàng
kiểm toán khi cần thiết.
Các dữ liệu được lưu trong hồ sơ kiểm toán năm đó là:
- Các thông tin về người lập, người kiểm tra hồ sơ kiểm toán.
- Các văn bản về tài chính, kế toán, thuế...
- Báo cáo kiểm toán, thư quản lý, BCTC.

- Hợp đồng kiểm toán, thư hẹn kiểm toán của khách hàng, phụ lục hợp đồng và
biên bản thanh lý hợp đồng.
- Bằng chứng về kế hoạch chiến lược, chương trình kiểm toán và những thay đổi
(nếu có).
- Những thay đổi về hệ thống kiểm toán, hệ thống kiểm soát nội bộ của khách
hàng.
- Những bằng chứng và đánh giá của KTV về rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và
các đánh giá khác.
- Những phân tích của KTV về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, số dư tài khoản.
- Các thư giải trình, xác nhận về Công ty được kiểm toán....
Tổ chức lưu trữ: Công ty tổ chức lưu trữ hồ sơ kiểm toán ngay tại văn phòng
làm việc của mình. Nhóm nào phụ trách khách hàng nào thì chịu trách nhiệm thu thập
tài liệu, lưu file của khách hàng đó. Việc tổ chức lưu trữ file kiểm toán ngay tại văn
phòng giúp cho có thể thuận tiện trong việc xem xét file của các KTV, tuy nhiên cần
phải cẩn trọng tránh việc thất lạc hoặc mất mát file.
2.4. Kiểm soát chất lượng kiểm toán của Công ty Kiểm toán U&I
Nhằm đảm bảo việc thực hiện cuộc kiểm toán tuân thủ đúng chuẩn mực, quy
trình kiểm toán và các quy định nghiệp vụ khác Công ty kiểm toán U&I đã thiết lập hệ
thống kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán. Trong quá trình thực hiện cuộc kiểm toán,
kiểm soát chất lượng được thực hiện ở cả ba giai đoạn thực hiện kiểm toán: chuẩn bị
kiểm toán, thực hiện kiểm toán và lập báo cáo. Các hoạt động kiểm soát áp dụng cho
cả ba giai đoạn kiểm toán bao gồm: giao việc, hướng dẫn, giám sát và soát xét lại.
2.4.1. Kiểm soát chất lượng giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
Trước khi tiến hành kiểm toán, KTV sẽ được thông báo lịch kiểm toán, danh sách
nhóm kiểm toán, nhóm trưởng kiểm toán tại các khách hàng cụ thể, KTV sẽ tìm hiểu
một số thông tin về khách hàng mình sắp kiểm toán như: thông tin về nhân sự, thông
tin về kế toán, thông tin về hợp đồng…..
Nội dung kiểm soát giai đoạn này là kiểm soát khâu khảo sát, thu thập thông tin
về đơn vị được kiểm toán, kế hoạch kiểm toán, việc thành lập đoàn kiểm toán và chuẩn

bị các điều kiện cần thiết trước khi tiến hành kiểm toán. Các hoạt động kiểm soát được
thực hiện ở cấp tổ khảo sát, kiểm toán chuyên ngành.
Phân công công việc cụ thể: KTV chính, kiểm toán chuyên ngành căn cứ vào
quy mô, đặc điểm, lĩnh vực hoạt động của đơn vị được kiểm toán để thành lập tổ khảo
sát, giao nhiệm vụ khảo sát cho nhóm KTV hoặc từng KTV trong tổ phù hợp với năng
lực trình độ và sở trường của từng KTV.
Hướng dẫn: Tổ trưởng tổ khảo sát phổ biến quy trình khảo sát, những nội dung
cần xem xét, thông tin cần thu thập, phương thức tiến hành để các thành viên tổ khảo
sát hiểu rõ và nắm vững những công việc và phương thức cần phải thực hiện trong quá
trình khảo sát.
Giám sát: Tổ trưởng tổ khảo sát giám sát việc ghi chép giấy tờ làm việc của
KTV, giám sát các KTV sử dụng các kỹ thuật để thu thập thông tin về đơn vị được
kiểm toán đặc biệt là thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ đơn vị được kiểm toán để
đánh giá đúng đắn rủi ro kiểm soát từ đó xác định mức rủi ro kiểm toán và các thủ tục
kiểm toán. Với việc giám sát của tổ trưởng tổ khảo sát bảo đảm các kỹ thuật thu thập
thông tin áp dụng đúng quy định, phù hợp với thực tế đơn vị được kiểm toán, các
thông tin thu thập được là đầy đủ, thích hợp nhằm làm hạn chế rủi ro kiểm toán.
Soát xét lại: Tổ trưởng tổ khảo sát soát xét lại các tài liệu KTV thu thập được và
các thông tin phản ánh trên giấy tờ làm việc của KTV về chức năng, nhiệm vụ, cơ cấu
tổ chức bộ máy, phân cấp quản lý tài chính của đơn vị được kiểm toán, các chế độ tài
chính kế toán đơn vị đang phải áp dụng, tình hình tài chính, những nhận xét, đánh giá
về hệ thống kiểm soát nội bộ đơn vị được kiểm toán, tình hình thanh tra, kiểm tra…
những nội dung về kế hoạch kiểm toán: trọng yếu, rủi ro kiểm toán, phạm vi kiểm
toán, phương pháp kiểm toán, bố trí nhân lực và thời gian cho cuộc kiểm toán.
Với việc kiểm soát chất lượng giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán một cách đúng
đắn đã giúp cho KTV thu thập được các bằng chứng đầy đủ và có giá trị làm cơ sở để
đưa ra ý kiến xác đáng về BCTC,cũng như đảm bảo chất lượng của giai đoạn lập kế
hoạch- giai đoạn quan trọng giúp cho cuộc kiểm toán diễn ra khoa học hợp lý, hiệu

quả, từ đó giúp cho KTV hạn chế những sai sót, giảm thiểu trách nhiệm pháp lý, nâng
cao hiệu quả công việc và giữ vững được uy tín nghề nghiệp đối với khách hàng.
2.4.2. Kiểm soát chất lượng giai đoạn thực hiện kiểm toán
Sau khi khảo sát về đơn vị khách hàng, một kế hoạch kiểm toán sẽ được thiết lập
trong đó nêu rõ mục tiêu, nội dung, trọng yếu kiểm toán. Căn cứ vào kế hoạch kiểm
toán, trình độ năng lực và thế mạnh của từng KTV, nhóm trưởng tiến hành phân công
công việc cụ thể: Nhóm trưởng phổ biến cho từng KTV nắm rõ nội dung, phần hành
kiểm toán được phân công, các phương pháp kiểm toán cần áp dụng và những trọng
tâm cần chú ý trong quá trình thu thập bằng chứng kiểm toán.
Nội dung kiểm soát giai đoạn này là kiểm soát các bước công việc KTV, tổ kiểm
toán thực hiện để thu thập bằng chứng kiểm toán.
Phân công công việc cụ thể: Chủ nhiệm tổ kiểm toán căn cứ vào mục tiêu, nội
dung, trọng yếu kiểm toán trong kế hoạch kiểm toán đã được giám đốc Công ty phê
duyệt để phân công các phần hành kiểm toán, nội dung kiểm toán cho các KTV phù
hợp với năng lực, sở trường của KTV.
Hướng dẫn: Trên cơ sở kế hoạch kiểm toán chi tiết, tổ trưởng tổ kiểm toán phổ
biến cho từng KTV nắm rõ những nội dung, phần hành kiểm toán được phân công, các
phương pháp kiểm toán cần áp dụng và những trọng tâm cần chú ý trong quá trình thu
thập bằng chứng kiểm toán. Nhận rõ thấy giai đoạn này là giai đoạn quan trọng đối với
một cuộc kiểm toán, nhóm trưởng tăng cường giám sát tiến độ thực hiện công việc, các
thủ tục kiểm toán, các phương pháp kiểm toán mà KTV đã áp dụng. Đồng thời trưởng
nhóm cũng phải giám sát việc tuân thủ các chuẩn mực đạo đức, nghề nghiệp và giám
sát việc ghi chép giấy tờ làm việc của KTV… Trong giai đoạn này, nhóm trưởng cũng
có thể thay đổi sự phân công công việc nếu cần thiết.
Soát xét lại: Tổ trưởng soát xét lại tính đầy đủ, thích hợp và tin cậy bằng chứng
kiểm toán, những nhận xét đánh giá của KTV về các phần hành kiểm toán được giao.
2.4.3. Kiểm soát chất lượng giai đoạn lập báo cáo
Nội dung kiểm soát chất lượng giai đoạn lập báo cáo kiểm toán là kiểm soát quá
trình lập báo cáo kiểm toán và kết cấu, nội dung, forrmat của báo cáo kiểm toán.

Phân công công việc, hướng dẫn và giám sát: Trưởng đoàn kiểm toán trực tiếp
chỉ đạo, hướng dẫn, giám sát công việc của các thành viên trong tổ lập báo cáo kiểm
toán, bảo đảm các báo cáo kiểm toán tổng hợp đầy đủ kết quả kiểm toán phản ánh
trong các biên bản kiểm toán và các bằng chứng kiểm toán, các nhận xét, đánh giá và
kết luận kiểm toán có đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp, báo cáo kiểm toán được
lập đúng mẫu quy định và tuân thủ đúng chuẩn mực, quy trình lập báo cáo kiểm toán.
Soát xét lại: Trưởng đoàn kiểm toán xem xét, thẩm định lại báo cáo kiểm toán về
kết cấu, nội dung báo cáo theo mẫu và quy định nghiệp vụ kiểm toán. Đối với những
báo cáo kiểm toán có ít sai sót và sai sót không trọng yếu thì kiểm toán trưởng yêu cầu
đoàn kiểm toán sửa chữa những thiếu sót trước khi công bố báo cáo kiểm toán. Đối với
những báo cáo kiểm toán có nhiều sai sót và sai sót là trọng yếu thì kiểm toán trưởng
triệu tập cuộc họp để đoàn kiểm toán giải trình cụ thể các nội dung báo cáo, trên cơ sở
đó, kiểm toán trưởng yêu cầu sửa chữa các nội dung sai sót của báo cáo kiểm toán
trước khi công bố báo cáo kiểm toán.
Việc tổ chức kiểm soát chất lượng trong từng giai đoạn như vậy giúp cho chất
lượng của cuộc kiểm toán được nâng cao, đồng thời tránh gây ra những khó khăn nếu
chỉ kiểm soát chất lượng sau khi cuộc kiểm toán đã kết thúc.
PHẦN III: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I
3.1. Nhận xét chung về tổ chức đoàn kiểm toán tại Công ty TNHH Kiểm toán
U&I
3.1.1. Ưu điểm trong tổ chức đoàn kiểm toán của Công ty
Công ty thực hiện tổ chức đoàn kiểm toán rất khoa học và hợp lý. Đội ngũ nhân
sự được tuyển lựa kỹ càng và phân bổ hợp lý cho từng cuộc kiểm toán. Nguồn nhân
lực của Công ty luôn năng động, nhiệt huyết, chăm chỉ, có kiến thức chuyên môn cao,
thường xuyên cập nhật các văn bản pháp luật hiện hành, có phong cách làm việc
chuyên nghiệp.
Thành công của Công ty có sự đóng góp không nhỏ trong việc tổ chức đoàn
kiểm toán một cách khoa học. Trưởng nhóm là người có chuyên môn cao, giàu kinh
nghiệp thực tế có thể bao quát, soát xét toàn bộ cuộc kiểm toán, phân công công việc
cho các trợ lý phù hợp với năng lực của từng người giúp tiết kiệm thời gian chi phí mà
vẫn đảm bảo được chất lượng của cuộc kiểm toán. Các trợ lý kiểm toán được phân
công nhiệm vụ để phù hợp với thế mạnh của mình trong từng phần hành, ngoài ra có
thể giúp đỡ nhau trong các phần hành khác để tăng kinh nghiệm cũng như tinh thần
đoàn kết trong Công ty.
Việc phân công công việc của từng thành viên trong đoàn kiểm toán một cách
cụ thể và khoa học có thể giúp cho các thành viên trong đoàn nắm rõ nhiệm vụ của
mình hơn.Đồng thời với việc phân chia công việc theo kinh nghiệm thực tế của các
KTV và trợ lý KTV đã giúp cho việc kiểm toán có thể thực hiện một cách nhanh
chóng, đúng tiến độ mà vẫn đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán, điều này rất quan
trọng đối với nghề kiểm toán mang tính mùa vụ.
3.1.2. Tồn tại trong tổ chức đoàn kiểm toán của Công ty
Trong mùa kiểm toán công việc rất bận rộn, số lượng khách hàng của U&I ngàu
một tăng, các KTV thường phải làm công việc của 2, 3 job cùng một lúc, các KTV
thường xuyên phải làm thêm giờ. Điều này gây ra áp lực công việc lớn cho các nhân
viên, dẫn đến làm việc thiếu hiệu quả. Công ty luôn tạo điều kiện cho nhân viên nghỉ
ngơi trong những ngày không phải mùa kiểm toán, tổ chức các buổi vui chơi giải trí,
liên hoan để họ lấy lại tinh thần, tái sức lao động và tăng cường sự gắn bó, tình đoàn
kết giữa các thành viên.Tuy nhiên công ty cũng cần tuyển thêm nhiều nhân viên mới,
đào tạo để đáp ứng được các yêu cầu của các hợp đồng kiểm toán ngày càng nhiều.
3.2. Nhận xét về tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng của Công ty
3.2.1. Ưu điểm trong tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng
Về quy trình kiểm toán: Việc tổ chức quy trình kiểm toán của Công ty được thực
hiện tốt, có nhiều cấp quản lý, mỗi công việc trong quy trình đều được giám sát chặt
chẽ bởi đội ngũ quản lý trong BGĐ và sự quản lý của các chủ nhiệm kiểm toán.
Nhưng quan trọng nhất là sự tự kiểm tra của chính các KTV thực hiện. Nhờ sự kiểm

soát chặt chẽ này nên có thể đảm bảo các KTV không mắc phải những sai sót trọng
yếu ảnh hưởng đến KTV cũng như uy tín của Công ty.
Về tổ chức lưu trữ hồ sơ : Việc lưu trữ hồ sơ ngay tại văn phòng làm việc của
Công ty giúp cho các KTV dễ dàng tìm kiếm hồ sơ trong quá trình làm việc, nhất là
giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán cho các cuộc kiểm toán sau.
Cách đánh file hồ sơ khoa học giúp cho các KTV dễ dàng tìm kiếm được những
thông tin chứa trong hồ sơ tiết kiệm được thời gian trong quá trình làm việc.
Về kiểm soát chất lượng : Công ty đã thành lập Ban kiểm soát chất lượng nên
việc kiểm soát chất lượng của các cuộc kiểm toán diễn ra nhanh và dễ dàng hơn mà
vẫn đảm bảo hiệu quả. Các thành viên của ban kiểm soát chất lượng đều là những
chuyên gia hàng đầu trong ngành kiểm toán, và được sự điều hành trực tiếp của TGĐ.
Trong trường hợp cần thiết, ban kiểm soát chất lượng có thế huy động thêm các
chuyên gia từ các bộ phận khác để thực hiện nhiệm vụ của mình nên đảm bảo được
chất lượng cho các cuộc kiểm toán.
Việc kiểm soát chất lượng diễn ra ở cả ba giai đoạn:
- Lập kế hoạch kiểm toán.
- Thực hiện kế hoạch kiểm toán.
- Lập BCTC.
Ở mỗi giai đoạn lại chia thành các công việc cụ thể là phân công công việc,
hướng dẫn và soát xét lại nên đảm bảo cho chất lượng của các kiểm toán.
3.2.2. Tồn tại trong tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng
Về quy trình kiểm toán: Quy trình kiểm toán của công ty đã được xây dựng theo
đúng chuẩn mực tuy nhiên công ty cần chú trọng hơn tới việc lập kế hoạch kiểm toán
vì khi vào mùa kiểm toán do thiếu nhân sự nên công việc này cũng chưa được chú
trọng.
Về lưu trữ hồ sơ: Việc lưu trữ hồ sơ ngay tại văn phòng Công ty tuy dễ dàng
trong việc tìm kiếm nhưng nếu số lượng hồ sơ nhiều thì sẽ gây khó khăn trong công
tác bảo quản. Công ty nên có phòng lưu trữ hồ sơ riêng, chỉ thực hiện lưu trữ tại văn
phòng đối với những hồ sơ thường hay sử dụng.

3.3. Những vấn đề đặt ra và định hướng phát triển tại Công ty U&I trong điều kiện
mới
Trong xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, nền kinh tế nước ta đang phát
triển mạnh mẽ và yêu cầu về tính minh bạch thông tin tài chính của người sử dụng
ngày càng cao. Điều đó đòi hỏi các Công ty kiểm toán nói chung và Công ty kiểm toán
U&I nói riêng phải thường xuyên nâng cao chất lượng hoạt động. Với kiến thức đã
được học cùng với kiến thức tích lũy được trong quá trình thực tập tại Công ty, em xin
đưa ra 1 số ý kiến đề xuất nâng cao chất lượng hoạt động kiểm toán tại U&I như sau :
Đối với công tác lập kế hoạch kiểm toán, đây là một công việc rất quan trọng
trong một cuộc kiểm toán, nhờ công việc này KTV có thể làm việc một cách hiệu quả
nhất, tiết kiệm thời gian và chi phí. Công ty nên chú trọng vào công tác lập kế hoạch
kiểm toán. Các chủ nhiệm kiểm toán và các thành viên BGĐ nên xây dựng một form
chương trình kiểm toán chuẩn và từ đó áp dụng vào mỗi cuộc kiểm toán cụ thể có thể
thay đổi một vài công việc. Như vậy sẽ tiết kiệm được thời gian đồng thời vẫn đảm
bảo cuộc kiểm toán có thể được thực hiện với tiến độ và chất lượng tốt nhất.
Về việc trong mùa kiểm toán, các KTV thường phải làm việc thêm giờ, tạo nên
áp lực công việc khiến các KTV dễ dẫn đến việc sai sót, Công ty luôn tạo điều kiện
cho nhân viên nghỉ ngơi trong những ngày không phải mùa kiểm toán để họ tái tạo sức
lao động, đồng thời có chế độ thích hợp với các KTV. Tuy nhiên, Công ty cần tuyển
thêm nhân viên mới, đào tạo để đáp ứng được các yêu cầu của các hợp đồng kiểm
toán.
Về công tác lưu trữ hồ sơ, Công ty nên có phòng lưu trữ hồ sơ riêng, chỉ thực
hiện lưu trữ tại văn phòng đối với những hồ sơ thường hay sử dụng, tránh việc thất lạc
hồ sơ.

KẾT LUẬN
Hiện nay, Công ty TNHH Kiểm toán U&I vẫn đang trên con đường phát triển.
Uniaudit đã và đang nỗ lực không ngừng để khẳng định vị thế của mình trong thị trường
dịch vụ kiểm toán và tư vấn ở Việt Nam.
Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH Kiểm toán U&I, em đã tìm hiểu về Công
ty thông qua các tài liệu do Công ty cung cấp, cũng như đã kết hợp với kiến thức đã
được học ở trường. Nhờ vậy, em có thể đưa các thông tin một cách khái quát về quá

trình thành lập và phát triển, tình hình hoạt động và quản lý của Công ty vào báo cáo thực
tập.
Thời gian thực tập là quá trình giúp cho sinh viên vận dụng các kiến thức đã được
tích lũy trong thời gian học tập ở trường với thực tiễn công việc, sự kết hợp giữa lý thuyết
và thực tiễn giúp cho sinh viên hiểu sâu sắc hơn về chuyên môn . Thời gian thực tập tại
Công ty TNHH Kiểm toán U&I đã giúp em hiểu rõ hơn những kiến thức đã học ở trường
và hiểu được công việc thực tế.
Do điều kiện thời gian và nguồn tài liệu hạn hẹp, trình độ còn hạn chế nên báo
cáo của em không tránh khỏi những sai sót. Em rất mong nhận được sự góp ý của quý
thầy cô và các bạn để nội dung báo cáo này được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của giảng viên GS.TS Ngô Thế
Chi và các anh chị trong Công ty U&I đã tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo
thực tập này.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, 25 tháng 02 năm 2014

Sinh viên
Nguyễn Thị Hằng
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Website: http://www.uniaudit.vn/
2. Website: http://www.vneconomy.com/
3. Chương trình kiểm toán mẫu VACPA
4. Ấn phẩm giới thiệu của Công ty TNHH Kiểm toán U&I.

5. Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
6. Giáo trinh Lý Thuyêt Kiểm toán- Nhà xuất bản Tài chính
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU 1
PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I
1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Kiểm toán U&I 2
1.2 Đặc điểm hoạt động của công ty TNHH Kiểm toán U&I 3
1.2.1 Các dịch vụ công ty TNHH Kiểm toán U&I cung cấp 4

1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán chủ yếu 4

1.2.1.2 Dịch vụ tư vấn 5
1.2.1.3 Dịch vụ thuế 5
1.2.1.4 Tư vấn thuế và các dịch vụ thuế 7
1.2.1.5 Dịch vụ kế toán 8
1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH Kiểm toán U&I 10
1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý của U&I- chi nhánh Hà Nội 10
1.3.2 Đặc điểm đội ngũ nhân viên của công ty 12
PHẦN II TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I
2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán 13
2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kiểm toán 14
2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 16
2.2.2 Thực hiện kiểm toán 18
2.2.3 Tổng hợp lập báo cáo kiểm toán 19
2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán 21
2.4 Kiểm soát chất lượng của công ty TNHH Kiểm toán U&I 23
2.4.1 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 24
2.4.2 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn thực hiện kiểm toán 25
2.4.3 Kiểm soát chất lượng trong giai đoạn lập báo cáo 26
PHẦN III NHẬN XÉT CHUNG VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY
TNHH KIỂM TOÁN U&I
3.1 Nhận xét chung về tổ chức đoàn kiểm toán tại công ty TNHH Kiểm toán U&I
3.1.1 Ưu điểm trong tổ chức đoàn kiểm toán của công ty 28
3.1.2 Tồn tại trong tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng 28
3.2 Nhận xét về tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng 29
3.2.1 Ưu điểm trong tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng 29
3.2.2 Tồn tại trong tổ chức thực hiện kiểm toán và kiểm soát chất lượng 29
3.3 Những vấn đề đặt ra và định hướng phát triển tại công ty TNHH Kiểm toán
U&I trong điều kiện mới Trang 30

KẾT LUẬN 32

Mẫu Báo Cáo Thực Tập Lần 1

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Mẫu Báo Cáo Thực Tập Lần 1

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: GS.

TS Ngô Thế Chi

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

SV: Nguyễn Thị Hằng 1 Lớp : CQ48/22.08

LỜI NÓI ĐẦU

SV: Nguyễn Thị Hằng 1 Lớp : CQ48/22.08

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN U&I

SV: Nguyễn Thị Hằng 2 Lớp : CQ48/22.08

Hình Thức Sỡ Hữu: Công Ty TNHH

SV: Nguyễn Thị Hằng 3 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 4 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 5 Lớp : CQ48/22.08

- Tư vấn các vấn đề khác theo yêu cầu cụ thể

SV: Nguyễn Thị Hằng 6 Lớp : CQ48/22.08

- Theo dõi quá trình và thời gian hoàn thuế GTGT;

SV: Nguyễn Thị Hằng 7 Lớp : CQ48/22.08

- Thuế thu nhập cá nhân

SV: Nguyễn Thị Hằng 8 Lớp : CQ48/22.08

Quy trình thực hiện dịch vụ ghi sổ kế toán:

SV: Nguyễn Thị Hằng 9 Lớp : CQ48/22.08

Hội đồng sáng lập

Trưởng phòng Trưởng phòng tư Trưởng phòng kế toán

SV: Nguyễn Thị Hằng 10 Lớp : CQ48/22.08

Văn phòng hành Bộ phận tư vấn Kế toán Kiểm toán

Sơ đồ 1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty TNHH Kiểm toán U&I

Nhiệm vụ của các bộ phận tại Công ty:

SV: Nguyễn Thị Hằng 11 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 12 Lớp : CQ48/22.08

PHẦN II: TỔ CHỨC KIỂM TOÁN TẠICÔNG TY TNHH

SV: Nguyễn Thị Hằng 14 Lớp : CQ48/22.08

2. Thực hiện kiểm toán

3. Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo

Sơ đồ 2.1. Các bước thực hiện một cuộc kiểm toán

SV: Nguyễn Thị Hằng 16 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 17 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 18 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 19 Lớp : CQ48/22.08

2.2.3 Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo

SV: Nguyễn Thị Hằng 20 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 21 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 22 Lớp : CQ48/22.08

H. Kiểm tra các nội dung khác

SV: Nguyễn Thị Hằng 23 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 24 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 25 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 26 Lớp : CQ48/22.08

PHẦN III: NHẬN XÉT VỀ TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA

SV: Nguyễn Thị Hằng 28 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 29 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 30 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 31 Lớp : CQ48/22.08

Hà Nội, 25 tháng 02 năm 2014

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

4. Ấn phẩm giới thiệu của Công ty TNHH Kiểm toán U&I.

SV: Nguyễn Thị Hằng 33 Lớp : CQ48/22.08

1.2.1.1 Dịch vụ kiểm toán chủ yếu 4

SV: Nguyễn Thị Hằng 34 Lớp : CQ48/22.08

SV: Nguyễn Thị Hằng 35 Lớp : CQ48/22.08

You might also like