29-09-23

Machine Translated by Google

Mục tiêu
Tìm hiểu quy trình và các công việc cần thực
1 hiện để thiết lập kế hoạch cho một hoạt động
kiểm tra

Chương 2
So sánh việc thiết lập tài chính kiểm tra
2
kế hoạch

Lập kế hoạch kiểm tra kế hoạch

GV: Đoàn Văn Hoạt

Nội dung Im lặng

Một số nội dung cơ bản của giai đoạn lập kế hoạch là: Trọng

yếu và rủi ro trong kiểm toán hoạt động Xác định mục

tiêu kiểm toán & phạm vi kiểm toán Xây dựng tiêu chuẩn
1 Im lặng chiến đấu phù hợp Thu thập thông tin tin

liên quan về phạm vi kiểm toán Nhận dạng các lĩnh vực có
2 Thu thập thông tin
khả năng yếu kém Thiết kế và quản lý chương trình kiểm
3 Xác định rủi ro khu vực toán

Thiết kế và quản lý chương trình

4
 29-09-23
Machine Translated by Google

Im lặng

HƯỚNG DẪN 3920

Các yếu tố trong giai đoạn thiết kế:

a) Đánh giá khả năng

kiểm toán b) Hiểu nội dung được

kiểm toán c) Xác định (các) mục tiêu kiểm toán và
câu hỏi kiểm toán d) Xác định
phạm vi kiểm toán e) Đặt
tiêu chí kiểm toán f) Chọn phương pháp thu
thập bằng chứng kiểm toán g) Quản lý dự án tốt và SAI xem xét và phê duyệt kế hoạch
sự quản lý
- Quản lý rủi ro kiểm toán

- Giao tiếp trong giai đoạn lập kế hoạch

Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động

Kiểm toán viên phải xem xét mức trọng yếu ở tất cả các giai đoạn của
Quá trình kiểm toán, bao gồm các hoạt động tài chính, xã hội và chính trị
các khía cạnh của vấn đề với mục tiêu cung cấp như
nhiều giá trị gia tăng nhất có thể. (ISSAI 3000/83)
Tính trọng yếu là tầm quan trọng tương đối của một vấn đề trong bối cảnh
nó đang được xem xét, có thể thay đổi hoặc ảnh hưởng đến quyết định của
người sử dụng báo cáo như cơ quan lập pháp hoặc cơ quan hành pháp.
Tính trọng yếu có thể được xem xét trong bối cảnh định lượng và
các yếu tố định tính, chẳng hạn như mức độ tương đối, tính chất và ảnh hưởng lên
chủ đề và mối quan tâm được thể hiện bởi những người sử dụng dự định hoặc
người nhận.

Ngoài giá trị tiền tệ, tính trọng yếu bao gồm các vấn đề xã hội và
ý nghĩa chính trị, tuân thủ, minh bạch, quản trị và
trách nhiệm giải trình. Tính trọng yếu có thể thay đổi theo thời gian và có thể phụ thuộc vào
quan điểm của người sử dụng dự kiến và các bên chịu trách nhiệm.
 29-09-23
Machine Translated by Google

Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động

Việc xem xét tính trọng yếu có liên quan đến tất cả các khía cạnh của kiểm Các phát hiện được coi là trọng yếu nếu xét riêng lẻ hoặc tổng hợp lại,
toán hoạt động. Do đó, kiểm toán viên cần xem xét tính trọng yếu khi lựa chúng có thể được cho là có ảnh hưởng hợp lý đến các quyết định liên quan

chọn chủ đề kiểm toán, xác định mục tiêu kiểm toán, câu hỏi và phạm vi của người sử dụng dự kiến trên cơ sở báo cáo của kiểm toán viên. Việc kiểm
kiểm toán, xác định tiêu chí, đánh giá bằng chứng, ghi lại các phát hiện toán viên xem xét mức trọng yếu là vấn đề xét đoán chuyên môn và bị ảnh
và đưa ra kết luận và khuyến nghị. hưởng bởi nhận thức của kiểm toán viên về nhu cầu thông tin chung của
những người sử dụng dự kiến.

Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động Tính trọng yếu trong kiểm toán hoạt động

Các yếu tố định tính có thể bao gồm những thứ như: Các yếu tố định lượng liên quan đến tầm quan trọng của những phát hiện được thể hiện bằng số.

a) Liệu phát hiện đó có phải là kết quả của một hành động cố ý (lừa đảo) hay không Kiểm toán viên cần xem xét ảnh hưởng tổng hợp của từng phát hiện không đáng kể.

ngoài ý muốn.

b) Liệu một khía cạnh cụ thể của chương trình hoặc tổ chức có quan trọng đối với bản chất, khả
năng hiển thị và tính nhạy cảm của chương trình hoặc tổ chức được kiểm toán hay không.

c) Sức khỏe và sự an toàn của công dân có bị ảnh hưởng hay không. d)

Liệu một phát hiện có liên quan đến tính minh bạch hay trách nhiệm giải trình hay không.
 29-09-23
Machine Translated by Google

Rủi ro kiểm toán trong kiểm toán hoạt động Rủi ro trong hoạt động kiểm tra

Rủi ro kiểm toán là khả năng những phát hiện, kết luận và kiến nghị của
Kiểm toán viên phải tích cực quản lý rủi ro kiểm toán để tránh phát sinh
kiểm toán viên có thể không chính xác hoặc không đầy đủ do các yếu tố như
các phát hiện, kết luận và kiến nghị kiểm toán không chính xác hoặc không
thiếu bằng chứng hoặc bằng chứng không phù hợp, quy trình kiểm toán không
đầy đủ, cung cấp thông tin không cân bằng hoặc không tạo ra giá trị gia
đầy đủ hoặc cố ý bỏ sót hoặc thông tin sai lệch do trình bày sai hoặc gian
tăng. (ISSAI 3000/52)
lận.

Rủi ro trong hoạt động kiểm tra Đánh giá khả năng kiểm toán

Việc xử lý rủi ro kiểm toán được lồng ghép trong toàn bộ quy trình và phương pháp kiểm
Đánh giá khả năng kiểm toán là một yêu cầu quan trọng trong quá trình thiết kế. Kiểm toán viên
toán hoạt động. Để quản lý rủi ro kiểm toán, kiểm toán viên cần:
phải xem xét liệu việc tiến hành kiểm toán có phù hợp và hiệu quả về mặt chi phí hay không.

a) Xác định rủi ro

b) Đánh giá các rủi ro này

c) Xây dựng và thực hiện các chiến lược nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu rủi ro

d) Giám sát rủi ro kiểm toán và các chiến lược giảm thiểu trong suốt cuộc kiểm toán và
thực hiện các điều chỉnh khi cần thiết để phù hợp với hoàn cảnh thay đổi (tức là áp
dụng phương pháp quản lý rủi ro khi giải quyết rủi ro kiểm toán).
 29-09-23
Machine Translated by Google

Hiểu những gì được kiểm toán Xác định (các) mục tiêu kiểm toán

Xác định cái gì mà hoạt động kiểm tra sẽ thực hiện cho những người sử dụng dự kiến kiểm
Mục đích khi bắt đầu giai đoạn thiết kế là phát triển âm thanh
tra báo cáo báo cáo.
hiểu biết về vấn đề được kiểm toán ('cái gì được kiểm toán'), về các rủi ro và
thách thức trong khu vực. Kiểm toán hoạt động là một quá trình học tập. Có được Nếu không xác định được mục tiêu kiểm tra thì có thể xác định được đối tượng kiểm tra
nhưng khó có thể xác định được các cạnh của cạnh
kiến thức cần thiết là một quá trình liên tục và tích lũy của việc thu thập và
hoạt động.
đánh giá thông tin ở tất cả các giai đoạn của cuộc kiểm toán.

Kiểm toán viên phải đặt ra (các) mục tiêu kiểm toán được xác định rõ ràng liên quan đến
nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả và/hoặc hiệu suất. (ISSAI 3000). Các
(các) mục tiêu xác định cách tiếp cận và thiết kế cuộc kiểm toán

Xác định (các) mục tiêu kiểm toán Minh họa

(Các) mục tiêu kiểm toán nêu rõ mục đích của cuộc kiểm toán và những gì kiểm toán viên
mong muốn đạt được bằng cách tiến hành kiểm toán. (Các) mục tiêu kiểm toán cần phải được
được xây dựng theo cách có thể kết luận liệu
(các) mục tiêu đã đạt được sau khi cuộc đánh giá kết thúc.
 29-09-23
Machine Translated by Google

Minh họa Minh họa

Xác định nội dung

phạmkiểm
vi toán Minh họa

Phạm vi xác định ranh giới của cuộc kiểm toán. Để xác định phạm vi,
kiểm toán viên cần xác định đơn vị nào sẽ được đưa vào cuộc kiểm toán hoặc

chương trình cụ thể nào, hoặc khía cạnh nào của chương trình, xác định

ranh giới của cuộc kiểm toán. Kiểm toán viên cũng phải xác định khoảng thời gian cần thực hiện
được xem xét và, nếu phù hợp, các địa điểm sẽ được đưa vào. Để tránh tình trạng quá
cuộc kiểm toán phức tạp hoặc tốn kém, phạm vi kiểm toán có thể loại trừ một số hoạt động hoặc
các đơn vị khỏi cuộc kiểm toán, ngay cả khi các hoạt động hoặc đơn vị đó về nguyên tắc sẽ bị

liên quan đến mục tiêu kiểm toán

 29-09-23
Machine Translated by Google

Minh họa Lựa chọn phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán để

Một phần quan trọng của việc lập kế hoạch tiến hành kiểm toán là xác định các phương
pháp được sử dụng để thu thập và phân tích dữ liệu. (Các) mục tiêu kiểm toán, câu hỏi
kiểm toán, phạm vi kiểm toán và tiêu chí kiểm toán là những yếu tố hướng dẫn bằng chứng
nào là cần thiết và các phương pháp thích hợp nhất để thu thập bằng chứng đó.

Trong giai đoạn thiết kế, mục đích của việc lựa chọn các phương pháp là tập trung một
cách có hệ thống vào những gì kiểm toán viên cần biết để trả lời các câu hỏi kiểm toán
và giải quyết các tiêu chí cũng như kiểm toán viên có thể thu thập thông tin từ đâu và
bằng cách nào. Về vấn đề này, nên tiến hành thử nghiệm thí điểm trong đó kiểm toán viên
kiểm tra phương pháp thu thập dữ liệu. Mục đích là áp dụng các phương pháp và tiêu
chuẩn tốt nhất, nhưng các vấn đề thực tế liên quan đến tính sẵn có của dữ liệu hoặc
tính khả thi và chi phí của việc thu thập dữ liệu có thể hạn chế việc lựa chọn các
phương pháp. Kiểm toán viên có thể phải lựa chọn giải pháp tốt thứ hai.

Thu thập thông tin Thu thập tài liệu

Văn bản pháp lý và các quy định hiện hành có liên quan đến
hoạt động của toán kiểm tra đối tượng. Cơ sở
Thu thập Vấn đề
Quan sát thông tin về toán kiểm tra đối tượng. Tài chính thông tin
tài liệu

về kiểm tra đối tượng. Quy trình, phương pháp và hoạt động

chính của kiểm tra đối tượng. Quản trị thông tin và quản trị viên báo cáo.
Thông tin về các lĩnh

vực có rủi ro.

Hiểu biết về đối tượng


Machine Translated by Google
pháp lý văn bản
Giúp KTV giành được mục tiêu, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn
của đối tượng kiểm tra để đánh giá hoạt động và xuất ra các vấn đề
kiến nghị.
Đối với mỗi quy định, KTV phải hiểu các cơ sở nội dung như
thời điểm, cơ sở dữ liệu, mục tiêu, trách nhiệm phải thực hiện
hiện, các giới hạn …
Phải xem xét các biện hộ của nhà quản lý.Chú ý cân đối giữa việc
Thêm thủ công và hoạt động hiệu quả.
Các thông tin căn bản
Số lượng nhân viên theo bộ phận và theo khu vực.
Đặc điểm và vị trí của tài sản, cũng như hiểu biết về sơ đồ hình học
sổ kế toán công thức mà đơn vị đang được áp dụng.
Những thay đổi hiện tại hoặc sắp xếp về công nghệ, loại hình, quy
quá trình hoạt
động. Một số lợi ích, khó khăn chủ yếu ảnh ảnh hưởng đến tình hình hoạt
động và tình hình tài chính của đơn vị.
Năng lực quản lý của Ban giám đốc, Ban quản trị.
29-09-23
Các thông tin căn bản
Quá trình cấu hình thành công và hoạt động của các
đơn vị. Mục tiêu hoạt động chủ yếu, đặc thù và phương thức hoạt động.
Nhiệm vụ và quyền hạn của từng phòng ban, bộ phận trong
unit.
Nguyên tắc phân chia trách nhiệm và quyền hạn.
Cơ sở, mô hình tổ chức và vị trí của từng phòng trong đơn
vị trí.
Tổ chức điều chỉnh và hoạt động, Quy chế quản lý, các văn bản
quy định khác có liên quan đến quản lý và quản lý phân cấp...
Tài chính thông tin
Một số chỉ tiêu chủ yếu về tình hình hoạt động trong năm được
kiểm tra số năm trước đó.
Doanh thu thống kê theo từng năm, theo từng hoạt động.
Chi phí hoạt động theo từng năm, từng bộ phận, từng khoản
mục…
So sánh các kế hoạch và thực tế của các năm hiện tại và giai đoạn
đoạn trước.
Báo cáo phân tích dòng tiền luân chuyển.
Các thông tin liên quan về tỷ lệ tài chính của ngành
 29-09-23
Machine Translated by Google

Quy trình & hoạt động chính Thông tin và quản trị viên báo cáo

Biên bản trình thường và bất ngờ của Hội đồng quản trị.
Các thông tin mang tính chất chiến lược hoặc định hướng
Cơ sở cấu hình của Hội đồng quản trị.
Các chính sách được thiết lập
Các báo cáo quản trị như: báo cáo phân tích doanh thu và chi phí theo
Các công cụ thực thi quy trình tuần, tháng và quý; báo cáo doanh thu theo khu
lĩnh vực, theo nhóm sản phẩm; báo cáo số lượng biến số
thành viên hàng tháng; báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tuần, hàng
tháng; báo cáo hiệu suất sản xuất hàng tháng; báo cáo về các
chỉ hoạt động (KPI)

Các quản trị viên báo cáo được gửi đến từ bên trong hay bên ngoài
đơn vị có liên quan đến phạm vi kiểm tra.

Nguồn thông tin để hiểu những gì được kiểm toán Nguồn thông tin để hiểu những gì được kiểm toán

Nguồn thông tin để hiểu những gì được kiểm toán có thể bao gồm: i) sơ đồ tổ chức, hướng dẫn nội bộ và sổ tay vận hành j) kế hoạch
a) tạo điều kiện cho các phát biểu lập pháp và lập và báo cáo đánh giá chương trình, kiểm toán nội bộ k) quan điểm
pháp b) các tuyên bố cấp bộ, đệ trình và quyết định của chính phủ c) hồ sơ của các chuyên gia trong lĩnh vực l)
rủi ro của đơn vị được kiểm toán d) thảo luận với đơn vị được kiểm toán và các bên liên quan
các báo cáo kiểm toán gần đây, giấy tờ làm việc của các kiểm toán viên khác, các xem xét, đánh giá, chính m) hệ thống thông tin quản lý hoặc hệ thống thông tin liên quan khác
và những thắc mắc
n ) số liệu thống kê
e) các nghiên cứu và nghiên cứu khoa học (bao gồm cả các nghiên cứu từ các quốc
chính thức o) báo cáo từ
gia khác) f) các kế hoạch chiến lược và doanh nghiệp, các tuyên bố sứ mệnh và báo các SAI khác p) báo chí đưa tin.
cáo hàng năm g) ngân sách hiện tại và

trung hạn h) các hồ sơ chính sách, biên bản của ủy ban và hội đồng quản trị
 29-09-23
Machine Translated by Google

Vấn đề Quan sát

Trong giai đoạn này, việc phỏng vấn thường được giới hạn đối với các
cấp quản lý tốt nhất nhằm thu thập bổ sung về những thông tin này
tin tổng quan, trợ giúp kiểm tra có tầm tổng quát
những hoạt động của đơn vị.
Kiểm tra nhân viên cần thực hiện các cuộc khảo sát trung bình, ghi lại các hoạt động
Kiểm tra nhân viên để đánh giá tổng thể về các hoạt động
diễn ra thực tế tại đơn vị, bao gồm các công việc tham quan thực tế
để đánh giá các hoạt động thực tế đang diễn ra tại các phạm vi cần
kiểm tra.
động chính, trọng yếu mà các bộ phận đó đang thực thi, áp
use.

Thảo luận Thảo luận

Anh (chị) đang lập kế hoạch kiểm tra hoạt động tại bộ phận Chăm sóc
chăm khách hàng của Siêu thị K. Đây là một bộ phận mới thành lập
trong hai năm gần đây với nhiệm vụ mang lại lợi ích cho khách
hàng hiện hữu và khách hàng tiềm năng của Siêu thị qua các
chương trình Khách hàng thân thiết, Khuyến mãi đặc biệt, Liên kết
thanh toán với Ngân hàng… và các dịch vụ hậu mãi.
Yêu cầu

Xác định các tài liệu cần thu thập dịch vụ thu thập để lập kế hoạch
kiểm tra kế hoạch. Đối với mỗi loại tài liệu, hãy chỉ cung cấp nguồn.
Theo anh (chị), nhân viên kiểm tra có cần tham số siêu thị hay không?
Nếu có, hãy nêu những thông tin có thể thu thập được.
BỘ PHẬN CHĂM SÓC HÀNG HÀNG
SIÊU THỊ K
 29-09-23
Machine Translated by Google

Nhận lỗi sai Nhận các dạng hoạt động sau đó tạm dừng

Nhận dạng hoạt động then chốt Mua hàng

Nghiên cứu báo cáo quản trị

Tham quan thực tế Xác định
Choose home Lập đơn Theo dõi
Thảo luận với nhà quản lý đơn vị Number of
Cung cấp đặt hàng Nhận hàng
Chất lượng
Xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ
Phân tích báo cáo tài chính chính
Danh sách So sanh
nhà Các bản
Cung cấp Chào giá

Thảo luận Nghiên cứu báo cáo quản trị

Nhận được các dạng hoạt động sau đó của một phần bán chịu Dấu hiệu rủi ro
Biến động bất ngờ Xu
hướng bất lợi Kết
quả thấp hơn mức mong đợi hoặc bình quân Dữ liệu củng cố
mạnh mẽ
 29-09-23
Machine Translated by Google

Tham quan thực tế Thảo luận với nhà quản lý

Các vấn đề cần lưu ý:

Các vấn đề đã được ghi nhận qua các bước trước đó (phân tích
Kiểm soát nội bộ yếu quý
báo cáo quản trị, tham số...)
Tình trạng thừa/thiếu thiết bị/dụng cụ/nguồn lực
Những vấn đề mà nhà quản lý đang quan tâm hoặc cho là cần
Các dấu hiệu lãng mạn, gần hiệu quả
phải giải quyết
Sắp xếp mặt bằng
Các vấn đề về an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy...

Xem hệ thống KSNB bình luận Xem hệ thống KSNB bình luận

Enviroment
Tìm hiểu thông tin KSNB:
Control Control

Trao đổi với nhà quản lý và nhân viên

Đọc các tài liệu (quy chế, điều kiện, quy trình, báo
cáo...) Tham quan
Đánh giá Giám sát
Rủi ro
Rủi ro thực tế Tìm hiểu rủi ro hệ thống quản trị ro of unit (nếu có)

Các hoạt động Thông tin và

Control Control Truyền thông
 29-09-23
Machine Translated by Google

Thảo luận Công ty Dược ViệtPharm

Công ty Dược VietPharm nhập khẩu và phân phối các loại dược phẩm
cho thị trường đồng bằng sông Cửu Long thông qua mạng lưới các đại
diện. Mỗi Tỉnh có đại diện đều là những người có kinh nghiệm và quan
hệ chặt chẽ với các nhà thuốc và bệnh viện. Các đại diện này nắm bắt
nhu cầu và lập phiếu đặt hàng hàng tuần để gửi về công ty. Sau khi
nhận thuốc, họ phân phối và thu tiền chuyển về công ty. Để đảm bảo

Kiểm soát nội bộ - Rủi ro
Công ty Dược VietPharm
khả năng thu được tiền, công ty yêu cầu mỗi đại diện phải ký 300 triệu
đồng, tài khoản này được trả lãi cho người dùng đại diện theo lãi
suất ngân hàng. Một số đại diện tại các tỉnh sâu có đề xuất ở mức độ
thấp hơn nhưng công ty cho rằng cần phải áp dụng một hệ thống chính
thống nhất.
Gần đây, có hai người đại diện bỏ trốn và không thanh toán số tiền nợ
lên đến hàng tỷ đồng.

Phân tích báo cáo tài chính So sanh

Các dấu hiệu phân tích liên tục được sử dụng là: Đọc nhanh các thay đổi trên BCTC Đối
So sánh. với BCKQHĐKD, các vấn đề là: Sự
Phân tích theo hướng. thay đổi doanh thu Biến
Tỷ lệ phân tích. động chi phí Tác
Phân tích tỷ lệ. động đến lợi nhuận Đối
với Bảng CĐKT
Sự thay đổi tài sản
Sự thay đổi nguồn tài trợ
Mối quan hệ giữa tình hình kinh doanh và tình hình tài chính
Cần đặt trong bối cảnh của ngành, nền kinh tế và chiến lược
of unit
 29-09-23
Machine Translated by Google

Phân tích theo hướng Tỷ lệ phân tích

Được gọi là ngang phân Còn gọi là phân tích

tích Phân tích xu hướng đi sâu hơn vào biến động để có gốc Có dọc Chú ý tỷ lệ chi phí và lợi nhuận trên doanh thu và tỷ lệ của
các loại tài sản và nguồn vốn trên tổng tài sản. Xem
thể tìm thấy các xu hướng mang tính ổn định khác với tạm thời các
biến Có thể tìm xét sự thay đổi tỷ lệ.
thấy tương quan giữa các xu hướng

Thảo luận Tỷ lệ phân tích

Tỷ lệ phân tích
Phân tích tỷ lệ dựa trên BCTC của công ty Vinh Hưng
Nhận biết các rủi ro
Các tỷ lệ Các tỷ lệ
Về khả năng tồn tại Về đến kết quả hoạt động

Các tỷ lệ Các tỷ lệ

Rút ngắn thanh toán Expan Thanh toán dài hạn

chuyển đổi vốn Hiện tại trên chủ sở hữu

Rút ngắn thanh toán Hiện trên tài sản

Thanh toán nhanh Đảm bảo lãi vay

 29-09-23
Machine Translated by Google

Tỷ lệ phân tích Tỷ lệ phân tích

Rút ngắn tỷ lệ thanh toán Rút ngắn tỷ lệ thanh toán

rút ngắn tài sản

Tỷ lệ thanh toán thực hiện = Khả năng thanh toán
Rút ngắn thời gian

Rút ngắn thời gian

rút
Tiền ngắn tài sản Timeless
+
Nợ phải
+
& thu
ShortĐầu tư
tương đương tiền chủ sở
Tỷ lệ thanh tài sản
=
toán nhanh hữu vốn
Rút ngắn thời gian dài hạn

Tỷ lệ phân tích Tỷ lệ phân tích

Giới hạn thanh toán tỷ lệ
Tỷ lệ phân tích
Phải trả
Tỷ lệ nợ trên VCSH
Các tỷ lệ Các tỷ lệ
VCSH
Về khả năng tồn tại Về đến kết quả hoạt động

Phải trả
Tỷ lệ nợ trên tài sản
tài sản Các tỷ lệ Các tỷ lệ
Về đến hoạt động Về khả năng sinh lời

EBIT
Tỷ lệ thanh Vòng quay phải được ghi nợ LN tĩnh trên doanh thu

toán lãi vay Lãi suất vay

Vòng quay hàng tồn kho LN bậc trên doanh thu

Tài sản quay vòng LN trên vốn đầu tư

 29-09-23
Machine Translated by Google

Tỷ lệ phân tích Thiết kế chương trình kiểm tra

Chương trình kiểm tra được định nghĩa chi tiết về các công việc
Tính tỷ lệ của công ty Vinh Hưng và nhận xét công việc cần được tiến hành khi thực hiện kiểm tra.
Chương trình kiểm tra phù hợp giúp công việc kiểm toán đạt được
hiệu quả và hiệu quả tối ưu.

Thiết kế chương trình kiểm tra Thiết kế chương trình kiểm tra

Xác định các Triển khai

phạm vi hoạt động sau các vấn đề,
đó chốt, công việc cần làm để
kiểm soát hoạt động, có đánh giá các
khả năng xảy ra kèm theo lĩnh vực có rủi ro

Phát triển Xác định

các công việc các bước tiếp theo
cho từng phần hành động để giải quyết
cần kiểm tra các vấn đề đã đặt ra

Kiểm tra định kỳ bảo trì công việc

Tại nhà máy hóa chất
 29-09-23
Machine Translated by Google

Thiết kế chương trình kiểm tra Thiết kế chương trình kiểm tra

Liệt kê các công việc then chốt Giả sử KTV quan tâm đến quy trình, các vấn đề có thể đặt ra là:
Cơ cấu tổ chức, Quy trình đã được cập nhật tại Bộ phận bảo trì hay không?
Hệ thống quy định về tiêu chuẩn, quy trình,
Nhân viên bảo trì có được đào tạo đầy đủ hay không?
Quy trình thực hiện,
Người quản lý bộ phận bảo trì có giám sát dưới đầy đủ hay
Hệ thống theo dõi, giám sát,
không?
Báo cáo định kỳ.
Các báo cáo về trạng thái và bảo trì kết quả đã được thiết lập đầy đủ
Xem hệ thống kiểm soát kiểm tra và có nguy cơ xảy ra lỗi
và phù hợp với thời điểm không?

Thiết kế chương trình kiểm tra Thiết kế chương trình kiểm tra

Xác định các bước tiếp theo để giải quyết các vấn đề được đặt ra:
Xem xét các quy định hiện tại về trách nhiệm của các bên. Cung cấp Từ kết quả bước 3, phát triển các công việc cụ thể: Xác
yêu cầu và trình bảo trì đối chiếu mới nhất ở Phòng định các kỹ thuật, phương pháp thực hiện
Kỹ thuật và ở Bộ phận bảo trì. Vẽ hiện hành quy trình sơ đồ tại Bộ
Phân chia công nhân
bộ phận bảo trì.
Dự toán ngân sách thời gian
Thu thập thông tin về đội ngũ nhân viên bảo trì, các tài liệu về phân tích
chia nhiệm vụ và quyền hạn. Vẽ lưu đồ họa. Ưu đãi người
quản lý Bộ phận bảo trì về cách thức họ bảo đảm
quy trình được vận hành đúng trong thực tế. Yêu cầu
cung cấp và kiểm tra các bản ghi danh sách trong quá trình bảo trì.
Thực hiện một số bước thử được phép để xem quá trình thực thi
có đúng như quy trình hay không?...
 29-09-23
Machine Translated by Google

Cảm ơn!