Bài 1: Phân biệt các cấu phần của hệ thống kiểm soát nội bộ (KSNB)

Hãy cho biết những tình huống sau liên quan đến yếu tố cấu thành nào của KSNB
trong doanh nghiệp. Đánh dấu vào ô thích hợp.
TT Nội dung Môi Đánh giá Các hoạt Thông tin Giám
trường rủi ro động và truyền sát
kiểm kiểm thông
soát soát
1 Kế toán kho kiêm
nhiệm thủ kho
2 Các nhân viên thờ ơ
với hiệu quả hoạt
động của công ty vì
chế độ khen thưởng
bình quân
3 Thiếu hướng dẫn
hạch toán thống
nhất nên nhiều
nghiệp vụ tương tự
lại hạch toán khác
nhau
4 Không có những
chương trình đánh
giá định kỳ về hoạt
động nên tồn tại
những yếu kém về
KSNB trong một
thời gian dài
5 Giám đốc thường tự
quyết định tuyển
dụng nhân viên
trong khi quy định
của công ty là mọi
trường hợp tuyển
dụng phải qua Hội
đồng tuyển dụng
 6 Các nghiệp vụ mua
hàng không được
phân công người
phê duyệt đúng cấp
và đúng thẩm quyền
7 Các kiến nghị về
KSNB của kiểm
toán nội bộ không
được chú trọng
thực hiện
8 Tình trạng thiếu hụt
nhân viên kéo dài
do chính sách định
biên lao động lỗi
thời
Bài 2:
Các hoạt động sau đây liên quan đến yếu tố nào của kiểm soát nội bộ:
a. Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngũ nhân viên

b. Ba nhân viên được giao nhiệm vụ đối chiếu việc ghi nhận các khoản phải trả
nhà cung cấp vào thứ 6 mỗi tuần và thực hiện điều chỉnh chênh lệch
c. Công ty phải thu thập được hồ sơ nhân sự bao gồm các minh chứng về quá
trình học tập của người lao động trước khi tuyển dụng
d. Quản lý cấp cao phải đánh giá tác động của nền kinh tế đối với các rủi ro mà
doanh nghiệp phải đối mặt.
e. Trước khi chi tiền, tất cả thông tin người nhận phải được xác minh bằng cách
đối chiếu thông tin người nhận thanh toán với danh sách nhà cung cấp được
phê duyệt của công ty.
f. Hệ thống phần mềm kế toán tự động đối chiếu các sổ chi tiết tài khoản phải thu
và sổ kế toán tổng hợp phải thu hàng ngày.
g. Trên cơ sở hàng tháng, trưởng các bộ phận đánh giá tình hình thực hiện so với
ngân sách được duyệt và điều tra sự khác biệt bất thường.