CAJA BANCOS ALMACÉN

A $ 210,000.00 $ 406.00 10 A $ 1,000,000.00 $ 29,000.00 2 A $ 800,000.00

$ 580.00 11 4 $ 46,400.00 $ 25,000.00 7 2 $ 50,000.00
$ 812.00 12 $ 112,700.00 8 5 $ 40,000.00
$ 3,480.00 9
$ 11,600.00 13
$ 5,800.00 14
$ 4,060.00 15

$ 210,000.00 $ 1,798.00 $ 1,046,400.00 $ 191,640.00 $ 890,000.00

$ 208,202.00 $ 854,760.00 $ 833,846.00

EQUIPO DE TRANSPORTE DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES

A $ 1,250,000.00 7 $ 25,000.00 $ 100,000.00 A 3 $ 11,600.00
15 $ 3,500.00 8 $ 112,700.00

$ 1,253,500.00 $ - $ 25,000.00 $ 100,000.00 $ 124,300.00

$ 1,253,500.00 $ 75,000.00

IVA ACREDITABLE IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

2 $ 8,000.00 $ 1,600.00 3 4 $ 25,000.00
5 $ 6,400.00 $ 6,400.00 4 6 $ 21,154.00
9 $ 480.00 $ 5,120.00 6
10 $ 56.00
11 $ 80.00
12 $ 112.00
13 $ 1,600.00
14 $ 800.00
15 $ 560.00
$ 18,088.00 $ - $ - $ 13,120.00 $ 46,154.00
$ 18,088.00 $ 18,088.00 $ 18,088.00 $ 13,120.00 $ 46,154.00
$ 18,088.00 $ 4,968.00

GASTO DE VENTAS GASTO DE ADMINISTRACIÓN ARTÍCULOS DE LIMPIEZ

9 $ 3,000.00 10 $ 350.00 11 $ 500.00

$ 3,000.00 $ - $ 350.00 $ - $ 500.00

$ 3,000.00 $ 350.00 $ 500.00
 GASTO DE MERCADOTECNIA
14 $ 5,000.00

$ 5,000.00 $ -
$ 5,000.00
 ALMACÉN MOBILIARIO Y EQUIPO EQUIPO DE CÓMPUTO
$ 10,000.00 3 A $ 300,000.00 A $ 250,000.00
$ 25,000.00 4
$ 21,154.00 6

$ 56,154.00 $ 300,000.00 $ - $ 250,000.00 $ -

$ 300,000.00 $ 250,000.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL

$ 150,000.00 A $ 480,000.00 A $ 3,080,000.00 A
$ 46,400.00 5
$ 29,000.00 2

$ 225,400.00 $ - $ 480,000.00 $ - $ 3,080,000.00

$ 101,100.00 $ 480,000.00 $ 3,080,000.00

COSTO DE VENTAS VENTAS CLIENTES

$ 40,000.00 4 6 $ 37,120.00
$ 32,000.00 6

$ - $ 37,120.00 $ -
$ 46,154.00 $ - $ 72,000.00 $ 37,120.00
$ 46,154.00 $ 72,000.00
$ 46,154.00 $ 25,846.00
TÍCULOS DE LIMPIEZA PAPELERÍA Y ÚTILES PRIMA DE SEGURO
12 $ 700.00 13 $ 10,000.00

$ - $ 700.00 $ - $ 10,000.00 $ -
$ 700.00 $ 10,000.00
 CARGOS ABONOS
A $ 3,810,000.00 $ 3,810,000.00 $ -
2 $ 58,000.00 $ 58,000.00 $ -
3 $ 11,600.00 $ 11,600.00 $ -
4 $ 71,400.00 $ 71,400.00 $ -
5 $ 46,400.00 $ 46,400.00 $ -
6 $ 58,274.00 $ 58,274.00 $ -
7 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ -
8 $ 112,700.00 $ 112,700.00 $ -
9 $ 3,480.00 $ 3,480.00 $ -
10 $ 406.00 $ 406.00 $ -
11 $ 580.00 $ 580.00
12 $ 812.00 $ 812.00
13 $ 11,600.00 $ 11,600.00 $ -
14 $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ -
15 $ 4,060.00 $ 4,060.00 $ -
$ 4,220,112.00 $ 4,220,112.00

CARGOS ABONOS
$ 4,220,112.00 $ 4,220,112.00 $ -

2 100 artículos
$ 500.00 costo unitario COMPRA DE ARTÍCULOS
$ 50,000.00 almacén
$ 0.16 IVA
$ 8,000.00 IVA Acreditable
$ 58,000.00 TOTAL BANCOS

3 $ 20.00 artículos
$ 500.00 costo unuitario

$ 10,000.00 almacén
$ 0.16 IVA
$ 1,600.00 IVA TRASLADADO

$ 11,600.00 PROVEEDORES

4 50 artículos VENTA DE ARTÍCULOS

$ 800.00 costo unuitario
$ 40,000.00 almacén y costo de ventas

50 artículos
$ 800.00 costo unitario
$ 40,000.00 Ventas
 0.16 IVA
$ 6,400.00 IVA trasladado
$ 46,400.00 TOTAL BANCOS

5 50 artículos
$ 423.08 costo unitario COMPRA DE ARTÍCULOS
$ 21,154.00 almacén
$ 0.16 IVA
$ 3,384.64 IVA Acreditable
$ 24,538.64 TOTAL BANCOS

6 40 artículos VENTA DE ARTÍCULOS

$ 800.00 costo unuitario
$ 32,000.00 almacén y costo de ventas

40 artículos
$ 800.00 costo unitario
$ 32,000.00 Ventas
0.16 IVA
$ 5,120.00 IVA trasladado
$ 37,120.00 TOTAL CLIENTES
ASIENTOS NC CUENTA PARCIAL
22 DE NOVIEMBRE DEL 2022
1101 Caja
1102 Bancos
1103 Almacén
1201 Mobilirio y equipo
1202 Equipo de cómputo
Apertura
1203 Equipo de transporte
2103 Documentos por pagar
2101 Proveedores
2102 Acreedores diversos
8000 Capital
Asiento de apertura
1103 Almacén
1102 Bancos
2
2101 Proveedores
1107 IVA Acreditable
Compra de mercancías
2101 Proveedores
3 1103 Almacén
2104 IVA Trasladado
Devolución de mercancías
1102 Bancos
Costo de ventas
4 1103 Almacén
2104 IVA Trasladado
Ventas
Venta de mercancías
1103 Almacén
5 1107 IVA Acreditable
2101 Proveedores
Compra de mercancías
1104 Clientes
Costo de ventas
6 1103 Almacén
2104 IVA Trasladado
Ventas
Venta de artículos
2103 Documentos por pagar
7
1102 Bancos
Abono a documentos por pagar
2101 Proveedores
8
1102 Bancos
Abono a deuda de proveedores
5102 Gasto de ventas
9 1107 IVA Acreditable
1102 Bancos
Renta de febrero 2023
 5101 Gasto de administración
10 1107 IVA Acreditable
1101 Caja
Pago de telefonía
Artículos de limpieza
11 1107 IVA Acreditable
1101 Caja
Compra de artículos de limpieza
Papelería y utiles
12 1107 IVA Acreditable
1101 Caja
Compra de hojas blancas
Primas de seguro
13 1107 IVA Acreditable
1102 Bancos
Primas de seguro
5103 Gasto de mercadotecnia
14 1107 IVA Acreditable
1102 Bancos
Pago de página web
1203 Equipo de transporte
15 1107 IVA Acreditable
1102 Bancos
Servicio de camioneta Nissan
 DEBE HABER

$ 210,000.00
$ 1,000,000.00
$ 800,000.00
$ 300,000.00
$ 250,000.00
$ 1,250,000.00
$ 100,000.00
$ 150,000.00
$ 480,000.00
$ 3,080,000.00

$ 50,000.00
$ 29,000.00
$ 29,000.00
$ 8,000.00

$ 11,600.00 1101 CAJA

$ 10,000.00 1102 BANCOS
$ 1,600.00 1103 MERCANCIAS
1104 CLIENTES
$ 46,400.00 1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 6,400.00 1106 DEUDORES DIVERSOS
$ 40,000.00 1107 IVA ACREDITABLE
1108
$ 40,000.00 1109
$ 6,400.00
$ 46,400.00 1201 MOBILIARIO Y EQUIPO
2101 PROVEEDORES
$ 37,120.00 2102 ACREEDORES DIVERSOS
$ 21,154.00
$ 21,154.00
$ 5,120.00
$ 32,000.00 2103 DOCUMENTOS POR PAGAR+
2104 IVA POR PAGAR
$ 25,000.00
$ 25,000.00

$ 112,700.00
$ 112,700.00

$ 3,000.00
$ 480.00
$ 3,480.00
$ 350.00
$ 56.00
$ 406.00

$ 500.00
$ 80.00
$ 580.00

$ 700.00
$ 112.00
$ 812.00

$ 10,000.00
$ 1,600.00
$ 11,600.00

$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00

$ 3,500.00
$ 560.00
$ 4,060.00

$ 4,220,112.00 $ 4,220,112.00
 TARJETA DE ALMACEN (EJEMPLO)

ARTICULO

FECHA REFERENCIA UNIDADES

Entrada Salida
Compra 100
Devolución 20
venta 50
Compra 100
Venta 40
ALMACEN (EJEMPLO)

MODELO UNIDAD

COSTO PESOS
Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo
100 $500.00 $500.00 $50,000.00 $50,000.00
80 $500.00 $500.00 $10,000.00 $40,000.00
30 $500.00 $500.00 $25,000.00 $15,000.00
130 $400.00 $423.08 $40,000.00 $55,000.00
90 $423.08 $423.08 $16,923.20 $38,076.80
 MOVIMIENTOS
FOLIO CUENTAS
DEBE HABER
ACTIVOS
1 CAJA $ 210,000.00 $ 1,798.00
2 BANCOS $ 1,046,400.00 $ 191,640.00
3 ALMACÉN $ 890,000.00 $ 56,154.00
4 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 300,000.00
5 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,253,500.00
6 EQUIPO DE CÓMPUTO $ 250,000.00
7 IVA ACREDITABLE $ 18,088.00
8 COSTO DE VENTA $ 46,154.00
9 CLIENTES $ 37,120.00
10 GASTOS DE VENTA $ 3,000.00
11 GASTOS DE ADMINISTRAACIÓN $ 350.00
12 ARTÍCULOS LIMPIEZA $ 500.00
13 PEPERÍA Y ÚTILES $ 700.00
14 PRIMAS DE SEGUROS $ 10,000.00
15 GASTOS DE MERCADOTECNIA $ 5,000.00
PASIVOS
16 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 25,000.00 $ 100,000.00
17 PROVEEDORES $ 124,300.00 $ 225,400.00
18 ACREEDORES DIVERSOS $ 480,000.00
19 IVA TRASLADADO $ 13,120.00
20 VENTAS $ 72,000.00
21 CAPITAL $ 3,080,000.00
$ 4,220,112.00 $ 4,220,112.00
 SALDOS
DEBE HABER

$ 208,202.00
$ 854,760.00
$ 833,846.00
$ 300,000.00
$ 1,253,500.00
$ 250,000.00
$ 18,088.00
$ 46,154.00
$ 37,120.00
$ 3,000.00
$ 350.00
$ 500.00
$ 700.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00

$ 75,000.00
$ 101,100.00
$ 480,000.00
$ 13,120.00
$ 72,000.00
$ 3,080,000.00
$ 3,821,220.00 $ 3,821,220.00
 ALMACENES GARCIA
Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre del año anterior.

CONCEPTO 1 2 3

1 ventas $ 895,000.00
2 devoluciones sobre ventas $ 8,000.00
2 descuentos sobre ventas $ 5,000.00 $ 13,000.00
VENTAS NETAS
3 inventario inicial $ 910,000.00
4 compras $ 540,000.00
5 gastos de compra $ 2,000.00
COMPRAS TOTALES $ 542,000.00
6 devoluciones sobre compras $ 9,000.00
7 decuentos sobre compras $ 4,000.00 $ 13,000.00
COMPRAS NETAS $ 529,000.00
8 SUMA DE MERCANCIAS $ 1,439,000.00
9 Inventario Final $ 765,000.00
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Venta
10 renta de tienda $ 30,000.00
11 fletes y acarreos de mercancias vendidas $ 3,000.00
12 publicidad $ 19,000.00
13 comisiones de agentes y dependientes $ 8,000.00
14 sueldo de chofer $ 5,000.00
15 sueldos de agentes $ 18,000.00 $ 83,000.00
Gastos de Administración
16 sueldos del personal de oficinas $ 31,000.00
17 renta de oficinas $ 15,000.00
18 papeleria y útiles de oficina $ 2,500.00
19 sueldo del contador $ 18,000.00 $ 66,500.00 $ 149,500.00
Productos financieros
20 intereses cobrados $ -
21 cambios ganados $ - $ -
Gastos financieros
22 comisiones bancarias $ - $ - $ -
UTILIDAD DE OPERACIÓN
Otros productos
23 dividendos cobrados $ 5,000.00
24 utilidad en venta de valores del activo fijo $ 5,000.00 $ 10,000.00
 Otros Gastos
25 pérdida en venta de acciones y valores $ 4,000.00
Utilidad entre otros productos y gastos
UTILIDAD ANTES DE ISR Y PTU
ISR 30% $ 19,350.00
PTU 10% $ 6,450.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
 4

$ 882,000.00

$ 674,000.00
$ 208,000.00

$ 149,500.00
$ 58,500.00
$ 6,000.00
$ 64,500.00

$ 25,800.00
$ 38,700.00
 1 2 3 4
ACTIVO
Circulante
1 Caja $ 5,000.00
2 Bancos $ 1,135,102.00
3 Mercancias $ 100,000.00

$ 1,240,102.00

Fijo
4 Mobiliario y equipo 42,000.00
42,000.00

TOTAL ACTIVO $ 1,282,102.00

 1 2 3
PASIVO
Circulante
5 Proveedores $ 530,800.00
6 Documentos por Pagar $ 46,400.00

Total Pasivo
7 Capital Contable

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

 4

$ 577,200.00
$ 577,200.00
$ 704,902.00

$ 1,282,102.00