BÀI TẬP - KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP VIỆT NAM 2

Bài tập 1: Công ty Y tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
6/N như sau: (Đơn vị: 1.000.000 đồng)
1. Chuyển tiền mặt vào tài khoản tiền gửi 680.
2. Mua phương tiện vận tải thanh toán bằng chuyển khoản, giá hóa đơn có thuế GTGT
10% là 330. Phương tiện được đầu tư bằng vốn kinh doanh.
3. Khách hàng thanh toán nợ cho Công ty bằng chuyển khoản 320.
4. Thanh toán khoản vay dài hạn bằng chuyển khoản 180.
5. Bán hàng hóa thu bằng chuyển khoản, giá hóa đơn có thuế GTGT 10% là 264.
6. Nộp thuế cho Ngân sách bằng chuyển khoản 120.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài tập 2: Công ty Z tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
6/N như sau: (Đơn vị: 1.000.000 đồng)
1. Ngày 6/6, thu nợ khách hàng bằng tiền mặt 18, nộp thẳng vào ngân hàng nhưng chưa
nhận được giấy báo Có.
2. Ngày 8/6, chi tiền mặt chuyển vào tài khoản ngân hàng 125 nhưng chưa nhận được
giấy báo Có.
3. Ngày 9/6, bán sản phẩm thu bằng tiền mặt 22, trong đó thuế GTGT 10%, chuyển thẳng
vào tài khoản tiền gửi nhưng chưa nhận được giấy báo Có.
4. Ngày 10/6, nhận được giấy báo Có về các khoản tiền đã chuyển ngày 6, 8 và 9/6.
5. Ngày 16/6, chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi 210 thanh toán cho người bán nguyên vật
liệu nhưng chưa nhận được giáy báo Nợ.
6. Ngày 18/6, nhận được giấy báo Nợ về khoản tiền đã chuyển thanh toán người bán ngày
16/6.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh?
Bài tập 3: Công ty M tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng
6/N như sau: (Đơn vị: 1.000.000 đồng)
1. Chi tạm ứng cho cán bộ A mua TSCĐ 120 bằng chuyển khoản.
2. Cán bộ B thanh toán tạm ứng mua nguyên vật liệu tháng trước. Số tiền nhận tạm ứng
là 40. Hóa đơn mua nguyên vật liệu có thuế GTGT 10% là 38,5.
3. Cán bộ A thanh toán tạm ứng mua TSCĐ, giá hóa đơn có thuế GTGT 10% là 121.
Công ty thanh toán bổ sung cho cán bộ A bằng tiền mặt 1.
4. Thu hồi tiền tạm ứng thừa của cán bộ B bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh?
1
Bài tập 4: Công ty ABC tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế
GTGT 10% và điều chỉnh tỷ giá ngoại tệ hàng tháng, có tài khoản ngoại tệ tại
TechcomBank, có số dư của một số tài khoản đầu tháng 9/N như sau (Đơn vị: 1.000
đồng):
+ Ngoại tệ tại quỹ: 40.000 USD.
+ Ngoại tệ gửi ngân hàng: 30.000 USD.
+ TK 331-M (Dư Có): 25.000 USD.
+ TK 331-Q (Dư Nợ): 12.000 USD.
+ TK 131-N (Dư Nợ): 30.000 USD.
+ TK 131-P (Dư Có): 18.000 USD.
+ TK 3411: 28.000 USD.
Tỷ giá ghi sổ của các khoản trên là 23,3/USD.
Trong tháng 9/N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 4/9, Công ty nhận được Giấy báo Có của ngân hàng về việc khách hàng N thanh
toán tiền hàng 19.000 USD. Tỷ giá mua trong ngày của TechcomBank là 23,32/USD.
2. Ngày 8/9, Công ty xuất kho hàng hoá bán cho khách hàng P trừ vào số tiền nhận trước
theo giá bán chưa thuế là 15.000 USD, giá vốn của lô hàng là 218.000. Tỷ giá mua, bán
của TechcomBank lần lượt là 23,33/USD và 23,4/USD. Số tiền còn lại Công ty đã thanh
toán cho P bằng USD chuyển khoản. Tỷ giá tính thuế là 23,3/USD.
3. Ngày 12/9, Công ty thanh toán cho Công ty M 18.000 USD bằng tiền mặt, tỷ giá bán
trong ngày của TechcomBank là 23,42/USD.
4. Ngày 16/9, Công ty mua nhập kho một lô hàng của Công ty A. Giá mua có thuế GTGT
ghi trên hóa đơn là 360.668. Tỷ giá bán trong ngày của TechcomBank là 23,42/USD.
5. Ngày 19/9, Công ty thanh toán tiền hàng cho Công ty A 15.400 USD bằng chuyển
khoản. Tỷ giá bán trong ngày của TechcomBank là 23,44/USD.
6. Ngày 23/9, Công ty bán 15.000 USD tại quỹ thu VND nhập quỹ, tỷ giá mua trong
ngày của TechcomBank là 23,42/USD.
7. Ngày 26/9, Công ty thu mua hàng hóa nhập kho trừ vào tiền trả trước của Công ty Q.
Giá mua chưa thuế là 8.500 USD. Tỷ giá mua, bán của TechcomBank là 23,43/USD và
23,45/USD. Tỷ giá tính thuế là 23,3/USD.
8. Ngày 29/9, Công ty thanh toán khoản vay đến hạn trả 16.000 USD bằng chuyển khoản.
Tỷ giá bán trong ngày của TechcomBank là 23,46/USD.
Yêu cầu:
1. Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, biết Công ty
xác định ngoại tệ giảm theo phương pháp tỷ giá bình quân gia quyền di động.
2. Thực hiện các bút toán điều chỉnh cuối tháng, biết tỷ giá mua, bán cuối tháng của
TechcomBank lần lượt là 23,43/USD và 23,5/USD.
3. Cho biết TK 413 có số dư bằng 0 trong trường hợp nào? TK 413 có số dư khác 0 trong
trường hợp nào?