Professional Documents
Culture Documents
خطة البحث
المبحث الثاني :مراحل تطورالمؤسسات الصغيرة والمتوسطة ومعايير تحديدها وأهم الصعوبات التي
تواجهها
الخاتمة
قائمة المراجع
2
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
المبحث األول :ماهية المؤسسات المتوسطة والصغيرة What are small and medium
?enterprises
إنّ التطرقـ إلى المؤسسات الصغيرة والمتوسطة يتطلب تحديد مفهوم دقيق وشامل لهذه المؤسسات وما
تحتويه من أهمية حيث يمكن الفصل من خالله بين المؤسسات الكبرى وهذا النوع من المؤسساتـ ولهذا
سنحاول في هذا المبحث اإللمام ببعض التعاريفـ المختلفة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة.
المطلب األول :تعريف المؤسسات المتوسطة والصغيرة Definition of small and medium
enterprises
أثار حتديد مفهوم املشروعات الصغرية واملتوسطة جدال كبريا يف الفكر االقتصادي وبني املهتمني بأمر هذه املشروعات ،وذلك
ألنّه من الصعوبة وجود تعريف حمدد للمشروعات الصغرية ،بسبب تعدد اآلراء اليت طرحت بشأن حتديد مفهوم 3واضح
للمشروعات لصغرية ،وكذلك تعدد املعايري املستخدمة لتحديد هذا املفهوم 3ومنها :عدد العمال ورأس املال ،حجم املبيعات
واستهالك الطاقة ،درجة املكائن واآلليات...إخل .و اختلف مدلوهلا من بلد آلخر تبعا لدرجة النمو االقتصادي الذي بلغته
الدولة ويتغري مدلول املشروعات الصغرية من وقت آلخر ألنه دائم التغري كقطاع ا Pديناميكي .ويف هذا اإلطار ختتلف
التعريفات من دولة ألخرى ومن نشاط آلخر ،ومن بني هذه التعريفات لدينا: 1
P
اوال – تعريف الواليات المتحدة األمريكية :هي كل تنظيم مستقل يف امللكية واإلدارة ويستحوذ على
نصيب حمدود يف السوق والذي ال يزيد عدد العاملني فيه عن 200عامل ،ورأس املال ال يزيد عن ( )9مليون
دوالر واألرباح السنوية ال تزيد عن 450ألف دوالر ،والقيمة املضافة ال تزيد عن ( ) 4.5مليون دوالر سنويا.
ثانيا -تعريف االتحاد األوروبي :تعد مؤسسة صغرية او متوسطة احلجم بأهنا كل كيان حي (منشأة) أو
عبد المطلب عبد الحميد ،التمويل المحلي والتنمية المحلية ،دون بلد ،دون دار النشر ،ص ص .221-220 1
3
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
ثالثا -من وجهة نظر علم اإلدارة :يعرف املشروع الصغري على أنّه نشاط له هدف معني ووقت وموارد
.معينة
رابعا -من وجهة نظر علم االقتصاد :هي كل مؤسسة مستقلة 3ماليا وقانونيا يقوم فيها املنظم بتسيري
اجلوانب املالية والتقنية والبشرية حبيث ال يتجاوز عدد عمال املؤسسات الصغرية 20عامل أما املتوسطة فيرتاوح عدد
ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻗﺎﻧﻮﻧﺎ.
2
هناك مزايا عديدة للمشروعات الصغيرة و المتوسطة باإلضافة إلى أهميتها ،و من أهم مزاياها نجد :
اوال -تتميز بالكفاءة والفعالية بدرجات تفوق ما يمكن أن تصل إليه المشروعات الكبيرة وذلك من خالل
ﺪر ﺪر ﺪرتا على األداء واإلنجاز في وقت قصير نسبيا ،وتحقيق مزايا االتصال المباشر ،والقدرة على
التأثير السريع بين المدير ،العاملين ،العمالء والموردون ،كما تحق ق عوائد سريع ة وعالية باعتبارها
احمد فوزي ،اسس د ا رسات الجدوى للمشروعات الصغيرة ،االسكندرية ،مصر ،دار الفكر الجامعي 2008 ، 2
،ص 105
4
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
ثانيا -القابلية للتجديد واالبتكارـ ومساهمتهمـ في التطورـ التكنولوجيـ والبحث العلمي ،خاصة في مجاالت
التكنولوجياـ الجديدة كاإللكترونيات الدقيقة والتكنولوجياـ الحيوية من خالل تركيزها على الجودة والتوفق
في مجاالت العمل وتشيع العمال على االقتراح وإبداء الرأي واالستفادة من مقترحات العمالء وتجارب
اآلخرين.
ثالثا -سهولة القيادة و التوجيه في تحديد األهداف الواضحة للمشروع أو سهولة إقناع العاملين باألسس
والسياسات والنظمـ التي تحمي عمل المشروع.ـ
رابعا -سهولة وبساطة التنظيم من خالل التوزيع المناسب لالختصاصات بين أقسام المشروع ،التحديد
الدقيق للمسؤولياتـ وتوضيح المهام.
خامسا -التوفيق بين المركزية ألغراض التخطيطـ و الرقابة وبين الالمركزية ألغراض سرعة التنفيذ.
المطلب الثالث :أهمية المؤسسات الصغيرة والمتوسطة The importance of small and
medium enterprises
تعترب املؤسسات الصغرية واملتوسطة ذات أمهية كبرية يف اقتصاد أي دولة سواء كانت متقدمة أو متخلفة وقد
على مستوى الفرد صاحب المشروع :تتمثل أمهية املؤسسات الصغرية واملتوسطة على مستوى الفرد صاحب -1
إشباع حاجة الفرد صاحب املؤسسة يف إثبات الذات كشخصية مستقلة 3هلا كياهنا اخلاص.
3عدون ناصر ،التدقيق 0والتأهيل المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في الج ا زئر ،الج ا زئر ،دار المحمدية ،الطبعة العاشرة ،2008 ،ص
.66
5
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
توفر املؤسسة الصغرية واملتوسطة فرصة حتقيق رسالة غايته اخلاصة من احلياة العملية.
ضمان احلصول على دخل ذايت له وألسرته ،بصفة خاصة ،إذ أدير املشروع بأسلوب علمي رشيد.
املؤسسة الصغرية واملتوسطة هي طريقة احلرية واإلبداع لدى األفراد يف احلياة العملية.
املؤسسة الصغرية واملتوسطة فرصة لصاحبها لتوظيف مهاراته وقدراته الفنية وخربته العملية والعلمية خلدمة
على مستوى المجتمع :تتمثل أمهية املؤسسة الصغرية واملتوسطة على مستوى اجملتمع فيما يلي: -2
تعمل املؤسسات الصغرية واملتوسطة يف جمال األنشطة اإلنتاجية اخلدمية والسلعية والفكرية؛
إن املؤسسات الصغرية واملتوسطة تعمل على حتقيق التوازن اإلقليمي.
إن املؤسسات الصغرية واملتوسطة أصبحت علما قائما بذاته يدرس يف اجلامعات واملعاهد العلمية ،وقد أفردت
انتشار املنظمات والصناديق املعنية بدعم املؤسسات الصغرية واملتوسطة على مستوى العامل؛
باتت املؤسسات الصغرية واملتوسطة كواحدة من أقوى أدوات التنمية الصناعية والتكنولوجية؛
ونظرا العتماد الكثري من الدول على مستوى املؤسسات الصغرية واملتوسطة كمحور رئيسي للتنمية يف
زيادة اإلنتاج وتوفري اخلدمات ،فقد حرصت معظم 3الدول على العمل على زيادة جناح املؤسسات
الصغرية واملتوسطة من خالل اختاذ العديد من اإلجراءات واخلطط والوسائل اليت حتقق ما يلي:
6
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
إعداد املؤسسات من الشباب وزيادة نسبتهم من خالل تط ور احلفاظ و املناهج التعليمية وبرامج أ-
التدريب اليت تؤهلهم ليصبحوا من رجال األعمال واالجتاه حنو العمل احلر اخلاص وتعظيم فرص
النجاح.
تقدمي التسهيالت واملزايا للمؤسسات الصغرية واملتوسطة يف حمالت إجراءات الرتاخيص والقروض ب-
والضرائب ،وتوفر البنية األساسية الالزمة إلقامة املؤسسات وغريها من متطلبات قيامها وجناحها.
المبحث الثاني :مراحل وأهداف المؤسسات الصغيرة والمتوسطة وأهم الصعوبات التي تواجهها
Stages and objectives of small and medium enterprises and the most
important difficulties they face
تعترب املؤسسات الصغرية واملتوسطة ذات أمهية كبرية يف اقتصاد أي دولة سواء كانت متقدمة أو متخلفة ،يف املقابل متر مبراحل
وتعاين العديد من الصعوبات اليت تعرقل انتشارها وتطورها.
المطلب األول :مراحل تطور المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في الجزائر Stages of
4
ميكن تقسيم مراحل تطور املؤسسات الصغرية واملتوسطة إىل ثالث مراحل رئيسية كالتايل:
اوال -المرحلة األولى :من 1962إلى :1982كانت معظم املؤسسات الصغرية واملتوسطة ملكا
للمستوطن الفرنسي وبعد االستقالل ونتيجة هلجرة مالكيها أصدرت الدولة قانون التسيري الذايت مث التسيري
4صالح صلحي :أساليب تنمية المشروعات الصغيرة والمتوسطة في اإلقتصاد الج ا زئري ،مجلة العلوم االقتصادية وعلوم التسيير ،العدد ، 03
جامعة فرحات عبّاس ،سطيف ،الجزائر ،ص .28-27-26
7
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
يف ظل تبين النظام االشرتاكي ،إال أ ّن هذه الفرتة شهدت ضعفا كبريا هلذا النوع من املؤسسات والتابعة للقطاع
العام ،إضافة إىل حمدودية املؤسسات التابعة للقطاع اخلاص .فهذه الفرتة مل تعرف سياسة واضحة اجتاه القطاع
اخلاص حيث كانت مدهشة وتعاين من صعوبة يف التمويل( الذايت) نظرا الرتفاع نسبة الضريبة املفروضة
عليها.
ثانيا -المرحلة الثانية :من 1982إلى : 1994صدرت العديد م ن القوانني اليت أثرت عل ى منظوم ة
املؤسسات الصغرية واملتوسطة العامة واخلاصة سواء القوانني املتعلقة باالستثمار ( القانون املؤرخ يف
)21/08/1982أو القوانني املتعلقة بإعادة اهليكلة العضوية واملالية للمؤسسات االقتصادية (املرسوم
النقدية واملالية الدولية أصدرت بعض القوانني اليت متثل بداية التوجه حنو اقتصاد مفتوح.
وشهدت هذه الفرتة تطور املؤسسات الصغرية واملتوسطة اخلاصة ،إال أن تلك اليت متارس أنشطة إنتاجية قد
تأثر سلبا بعد صدور قانون النقد والقرض عام ، 1990وحترير التجارة اخلارجية وحترير األسعار و خاصة
5
أسعار الصرف
ويف 05/10/1993صدر قانون ترقية االستثمار وإنشاء الشباك املوحد لوكالة ترقية ودعم االستثمار “
”APSIيف .1994
ثالثا -المرحلة الثالثة :من 1994إلى :2007متيزت هذه املرحلة باالنتقال من اقتصاد مغلوق إىل اقتصاد
منفتح على العامل اخلارجي ميثل فيه القطاع اخلا ص واألجنيب دورا هاما ،ومن خال ل التزام اجلزائر بتنفيذ
5بوهرة محمد ،بن يعقوب طاهر ،تمويل المشروعات الصغيرة والمتوسطة في الج ا زئر ملتقى دولي حول تمو يل المشروعات المؤسسات
الصغيرة والمتوسطة ،وتطوير دورها في االقتصاديات المغاربية ،معهد التجارة سطيف ،الجزائر ،من 25إلى 28ماي 2003ص ص -236
241
8
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
النقد الدويل وبتطبيقها لربنامج التصحيح اهليكلي املتوسط املدى ( 31/03/1995اىل ،)01/04/1998
حيث سامهت عالقات اجلزائر الدولية يف ختفيف أزمة املديونية اخلارجية ،وأدت من جهة أخرى إىل تطبيق
سياسات نقدية ،مالية ،جتارية واقتصادية سامهت يف خصوصية الكثري من املؤسسات العامة ،وهذه التحوالت
ساعدت على ا كتشاف مواطن القوة والضعف (املؤسسات الصغرية واملتوسطة) وهذه ما ساعدت على
ﺗﺼﻨﻒ اﳌﺆﺳﺴﺎت اﻟﺼﻐﲑة واﳌﺘﻮﺳﻄﺔ ﺑﺎﻟﻨﻈﺮ اﱃ اﻻﻟﺘﺰاﻣﺎت اﳌﺨﺘﻠﻔﺔ ﻟﻠﻤﺎﻟﻚ اﲡﺎﻩ ﺟﻬﺎت ادارﻳﺔ ﻣﻌﻴﻨﺔ
وﻋﻠﻰ ﻫﺬا اﻻﺳﺎس ﰎ وﺿﻊ ﻋﺪة ﻣﻌﺎﻳﲑ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﳌﺆﺳﺴﺔ اﻟﺼﻐﲑة واﳌﺘﻮﺳﻄﺔ .
ﻫﻨﺎك اﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ اﳌﻌﺎﻳﲑ اﻟﱵ وﺿﻌﺖ ﺧﺼﻴﺼﺎ ﻟﻠﺤﺪ ﻣﻦ ذﻟﻚ اﻻﺧﺘﻼف اﻟﺴﺎﺋﺪ ﺣﻮل وﺿﻊ ﺗﻌﺮﻳﻒ دﻗﻴﻖ
6
ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ اﻟﺼﻐﲑة ،ﻧﺮﻛﺰـ ﻋﻠﻰ اﺛﻨﲔ ﻣﻨﻬﺎ-ﻓﻘﻂ ﻷﳘﻴﺘﻬﺎ -وﳘﺎ
رأس اﻟﻤﺎل اﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮ :يقصد هنا برأس المال المستثمرـ رأس المال طويل االجل المستعمل في -1
تمويل األصول الثابتة للمؤسسة ،في هذا الصدد حدد البنك العالمي الحد األقصىـ لقيمة تلك
األصول الثابتة بالنسبة للمؤسساتـ الصغيرة ب 250ألف دوالر باألسعار الجارية لسنة 1976
،بينما أوصت منظمة العمل الدولية بأن ال يتجاوز ذلك 100ألف دوالر.
و في األخير يمكن القول رغم أهمية هذا المعيار في قياس حجم المؤسسة فإ ّنه يبقى غير كاف للحكم
النهائي على ذلك وإ ّنما يمكن االستعانة بمعاييرـ أخرى.
حجم اليد العاملة :يعتبر هذا المعيارـ من المعايير المستعملة بكثرة في قياس حجم المؤسسات، -2
حيث يعتمد على عدد العاملين في التفرقة بينهم ،وهناك اختالف واسع بين الدول المتطورة
6
،ص 200اﻴﻤن ﻋﻠﻲ ﻋﻤر ،ادارة اﻟﻤﺸروﻋﺎت اﻟﺼﻐﻴرة ،اﻻﺴﻛﻨدرﻴﺔ ،ﻤﺼر ،دار اﻟﺠﺎﻤﻌﻴﺔ 2007 ،
9
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
والنامية فيما يتعلق بتطبيقـ هذا المعيار ،حيث تعتبرـ المؤسساتـ الصغيرة في الواليات المتحدة
األمريكية واليابان بمعيار حجم اليد العاملة مؤسسات متوسطة وربماـ في دول أخرى ،إذ تعتبر
المؤسسات في الواليات المتحدة صغيرة إذا كان يشغل فيها 250عامال وفي بريطاني 200
عامال.
حيث نجد أ ّنه هناك اختالف كبير بين الدول المتقدمة أيضا في استعمال هذا المعيار في تصنيف
المؤسسات ،حيث تراوحت بين 20عامال للمؤسسة الصغيرة في الدانمرك بينما في اليابان فهناك
300عامل.
هناك العديد من المعايير األخرى المستعملة في العالم للحكم على حجم 7
معايير أخرى: -3
المؤسسة ،مثل المستوىـ التكنولوجيـ المستعمل مدى متابعة التطورـ التكنولوجيـ في الميدان الذي
تعمل فيه نصيبهاـ من السوق ،درجة انتشارهاـ ومرونة توطنها.
المطلب الثالث :الصعوبات التي تتعرض لها المؤسسات الصغيرة والمتوسطةDifficulties faced 0
by small and medium enterprises
رغم توايل اإلجراءات االقتصادية اليت تسعى من خالهلا الدولة ترقية مسامهة املؤسسات الصغرية واملتوسطة يف
االقتصاد اجلزائري ،إال أنّه تبقى هناك بعض الصعوبات اليت تواجه إقامة مثل هذه املشروعات واليت ميكن
اوال -صعوبة التمويل :تعترب من أهم الصعوبات نظرا للنقص الكبري يف متويل البنكي ملثل هذه املؤسسات
إضافة إىل غياب األسواق املالية يف الدول النامية ،حيث جند أن هذه املشاريع تعتمد أساسا على التمويل الذايت
العايب ياسين ،تمويل المؤسسات االقتصادية ،د ا رسة حالة المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في الج ا زئر اطروحة 8
دكتورة ،كلية العلوم االقتصادية وعلوم التسيير ،جامعة متنوري ،قسنطينة ،دفعة ،2010/2011ص .186
10
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
يف شراء األصول الثابتة وتسري دورة االستغالل ،وهذا النوع من التمويل غري كايف وبالتايل يؤ ثر على توسع
الشروع.
أما فيما خيص دور البنوك التجارية يف متويل املشاريع الصغرية واملتوسطة يف البلدان النامية فقد بينت دراسات
عدم قبول أو قدرة البنوك على متويل هذه املشاريع سواء عند إنشائها أو توسعها ،مربرا بــ:
ضعف القدرة على توفري البيانات املالية والتشغيلية مما يعيق القدرة على تقدمي اجلدارة االئتمانية
ضعف الضمانات املت وفرة الالزمة لتقدميها إىل البنوك للحصول على التمويل؛
إن معظم املشاريع الصغرية تعمل يف القطاع غري الرمسي وليس هلا سجالت ضريبية مما يزيد من خماطر
الصيغ؛
ثانيا -صعوبات إدارية :ال تزال اإلدارة يف كثري الدول العربية والنامية ومن بينها اجلزائر تؤثر ببطئها وثقل
اجراءاتها البريوقراطية على هذا النوع من املؤسسات ،حيث أن حميط املؤسسة أصبح غري مالئم "،فعلى سبيل
املثال يستدعي احلصول على سجل جتاري وقتا طويال وتقدم أكثر من 18وثيقة ،واملدة الالزمة للقيام
باإلجراءات اإلدارية إلقامة مشروع تزيد عن ثالثة أشهر ،واملدة املتوسطة النطالق املش رو ع يف مرحل ة
التشغي ل تصل إىل 5سنوات حسب معطيات الغرفة اجلزائرية للتجارة الصناعية ،وبالتايل نؤكد نتيجة ما
توصل اليها اجمللس الوطين االقتصادي االجتماعي با ّن املشاكل البريوقراطية تشكل أهم حاجز تتحطم عليه
11
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
عدم وجود بنك معلومات هلذه املؤسسات عن أسواقها ،فضال عن عدم قيامها بالبحوث التسويقية؛
ارتفاع تكاليف اإلنتاج بسبب اعتماد شبه كلي هلذه املؤسسات على التمويل باملواد األولية
عدم وجود محاية للمنتجات احمللية جتاه املنتجات األجنبية اليت تتمتع مبناعة قوية؛
رابعا -نقص العمالة املدربة وذلك بسبب ضعف التوجه حنو جتديد اخلربات و املهارات.
خامسا -صعوبة احلصول على العقار املناسب إلقامة املؤسسة ،وإن وجد فإنّه يكون بعيد عن نقاط البيع وعن
الخاتمة
توصلت الدراسات اليت أجنزت حول املؤسسات الصغرية واملتوسطة يف العامل ،إىل نتائج عديدة ،وما ميكن قوله
أن هذا النوع من املؤسسات له قدرة كبرية على التوفيق بني النمو االقتصادي وإنشاء مناصب شغل وحتقيق
12
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
الرفاهية االقتصادية واالجتماعية ،وهلذا علينا التكفل التام باملشاكل اخلاصة املتنوعة هبذا القطاع ،حىت يستطيع
النمو يف بيئة مشجعة وتفعيل اساليب التمويل واألسواق االستثمارية املالئمة لألعمال املؤسسات الصغرية
واملتوسطة وإصدار التشريعات الالزمة لتفعيل وسائل النمو احلديث مثل شركات خماطر االئتمان وللوصول إىل
األهداف املرجوة من مؤسسات الصغرية واملتوسطة جيب دعم التنمية وجتميع املشاركة العاملية وتزويدها
خبدمات وختصيصات وبالنسبة لتأهيل االقتصاد الوطين فيجب عليه فتح اجملال أمام املؤسسات الصغرية
واملتوسطة من حيث انشاء التنظيم والتمويل والدخول اىل مواقع التمويل املباشر من أجل النمو.
13
المـــــــؤســــســــاتـ الــــصــــغـــيـــــرةـ والــــمــــتــــوســـطـــة فــــي الــــجــــزائـــر
قائمة المراجع:
العايب ياسين ،تمويل المؤسسات االقتصادية ،د ا رسة حالة المؤسسات الصغيرة والمتوسطة في -7
الجزائر اطروحة دكتورة ،كلية العلوم االقتصادية وعلوم التسيير ،جامعة متنوري@ ،
قسنطينة ،دفعة .2010/2011
عدون ناصر@ ،التدقيق والتأهيل المؤسسات@ الصغيرة والمتوسطة في الج ا زئر ،الج ا زئر ،دار -6
المحمدية ،الطبعة العاشرة .2008 ،
بوهرة محمد ،بن يعقوب طاهر ،تمويل المشروعات الصغيرة والمتوسطة في الج ا زئر ملتقى -5
دولي حول تمو يل المشروعات المؤسسات الصغيرة والمتوسطة ،وتطوير دورها في
االقتصاديات@ المغاربية ،معهد التجارة سطيف ،الجزائر ،من 25إلى 28ماي . 2003
صالح صلحي :أساليب تنمية المشروعات الصغيرة والمتوسطة في اإلقتصاد الج ا زئري ،مجلة -4
العلوم االقتصادية وعلوم التسيير ،العدد ، 03جامعة فرحات عبّاس ،سطيف ،الجزائر.
احمد فوزي@ ،اسس د ا رسات الجدوى للمشروعات الصغيرة ،االسكندرية ،مصر ،دار الفكر -3
الجامعي ، 2008 ،ص .105
اﻴﻤن ﻋﻠﻲ ﻋﻤر ،ادارة اﻟﻤﺸروﻋﺎت اﻟﺼﻐﻴرة ،اﻻﺴﻛﻨدرﻴﺔ ،ﻤﺼر .2007 ، -2
عبد المطلب عبد الحميد ،التمويل المحلي والتنمية المحلية ،دون بلد ،دون دار النشر. -1
14