Bài 1: Ngày 1/4/n Bà Nguyễn Mai Ánh đến gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng tại NH

VTB bằng tiền mặt 600 trđ, lãi suất 10,95%/năm. lãi trả trước

Nợ TK 1011: 600 trd

Có TK 4232: 600 trd

Hãy xử lý và hạch toán từng tình huống cụ thể như sau

- Khách hàng rút STK ngày 10/6

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 388: 16.38

Có TK 1011: 16.38

Ngày 30/4 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 4 ( 30 x 600 x
10.95%/365 = 5.4)

Nợ TK 801: 5,4

Có TK 388: 5.4

Ngày 30/5 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 5 ( 31 x 600 x
10.95%/365 = 5.58)

Nợ TK 801: 5,58

Cos TK 388: 5.58

+ Lãi thực tế KH được hưởng: Từ 1/4/n đến 10/6 : 30+31+10= 71 ngày x

600trd x 3,65%/365=4.26 trd

+ Lãi đã phân bổ vào chi phí : 5.4+5.58=10.98

+Lãi chưa phân bổ : 16.38-10.98=5.4

+Thu lãi thừa: 16.38-4.26=12.12

Nợ TK 1011: 12.12

Có TK 388: 5.4
Có TK 801: 6.72

- Trả gốc :

Nợ TK 4232: 600

Có TK 1011: 600

- Khách hàng rút STK ngày 01/7

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 1011: 583.62

Nợ TK 388: 16.38

Cos TK 4232: 600

Nợ TK 1011: Ngày 30/4 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 4

Nợ TK 801: 5,4

Cos TK 388: 5.4

Ngày 31/5 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 5

Nợ TK 801: 5,58

Cos TK 388: 5.58

Ngày 30/6 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 6

Nợ TK 801: 5,4

Cos TK 388: 5.4

Ngay 01/7 khách hàng rút STK

Nợ TK 4232: 3 Tháng 600

Có TK 1011: 600

- Khách hàng rút STK ngày 10/7

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 1011: 583.62

Nợ TK 388: 16.38

Cos TK 4232: 600

Nợ TK 1011: Ngày 30/4 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 4

Nợ TK 801: 5,4

Cos TK 388: 5.4

Ngày 31/5 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 5

Nợ TK 801: 5,58

Có TK 388: 5.58

Ngày 30/6 kế toán phân bổ lãi trả trước vào chi phí tháng 6

Nợ TK 801: 5,4

Có TK 388: 5.4

Ngày 10/07 KH rút STK trể hạn :

+ Lãi thực tế KH được hưởng : ngày 1/7-10/7 = 9 ngày x 600

x3.36%/365=0.497

Nợ TK 801: 0.497

Có TK 1011: 0.497

- trả gốc :

Nợ TK 4232: 600

Có TK 1011: 600

Giả sử VTB áp dụng tính dự chi hoặc phân bổ lãi tiền gửi vào ngày cuối mỗi
tháng. Nếu rút trước hạn chỉ được hưởng lãi theo lãi suất không kỳ hạn
3,65%/năm.
Bài 2: Ngày 1/4/n Bà Nguyễn Mai Ánh đến gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng tại NH
VTB bằng tiền mặt 600 trđ, lãi suất 10,95%/năm. lãi trả sau

Hãy xử lý và hạch toán từng tình huống cụ thể như sau

- Khách hàng rút STK ngày 10/6

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 388: 16.38

Có TK 1011: 16.38

Ngày 30/4 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 4 ( 30 x 600 x
10.95%/365 = 5.4)

Nợ TK 801: 5,4

Có TK 388: 5.4

Ngày 30/5 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 5 ( 31 x 600 x
10.95%/365 = 5.58)

Nợ TK 801: 5,58

Có TK 388: 5.58

Ngày 10/6 KH rút STK trước hạn

+ Lãi thực tế KH được hưởng :Từ 1/4/n đến 10/6 : 30+31+10= 71 ngày x
600trd x 3,65%/365=4.26 trd

+ Tổng lãi đã dự chi : 5.4+5.58= 10.98

+ Thoái chi : 10.98-4.26=6.72

Nợ TK 491: 10.98

Có TK 1011: 4026

Có TK 801: 6.72

- Trả gốc:
Nợ TK 4232:600

Có TK 1011: 600

- Khách hàng rút STK ngày 01/7

Nợ TK 1011: 600

Có TK 4232:600

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 4913: 16.38 trd

Có TK 1011: 16.38 trd

Ngày 30/4 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 4

Nợ TK 801: 5,4

Cos TK 4913: 5.4

Ngày 30/5 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 5

Nợ TK 801: 5,58

Cos TK 4913: 5.58

Ngày 30/6 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 6

Nợ TK 801: 5,4

Có TK 4913: 5.4

Ngày 01/7 KH rút STK

Nợ TK 4913: 16.38

Có TK 1011: 16.38

Trả gốc:

Nợ TK 4232: 600
Có TK 1011: 600

- Khách hàng rút STK ngày 10/7

Nợ TK 1011: 600

Có TK 4232:600

Từ 1/4/n đến 01/7 : 30+31+30= 91 ngày x 600x 10,95%/365= 16.38 trd

Nợ TK 4913: 16.38 trd

Có TK 1011: 16.38 trd

Ngày 30/4 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 4

Nợ TK 801: 5,4

Cos TK 4913: 5.4

Ngày 30/5 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 5

Nợ TK 801: 5,58

Cos TK 4913: 5.58

Ngày 30/6 kế toán dự chi lãi trả trước vào chi phí tháng 6

Nợ TK 801: 5,4

Có TK 4913: 5.4

-Ngày 01/07 lãi nhập gốc cho Khách hàng

Nợ TK 4913:16,38tr
Có TK 4232:16,38tr
- Ngày 10/07: trả lãi tiết kiệm không kỳ hạn (từ 01/07 – 10/07)
Lãi thực tế phải thanh toán cho khách hàng từ (1/7-10/7:9 ngày)
9 ngày × 616,38 × 3,65% 365=554.742tr
Trả lãi tiền gửi cho khách hàng tại ngày 10/7
Nợ TK 801:554.742tr
Có TK 1011:554.742tr
-Tất toán gốc
Nợ TK 4232:616,38tr
Có TK 1011:616,38tr
Giả sử VTB áp dụng tính dự chi hoặc phân bổ lãi tiền gửi vào ngày cuối mỗi
tháng. Nếu rút trước hạn chỉ được hưởng lãi theo lãi suất không kỳ hạn
3,65%/năm.

Bài 3: Ngày 1/4/n Bà Nguyễn Mai Ánh đến gửi tiết kiệm kỳ hạn 3 tháng tại NH
VTB bằng tiền mặt 600 trđ, lãi suất 10,95%/năm. lãi trả hàng tháng vào ngày 01.

Hãy xử lý và hạch toán từng tình huống cụ thể như sau

- Khách hàng rút STK ngày 10/6

- Ngày 01/04/n:
Nợ TK 1011: 600tr
Có TK 4232 (3 tháng): 600tr
- Lãi định kỳ tháng 4:
Nợ TK 801: 5,4tr
Có TK 1011: 5,4tr
- Lãi định kỳ tháng 5:
Nợ TK 801: 5,58tr
Có TK 1011: 5,58tr
- Lãi phải trả vào 10/6: 30 ngày+31 ngày+9 ngày x 600tr x 3,65% 365=4,2tr
- Ngày 10/06 Khách hàng rút STK:
Nợ TK 4232(3 tháng):600tr
 Có TK 801:5,4+5,58-4,2=6,78tr
Có TK 1011: 593,22tr
- Khách hàng rút STK ngày 01/7

- Ngày 01/04/n:
Nợ TK 1011: 600tr
Có TK 4232 (3 tháng): 600tr
- Lãi định kỳ tháng 4:
Nợ TK 801: 5,4tr
Có TK 1011: 5,4tr
- Lãi định kỳ tháng 5:
Nợ TK 801: 5,58tr
Có TK 1011: 5,58tr
- Lãi định kỳ tháng 6:
Nợ TK 801: 5,4tr
Có TK 1011: 5,4tr
- Ngày 01/07 Khách hàng rút STK:
Nợ TK 4232 (3 tháng): 600tr
Có TK 1011: 600tr

- Khách hàng rút STK ngày 10/7

- Ngày 01/04/n:
Nợ TK 1011: 600tr
Có TK 4232 (3 tháng): 600tr
- Lãi định kỳ tháng 4:
Nợ TK 801: 5,4tr
Có TK 1011: 5,4tr
- Lãi định kỳ tháng 5:
Nợ TK 801: 5,58tr
Có TK 1011: 5,58tr
- Lãi định kỳ tháng 6:
Nợ TK 801: 5,4tr
Có TK 1011: 5,4tr
- Lãi không kỳ hạn tháng 7:
Nợ TK 801: 0,54tr
Có TK 4231: 0,54tr
- Ngày 10/07 Khách hàng rút STK:
Nợ TK 4231: 0,54tr
Có TK 1011: 0,54tr
Nợ TK 4232 (3 tháng): 600tr
Có TK 1011: 600tr

Ngân hàng VTB không dự chi đối với STK trả lãi hàng tháng. Nếu rút trước
hạn chỉ được hưởng lãi theo lãi suất không kỳ hạn 3,65%/năm.