Bài 4

1
- 15/7: mở sổ TK
Nợ TK 1011: 200.000.000
Có TK 4212: 200.000.000
- 31/7: Dự chi lãi đợt 1
Nợ TK 801: 558.904
6%
Có TK 4911: 558.904 (200.000.000 x 365 x 17) (15/7 > 31/7)
- 15/8: Trả lãi cho KH đợt 1
Nợ TK 4911: 558.904
6%
Nợ TK 801: 460.274 (200.000.000 x 365 x 14) (1/8 > 15/8)
Có TK 1011: 1.019.178
2
- 15/2: mở sổ TK
Nợ TK 1011: 150.000.000
Có TK 4232: 150.000.000
- 28/2: Dự chi lãi đợt 1
Nợ TK 801: 402.740
7%
Có TK 4913: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (15/2 > 28/2)
- 15/3: Trả lãi cho KH đợt 1
Nợ TK 4913: 402.740
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/3 > 15/3)
 Có TK 1011: 805.480
- 31/3: Dự chi lãi đợt 2
Nợ TK 801: 489.041
7%
Có TK 4913: 489.041 (150.000.000 x 365 x 17) (15/3 > 31/3)
- 15/4: Trả lãi cho KH đợt 2
Nợ TK 4913: 489.041
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/4 > 15/4)
Có TK 1011: 891.781
- 30/4: Dự chi lãi đợt 3
Nợ TK 801: 460.274
7%
Có TK 4913: 460.274 (150.000.000 x 365 x 16) (15/4 > 30/4)
- 15/5: Trả lãi cho KH đợt 3
Nợ TK 4913: 460.274
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/5 > 15/5)
Có TK 1011: 863.014
- 31/5: Dự chi lãi đợt 4
Nợ TK 801: 489.041
7%
Có TK 4913: 489.041 (150.000.000 x 365 x 17) (15/5 > 31/5)
- 15/6: Trả lãi cho KH đợt 4
Nợ TK 4913: 489.041
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/6 > 15/6)
Có TK 1011: 891.781
 - 30/6: Dự chi lãi đợt 5
Nợ TK 801: 460.274
7%
Có TK 4913: 460.274 (150.000.000 x 365 x 16) (15/6 > 30/6)
- 15/7: Trả lãi cho KH đợt 5
Nợ TK 4913: 460.274
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/7 > 15/7)
Có TK 1011: 863.014
- 31/7: Dự chi lãi đợt cuối
Nợ TK 801: 460.274
7%
Có TK 4913: 460.274 (150.000.000 x 365 x 16) (15/7 > 31/7)
- 15/8: Trả lãi và tất toán cho KH
+ NH trả gốc:
Nợ TK 4232: 150.000.000
Có TK 1011: 150.000.000
+ NH trả lãi
Nợ TK 4913: 460.274
7%
Nợ TK 801: 402.740 (150.000.000 x 365 x 14) (1/8 > 15/8)
Có TK 1011: 863.014
3
- Ký quỹ bảo chi tờ sec bằng tiền gửi không kỳ hạn
Nợ TK 4211: 260.000.000
Có TK 4271: 260.000.000
4
- NH bán ngoại tệ ngày 14/8
Nợ TK 4711: 30.000
Có TK 4221: 30.000
Nợ TK 4221: 602.700.000
Có TK 4712: 602.700.000 (30.000 x 20.090)
- Ký quỹ
Nợ TK 4221: 60.000 (30.000 + 30.000)
Có TK 4282: 60.000
- Thu phí ký quỹ
Nợ TK 4211: 442.090 (22 x 20.095)
Có TK 704 (442.090)
5
- 15/5: giải ngân
Nợ TK 2111: 600.000.000
Có TK 4211: 600.000.000
- 31/5: Dự thu lãi kỳ 1
Nợ TK 3941: 3.353.425
12%
Có TK 702: 3.353.425 (600.000.000 x 365 x 17) (15/5 > 31/5)
- 15/6: thu gốc và lãi kỳ 1
Nợ TK 1011: 56.115.069
Có TK 2111: 50.000.000 (600.000.000/12 tháng)
 Có TK 3941: 3.353.425
12%
Có TK 702: 2.761.644 (600.000.000 x 365 x 14) (1/6 > 15/6)
- 30/6: dự thu lãi kỳ 2
Nợ TK 3941: 2.893.151
12%
- Có TK 702: 2.893.151 (600.000.000 x 365 x 17) (15/5 > 31/5)