‫الجمهـوريـة الجزائريـة الدي ـمقراطيـة الشـعبيـة‬

‫وزارة التعلي ـم العالي والبحث العلم ـي‬

‫جامعة ‪ 02‬أوت ‪ -5511‬سكيكدة‪-‬‬

‫كلية العلوم االقتصادية والتجارية وعلوم التسيير‬

‫قسم ‪ :‬علوم اقتصادية‬
‫تقرير تربص مقدم ضمن متطلبات نيل شهادة ليسانس‬
‫شعبة‪ :‬علوم اقتصادية‬
‫تخصص‪ :‬اقتصاد نقدي وبنكي‬

‫تقييم األداء المالي في البنوك التجارية‬

‫دراسة حالة بنك الفالحة والتنمية الريفية وكالة بني والبان ‪945‬‬

‫تقرير تربص بعنوان‪:‬‬

‫إشراف األستاذ (ة)‪:‬‬ ‫إعداد الطلبة‪:‬‬

‫– شرون عزالدين‬ ‫‪ ‬صرندة أسماء‬
‫فايزة‬ ‫‪ ‬طراد‬
‫السنـة الجامعيـة‪0258/0259 :‬‬
 ‫شكر وعرفان‬

‫الشكر هلل أوال وأخيرا‪ ،‬احمده حمدا كثيرا على توفيقو لي في اتمام ىذا العمل المتواضع‬

‫وعلى كل النعم التي أنعمها علينا‪.‬‬

‫نتقدم بجزيل الشكر والعرفان ألستاذنا الفاضل "شرون عزالدين" الذي تفضل مشكورا‬

‫بقبول االشراف على ىذا العمل‪ ،‬كما أتوجو بالشكر كذلك لألستاذ‪" :‬بوالكور نور الدين"‪.‬‬

‫كما نتوجو بالشكر الجزيل إلى كل من ساعدنا في إنجاز ىذا التقرير من قريب أو من بعيد‬

‫ولو بابتسامة أو كلمة طيبة‪.‬‬

‫وال يفوتنا في ىذا المقام أن أتقدم بكامل الشكر والتقدير إلى جميع األساتذة بكلية العلوم‬

‫االقتصادية والتجارية وعلوم التسيير بجامعة سكيكدة‪.‬‬

‫كما نشكر أيضا كل عمال بنك الفالحة والتنمية الريفية على حسن االستقبال وتقديم‬

‫المعلومات وباألخص نذكر "نسيمة وشعيب" الذي ساعدونا كثيرا ولم يبخلوا علينا بمعلوماتهم‬

‫القيمة ونصائحهم‪.‬‬
 :‫الملخص‬
‫يعترب موضوع تقييم األداء املايل للبنوك التجارية ذات أمهية عالية يف ظل التطورات اليت يشهدها القطاع‬
‫املصريف حيث هتدف هذه الدراسة إىل كيفية تقييم األداء املايل باستخدام عدة مؤشرات مالية اليت ختدم عملية‬
‫ حيث تضمن اإلطار النظري هلذه الدراسة أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬،‫التخطيط والتقومي والرقابة‬
‫ أما اإلطار التطبيقي فكانت دراسة ميدانية لبنك الفالحة والتنمية‬،‫وكذلك مفاهيم حول مصلحة احملاسبة ودورها‬
‫ وتطبيق عدة مؤشرات مالية يف تقييم األداء املايل‬،‫الريفية وعموميات حول تقييم األداء املايل من تعاريف وأهداف‬
.‫ من خالل حساهبا واستخراج النتائج والتعليق عليها واملقارنة بينهما‬6102 ‫ إىل‬6102 ‫خالل الفرتة املمتدة من‬

‫إن غاية كل البنوك هو حتقيق الربح وضمان االستمرارية يف النشاط إضافة إىل مستوى معني من النمو‬
.‫واالستقرار‬

.‫ تقييم األداء – النسب املالية – امليزانية – قائمة الدخل‬:‫الكلمات المفتاحية‬

Résumé général:
L'objectif de l'évaluation de la performance financière des banques
commerciales est très important compte tenu de l'évaluation du secteur bancaire.
Cette étude vise évaluer les performances financières en utilisant plusieurs
indicateurs financiers qui servent le processus de planification, d'évaluation et de
contrôle. Le cadre théorique de cette étude comprend les fondamentaux du
banque d'agriculture et du développement rural. Ainsi que les concepts des
service du comptabilité et son rôle. Le cadre applique était une étude sur le
terrain du banque et du développement rural et des généralités de l'évaluation de
la performance financière, et la mise en œuvre de plusieurs indicateurs financiers
dans l'évaluation de la performance financière au cours de la période 2016-2017
à travers des calculs et interprétation de résultats et des commentaires ainsi que
la comparaison entre eux
L'objectif de toutes les banques est les profits, et d'assurer la continuité" de
l'activité en plus atteindre un niveau de croissance et de stabilité.
Mots clés: -Evaluation de la performance. -pourcentage financier. -liste des
rendements -finance
 ‫فهرس المحتويات‬

‫الصفحة‬ ‫الموضوعات‬

‫شكر‬
‫امللخص‬
‫فهرس احملوتيات‬
‫قتئمة األشكتل‬
‫قتئمة اجلداول‬
‫قتئمة املالحق‬

‫أ‪-‬ب‬ ‫مقدمة‬

‫‪01-2‬‬ ‫المبحث األول‪ :‬أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬

‫‪7-3‬‬ ‫المطلب األول‪ :‬لمحة عن بنك الفالحة والتنمية الريفية(وكالة بني والبان‪)947‬‬

‫‪3‬‬ ‫الفرع ‪ :1‬تعراف اليكتلة حمل الدراسة‬

‫‪4-3‬‬ ‫الفرع ‪ :2‬نشتطت اليكتلة وأهدافهت‬

‫‪9-4‬‬ ‫الفرع ‪ :3‬اهليكل الوتنظيمي لليكتلة‬

‫‪01-8‬‬ ‫المطلب الثاني‪ :‬دراسة حول مصلحة المحاسبة‬

‫‪8‬‬ ‫الفرع ‪ :1‬تعراف مصلحة احملتسبة‬

‫‪8‬‬ ‫الفرع ‪ :2‬وظتئف مصلحة احملتسبة‬

‫‪7‬‬ ‫الفرع ‪ :3‬اليثتئق واملسوتندا احملتسبية املسوتخدمة يف اليكتلة‬

‫‪33-02‬‬ ‫المبحث الثاني‪ :‬األداء المالي لوكالة بني والبان‬

‫‪30-03‬‬ ‫المطلب األول‪ :‬حسابات وعرض نتائج البنك‬

‫‪15-13‬‬ ‫الفرع ‪ :1‬عميميت حيل تقييم األداء املتيل‬

‫‪22-15‬‬ ‫الفرع ‪ :2‬مؤشرا تقييم األداء املتيل‬

‫‪31-23‬‬ ‫الفرع ‪ :3‬حستب النوتتئج لليكتلة‬

‫‪33-32‬‬ ‫المطلب الثاني‪ :‬تفسير النتائج ومعالجة العراقيل والنقائص الموجودة‬

‫‪34-32‬‬ ‫الفرع ‪ :1‬تفسري النوتتئج‬

‫‪35‬‬ ‫الفرع ‪ :2‬معتجلة العراقيل وتصحيح األخطتء‬

‫‪38‬‬ ‫خاتمة‬

‫‪41‬‬ ‫قائمة المراجع‬

‫المالحق‬
 ‫قائمة األشكال‬
‫الصفحة‬ ‫العنوان‬ ‫الرقم‬
‫‪4‬‬ ‫اهليكل التنظيمي لوكالة بين والبان ‪947‬‬ ‫الشكل (‪)1-1‬‬
‫قائمة الجداول‬
‫الصفحة‬ ‫العنوان‬ ‫الرقم‬
‫‪16-15‬‬ ‫منوذج مليزانية وكالة بين والبان ‪749‬‬ ‫جدول (‪)1-2‬‬
‫‪17‬‬ ‫منوذج لقائمة الدخل وكالة بين والبان ‪749‬‬ ‫جدول (‪)2-2‬‬
‫‪18‬‬ ‫مؤشرات قياس السيولة‬ ‫جدول (‪)3-2‬‬
‫‪19‬‬ ‫مؤشرات قياس العائد‬ ‫جدول (‪)4-2‬‬
‫‪22‬‬ ‫مؤشرات قياس املخاطر‬ ‫جدول (‪)5-2‬‬
‫‪21‬‬ ‫مؤشرات مالءة رأس املال‬ ‫جدول (‪)6-2‬‬
‫‪22‬‬ ‫مؤشرات توظيف األموال‬ ‫جدول (‪)7-2‬‬
‫أصول بنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪ )749‬سنة‬ ‫جدول (‪)8-2‬‬
‫‪23‬‬
‫‪2217-2216‬‬
‫خصوم بنك الفالحة والتنمية الريفية ( وكالة بين والبان ‪ )749‬سنة‬ ‫جدول (‪)9-2‬‬
‫‪24‬‬
‫‪2217-2216‬‬
‫جدول (‪ )12-2‬بنود خارج امليزانية لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان‬
‫‪25‬‬
‫‪)749‬‬
‫‪26‬‬ ‫جدول (‪ )11-2‬قائمة الدخل لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪)749‬‬
‫‪27‬‬ ‫جدول (‪ )12-2‬نسب السيولة لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪)749‬‬
‫‪28‬‬ ‫جدول (‪ )13-2‬نسب العائد لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪)749‬‬
‫‪29‬‬ ‫جدول (‪ )14-2‬نسب املخاطر لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪)749‬‬
‫جدول (‪ )15-2‬نسب مالءة رأس املال لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين‬
‫‪32‬‬
‫والبان ‪)749‬‬
‫جدول (‪ )16-2‬نسب توظيف رأس املال لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين‬
‫‪31‬‬
‫والبان ‪)749‬‬
 ‫قائمة المالحق‬

‫العنوان‬ ‫الرقم‬
‫ميزانية وكالة بين والبان ‪ 947‬لسنة ‪7119‬‬ ‫امللحق ‪1‬‬
‫جدول حسابات النتائج وبنود خارج امليزانية لوكالة بين والبان ‪ 947‬لسنة‬ ‫امللحق ‪7‬‬
‫‪7119‬‬
‫ميزانية وكالة بين والبان ‪ 947‬لسنة ‪7112‬‬ ‫امللحق ‪3‬‬
‫جدول حسابات النتائج وبنود خارج امليزانية لوكالة بين والبان ‪ 947‬لسنة‬ ‫امللحق ‪4‬‬
‫‪7112‬‬

‫قائمة الرموز والمختصرات‬

‫االسم‬ ‫الرمز‬
‫‪Return on Equity Model‬‬ ‫‪ROE‬‬
‫معدل العائد على حقوق امللكية‬
‫‪Return on Assets‬‬ ‫‪ROA‬‬
‫العائد على األصول‬
‫‪Profit Margin‬‬ ‫‪PM‬‬
‫هامش الربح‬
‫‪Asset Utilization‬‬ ‫‪AU‬‬
‫منفعة األصول‬
‫‪Equity Multiplier‬‬ ‫‪EM‬‬
‫الرفع املايل‬
 ‫مقدمة‬

‫مقدمة‬
‫دتثل‌البنوك‌عصب‌االقتصاد‪‌،‬وذلك‌للدور‌األساسي‌الذي‌تلعبو‌من‌خالل‌دورىا‌كوسيط‌بني‌ادلودعني‌الذين‌‬
‫ميثلون‌جانب‌عرض‌األموال‌يف‌النظام‌ادلصريف‪‌،‬وادلقرتضني‌الذين‌يشكلون‌جانب‌الطلب‌على‌ىذه‌األموال‪‌.‬وعلى‌‬
‫اعتبار‌أن‌ادلصارف‌دتثل‌قطاعا‌ىاما‌يف‌االقتصاد‌الوطين‌وتلعب‌دورا‌رئيسيا‌يف‌دعمو‌وتطويره‪‌،‬لذلك‌نرى‌ضرورة‌‬
‫تقييم ‌أداء ‌البنوك‪‌ ،‬حيث ‌دتثل ‌ىذه ‌األخرية ‌عملية ‌ضرورية ‌دلا ‌يشهده ‌القطاع ‌ادلصريف ‌اجلزائري ‌من ‌حتوالت‌‬
‫واصالحات ‌دتثلت‌أساسا ‌يف ‌قانون ‌النقد ‌والقرض ‌(‪‌ )01.01‬وما ‌تبعو ‌من ‌تعليمات ‌تنظيمية ‌وإجرائية ‌وقوانني‌‬
‫معدلة‪‌ .‬‬
‫‌‌‌‌‌كما‌تعترب‌تقييم‌أداء‌البنوك‌أداة‌أساسية‌لتحديد‌مهارة‌البنوك‌يف‌حتديد‌أصوذلا‌بالشكل‌األمثل‌وإظهار‌قدرهتا‌‬
‫‌‬
‫على‌حتسني‌نوعية‌اخلدمات‌اليت‌تقدمها‌وتقييم‌األداء‌عن‌طريق‌ادلؤشرات‌ادلالية‌يعطي‌صورة‌واضحة‌عن‌حقيقة‌‬
‫ادلركز‌ادلايل‌للمصارف‌ويبني‌قدرهتا‌على‌تسديد‌االلتزامات‌ادلرتتبة‌عليها‌وحيدد‌رحبيتها‌وسيولتها‪‌ .‬‬
‫اإلشكالية‪‌ :‬‬
‫‌‌‌‌‌إن‌إشكالية‌ الدراسة‌تتمحور‌حول‌أدوات‌ومؤشرات‌تقييم‌األداء‌ادلايل‌ومنو‌نطرح‌اإلشكالية‌التالية‪:‬كيف‌يتم‌‬
‫تقييم‌األداء‌ادلايل‌للبنوك‌التجارية؟‌وما‌ىي‌أىم‌ادلؤشرات‌اليت‌تعتمد‌عليها؟ ‌‬
‫ومن‌خالل‌ىذه‌اإلشكالية‌نطرح‌التساؤالت‌التالية‪‌ :‬‬
‫‪ -‬ما‌ادلقصود‌بتقييم‌األداء‌ادلايل؟‬
‫‪ -‬كيف‌يتم‌تقييم‌األداء‌ادلايل‌يف‌البنك‌حمل‌الدراسة؟‬
‫‪ -‬ما‌ىي‌ادلؤشرات‌األحسن‌لذلك؟‬
‫الفرضيات‪:‬‬
‫‪ -‬تقييم‌األداء‌ادلايل‌ىو‌حتليل‌معلومات‌مالية‌من‌أجل‌التعرف‌على‌الوضعية‌ادلالية‌للبنك‌يف‌فرتة‌معينة‪.‬‬
‫‪ -‬يتم‌تقييم‌األداء‌ادلايل‌عن‌طريق‌‌حساب‌عدة‌مؤشرات‪.‬‬
‫‪ -‬ادلؤشرات‌األحسن‌لذلك‌ىي‌مؤشرات‌السيولة‪‌،‬والعائد‌وادلخاطرة‌ومؤشرات‌مالءة‌رأس‌ادلال‪.‬‬

‫‌أ‬
 ‫مقدمة‬

‫أهمية موضوع الدراسة‪:‬‬

‫تربز‌أمهية‌الدراسة‪‌ :‬‬
‫‪ -‬التعرف‌على‌مؤشرات‌تقييم‌األداء‌ادلايل‌للبنوك‪.‬‬
‫‪ -‬حماولة‌االطالع‌على‌كيفية‌توظيف‌ادلعلومات‌الواردة‌يف‌القوائم‌ادلالية‌يف‌تقييم‌أداء‌البنوك‌خالل‌ىذه‌الدراسة‪.‬‬
‫‪ -‬حتديد‌مراكز‌القوة‌ودعمها‌ونقاط‌الضعف‌وتطويرىا‪.‬‬
‫أهداف الدراسة‪‌ :‬‬
‫ىناك‌عدة‌أىداف‌من‌الدراسة‌منها‪‌ :‬‬
‫‪ -‬إبراز‌احلقائق‌اليت‌ختتفي‌وراء‌األرقام‌وتبيان‌نقاط‌القوة‌والضعف‪.‬‬
‫‪ -‬حتسني‌وتطوير‌األداء‌يف‌البنوك‪.‬‬
‫‪ -‬حتديد‌مدى‌سالمة‌ادلركز‌ادلايل‪.‬‬
‫مجال التربص‪‌ :‬‬
‫‌‌‌‌‌دتثلت‌احلدود‌ادلكانية‌ذلذه‌الدراسة‌على‌نطاق‌بنك‌الفالحة‌والتنمىي‌الريفية‌وكالة‌بين‌والبان‌‪‌،940‬أم‌احلدود‌‬
‫الزمنية‌فتمثلت‌يف‌الفرتة‌ادلمتدة‌بني‌‪‌00‬مارس‌‪‌8102‬إىل‌‪‌00‬أفريل‌‪.8102‬‬

‫المنهج المستخدم‪‌ :‬‬

‫‌‌‌‌‌اعتمدنا‌على‌ادلنهج‌الوصفي‌التحليلي‌بصفتو‌ادلنهج‌الذي‌يناسب‌الدراسة‌النظرية‌وكذلك‌منهج‌دراسة‌احلالة‌‬
‫إلجراء‌الدراسة‌التطبيقية‌لقياس‌مؤشرات‌تقييم‌األداء‪‌ .‬‬
‫أدوات جمع البيانات‪‌ :‬‬
‫‪ -‬ادلقابلة‌بني‌ادلرتبصني‌والعاملني‌يف‌الوكالة‌حمل‌الدراسة‪.‬‬
‫‪ -‬أطروحات‌ورسائل‌جامعية‪.‬‬
‫‪ -‬كتب‌متخصصة‌يف‌موضوع‌البحث‪.‬‬
‫‪ -‬مواقع‌انرتنت‪.‬‬

‫هيكل البحث‪‌:‬لتحقيق‌أىداف‌البحث‌والتوصل‌إىل‌نتائج‌ارتأينا‌أن‌يتكون‌ىذا‌التقرير‌من‌مبحثني‪‌ :‬‬

‫ادلبحث‌األول‌أساسيات‌حول‌بنك‌الفالحة‌والتنمية‌الريفية‌(وكالة‌بين‌والبان)‌أما‌ادلبحث‌الثاين‌تناولنا‌فيو‌األداء‌‬
‫ادلايل‌يف‌وكالة‌بين‌والبان‌‪‌ .940‬‬

‫‌ب‬
 ‫المبحث األول‪:‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة‬
‫والتنمية الريفية‬
‫(وكالة بني والبان ‪)947‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫تمهيد‪:‬‬
‫تعترب البنوك التجارية من أىم مكونات اجلهاز ادلصريف باعتبارىا من أىم مصادر دتويل القطاعات‬
‫االقتصادية نظرا للدور الذي تلعبو من خالل جتميع ادلوارد ادلختلفة ومن بُت ىذه البنوك صلد بنك الفالحة‬
‫والتنمية الريفية الذي مهمتو تطوير القطاع الفالحي وترقية عامل األرياف‪ ،‬إال أنو ال ديكن التكلم عن استمرارية‬
‫نشاط البنوك دون التكلم عن احملاسبة اليت دتثل أساس كل مؤسسة مهما كان نوعها‪.‬‬

‫سنقوم بتقسيم دراستنا يف ىذا ادلبحث إىل مطلبُت حيث سنتناول يف ادلطلب األول حملة عن بنك الفالحة‬
‫والتنمية الريفية (وكالة بٍت والبان ‪ ،)85:‬أما ادلطلب الثاين عن مصلحة احملاسبة ودورىا يف الوكالة‪.‬‬

‫‪3‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫المبحث األول‪ :‬أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‪ (.‬كالة ‪ 947‬بني ولبان)‬
‫سوف يتم إعطاء التعريف يف ىذا ادلبحث على كل من وكالة بٍت والبان ‪ 85:‬زلل الدراسة وكذلك‬
‫تعريف مصلحة احملاسبة ودورىا يف الوكالة‪.‬‬

‫المطلب األول‪ :‬لمحة عن بنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة ‪ 947‬بني ولبان)‬
‫سنتناول يف ىذا ادلطلب التعريف بالوكالة وكذلك ىيكلها التنظيمي والتعرف على األنشطة اليت تقوم هبا‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬التعريف بالوكالة محل الدراسة‪.‬‬

‫تعرف وكالة بٍت ولبان ‪ 85:‬بأهنا فرع من بنك الفالحة والتنمية الريفية ادلديرية اجلهوية لوالية سكيكدة‬
‫حيث مت إنشائها يف ‪ 23‬أكتوبر ‪ 2:98‬حتت دليل ‪ ،85:‬وىي مؤسسة متوسطة احلجم تقع وسط بلدية‬
‫بٍت ولبان جبوار مركز الربيد وادلواصالت ودار البلدية فهي هتدف إىل حتقيق أقصى ربح شلكن‪ .‬حيث تضمنت‬
‫‪ 22‬موظفا باإلضافة إىل ادلدير وأعوان األمن فهي تتعامل مع مجيع أنواع الزبائن وتتمثل مشاريعها ادلستقبلية‬
‫يف البطاقة االئتمانية والقرض اإلسالمي‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬نشاطات الوكالة وأهدافها‬

‫أوال‪ :‬نشاطات الوكالة‪:‬‬

‫تتمثل نشاطات الوكالة يف نوعُت أساسيُت ما;‬

‫‪ - 1‬نشاطات التمويل وتتمثل في‪:‬‬

‫‪ -‬دتويل النشاط الفالحي‪.‬‬

‫‪ -‬دتويل ادلستفيدين اخلواص وسلتلف ادلسامات الفالحية والصناعات‪.‬‬
‫‪ -‬دتويل تعاونية اخلدمات وتقدمي ادلساعدة لكل النشاطات وادلؤسسات اليت تساىم يف التنمية الريفية‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪4‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫‪ - 2‬النشاطات االقتصادية‪:‬‬

‫‪ -‬حتديد سَت التخطيط ادلكلف من أجلها‪.‬‬

‫‪ -‬بدل اجملهودات جد ىامة من أجل تطوير االقتصاد الوطٍت‪.‬‬
‫‪ -‬تطوير قدرات وكفاءات لتلبية رغبات الوطن من جهة تقدمي القروض ودتويل النشاطات االقتصادية‪.‬‬
‫‪ -‬القيام مبفاوضات واتفاقيات وكفاءات خاصة يقوم فيها بضبط احلسابات‪.‬‬

‫ثانيا ‪ :‬أهدافها‪.‬‬

‫‪ -‬حتقيق أقصى ربح شلكن‪.‬‬

‫‪ -‬احلفاظ على حصتو يف السوق والتأقلم مع ادلتغَتات‪.‬‬
‫‪ -‬توسيع األراضي الفالحة وحتسُت اخلدمات‪.‬‬

‫الفرع الثالث‪ :‬الهيكل التنظيمي للوكالة‪.‬‬

‫الشكل (‪ ; )2-2‬اذليكل التنظيمي لوكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫ادلدير‬
‫عون األمن‬

‫رئيسة ادلصلحة‬

‫األرشيف‬ ‫مصلحة‬ ‫مصلحة‬ ‫مصلحة‬ ‫مصلحة‬ ‫السكرتارية‬

‫القروض‬ ‫احملاسبة‬ ‫الشباك‬ ‫ادلنازعات‬

‫مصلحة‬ ‫مصلحة‬
‫الصندوق‬ ‫احملفظة‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪5‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫تتفرع الوكالة على ىيكلها التنظيمي على ضلو يوزع ادلهام وفق لطبيعة كل مصلحة وتتمثل مصاحل الوكالة يف;‬

‫أوال ‪ -‬المدير ; يعترب ادلدير أعلى جهاز فهو الذي تستند لو ادلهام وتعطى لو الصالحيات يف ادليدان ويكلف‬
‫بتطبيق اسًتاتيجية لتنمية البنك مادام ىو الوحيد الذي ديثل الوكالة ويتم منح وظائفو من طرف ادلديرية العامة‬
‫ومن أىم مهامو ;‬

‫‪ -‬يتوىل باسم البنك التصرف أمام الغَت‪ ،‬ويتمتع بأوسع السلطات اليت دتكنو من القيام بكافة العمليات‬
‫اليت تدخل يف ميدان ختصصو‪.‬‬

‫يسهر على أمن الوكالة وصيانة كافة أجهزهتا‪.‬‬

‫‪ -‬يعمل على اسًتجاع ديون الوكالة ومستحقاتو‪.‬‬

‫‪ -‬يسهر على الدراسة وادلوافقة على ادللفات الكربى خاصة ما تعلق منها مبلفات منح القروض وتبليغ‬
‫ادلطالبُت بادلوافقة أو الرفض‪.‬‬
‫‪ -‬ديثل الوكالة أمام اجلهات اإلدارية ادلتواجدة يف ادلنطقة كما يعمل على التنسيق بُت الوكالة والوكاالت‬
‫األخرى‪.‬‬

‫ثانيا ‪ -‬السكرتارية‪ :‬تعمل على مساعدة ادلدير يف القيام مبهامو مكلفة مبا يلي;‬

‫‪ -‬استقبال ادلكادلات اذلاتفية‪.‬‬

‫‪ -‬استالم الرسائل والطرود‪.‬‬
‫‪ -‬كتابة سلتلف الوثائق‪.‬‬
‫‪ -‬حتضَت كل الوثائق اليت حتتاج إىل إمضاء ادلدير وتقدديها لو‪.‬‬

‫ثالثا ‪ -‬رئيسة المصلحة‪ :‬وىي نائبة ادلدير وىي تقوم بـ;‬

‫‪ -‬التكوين وادلواظبة على التأديب‪.‬‬

‫‪ -‬العمليات اإلدارية واستخالف ومساعدة ادلدير‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪6‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫رابعا ‪ -‬مصلحة الشباك‪ :‬أىم العمليات اليت تتم على مستوى الشباك ىي;‬

‫‪ -‬فتح حسابات لألشخاص الطبيعيُت‪.‬‬

‫‪ -‬فتح حسابات لألشخاص ادلعنويُت حبيث أن الشخص ادلعنوي قد يكون مؤسسة فردية أو مجاعية‪.‬‬

‫خامسا ‪ -‬مصلحة الصندوق‪ :‬إن ادلكلف بالصندوق يضمن عمليات الدفع واإليداع لكافة ادلبالغ ادلالية من‬
‫طرف الزبائن ‪،‬كما يشرف على السيولة حتت إشراف ادلدير ‪،‬فادلكلف هبده ادلصلحة لو دفاتر حتفظ فيها‬
‫حسابات اليومية للصندوق‪ .‬فهو يعمل على التنسيق الدائم وادلستمر مع مصلحة احملفظة والشباك حيث يتم‬
‫التسجيل احملاسيب لعمليات السحب واإليداع اليت يقوم هبا الزبائن يف النظام البنكي اعتمادا على‬
‫‪.Codes‬‬ ‫رموز ‪Compta Bilisation‬‬

‫‪ -‬يف حالة السحب يتم التسجيل اآليل للعملية مث يقوم أمُت الصندوق بالدفع ‪.‬‬
‫‪ -‬يف حالة اإليداع حيدث العكس حيث يقوم أمُت الصندوق حبساب ادلبالغ مث يتم التسجيل احملاسيب‬
‫على مستوى الشباك‪.‬‬

‫سادسا ‪ -‬مصلحة القروض‪ :‬تلعب ىده ادلصلحة الدور األساسي يف تنمية ادلنطقة خاصة يف رلال الفالحة‬
‫حيث تقوم ىده ادلصلحة بعمليات ادلراقبة والتسيَت لعمليات القروض‪ ،‬وتساىم بصفة مباشرة يف رفع مستوى‬
‫الوكالة حيث يقوم ادلكلف بـ;‬

‫ـ دراسة ملفات القروض من اجل عرضها‪.‬‬

‫‪ -‬توجيو الزبائن يف الطريقة ادلثلى للتمويل ‪.‬‬

‫‪ -‬دراسة الضمانات وبعد ذلك منح قرار ادلوافقة على القرض‪.‬‬
‫‪ -‬إعداد وثائق القروض‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪7‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫سابعا ‪ -‬مصلحة المنازعات‪ :‬يقوم ادلكلف بالشؤون القانونية وادلنازعات بتسيَت وتسوية كل طارئ يف إطار‬
‫ختصصو عندما يعرض عليو ‪ ،‬ولو مهمة تسيَت ملفات القروض وملفات فتح احلسابات بشىت أنواعو وترتيبها‬
‫حسب تواريخ افتتاحها كما يتم على مستوى ىده ادلصلحة;‬

‫‪ -‬دراسة ادلعارضات اليت تصل إىل الوكالة ادلتعلقة بالصكوك ودفاتر االدخار‪.‬‬
‫‪ -‬دراسة الضمانات ادلقدمة من طرف طالب القروض ليتم إرساذلا إىل ادلديرية اجلهوية ادلصادقة عليها‬
‫‪ -‬تسوية ملفات الًتكة وتسليم األموال ادلودعة يف احلسابات لذوي احلقوق الشرعيُت كما يقوم ادلكلف‬
‫بتكوين ادللفات لتقدديها إىل العدالة يف حالة تسوية نزاع ما بُت ادلستفيد من القروض‪.‬‬

‫ثامنا ‪ -‬مصلحة المحاسبة‪ :‬تسجل كل العمليات اليومية والفحص جلميع الوثائق وادلعلومات اليت تقوم هبا‬
‫مجيع ادلصاحل والقيام مبراقبة يومية وشهرية وثالثية جلميع األرصدة واحلسابات البنكية بالدينار والعملة الصعبة‪.‬‬

‫تاسعا ‪ -‬مصلحة المحفظة‪ :‬تعترب من أىم مصاحل الوكالة وتعٌت بالعمليات اليت ال دتس السيولة النقدية وديكن‬
‫حتديد عمليات احملفظة يف القبض وىي عملية حتويل القيم ادلالية اليت يتقدم هبا الزبائن يف شكل شيكات‬
‫مسلمة من بنوك أخرى وكذلك عمليات التحويل حيث تتم وثيقة تسمى وصالة الوكالة‪.‬‬

‫ـ األرشيف‪ :‬حيث يتم فيو ختزين األوراق اخلاصة بالوكالة‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪8‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫المطلب الثاني‪ :‬مصلحة المحاسبة في الوكالة‪.‬‬

‫تعترب مصلحة احملاسبة من ادلصاحل الرئيسية يف الوكالة حيث يتم على مستوى ىده الوكالة حتويل البيانات‬
‫ادلالية إىل معلومات مرتبة ونافعة‪ ،‬حيث تسجل كل العمليات اليومية والفحص جلميع الوثائق وادلعلومات اليت‬
‫تقوم هبا مجيع ادلصاحل‪ .‬إضافة إىل دلك فان ىده ادلصلحة ملزمة بالعمل السري اكثر من ادلصاحل االخرى‪.‬‬

‫وسنتناول يف ىذا العنصر تعريف ادلصلحة ووظائفها وكذلك الوثائق احملاسبية ادلستخدمة يف الوكالة‪.‬‬

‫الفرع االول‪ :‬تعريف مصلحة المحاسبة‪.‬‬

‫تعرف ادلصلحة على اهنا تلك ادلصلحة اليت تقوم جبميع أعمال ادلصاحل األخرى واكتشاف األخطاء إن‬
‫وجدت وإرساذلا إىل ادلصلحة ادلعنية للتصحيح والقيام مبراقبة شهرية ويومية وثالثية وسنوية جلميع األرصدة‬
‫واحلسابات البنكية بالدينار والعملة الصعبة باالعتماد على الوثائق احملاسبية ومتابعة ايرادات الوكالة‪.‬‬

‫الفرع الثاني‪ :‬وظائف مصلحة المحاسبة‪.‬‬

‫تتمثل وظائف مصلحة احملاسبة فيما يلي;‬

‫‪ -‬مجيع أعمال ادلصلحة الواردة يف كشف احلركة اليومي‪.‬‬

‫‪ -‬اكتشاف مجيع األخطاء يف ادلصاحل األخرى‪.‬‬
‫‪ -‬اعداد كشوفات يومية وأسبوعية وشهرية‪.‬‬
‫‪ -‬حفظ ادلستندات والوثائق اخلاصة بادلصلحة بعد تصنيفها‪.‬‬

‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬

‫‪9‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫الفرع الثالث‪ :‬أهم الوثائق والمستندات المحاسبية المستخدمة في الوكالة‪.‬‬

‫أوال ‪ :‬الوثائق والدفاتر المحاسبية‪.‬‬

‫المخطط المحاسبي‪ :‬حيث تسجل كل العمليات احملاسبية بالوكالة وفقا دلخطط احلاسيب اخلاص بالبنوك‪.‬‬
‫كشف الحركة اليومية‪ :‬تعتمد وكالة بٍت والبان على وسائل اإلعالم اآليل فهو يقوم بإعداد الكشف آليا‬
‫بواسطة استخدام نظام خاص بو‪ ،‬حيث يظهر ىدا الكشف مجيع أعمال الوكالة بصفة مفصلة ‪،‬وصلد يف اعلى‬
‫ىده الكشف التاريخ والساعة اخلاص باليوم الدي اعد فيو ورمز الوكالة (وكالة بٍت والبان ‪ )85:‬وكذلك‬
‫الصنف (مثال ‪ )698‬وحتت ىده البيانات صلد جدول بو عدة خانات (خانة رقم احلساب ورقم العملية‬
‫وتارخيها‪ ،‬ورقم الوثيقة احملاسبية ادلستعملة إلثبات العملية وأخرى للحركة إدا كانت مدينة أو دائنة)‪.‬‬

‫‪ -‬ملخص كشف الحركة اليومي‪ :‬حيتوي ىدا ادللخص على مخس خانات االوىل لرقم احلساب ورقم العملية‪،‬‬
‫ونوعها ‪ ،‬خانتُت للمدين والدائن‪.‬‬

‫‪ -‬دفتر االستاد العام‪ :‬يبُت ىذ ا الدفًت كل حساب من احلسابات ادلستخدمة يف البنك على حدى وسجل‬
‫يف تاريخ العملية ورقمها واحلركة ادلدينة والدائنة‪.‬‬

‫‪ -‬كشف ملخص الحركة‪ :‬ىذا الكشف يعترب ملخص لكل عمليات البنك فهو حيتوي على جدول يبُت‬
‫حساب النتائج وكذلك جدول القروض ادلمنوحة للزبائن وبالتايل فإنو يوضح ايرادات ونفقات البنك باإلضافة‬
‫إىل النتيجة ادلالية‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬المستندات المحاسبية‪.‬‬

‫يقوم احملاسب بالتأكد من ادلبالغ ادلوجودة يف كشف احلركة اليومي من خالل الوثائق الواردة من كل قسم‬
‫ومن أمثلتها ما يلي;‬
‫‪ -‬مستند القبض بالنسبة للمقبوضات‪.‬‬
‫‪ -‬مستند الدفع بالنسبة للمدفوعات النقدية‪.‬‬
‫‪ -‬الشيكات بالنسبة للمبالغ ادلسحوبة من احلسابات‪.‬‬
‫‪ -‬مستند تسليم صكوك التحميل‪.‬‬
‫‪ -‬مستند تسليم صكوك للخصم‪.‬‬
‫المصدر‪ :‬وثائق داخلية مقدمة من طرف وكالة بٍت والبان ‪.85:‬‬
‫‪:‬‬
‫أساسيات حول بنك الفالحة والتنمية الريفية‬ ‫المبحث األول‬

‫خالصة المبحث‪:‬‬
‫تبُت لنا من خالل دراسة ىذا اجلانب أن بنك الفالحة والتنمية الريفية ىو عبارة عن ىيئة عمومية‬
‫اقتصادية تتمتع بالشخصية ادلعنوية‪ ،‬مهمتو تطوير القطاع الفالحي وترقية عامل األرياف‪ ،‬لدى وجب أن يكون‬
‫ىناك نظام زلاسيب يؤدي وظائفو بكفاءة جتعل من وجوده أمرا الزما وضروريا للبنك حيث يتصف النظام‬
‫احملاسيب بالوضوح وادلرونة‪ .‬فبمقدار ما يكون النظام احملاسيب للبنك مرنا مبقدار ما يستطيع حتقيق الغاية‬
‫األساسية ادلتمثلة يف احلصول وتشخيص األوضاع ادلالية‪.‬‬

‫‪21‬‬
 ‫المبحث الثاني‪:‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫تمهيد‪:‬‬
‫ضمتل تقييم األداء ادلايل للبنوك أشمية خاصة يف كل اجملتمعات والنظم االقتصادية‪ ،‬ذلذا يعترب من أىم‬
‫التحديات اليت يواجهها مدراء البنوك يف كيفية استخدام ادلوارد ادلالية ادلتاحة ذلم أفضل استخدام‪.‬‬

‫ويتجلى ىدف تقييم األداء ادلايل للبنوك يف توفري ادلعلومات ادلالية لكل األطراف ادلهتمة بنشاط البنك‬
‫ادلوقوف على نقاط القوة األكثر شيوعا يف تقييم األداء ادلايل للبنوك وذلك من خالل ادلقارنة بني ادلؤشرات‬
‫ادلالية خالل فًتة زمنية معينة‪.‬‬

‫‪12‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫المبحث الثاني‪ :‬األداء المالي في وكالة بني والبان ‪:749‬‬

‫سيتم التطرق يف ىذا ادلبحث إىل األداء ادلايل لوكالة بين والبان حيث سيتم تقسيم ادلبحث إىل مطلبني‪:‬‬
‫ادلطلب األول حسابات وعرض النتائج للبنك أم ادلطلب الثاين وادلطلب وادلطلب الثاين تفسري النتائج ومعاجلة‬
‫العراقيل‪.‬‬

‫المطلب األول‪ :‬حسابات وعرض النتائج للبنك‪:‬‬

‫حىت نستطيع حساب وتقييم األداء ادلايل للبنك علينا أن نعرف أوال ما ىو تقييم األداء ادلايل وأشميتو‬
‫وأىدافو كذلك ادلؤشرات الين تستعمل لذلك وىذا ما تناولناه يف ىذا ادلطلب‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬عموميات حول تقييم األداء المالي‪:‬‬

‫أوال‪ :‬تعريف تقييم األداء المالي‪:‬‬

‫قبل التعرف على مفهوم تقييم األداء ادلايل وتعريفو وجب علينا أن نتطرق إىل مفهوم األداء ادلايل حيث‬
‫عرف ىذا األخري بأنو آلية دتكن من فعالية تعبئة واستخدام الوسائل ادلتاحة يف البنك بأحسن صورة‪ ،‬أي‬
‫خفض التكاليف ورفع الفوائد‪ 1.‬ومنو فتقييم األداء ادلايل ىو مجيع العمليات والدراسات اليت ترمي إىل حتديد‬
‫العالقة بني ادلوارد ادلتاحة وكفاءة استخدامها يف ادلؤسسة مع دراسة تطور ىذه العالقة خالل فًتات زمنية‬
‫متباعدة أو فًتات زمنية حمددة عن طريق إجراء ادلقارنات والتحقق من األىداف باالستناد إىل مقاييس ومعايري‬
‫معينة‪ . 2‬كذلك يعرف على أنو عملية شاملة تستخدم فيها مجيع البيانات احملاسبية وغريىا للوقوف على احلالة‬
‫‪3‬‬
‫ادلالية للمصرف و حتديد الكيفية اليت أديرت هبا موارده خالل فًتة زمنية معينة‬

‫‪ 1‬مسعودي سناء‪ ،‬تقييم األداء ادلايل للبنوك التجارية‪ ،‬مذكرة مقدمة استكمال متطلبات شهادة ادلاسًت‪ ،‬جامعة الشهيد محة خلضر بالوادي‪ ،2015/2014 ،‬ص‪.23‬‬
‫‪ 2‬بريم سفيان ‪ ،‬تقييم أداء البنوك التجارية من حيث العائد وادلخاطرة‪ ،‬مذكرة مقدمة لنيل شهادة ادلاسًت‪ ،‬جامعة قاصدي مرباح‪ ،‬ورقلة‪ ،2016/2015 ،‬ص‪.3‬‬
‫‪ 3‬التجاني إلهام‪ ،‬شعوبي محمود فوزي‪ ،‬تقييم األداء ادلايل للبنوك التجارية‪ ،‬جامعة حممد خيضر‪ ،‬بسكرة‪ ،2015 ،‬ص‪.33‬‬

‫‪13‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪1‬‬
‫ثانيا‪ :‬أهمية تقييم األداء المالي‪:‬‬
‫لعملية تقييم األداء ادلايل أشمية كبرية للمصرف تتمثل يف‪:‬‬

‫‪ -‬الكشف عن مدى قدرة تقدمي معلومات مفيدة من خالل التقارير مبا ميكنهم من اختاد القرارات‬
‫السليمة ويف الوقت ادلناسب‪.‬‬
‫‪ -‬خفض وإمكانية التحكم يف األزمات ادلالية اليت تصيب ادلصرف‪.‬‬
‫‪ -‬أداء تشغيلي أفضل و أحسن ناتج عن ختصيص أفضل ادلوارد ادلتاحة‪.‬‬
‫‪ -‬تقدمي معلومات مفيدة من خالل التقارير مبا ميكنهم من اختاد القرارات السلبية ويف الوقت ادلناسب‪.‬‬
‫‪ -‬يعترب تقييم األداء ادلايل وسيلة مهمة يف حتسني ادلردودية من خالل تبيني وتوضيح نقاط القوة ونقاط‬
‫الضعف كما يساعد على حتليل النتائج‪.‬‬
‫‪ -‬كما يهدف إىل العمل على دعم وتعزيز العوامل وادلؤشرات اليت كانت سببا أو ساعدت يف حدوث‬
‫ارمرافات ذات اجتاه اصمايب وحتديد العوامل وادلعوقات اليت اتضح أهنا سبب يف االرمرافات ادلالية‬
‫اخلطرة‪.‬‬
‫ثالثا‪ :‬أهداف تقييم األداء المالي‪:‬‬
‫هتدف عملية حتقيق األداء إىل‪:‬‬

‫‪ -‬تقييم مدى حتمل ادلسؤولني للمسؤوليات ادلخولة ذلم‪.‬‬

‫‪ -‬تشخيص اجملاالت اليت تكون حباجة إىل إجراءات تصحيحية والعمل على معاجلتها‪.‬‬
‫‪ -‬التأكد من أن ادلسؤولني لديهم اإلرادة واحلافز القويان من أجل حتقيق األىداف ادلراد حتقيقها‪.‬‬
‫‪ -‬الكشف عن موطن اخللل و الضعف يف نشاط البنك وإجراء حتليل شامل ذلا وبيان مسبباهتا وذلك‬
‫‪2‬‬
‫هبدف وضع احللول الالزمة ذلا وتصحيحها‪.‬‬
‫‪ -‬توجيو اجلهود الالزمة لتنفيذ اخلطط‪.‬‬
‫‪ -‬تطوير األداء وحتسني مستوى النشاط ادلصريف ليتماشى يف تطوره مع التوسع والتقدم االقتصادي للبلد‪.‬‬

‫‪ 1‬بريم سفيان‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص‪.4‬‬

‫‪ 2‬مسعودي سناء‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص‪.28‬‬

‫‪14‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ -‬مراجعة دورية ومستمرة للمتغريات التكنولوجية واالقتصادية وغريىا من التغريات اليت قد تؤثر يف كفاءة‬
‫وفعالية ادلعدالت وادلعايري الكمية‪.‬‬
‫‪ -‬إعطاء معلومات دقيقة للقيادة اإلدارية العليا يف البنك عن األوضاع وادلستويات األداء مجيعا‪.1‬‬
‫‪2‬‬
‫الفرع الثاني‪ :‬مؤشرات تقييم األداء المالي‪:‬‬
‫حىت تتمكن البنوك التجارية من تقييم أدائها ادلايل تستعمل عدة مؤشرات لذلك منها مؤشرات الرحبية‬
‫والسيولة ومؤشرات العائد وادلخاطرة باإلضافة إىل مؤشرات التوازن ادلايل وتوظيف األموال وذلك انطالقا من‬
‫القوائم ادلالية واليت تتضمن ادليزانية وجدول حسابات النتائج‪:‬‬

‫‪ )1‬الميزانية‪ :‬وىي عبارة عن بيان يوضح ادلركز ادلايل للبنك يف حلظة زمنية معينة ومالو من حقوق على الغري‬
‫أي جانب األصول وما عليو من التزامات رمو الغري أي جانب اخلصوم واجلدول التايل يوضح سموذج دليزانية‬
‫البنك التجاري‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ :)1-2‬سموذج دليزانية الوكالة‪.‬‬

‫المبالغ‬ ‫الخصوم‬ ‫المبالغ‬ ‫األصول‬

‫الودائع المصرفية‪:‬‬ ‫األصول النقدية‪:‬‬
‫‪ -‬ودائع حتت الطلب‬ ‫‪ -‬النقدية بالصندوق‬
‫‪ -‬ودائع اجلارية‬ ‫‪ -‬أرصدة لدى البنك‬
‫‪ -‬ودائع األجل‬ ‫‪-‬أرصدة مدنية على بنوك أخرى‬
‫األرصدة الدائنة للبنوك األخرى‪:‬‬ ‫‪ -‬قيم حتت التحصيل‬
‫‪ -‬أرصدة دائنة للبنوك احمللية‬ ‫األوراق المالية‪:‬‬
‫‪ -‬أرصدة دائنة للبنوك وادلواطنني‬ ‫‪ -‬سندات حكومية‬
‫باخلارج‬ ‫‪ -‬سندات اخلزينة‬
‫المبالغ المقترضة‪:‬‬ ‫‪ -‬أسهم‬
‫‪ -‬قروض من البنك ادلركزي‬ ‫التسهيالت االئتمانية‪:‬‬
‫‪ -‬قروض من بنوك أخرى‬ ‫‪ -‬أوراق جتارية خمصومة‬

‫‪ 1‬بريم سفيان‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص‪.4‬‬

‫‪ 2‬قارة حسيبة‪ ،‬تقييم أداء البنوك باستخدام أدوات التحليل ادلايل‪ ،‬مذكرة مكملة لنيل شهادة ماسًت أكادميي‪ ،‬جامعة ‪20‬أوت ‪ ،1955‬سكيكدة ‪ ،2012‬ص‪.48-44‬‬

‫‪15‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫مخصصات لمقابلة االلتزامات‬ ‫‪ -‬قروض دمنوحة‬

‫الخارجية‪:‬‬ ‫‪ -‬سندات خمصومة‬
‫‪ -‬خمصص الضرائب‬ ‫األصول الثانية‪:‬‬
‫‪ -‬خمصص التعويضات القضائية‬ ‫‪ -‬مباين‬
‫الخصوم األخرى‪:‬‬ ‫‪ -‬معدات‬
‫‪ -‬ايرادات مدفوعة مقدما‬ ‫أصول أخرى‪:‬‬
‫‪ -‬مصروفات مستحقة‬ ‫‪ -‬ايرادات مستحقة‬
‫حسابات رأس المال‪:‬‬ ‫‪ -‬مصروفات التأمني‬
‫‪ -‬رأس ادلال‬ ‫‪ -‬دمتلكات آلت ملكيتها للبنك‬
‫‪ -‬االحتياطات‬

‫المجموع‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬حفصي نصر الدين‪ ،‬مساحي رشيد‪ ،‬حماولة التحليل العاملي‪ ،‬مذكرة خترج لنيل شهادة ادلاسًت‪ ،‬كلية‬
‫العلوم االقتصادية‪ ،‬جامعة الطاىر موالي‪ ،‬سعيدة‪ ،2014-2013 ،‬ص‪.36‬‬

‫‪16‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ )2‬جدول حسابات النتائج‪ :‬يعرب عن قائمة الدخل للبنوك التجارية والطبيعة ادلالية ألعمال ىذه البنوك‪،‬‬
‫فمعظم مصادره تكون ناجتة عن االقًتاض والودائع‪ ،‬ويسدد مقابل ذلك فوائد كما يوجو معظم استخدامات‬
‫أموالو رمو االقًتاض واالستثمار يف األوراق ادلالية وضمصل على إيرادات الفوائد ومنو فجدول حسابات النتائج‬
‫يتكون من جانبني‪ ،‬جانب اإليرادات وجانب ادلصروفات واجلدول التايل ميثل سموذج عن جدول حسابات‬
‫النتائج‪:‬‬
‫جدول رقم (‪ :)2-2‬سموذج لقائمة الدخل للوكالة‪.‬‬
‫المبلغ‬ ‫البيان‬
‫دائن‬ ‫مدين‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -1‬إيرادات الفوائد‬
‫‪ -‬الفوائد واألتعاب على القروض‬
‫‪ -‬الفوائد على الودائع ادلستحقة لدى البنك‬
‫‪ -‬الفوائد على األوراق ادلالية‬
‫‪ -‬الدخل من التأجري‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -2‬مصروفات الفوائد‬
‫‪ -‬الفوائد على الودائع‬
‫‪ -‬الفوائد على األموال ادلقًتحة‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -3‬صافي دخل الفرد‬
‫خمصص خسائر القروض‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -4‬صافي دخل الفوائد بعد خصم المخصصات‬
‫‪ -5‬االيرادات األخرى بخالف الفوائد‬
‫أنشطة االئتمان‬
‫أعباء خدمة الودائع‬
‫مكاسب األوراق ادلالية‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -6‬المصروفات األخرى بخالف الفوائد‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -7‬صافي الدخل قبل الضريبة‬
‫***‬ ‫***‬ ‫‪ -8‬ضرائب الدخل والتعديالت المحاسبية‬
‫‪ -9‬صافي دخل البنك‬
‫المصدر‪ :‬حفصي نصر الدين‪ ،‬مرجع سابق‪ ،‬ص‪.39‬‬
‫‪17‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫أوال‪ :‬مؤشرات السيولة‪:‬‬

‫تعد السيولة من أىم الصفات احليوية اليت تتميز هبا ادلصارف التجارية عن غريىا من الوحدات االقتصادية‬
‫األخرى‪ ،‬وبالتايل ذمدىا حترص كل احلرص على تلبية رغبات عمالئها ادلودعني وادلقًتضني يف السحب أو‬
‫االيداع‪ .‬فهي تعمل على توفري السيولة ذلم يف حال ما إذ ا سحب أحد عمالئها أموالو دون إخطار وإشعار‬
‫ادلصرف بذلك‪ .‬فأي إشاعة عن عدم توفر السيولة تؤثر يف ثقة العمالء وتدفعهم إىل سحب أمواذلم وبالتايل‬
‫إفالس ادلصرف‪.1‬‬

‫وىناك عدة مؤشرات للسيولة ميكن أن ندرج أشمها يف اجلدول التايل‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ :)3-2‬مؤشرات قياس السيولة‬

‫العالقة‬ ‫المؤشر‬
‫(النقدية ‪ /‬إمجايل ادلوجودات) ‪100 x‬‬ ‫نسبة النقدية إىل إمجايل ادلوجودات‬
‫نسبة الودائع التجارية إىل الودائع االدخارية إمجايل الودائع التجارية‬
‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع االدخارية واآلجلة‬ ‫واآلجلة‬
‫النقدية‬ ‫ادلعدل النقدي‬
‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع‬

‫النقدية ‪ +‬نسبة النقدية‬ ‫نسبة السيولة القانونية‬

‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع‬
‫األرصدة لدى ادلصرف ادلركزي‬ ‫نسبة االحتياطي القانوين‬
‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني استنادا إىل زاىر صبحي‪.‬‬

‫‪ 1‬بشناق زاىر صبحي‪ ،‬تقييم األداء ادلايل للبنوك االسالمية والتقليدية باستخدام ادلؤشرات ادلالية اجلامعة االسالمية‪ ،‬غزة‪ ،2011 ،‬ص‪.35‬‬

‫‪18‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫ثانيا‪ :‬مؤشرات العائد والمخاطرة‪:‬‬

‫‪ -1‬مؤشر العائد‪:‬‬
‫ميكن تعريف العائد على أنو ادلقابل الذي يرغب ادلستثمر يف احلصول عليو مستقبال نتيجة استثمار أموالو‪.‬‬

‫)‪(ROE‬‬ ‫ويتم قياس رحبية البنك االمجايل ومقارنتها مع البنوك األحرى من خالل العائد على حقوق ادللكية‬
‫والعائد على األصول )‪ (ROA‬ويرتبط سموذج العائد على حق ادللكية بالعائد على األصول والرافعة ادلالية مث يتم‬
‫حتليل العائد على األصول إىل عناصره اليت ساشمت فيها‪.1‬‬

‫واجلدول التايل يلحص أىم ادلؤشرات ادلستعملة يف قياس العائد يف البنوك التجارية‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ :)4-2‬مؤشرات قياس العائد‬

‫العالقة‬ ‫المؤشر‬
‫النتيجة الصافية ‪ /‬إمجايل حقوق ادللكية‬ ‫‪ROE‬‬ ‫العائد على حقوق ادللكية‬
‫النتيجة الصافية ‪ /‬إمجايل األصول‬ ‫‪ROA‬‬ ‫العائد على األصول‬
‫صايف الدخل ‪ /‬إمجايل اإليرادات‬ ‫‪PM‬‬ ‫معدل ىامش الربح‬
‫إمجايل اإليرادات ‪ /‬إمجايل األصول‬
‫‪AU‬‬ ‫معدل منفعة األصول‬
‫العائد على األصول= ىامش الربح ‪ x‬منفعة األصول‬
‫إمجايل األصول ‪ /‬حقوق ادللكية‬ ‫‪EM‬‬ ‫معدل الرفع ادلايل‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني اعتمادا على طارق عبد العال تقييم أداء البنوك التجارية‪ ،‬الدار اجلامعية‪،‬‬
‫االسكندرية‪ ،2003 ،‬ص‪.83-81‬‬

‫‪ 1‬عبدالعال حماد طارق‪ ،‬تقييم أداء البنوك التجارية‪ ،‬الدار اجلامعية‪ ،‬االسكندرية‪ ،2003 ،‬ص‪.83-81‬‬

‫‪19‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ -2‬مؤشر المخاطرة‪:‬‬
‫ميكن تعريف ادلخاطرة باختصار على أهنا مقياس نسيب دلدى تقلب العائد أو التدفقات النقدية اليت سيتم‬
‫احلصول عليها مستقبال‪.1‬‬

‫وميكن قياس ادلخاطرة بعدة أدوات ىي‪ :‬خماطر االئتمان‪ ،‬خماطر السيولة‪ ،‬باإلضافة إىل خماطر معدل الفائدة‪،‬‬
‫وخماطر التشغيل‪ ،‬وخماطر رأس ادلال‪.‬‬

‫جدول رقم (‪ )5-2‬مؤشرات قياس ادلخاطر‬

‫العالقة‬ ‫المؤشر‬
‫خمصصات خسائر القروض‬
‫خماطر االئتمان‬
‫إمجايل القروض‬
‫نقدية ‪ +‬شبو النقدية‬
‫خماطر السيولة‬
‫إمجايل الودائع ‪ +‬مستحق ادلصارف‬
‫األصول احلسابية للفائدة واخلصوم‬
‫خماطر معدل الفائدة‬
‫إمجايل األصول‬
‫إمجايل األصول ‪ /‬عدد العمال‬
‫خماطر التشغيل‬
‫مصروف العمالة ‪ /‬عدد العمال‬
‫إمجايل حقوق ادللكية ‪ /‬إمجايل األصول‬
‫خماطر رأس ادلال‬
‫حقوق ادللكية ‪ /‬أصول ذات خماطر‬

‫المصدر‪ :‬أحالم بوعبديل‪ ،‬خليل عبد الرزاق‪ ،‬تقييم أداء البنوك التجارية العمومية اجلزائرية من حيث العائد‬
‫وادلخاطرة‪ ،‬ص‪.108‬‬

‫‪ 1‬بريم سفيان‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص‪.8‬‬

‫‪20‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫ثالثا‪ :‬مؤشرات مالءة رأس المال وتوظيف األموال‬

‫‪ -1‬مؤشرات مالءة رأس المال‪:‬‬

‫تراعي ادلصارف التجارية أن تتوفر ذلا رؤوس أموال لتغطية احتياجاهتا من ادلعدات‬
‫والتجهيزات‪ ،‬وكذلك ما يلزم ذلا من أموال لتحقيق الربح‪.‬‬

‫جدول رقم (‪ )6-2‬مؤشرات مالءة رأس ادلال‬

‫العالقة‬ ‫المؤشر‬
‫حق ادللكية‬
‫‪100 x‬‬ ‫‪ -1‬نسب حق ادللكية إىل امجايل ادلوجودات‬
‫إمجايل ادلوجودات‬
‫حق ادللكية‬
‫‪100 x‬‬ ‫‪ -2‬نسب حق ادللكية إىل امجايل الودائع‬
‫إمجايل الودائع‬
‫حق ادللكية‬
‫‪100 x‬‬ ‫‪ -3‬نسب حق ادللكية إىل امجايل القروض‬
‫إمجايل القروض‬
‫حق ادللكية‬
‫‪100 x‬‬ ‫‪ -4‬نسب حق ادللكية إىل االستثمارات ادلالية‬
‫إمجايل االستثمارات يف األوراق ادلالية‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالب تني استنادا إىل قارة حسيبة‪ ،‬تقييم أداء البنوك باستخدام أدوات التحليل ادلايل‬
‫مذكرة مكملة لنيل شهادة ماسًت أكادميي جامعة ‪ 20‬أوت ‪ 1955‬سكيكدة‪.‬‬

‫‪21‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪1‬‬
‫‪ -2‬توظيف األموال‪:‬‬
‫هتدف ىذه ادلؤشرات إىل احلكم على كفاءة ادلصرف يف توظيف األموال ادلتاحة لو يف اجملاالت ادلختلفة‬
‫يف إطار السياسيات االئتمانية للمصرف‪ ،‬وسياسة استخدام األموال‪ ،‬وتقيس ىذه ادلؤشرات أداء ادلصرف‬
‫نتيجة استثمار يف اجملاالت ادلختلفة ومن أىم ىذه ادلؤشرات ما يلي‪:‬‬

‫جدول رقم (‪ )7-2‬مؤشرات توظيف األموال‬

‫العالقة‬ ‫المؤشر‬
‫(حق ادللكية ‪ /‬إمجايل القروض) ‪100 x‬‬ ‫معدل استثمار الودائع‬
‫(حق القروض ‪ /‬إمجايل الودائع) ‪100 x‬‬ ‫نسبة إمجايل القروض إىل إمجايل الودائع‬
‫(إمجايل االيرادات‪/‬إمجايل االستثمارات) ‪100 x‬‬ ‫نسبة إمجايل الواردات إىل إمجايل‬
‫االستثمارات‬
‫(إمجايل االيرادات‪/‬إمجايل ادلوجودات) ‪100 x‬‬ ‫نسبة إمجايل اإليرادات إىل إمجايل‬
‫ادلوجودات‬
‫صايف العائد احملصل من األوراق ادلالية‬ ‫معدل العائد على االستثمار من األوراق‬
‫‪100 x‬‬
‫إمجايل االستثمارات يف األوراق ادلالية‬ ‫ادلالية‬
‫إمجايل االستثمارات‬ ‫معدل توظيف ادلوارد‬
‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع ‪ +‬حق ادللكية‬

‫القروض والسلفيات‬ ‫معدل اقراض ادلوارد‬

‫‪100 x‬‬
‫إمجايل الودائع ‪ +‬حق ادللكية‬

‫الفوائد احملصلة من القروض‬ ‫إمجايل العائد على إمجايل حمفظة القروض‬

‫‪100 x‬‬
‫إمجايل القروض‬

‫القيمة االمسية لألسهم يف مصارف وشركات تابعة‬ ‫معدل مساشمة ادلصرف التجاري يف‬
‫‪100 x‬‬
‫رأس ادلال ‪ +‬احتياطات‬ ‫مصارف وشركات تابعة‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني استنادا إىل قارة حسيبة تقييم أداء البنوك باستخدام أدوات التحليل ادلايل‪.‬‬

‫‪ 1‬قارة حسيبة‪ ،‬مرجع سبق ذكره‪ ،‬ص ‪.63،64‬‬

‫‪22‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫الفرع الثالث‪ :‬حساب النتائج لوكالة بني والبان ‪749‬‬

‫عملية حساب مؤشرات تقييم األداء ادلايل لوكالة بين والبان تتطلب منا قوائم مالية للوكالة حيث تعترب‬
‫ىذه األخرية ادلرآة العاكسة ألدائها وأنشطتها خالل فًتة زمنية معينة‪ ،‬وقد اخًتنا سنتني وىي‪-2016 :‬‬
‫‪ ،2017‬وتتضمن ىذه القوائم ادليزانية ادلصرفية وقائمة الدخل‪ ،‬وتتمثل فيما يلي‪:‬‬
‫‪ -‬ادليزانية ادلصرفية لوكالة بين والبان ‪ 749‬لسنة ‪ 2017-2016‬وميكن توضيحها يف اجلدول التايل‪:‬‬
‫جدول رقم (‪ )8-2‬أصول بنك الفالحة والتنمية الريفية سنة ‪.2017-2016‬‬
‫الوحدة‪ :‬مليون دينار جزائري‪.‬‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬ ‫األصول ‪Actif‬‬
‫‪8.20‬‬ ‫‪0.22‬‬ ‫‪ -1‬صندوق البنك ادلركزي‬
‫‪12.25‬‬ ‫‪11.28‬‬ ‫‪ -2‬خدمات حكومية وقيم معادلة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -3‬قروض على ادلؤسسات ادلالية‬
‫‪164.9‬‬ ‫‪145.37‬‬ ‫‪ -4‬قروض على الزبائن‬
‫‪202.51‬‬ ‫‪182.51‬‬ ‫‪ -5‬سندات وأوراق مالية أخرى ذات إيراد ثابت‬
‫‪2152.46‬‬ ‫‪195.34‬‬ ‫‪ -6‬أسهم وأوراق مالية ذات إيراد متغري‬
‫‪192.5‬‬ ‫‪174.44‬‬ ‫‪ -7‬مشاركات وأنشطة احملفظة‬
‫‪252.33‬‬ ‫‪231.92‬‬ ‫‪ -8‬حصص يف ادلؤسسات التابعة‬
‫‪35.14‬‬ ‫‪27.15‬‬ ‫‪ -9‬قروض اإلصمار وعمليات ادلبادلة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -10‬تأجري‬
‫‪8.87‬‬ ‫‪7.08‬‬ ‫‪ -11‬أصول معنوية‬
‫‪9.75‬‬ ‫‪8.06‬‬ ‫‪ -12‬أصول مادية‬
‫‪25.42‬‬ ‫‪19.33‬‬ ‫‪ -13‬أسهم أخرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -14‬رأمسال ادلكتتب غرب ادلسدد‬
‫‪536.52‬‬ ‫‪436.57‬‬ ‫‪ -15‬أصول أخرى‬
‫‪0.0175‬‬ ‫‪0.0475‬‬ ‫‪ -16‬حسابات السنوية‬
‫‪3118.39‬‬ ‫‪2368.7‬‬ ‫المجموع‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني باالعتماد على ادللحق (‪)1.3‬‬

‫‪23‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫جدول رقم (‪ )9-2‬خصوم بنك الفالحة والتنمية الريفية لوكالة بين والبان ‪ 749‬من سنة ‪.2017-2016‬‬

‫الوحدة‪ :‬مليون دينار جزائري‪.‬‬

‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬ ‫الخصوم‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -1‬البنك ادلركزي‪ .‬حسابات جارية‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -2‬ديون اجتاه ادلؤسسات ادلالية‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬ ‫‪ -3‬حسابات مدينة للزبائن‬
‫‪242.64‬‬ ‫‪122.16‬‬ ‫‪ -‬حسابات التوفري‬
‫‪222.54‬‬ ‫‪19.40‬‬ ‫‪ -‬ديون أخرى‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -4‬ديون دمثلة بورقة مالية‬
‫‪258.5‬‬ ‫‪219.5‬‬ ‫‪ -5‬خصوم أخرى‬
‫‪0.01‬‬ ‫‪0.01‬‬ ‫‪ -6‬حسابات السنوية‬
‫‪215.48‬‬ ‫‪206.67‬‬ ‫‪ -7‬مؤونات لتغطية ادلخاطر واألعباء‬
‫‪111.25‬‬ ‫‪911.26‬‬ ‫‪ -8‬مؤونات قانونية‬
‫‪321.56‬‬ ‫‪211.56‬‬ ‫‪ -9‬أموال التغطية ادلخاطر البنكية العامة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -10‬إعانات االستثمار‬
‫‪12.58‬‬ ‫‪10.44‬‬ ‫‪ -11‬ديون تابعة‬
‫‪12.05‬‬ ‫‪11.05‬‬ ‫‪ -12‬رأس مال ادلؤسسة‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -13‬عالوات مرتبطة برأس ادلال‬
‫‪2.25‬‬ ‫‪20.12‬‬ ‫‪ -14‬احتياطات‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -15‬فارق إعادة التقييم‬
‫‪215.36‬‬ ‫‪191.55‬‬ ‫‪ -16‬نتيجة السنة ادلالية‬
‫‪3118.39‬‬ ‫‪2368.7‬‬ ‫المجموع‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني باالعتماد على ادللحق (‪.)3.1‬‬

‫‪24‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫جدول رقم ( ‪ )10-2‬بنود خارج ادليزانية لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪.)749‬‬

‫الوحدة‪ :‬مليون دينار جزائري‪.‬‬

‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬ ‫االلتزامات‬
‫‪430.15‬‬ ‫‪228.2‬‬ ‫أ‪ -‬التزامات دمنوحة‬
‫‪115.11‬‬ ‫‪103.31‬‬ ‫‪ -1‬التزامات التمويل لفائدة اذليئات ادلالية‬
‫‪103.25‬‬ ‫‪93.45‬‬ ‫‪ -2‬التزامات التمويل لفائدة الزبائن‬
‫‪202.56‬‬ ‫‪19.25‬‬ ‫‪ -3‬التزامات ضمان بأمر من اذليئات ادلالية‬
‫‪11.23‬‬ ‫‪12.17‬‬ ‫‪ -4‬التزامات الضمان بأمر الزبائن‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -5‬التزامات أخرى دمنوحة‬
‫‪573.74‬‬ ‫‪464.71‬‬ ‫أ‪ -‬التزامات حمصل عليها‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪ -1‬التزامات التمويل احملصل عليها من اذليئات ادلالية‬
‫‪453.49‬‬ ‫‪380.58‬‬ ‫‪ -2‬التزامات الضمان احملصل عليها من اذليئات ادلالية‬
‫‪120.24‬‬ ‫‪84.13‬‬ ‫‪ -3‬التزامات أخرى حمصل عليها‬
‫‪1113.89‬‬ ‫‪692.91‬‬ ‫المجموع‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني باالعتماد على ادللحق (‪.)4.2‬‬

‫‪25‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫جدول رقم (‪ )11-2‬قائمة الدخل لبنك الفالحة والتنمية الريفية (وكالة بين والبان ‪)749‬‬
‫الوحدة‪ :‬مليون دينار جزائري‪.‬‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬ ‫الخصوم‬
‫‪43.30‬‬ ‫‪38.72‬‬ ‫‪ -‬نواتج بنكية‬
‫‪6.22‬‬ ‫‪5.87‬‬ ‫‪ -‬أعباء بنكية‬
‫‪875‬‬ ‫‪881.32‬‬ ‫‪ -‬ىامش بنكي‬
‫‪875.91‬‬ ‫‪881.32‬‬ ‫‪ -‬ىامش بنكي‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪-‬انتاج ادلؤسسة لذاهتا‬
‫‪0.13‬‬ ‫‪0.04‬‬ ‫‪-‬نواتج متنوعة‬
‫‪7.61‬‬ ‫‪1.92‬‬ ‫‪-‬حتويل أعباء االستغالل‬
‫‪759.83‬‬ ‫‪659.32‬‬ ‫‪ -‬معدات ودتوينيات مستهلكة‬
‫‪0.18‬‬ ‫‪0.14‬‬ ‫‪-‬خدمات‬
‫‪25.48‬‬ ‫‪17.60‬‬ ‫‪-‬مصاريف التوظيف‬
‫‪8.76‬‬ ‫‪3.12‬‬ ‫‪-‬الضرائب والرسوم‬
‫‪69.33‬‬ ‫‪56.10‬‬ ‫‪-‬مصاريف خمتلفة‬
‫‪19.26‬‬ ‫‪3.74‬‬ ‫‪-‬خمصصات االىتالكات وادلؤونات‬
‫‪0.88‬‬ ‫‪0.72‬‬ ‫‪ -‬نواتج االستغالل‬
‫‪0.36‬‬ ‫‪0.24‬‬ ‫‪ -‬نواتج خارج االستغالل‬
‫‪0.32‬‬ ‫‪0.31‬‬ ‫‪-‬مصاريف خارج االستغالل‬
‫‪0.004.‬‬ ‫‪0.004‬‬ ‫‪ -‬نواتج خارج االستغالل‬
‫‪0.88‬‬ ‫‪0.72‬‬ ‫‪-‬نواتج االستغالل‬
‫‪0.004‬‬ ‫‪0.004‬‬ ‫‪-‬نواتج خارج االستغالل‬
‫‪0.47‬‬ ‫‪0.32‬‬ ‫‪-‬النتائج االمجايل لالستغالل‬
‫‪0‬‬ ‫‪0‬‬ ‫‪-‬مؤونات خماطر القروض‬
‫‪0.07‬‬ ‫‪0.06‬‬ ‫‪-‬ضرائب على أرباح الشركات‬
‫‪2.08‬‬ ‫‪1.98‬‬ ‫‪-‬نتيجة السنة ادلالية‬
‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني باالعتماد على ادللحق (‪.)4.2‬‬

‫‪26‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫أوال‪ :‬حساب نتائج السيولة لوكالة بني والبان سنتي ‪.2117-2116‬‬

‫جدول رقم (‪ :)11-2‬نسب الرحبية لبنك الفالحة والتنمية الريفية لوكالة بين والبان ‪.749‬‬

‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬

‫‪8.20‬‬ ‫‪0.22‬‬ ‫نسبة النقدية إىل‬

‫‪0.26 =100 x‬‬ ‫‪0.009 =100 x‬‬
‫‪3108.39‬‬ ‫‪2368.7‬‬ ‫إمجايل ادلوجودات‬

‫‪8.20‬‬ ‫‪0.22‬‬
‫‪1.27 =100 x‬‬ ‫‪0.04 =100 x‬‬ ‫ادلعدل النقدي‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬

‫‪12.25+8.20‬‬ ‫‪11.25+0.22‬‬
‫‪3.17 =100 x‬‬ ‫‪2.75 =100 x‬‬ ‫نسبة السيولة القانونية‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني‬

‫‪27‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫ثانيا‪ :‬حساب نتائج العائد والمخاطرة‪:‬‬

‫‪ -1‬نسبة العائد لوكالة بين والبان سنيت ‪:2017-2016‬‬

‫جدول رقم (‪:)12-2‬‬

‫السنوات‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬
‫النسبة‬

‫‪215.36‬‬ ‫‪191.55‬‬ ‫العائد على حقوق‬

‫‪72.66 =100 x‬‬ ‫‪71.91 =100 x‬‬
‫‪296.37‬‬ ‫‪266.37‬‬ ‫ادللكية ‪ROE‬‬

‫‪6.92 =100 x 215.36‬‬ ‫‪8.08 =100 x‬‬

‫‪191.55‬‬
‫العائد على األصول‬
‫‪3108.39‬‬ ‫‪2368.7‬‬

‫‪875.91‬‬ ‫‪881.32‬‬ ‫معدل ىامش الربح‬

‫‪28.17 =100 x‬‬ ‫‪37.2 =100 x‬‬
‫‪3108.39‬‬ ‫‪2368.7‬‬ ‫‪PM‬‬

‫‪6.92‬‬ ‫‪8.08‬‬
‫‪24.56 =100 x‬‬ ‫‪21.72 =100 x‬‬ ‫معدل منفعة األصول‬
‫‪28.17‬‬ ‫‪37.2‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني‪.‬‬

‫‪28‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ -2‬نسبة ادلخاطرة لوكالة بين والبان سنيت ‪:2017-2016‬‬

‫جدول رقم (‪:)13-2‬‬

‫السنوات‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬
‫النسبة‬

‫‪19.26‬‬ ‫‪3.74‬‬
‫‪11.67 =100 x‬‬ ‫‪2.57 =100 x‬‬ ‫خماطر االئتمان‬
‫‪164.9‬‬ ‫‪145.37‬‬

‫‪3.17 =100 x 12.25+8.2‬‬ ‫‪2.57 =100 x‬‬

‫‪11.25+0.22‬‬
‫خماطر السيولة‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬

‫‪875.91‬‬ ‫‪451.71‬‬
‫‪3.17 =100 x‬‬ ‫‪41.06 =100 x‬‬ ‫خماطر التشغيل‬
‫‪3108.39‬‬ ‫‪11‬‬

‫‪296.37‬‬ ‫‪266.37‬‬
‫‪53.39 =100 x‬‬ ‫‪58.96 =100 x‬‬ ‫خماطر رأس ادلال‬
‫‪555.05‬‬ ‫‪451.71‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني‬

‫‪29‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫ثالثا‪ :‬حساب نتائج مالءة رأس المال وتوظيف األموال‬

‫‪ -1‬نسبة مالءة رأس ادلال لوكالة بين والبان سنيت ‪:2017-2016‬‬

‫جدول رقم (‪:)14-2‬‬

‫السنوات‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬
‫النسبة‬

‫‪296.37‬‬ ‫‪266.39‬‬ ‫نسبة حق ادللكية إىل‬

‫‪12.51 =100 x‬‬ ‫‪8.75 =100 x‬‬
‫‪236.87‬‬ ‫‪3108.39‬‬ ‫إمجايل ادلوجودات‬

‫‪66.6 =100 x 296.37‬‬ ‫‪211.30 =100 x‬‬

‫‪266.39‬‬ ‫نسبة حق ادللكية إىل‬
‫‪444.98‬‬ ‫‪644.91‬‬ ‫إمجايل الودائع‬

‫‪296.37‬‬ ‫‪266.39‬‬ ‫نسبة حق ادللكية إىل‬

‫‪2.03 =100 x‬‬ ‫‪1.61 =100 x‬‬
‫‪145.37‬‬ ‫‪164.9‬‬ ‫إمجايل القروض‬

‫‪296.37‬‬ ‫‪266.39‬‬ ‫نسبة حق ادللكية إىل‬

‫‪70.5 =100 x‬‬ ‫‪70.5 =100 x‬‬
‫‪2354‬‬ ‫‪377.85‬‬ ‫االستثمارات ادلالية‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني‪.‬‬

‫‪30‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ -2‬نسبة توظيف األموال لوكالة بين والبان سنيت ‪:2017-2016‬‬

‫جدول رقم (‪:)15-2‬‬

‫السنوات‬
‫‪2117‬‬ ‫‪2116‬‬
‫النسبة‬

‫‪296.37‬‬ ‫‪266.37‬‬
‫‪45.9 =100 x‬‬ ‫‪59.86 =100 x‬‬ ‫معدل استثمار الودائع‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬

‫‪25.5 =100 x‬‬ ‫‪146.9‬‬ ‫‪145.37‬‬ ‫نسبة إمجايل القروض‬

‫‪32.6 =100 x‬‬
‫‪644.92‬‬ ‫‪444.98‬‬ ‫إىل إمجايل الودائع‬

‫‪164.9‬‬ ‫‪145.37‬‬
‫‪17.51 =100 x‬‬ ‫‪20.4 =100 x‬‬ ‫معدل إقراض ادلوارد‬
‫‪296.37+644.92‬‬ ‫‪266.37+444.98‬‬

‫المصدر‪ :‬من إعداد الطالبتني‪.‬‬

‫‪31‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫المطلب الثاني‪ :‬تفسير نتائج ومعالجة العراقيل والنقائض الموجودة‬

‫لقد توصلنا يف ادلطلب السابق جملموعة من النتائج سيتم يف ىذا ادلطلب حتليلها وتفسريىا‪.‬‬

‫الفرع األول‪ :‬تفسير النتائج‬

‫سيتم يف ىذا الفرع حتليل وتفسري النتائج لكل من السيولة ونسب العائد وادلخاطرة وكذلك نسب مالءة‬
‫رأس ادلال وتوظيف األموال‪.‬‬

‫أوال‪ :‬تفسير نتائج السيولة‬

‫‪ -‬نسبة النقدية إلى إجمالي الموجودات‪ :‬ميكننا القول أن نسبة النقدية السائلة يف البنك زادت من‬
‫‪ %0.009‬سنة ‪ 2016‬إىل ‪ %0.26‬سنة ‪ 2017‬وىي نسبة ال بأس هبا دلواجهة األخطار‬
‫احملتملة للبنك‪.‬‬
‫‪ -‬المعدل النقدي‪ :‬ميكن القول أن نسبة ادلعدل النقدي كانت منخفضة سنة ‪ 2016‬وىي ‪%0.04‬‬
‫وىذا راجع إىل أن نقدية ىذا البنك ليس ذلا القدرة الكافية على مواجهة السحوبات من طرف‬
‫أصحاب الودائع‪ ،‬مث ترتفع سنة ‪ 2017‬إىل ‪.%1.27‬‬
‫‪ -‬نسبة السيولة القانونية‪ :‬نالحظ أن نسبة السيولة القانونية كانت منخفضة سنة ‪ 2016‬بنسبة‬
‫‪ %2.75‬لتعاود االرتفاع يف السنة ادلقبلة إىل ‪ %3.17‬وىذا التذبذب يف األرصدة النقدية والشبو‬
‫نقدية يدل على تذبذب يف قدرة البنك على الوفاء بااللتزامات‪ ،‬ومن خالل ما سبق ميكن القول أن‬
‫سيولة البنك غري كافية دلواجهة األخطار لذلك صمب الرفع منها‪.‬‬

‫ثانيا‪ :‬تفسير نتائج العائد والمخاطرة‬

‫تفسير نتائج العائد‪:‬‬ ‫‪-1‬‬

‫‪ -‬العائد على حقوق الملكية‪ :‬من خالل اجلدول (‪ )13-2‬تظهر نتائج مؤشر العائد على حقوق‬
‫ادللكية ‪ ROE‬ترتفع من سنة ‪ 2016‬إىل سنة ‪ 2017‬بنسبيت( ‪ %)71.91‬و(‪)%72.66‬‬
‫وىذا راجع إىل أن البنك حقق معدل عائد على حقوق ادللكية مرتفع خالل السنوات‪.‬‬
‫‪ -‬العائد على األصول‪ :‬تظهر نتائج مؤشر العائد على األصول أنو ازمفض من سنة ‪ 2016‬بنسبة‬
‫‪ %8.08‬إىل ‪ %6.92‬سنة ‪.2017‬‬
‫‪32‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫‪ -‬معدل هامش الربح‪ :‬تظهر نتائج مؤشر ىامش الربح واليت ازمفضت من ‪ %37.2‬سنة ‪ 2016‬إىل‬
‫‪ %28.17‬سنة ‪ 2017‬فالبنك ال ضمقق معدالت ىامش الربح خالل سنوات الدراسة فهو مل يكن‬
‫ذو كفاءة من ناحية الرقابة على النفقات واحلد من الضرائب‪.‬‬
‫‪ -‬معدل منفعة األصول‪ :‬نالحظ أن معدل منفعة األصول قد ارتفع من ‪ %21.72‬سنة ‪ 2016‬إىل‬
‫‪ %24.56‬سنة ‪.2017‬‬
‫تفسير نتائج المخاطرة‪:‬‬ ‫‪-2‬‬
‫‪ -‬مخاطر االئتمان‪ :‬نالحظ أن نسب خماطر االئتمان ترتفع بنسبة ‪ %2.57‬سنة ‪ 2016‬إلى‬
‫‪ %11.67‬سنة ‪ ،2017‬فالبنك يواجو خماطر مرتفعة يف االئتمان نتيجة زيادة صايف ادلصروفات‬
‫والقروض‪.‬‬
‫‪ -‬مخاطر السيولة‪ :‬من خالل اجلدول نالحظ أن نسب خماطر السيولة تشهد ارتفاعا من سنة ‪2016‬‬
‫إىل ‪ 2017‬بنسبيت (‪ ،)3.17 ،2.57‬فالبنك يواجو نسب مرتفعة يف خماطر السيولة وذلك راجع‬
‫لعدم تلبية البنك االلتزامات اخلاصة مبدفوعاتو من حيث التكلفة‪.‬‬
‫‪ -‬مخاطر التشغيل‪ :‬نالحظ أن ىناك ارتفاع يف نسب خماطر السيولة سنيت (‪ )2017-2016‬بنسبيت‬
‫(‪ ) %50.4 - %41.06‬وىذا راجع إىل عدم كفاءة إدارة التكلفة عند أداء األنشطة والرقابة على‬
‫التكاليف‪.‬‬
‫‪ -‬مخاطر رأس المال‪ :‬يتبني لنا من خالل اجلدول (‪ )14-2‬أن نسب خماطر رأس ادلال كانت مرتفعة‬
‫سنة ‪ 2016‬بنسبة ‪ %58.96‬لتنخفض سنة ‪ 2017‬إىل ‪ %53.39‬وىذا االزمفاض راجع لكون‬
‫أن الودائع األساسية واألصول السائلة كانت أعلى من األصول وىذا يعين أن البنك إذا اضطر إىل‬
‫تسييل مجيع أصولو فلن يكون قادرا على سداد مجيع التزاماتو‪.‬‬

‫‪33‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫ثالثا‪ :‬تفسير نتائج مالءة رأس المال وتوظيف األموال‬

‫تفسير نتائج مالءة رأس الموجودات‪:‬‬ ‫‪-1‬‬

‫‪ -‬نسبة حق الملكية إلى إجمالي الموجودات‪ :‬قدرت ىذه النسبة سنة ‪ 2016‬بـ ‪%12.51‬‬
‫لتنخفض سنة ‪ 2017‬إىل ‪ %8.75‬وىي نسبة منخفضة تدل على أن البنك ال ميكنو حتمل خسائر‬
‫أكرب من خالل حقوق ادللكية‪.‬‬
‫‪ -‬نسبة حق الملكية إلى إجمالي الودائع‪ :‬عرفت ىذه النسبة ارتفاعا من سنة ‪ 2016‬إىل سنة‬
‫‪ 2017‬بنسبيت (‪ )%211.30- %66.6‬وىذا يدل على مدى اعتماد البنك على رد الودائع من‬
‫أموالو ادلملوكة لو‪.‬‬
‫‪ -‬نسبة حق الملكية إلى اجمالي القروض‪ :‬شهدت ىذه النسبة ازمفاض بني السنتني بنسبيت‬
‫(‪ )%1.61- %2.03‬وىي نسبة صغرية جدا دلواجهة ومقابلة أخطار االستثمار يف القروض‬
‫والسلفيات‪.‬‬
‫‪ -‬نسبة حق الملكية إلى االستثمارات المالية‪ :‬شهدت ىذه النسبة ارتفاعا حيث قدرت سنة‬
‫‪ 2016‬بنسبة ‪ %12.60‬وارتفعت سنة ‪ 2017‬بنسبة ‪ %70.5‬وىذا االرتفاع يدل على قدرة‬
‫البنك على تغطية جزء من خماطر االستثمار يف األوراق ادلالية‪.‬‬
‫تفسير نتائج توظيف األموال‪:‬‬ ‫‪-2‬‬
‫‪ -‬معدل استثمار الودائع‪ :‬ما يالحظ يف معدل استثمار الودائع أنو كان مرتفعا خالل سنة ‪2016‬‬
‫بنسبة ‪ %59.86‬لتنخفض سنة ‪ 2017‬بنسبة ‪ ،%45.9‬فهذا االزمفاض يدل على عدم قدرة‬
‫البنك على توظيف الودائع‪.‬‬
‫‪ -‬نسبة إجمالي القروض إلى إجمالي الودائع‪ :‬ان ازمفاض ىذه النسبة من سنة ‪ 2016‬بنسبة‬
‫‪ %32.6‬إىل ‪ %25.5‬سنة ‪ 2017‬وىذا االزمفاض سببو قلة توظيف الودائع ادلمنوحة‪.‬‬
‫‪ -‬معدل اقراض الموارد‪ :‬شهدت ىذه النسبة ازمفاض من سنة ‪ 2016‬إىل سنة ‪ 2017‬بنسبيت‬
‫(‪ )%17.51- %20.4‬وىذا االزمفاض يدل على االزمفاض يف السياسة اإلقراضية للبنك‪.‬‬

‫‪34‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫الفرع الثاني‪ :‬معالجة العراقيل وتصحيح األخطاء‬

‫من خالل دراستنا دلوضوع تقييم األداء ادلايل للبنوك التجارية وجدنا أن عملية تقييم األداء ادلايل لوكالة‬
‫بين والبان ‪ 749‬وكغريىا من البنوك تواجو عدة عراقيل من بينها األخطار اليت قد تتعرض ذلا كنقص السيولة‬
‫اليت تؤدي إىل مدى قدرة تسديد الوكالة لاللتزامات‪ ،‬كذلك باإلضافة إىل مدى قدرة الوكالة يف توظيف‬
‫الودائع‪ ،‬وأكرب خطر ختشاه كل البنوك ىو اإلفالس‪.‬‬

‫ودلعاجلة ىذه األخطاء اليت تقع فيها البنوك والعراقيل اليت تواجهها‪ ،‬ومن خالل ىذه الدراسة ارتأينا إىل‬
‫وضع عدة حلول منها‪:‬‬

‫‪ -‬ضرورة أن تعمل الوكالة على استحداث أساليب استثمارية جديدة ومتنوعة حماولة لزيادة معدالت‬
‫ايراداهتا اليت تعترب منخفضة نسبيا‪.‬‬
‫‪ -‬كذلك توسيع وتنويع اخلدمات ادلصرفية وبدل ادلزيد من اجلهود يف تقدمي خدمات متميزة‪.‬‬
‫‪ -‬خلق نوع من ادلنافسة بني البنوك‪.‬‬
‫‪ -‬القيام بدراسات تنبؤية‪.‬‬

‫‪35‬‬
‫األداء المالي في وكالة بني والبان‬ ‫المبحث الثاني‬

‫خالصة المبحث‪:‬‬
‫إن تقييم وقياس األداء من قبل البنوك يتيح ذلا إمكانية حتديد األخطاء واالرمرافات وكذلك حتديد أسباهبا‬
‫ومعاجلتها‪ ،‬وذلك هبدف ترشيد قراراتو التمويلية واالستثمارية يف ادلستقبل‪ ،‬باإلضافة إىل رسم سياسات مناسبة‬
‫لرفع وحتسني مستوى األداء‪ ،‬فتقييم األداء ادلايل ىو مبثابة التحوط من الوقوع يف األخطاء اليت قد تؤدي إىل‬
‫اإلفالس‪.‬‬

‫‪36‬‬
 ‫خاتمة‬

‫خاتمة‪:‬‬
‫من خالل دراستنا دلوضوع تقييم األداء ادلايل يف البنوك التجارية دراسة حالة بنك الفالحة والتنمية الريفية‬
‫(وكالة بين والبان ‪ .)947‬وذلك من خالل تقسيم التقرير إىل مبحثني نظري وتطبيقي‪ ،‬ويف ىذه اخلادتة توصلنا إىل‬
‫عرض النتائج واالقرتاحات‪:‬‬

‫‪ -1‬نتائج التقرير‪:‬‬
‫‪ -‬تتوفر وكالة بين والبان ‪ 947‬على مصلحة تتابع مراجعة القوائم ادلالية تساعدىا كثريا يف تقسيم األداء ادلايل‬
‫للوكالة ككل وذلك راجع لتوفرىا على ميكانزميات داخلية حيث تعترب نقطة إجيابية للوكالة‪.‬‬
‫‪ -‬عدم تقييم األداء ادلايل من قبل البنك أو الوكالة ويف الظروف السائدة يف اقتصاد السوق وادلمثلة يف ادلنافسة‬
‫واألزمات والعراقيل قد يؤدي بو إىل اإلفالس‪.‬‬
‫‪ -‬يقوم تقييم األداء ادلايل على حتديد األمهية بني النتائج وادلوارد ادلستخدمة للحكم على مكانة البنك أو الوكالة‬
‫ووضعيتو ادلالية‪.‬‬
‫‪ -‬تبني أن وكالة بني والبان تقوم بت وجيو جزء كبري من أمواذلا حنو االستثمارات وىو ما يعكس اخنفاض كبري يف‬
‫السيولة القانونية لديها‪.‬‬
‫‪ -2‬التوصيات‪:‬‬
‫‪ -‬ضرورة وجود االفصاح الكايف عن ادلعلومات الصادقة وادلعربة للضعف ادلايل للوكالة بغرض رسم سياسات‬
‫مستقبلية مساعدة يف اختاذ القرارات ادلختلفة من طرف االدارة ادلالية وذلك بإرساء نظام حماسيب فعال تغلب‬
‫عليو احلقيقة االقتصادية على الظاىرة القانونية‪.‬‬
‫‪ -‬زيادة االىتمام بالعمال يف القطاع ادلصريف بإخضاعهم لدورات تدريبية حول أنظمة العمل االلكرتوين‬
‫كاخلدمات ادلقدمة بواسطة الصراف اآليل وشبكة االتصاالت االلكرتونية‪.‬‬
‫‪ -‬ختصيص خرباء مؤىلني ومتخصصني يف ىذا اجملال للقيام بعملهم ونشاطاهتم بكل كفاءة ومصداقية‪.‬‬
‫‪ -‬ضرورة العمل على توسيع وتنويع اخلدمات اليت تقدمها الوكالة للعمالء دلا يف ذلك من أثر على زيادة مستوى‬
‫األرباح‪.‬‬

‫‪38‬‬
 ‫قائمة المراجع‬
‫أوال‪ :‬الكتب‪:‬‬

‫النجاين إهلام‪ ،‬شعويب حممود فوزي‪ ،‬تقييم األداء املايل للبنوك التجارية‪ ،‬جامعة حممد خيضر‪-‬‬ ‫‪-1‬‬
‫بسكرة‪.5112،‬‬
‫عبد العال محادة طارق‪ ،‬تقييم أداء البنوك التجارية‪ ،‬الدار اجلامعية اإلسكندرية‪.5112-‬‬ ‫‪-5‬‬
‫بشناق زاهر صبحي‪ ،‬تقييم األداء املايل للبنوك اإلسالمية والتقليدية باستخدام املؤشرات املالية‪،‬‬ ‫‪-2‬‬
‫اجلامعة اإلسالمية‪ ،‬غزة‪.5111-‬‬

‫ثانيا‪ :‬مذكرات الماجستير‬

‫برمي سفيان‪ -‬تقييم أداء البنوك التجارية من حيث العائد واملخاطرة مذكرة مقدمة لنيل شهادة املاسرت‬ ‫‪-1‬‬
‫جامعة قاصدي مرباح‪ ،‬ورقلة ‪.5112-5112‬‬
‫بوعبديل أحالم‪ ،‬خليل عبد ا لرزاق‪ ،‬تقييم أداء البنوك التجارية العمومية اجلزائرية من حيث العائد‬ ‫‪-5‬‬
‫واملخاطرة‪.‬‬
‫حفصي نصر الدين‪ ،‬مساحي رشيد حماولة تصنيف البنوك حسب مؤشرات تقييم األداء باستخدام‬ ‫‪-2‬‬
‫منوذج التحليل العاملي مذكرة خترج لنيل شهادة املاسرت‪ ،‬كلية العلوم االقتصادية جامعة الطاهر موالي‬
‫سعيدة‪.‬‬
‫قارة حسيبة تقييم أداء البنوك التجارية باستخدام أدوات التحليل املايل مذكرة مكملة لنيل شهادة‬ ‫‪-4‬‬
‫ماسرت أكادميي جامعة ‪ 51‬أوت ‪ 1522‬سكيكدة ‪.5115‬‬
‫مسعودي سناء – تقييم األداء املايل للبنوك التجارية مذكرة مقدمة استكمال متطلبات شهادة املاسرت‬ ‫‪-2‬‬
‫جامعة خلضر بالوادي ‪.5112-5114‬‬

‫‪40‬‬
 )10( ‫الملحق‬
Bilan 2017

Actif Unité. DA
10- Caisse ; banque centrale 8200059.39
02- Effets publics et valeurs assimilées 12255885.02
03- Créances/institutions financiers 164908264.33
04- Obligations et autres titres A revenu variable 202515825.00
05 - actions et autres titres A revenu fixe 2152463800
06- Participations et activités de portefeuille 192548223.5
07- Parts dans les entreprises liées 252335558.23
08- crédits-bails et opérations assimilées 35146872.86
09-location simble 0.00
10- immobilisations incorporelles 8875190.56
11- immobilisation corporelles 9759179.56
12- autres actions 25422258.22
13-capital souscrit non verse 0.00
14- autres actifs 536526455.20
15- comptes de régularisation 17500

Total actif 3108391072

Passif Unité: DA

01-Banque centrale ccp 00

02- Dettes envers institutions fincieres 0.00
03- Comptes crediteurs de la clientele 644924250.83
-Comptes d epargne 242644242.82
-Autres dettes 222548122.23
04- Dettes representees par un titre 00
05- Autres passifs 258812054.02
06- Comptes de regularisation 17500
07-Provisions pour risques et charges 215489632.02
08- Provisions reglementees 111253264
09- Fonds p/risues banacaires generqux 321562546
10- Subventions d investissement 0.00
11- Dettes subordonnees 12584693.05
12- Capital social 12053641
13- Primes liees au capital 0.00
14- Reserves 2254155.22
15- Ecart de réévaluation 0.00
16-Rreport a l’exercice 848882078

Total passif 3108391072

 )2( ‫الملحق‬

Tableau des comptes de résultats Unité: Da

N° De comptes intitules Débit Rédit

70-Produites bancaires 43307890.48

60-Charges bancaires 6221335.01
80-Marge bancaire 875917956
80-Marge bancaire 875917956
73-Production de l’entreprise p/Elle-même 0.00
77-Produits divers 130767.62
78-Transfert de charge d’exploitation 7617196.32
61-Mat. & fournitures consommés 759834023
62-Services 180091.74
63-Frais de personnel 25485982.88
64-Impots & taxes 8760400.00
66-Frais divers 69331641.0
68-Dotations amortis. & provis 19263215.61
83-Résultats d’exploitation 880381.24
79-Produits hors exploitation 369522.26
69-Charges hors exploitation 328841
84-Résultats hors exploitation (4000.00)
83-Résultats d’exploitation 880381.24
84-Résultats hors d’exploitation (4000.00)
880- Résultats brut de l’exercice 473560
886-Provision pour risque de crédit 00
889-Impot s/les bénéfices des sociétés 76040.00
88- Résultats de l’exercice 2083658.25

Hors Bilan Unité: Da

Intitule des rubriques Montants

A-Engagements donnes 430158743.2
01-Engagements de financement en faveur des institutions 113114125.22
financières
02-Engagements en faveur de la clientèle 103251425.2
03-Engagements de garantie d ordre des institutions financières 202562152.3
04-Engagements de garantie d’ordre de la clientèle 11231040.48
05-Autres engagements donnes 0.00
B- Engagements reçus 573742513.2
06-Engagements reçus des institutions financiers 0.00
07-Engagements de garanties reçus des institutions financiers 453496381.89
08-Autres engagements reçus 120246131.48
 )10(‫الملحق‬

BILAN 2016

Actif Unité. DA
10- Caisse ; banque centrale 225459.76
02- Effets publics et valeurs assimilées 11284220.02
03- C créances/institutions financiers 145371921.57
04- Obligations et autres titres A revenu variable 182514820.2
05 - actions et autres titres A revenu fixe 195343882
06- Participations et activités de portefeuille 174445449.8
07- Parts dans les entreprises liées 231922456.2
08- crédits-bails et opérations assimilées 27157286
09-location simble 0.00
10- immobilisations incorporelles 7085120.58
11- immobilisation corporelles 8069120.15
12- autres actions 19334678.01
13capital souscrit non verse 0.00

14- autres actifs 436574789.70

15- comptes de régularisation 929400606

Total actif 2368729810

Passif Unité: DA

01-Banque centrale ccp 0.00

02- Dettes envers institutions fincieres 0.00
03- Comptes crediteurs de la 444987989.22
-Comptes d epargne 122164454.24
-Autres dettes 19400002.14
04- Dettes representees par un titre 0.00
05- Autres passifs 219500054
06- Comptes de regularisation 17500
07-Provisions pour risques et charges 206677632.15
08- Provisions reglementees 911264789
09- Fonds p/risues banacaires generqux 211564246
10- Subventions d investissement 0.00
11- Dettes subordonnees 10442214
12- Capital social 11053354
13- Primes liees au capital 0.00
14- Reserves 20121147.57
15- Ecart de réévaluation 0.00
16-Rreport a l’exercice 191553928.14
Total passif 2368729810
 )10( ‫الملحق‬

Tableau des comptes de résultats Unité :Da

N°De comptes intitules Débit Rédit

70-Produites banacaires 38726941.55

60-Charges bancaires 5874087.73
80-Marge bancaire 881324245
80-Marge bancaire 881324245
73-Production de l éntreprise p/Elle-meme 0.00
77-Produits divers 47517.08
78-Transfert de charge d éxploitation 1923441.73
61-Mat. & fournitures consommés 659322025
62-Services 141871.60
63-Frais de personnel 17608702.75
64-Impots & taxes 3124000
66-Frais divers 56102961
68-Dotations amortis. & provis 3742369.43
83-Résultats d éxploitation 720345.24
79-Produits hors exploitation 249954.22
69-Charges hors exploitation 319946
84-Résultats hor exploitation (4000.00)
83-Résultats d éxploitation 720345.24
84-Résultats hors d éxploitation (4000.00)
880- Résultats brut de l éxercice 324560
886-Provision pour risque de crédit 0.00
889-Impot s/les bénéfices des sociétés 66050.00
88- résultats de l’exercice 1989568.92

Hors Bilan Unité : DA

Intitule des rubriques Montants

A-Engagements donnes 228201581.8
01-Engagements de financement en faveur des institutions 103315165.24
financières
02-Engagements en faveur de la clientèle 9345768
03-Engagements de garantie d ordre des institutions financières 19252615.3
04-Engagements de garantie d’ordre de la clientèle 12176113.31
05-Autres engagements donnes 0.00
B- Engagements reçus 464719549.1
06-Engagements reçus des institutions financiers 0.00
07-Engagements de garanties reçus des institutions financiers 380587152.86
08-Autres engagements reçus 84132396.25