ĐẠI HỌC KINH TẾ THÀNH

PHỐ HỒ CHÍ MINH

TIỂU LUẬN MÔN KINH TẾ VĨ MÔ

ĐỀ TÀI: KHUNG PHÁP LÝ VỀ BITCOIN VÀ

CÁC LOẠI TIỀN ẢO – BÀI HỌC KINH
NGHIỆM CHO VIỆT NAM
Giảng viên: Nguyễn Thanh Triều
Khoá - Lớp: K49 – RE0001 + RE0002
Ngành: Bất động sản
Nhóm: 3

1
 MỤC LỤC
A. MỞ ĐẦU........................................................................................................................................3
1. Lý do chọn đề tài.............................................................................................................................3
2. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu...................................................................................................3
2.1.Mục tiêu nghiên cứu..................................................................................................................3
2.2.Nhiệm vụ nghiên cứu................................................................................................................3
3.Phạm vi nghiên cứu..........................................................................................................................4
4.Phương pháp nghiên cứu..................................................................................................................4
5.Kết cấu của chuyên đề......................................................................................................................4
B.NỘI DUNG......................................................................................................................................5
CHƯƠNG 1: VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KHUNG PHÁP LÝ CỦA BITCOIN VÀ MỘT SỐ LOẠI TIỀN
ẢO
1. Khái niệm về Bitcoin và các loại tiền ảo........................................................................................5
1.1. Khái niệm, đặc điểm và phân loại tiền ảo................................................................................5
1.2. Khái niệm, đặc điểm và phân loại Bitcoin...............................................................................6
2. Công nghệ Blockchain - Kiểm soát và lưu trữ các giao dịch Bitcoin............................................7
2.1. Quy trình hoạt động của Bitcoin..............................................................................................7
2.2. Ý nghĩa của Bitcoin và các loại tiền ảo trong thời đại 4.0.......................................................8
3. Khung pháp lý về Bitcoin và các loại tiền ảo ở Việt Nam.............................................................9
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1..................................................................................................................10
CHƯƠNG 2. PHÁP LUẬT Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ BITCON VÀ CÁC ĐỒNG TIỀN
ẢO - BÀI HỌC ĐẮT GIÁ CHO VIỆT NAM.
1.Pháp luật ở một số nước về đồng tiền ảo …………………………………………………………….10
2. Thực trạng và tình hình của Việt Nam với các đồng tiền ảo………………………………………….12
3. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam......................................................................................................13
4. Định hướng xây dựng khung pháp lí về Bitcoin và các loại tiền ảo tại Việt Nam……………………15
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2..........................................................................................................................15
C.PHẦN KẾT LUẬN................................................................................................................................16
TÀI LIỆU THAM KHẢO..........................................................................................................................16

2
A. MỞ ĐẦU
1. Lý do chọn đề tài
Bitcoin và một số loại tiền ảo khác là những ý tưởng mới mẻ và chưa được nhiều người biết đến ở Việt
Nam. Nó khác hoàn toàn với các loại tiền truyền thông vì nó được phát triển và hoạt động dựa trên khoa
học công nghệ. Vào năm 2008, người sáng lập ẩn danh được biết đến là Satoshi Nakamoto đã đăng một
bài viết được gọi là "Bitcoin: Trên trang web Bitcoin.org, tài liệu về "Hệ thống tiền điện tử trao đổi đồng
bạc điện tử ngang hàng" (hay còn gọi là "Bản tóm tắt Bitcoin") đã được xuất bản. Trong bài viết, người ta
giới thiệu một mạng tài nguyên được gọi là Bitcoin, được sinh ra dựa trên nguyên lý của mạng đồng đẳng.
Tiền ảo như Bitcoin và Ethereum, Ripple,... được tạo ra theo cách tương tự như tiền thông thường. Trong
những năm gần đây, "tiền điện tử" và "tiền ảo" đã phát triển mạnh mẽ, với Bitcoin, đã ra đời vào năm
2009, hiện tại được coi là loại tiền ảo có giá trị cao nhất. Nhiều quốc gia lớn như Mỹ, Úc và Canada đã
chấp nhận nó làm phương tiện thanh toán. Đồng tiền đã thu hút sự quan tâm của người Việt Nam sau khi
được ra mắt và đã tạo ra cộng đồng những người chơi Bitcoin.
Thế nhưng bên cạnh đó, luật pháp tại Việt Nam vẫn chưa công nhận Bitcoin và một số loại tiền ảo khác,
mặc dù có rất nhiều giao dịch sử dụng chúng.
Trong bối cảnh hỗn loạn của thị trường tài sản ảo và điện tử, việc hoàn thiện hệ thống luật pháp được coi
là vô cùng quan trọng. Tiền điện tử đang trở thành xu hướng không thể tránh khỏi trong lĩnh vực tiền tệ và
công nghệ thông tin, luôn dẫn đầu trước pháp luật. Tiền ảo, bao gồm cả Bitcoin, là một lĩnh vực mới chưa
được nghiên cứu đầy đủ và tạo ra tiềm năng cho những vấn đề tài chính mới. Nghiên cứu thành công về
vấn đề này Nghiên cứu sẽ hỗ trợ thiết lập các quy định liên quan đến Bitcoin ở Việt Nam và xác nhận vai
trò của tiền kỹ thuật số trong luật nền tảng pháp luật. Tiếp theo, những lời khuyên này sẽ được cung cấp
để cải thiện hệ thống luật pháp và tạo điều kiện thuận lợi cho việc sử dụng loại tiền tệ mới này.
2. Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
2.1 Mục tiêu nghiên cứu
Mục tiêu của đề tài là nghiên cứu khung pháp lý, lý thuyết và thực tế của một số quốc gia liên quan đến
Bitcoin và tiền ảo. Sau đó, đề ra một số chiến lược để thiết lập luật khung cho Bitcoin và các loại tiền ảo
khác tại Việt Nam.
2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu
Nhiệm vụ chính của đề tài nghiên cứu là như sau:
Trước hết, tiến hành nghiên cứu về định nghĩa, tính chất và tầm quan trọng của Bitcoin và các loại tiền ảo
khác trong luật pháp của một số quốc gia toàn cầu.
Thứ hai, chúng tôi sẽ tập trung vào luật pháp phân tích của một số gia đình quốc gia liên quan đến Bitcoin
và các loại tiền ảo khác.
Thứ ba, đánh giá những điểm không phù hợp và không cần thiết liên quan đến việc tuân thủ pháp luật của
Việt Nam và so sánh với các quốc gia khác trên toàn cầu liên quan đến Bitcoin và tiền ảo.
Ngày thứ tư sẽ thảo luận về cách sửa đổi hệ thống pháp lý của Việt Nam liên quan đến Bitcoin và các loại
tiền ảo khác để tạo ra một hệ thống pháp lý ổn định, phù hợp và đảm bảo dựa trên kết quả nghiên cứu
luận luận và thực tiễn pháp lý.
3.Phạm vi nghiên cứu

3
Đề tài tập trung vào nghiên cứu pháp luật liên quan đến Bitcoin và các loại tiền ảo ở Hoa Kỳ, Singapore,
Pháp và Trung Quốc, so sánh với các luật khác.
Về vấn đề thời gian, đề tài chỉ nghiên cứu luật hiện hành ở Việt Nam và các quốc gia khác, cũng như điều
tra các quy định liên quan đến Bitcoin và các loại tiền ảo trong ba năm gần đây.
4.Phương pháp nghiên cứu
Để nghiên cứu đề tài, tác giả đã sử dụng so sánh, phân tích, tổng hợp và bình luận.
+Phương pháp so sánh được sử dụng để so sánh các quy định pháp luật của các quốc gia thuộc các hệ
thống pháp luật khác nhau. Ví dụ, Hoa Kỳ và Singapore có hệ thống pháp luật Common Law, Pháp có hệ
thống pháp luật Châu Âu lục địa và Trung Quốc có hệ thống pháp luật pháp lý pháp lý pháp lý pháp lý
phá
+Ở Hoa Kỳ, Singapore, Pháp, Trung Quốc và Việt Nam, phân tích là một phương pháp nghiên cứu khoa
học pháp luật phổ biến. Nó được sử dụng để lý giải, đánh giá và phân tích nội dung của các quy phạm
pháp lý được sử dụng để hệ thống đối tượng nghiên cứu và đồng thời thảo luận về các vấn đề trong quá
trình áp dụng pháp luật ở Việt Nam.
+ Đánh giá toàn diện những vấn đề nghiên cứu, phát triển các giải pháp hoàn thiện hệ thống luật Việt
Nam và đưa ra kết luận bằng cách sử dụng phương pháp phân tích và so sánh
+Để phê bình, sử dụng bình luận để xác định những hạn chế và vấn đề với việc thực hiện luật. Nền tảng
này cho phép đề xuất và phát triển một khung pháp lý "tiêu chuẩn" cho Bitcoin và các loại tiền ảo khác.
5.Kết cấu chuyên đề
Chương 1: Về Bitcoin và các loại tiền ảo, có một số vấn đề lý luận và khung pháp lý.
Chương này sẽ nói về các khái niệm, đặc điểm, phân loại, quy trình hoạt động và ý nghĩa của Bitcoin và
các loại tiền ảo khác. Phần đầu sẽ xem xét các quy định pháp lý liên quan đến Bitcoin và tiền ảo tại Việt
Nam và một số quốc gia trên toàn cầu. Mặc dù luật pháp đã được phát triển, nhưng Việt Nam vẫn chưa
có các quy định cụ thể để quản lý và điều chỉnh Bitcoin và các loại tiền ảo.
Chương 2: Việc thực hiện pháp luật về Bitcoin và các loại tiền ảo ở một số quốc gia trên toàn cầu, trong
đó có Việt Nam, đã mang lại bài học kinh nghiệm.
Chương này sẽ tập trung vào luật quốc tế liên quan đến Bitcoin và các loại tiền điện tử khác. Các luật liên
quan đến giao dịch Bitcoin và tiền điện tử được tác giả nghiên cứu chủ yếu ở Hoa Kỳ, Singapore, Pháp và
Trung Quốc. Nghiên cứu và đề xuất luật cho Bitcoin và các loại tiền ảo khác tại Việt Nam tiếp theo.
B.NỘI DUNG
CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VÀ KHUNG PHÁP LÝ VỀ BITCOIN VÀ CÁC LOẠI
TIỀN ẢO.
1. Khái niệm chung về Bitcoin và các loại tiền ảo.
1.1. Khái niệm, đặc điểm và phân loại tiền ảo.
Sự phát triển vượt bậc của ngành công nghiệp điện tử cùng các thiết bị kỹ thuật số đã dẫn đến sự hình của
những phần mềm, ứng dụng điện tử với nhiều chức năng như giải trí và kinh doanh. Sự hiện diện của
những ứng dụng điện tử đã đóng vai trò không nhỏ trong cuộc sống của những dân cư trong thế giới công
nghệ 4.0. Để phục vụ cho nhu cầu trao đổi các sản phẩm và dịch vụ tồn tại trong thế giới ảo, một định
nghĩa mới về một công cụ giao dịch trong thế giới ảo được khám phá, mở ra một kỉ nguyên mới trong

4
công cuộc khai thác và phát triển khoa học công nghệ hiện đại, và “tiền ảo” được hình thành cùng với sự
phát triển của các loại hình tiền tệ mà tiêu biểu nhất và mang tính đại diện là Bitcoin. Một cách khái quát,
tiển ảo được định nghĩa là một loại tiền tệ điện tử có chức năng trao đổi mà không bị kiểm soát bởi bất kì
một cơ quan chức năng nào, như nhà nước hay ngân hàng trung ương. Các giao dịch được lưu trữ và thực
hiện thông qua những phẩn mềm cụ thể, ứng dụng, ví kỹ thuật số hoặc mạng Internet thông qua các trang
mạng chuyên dụng được đảm bảo an toàn. Loại công cụ giao dịch trên được xây dựng với những đặc tính
xác định:
Về nguồn gốc: Tiền ảo được hình thành từ óc sáng tạo của con người cùng với sức ứng dụng khoa học kỹ
thuật trong nền kinh tế 4.0. Được tạo ra bởi một bộ phận nhân sự hoặc các cá nhân bằng cách ứng dụng
những kỹ thuật công nghệ hiện đại, đồng tiền đặc biệt này được tạo ra thông qua quá trình “đào” và lưu
trữ dưới hình thức là những phần mềm mã hóa.
Về hình thức tồn tại: Tiền ảo tồn tại dưới dạng kỹ thuật số, được tạo ra và lưu trữ trên các nền tảng công
nghệ như Blockchain do đó đồng tiền này không chịu ảnh hưởng bởi bất kì đồng tiền của các quốc gia
khác. Theo đó, đồng tiền điện tử này hoạt động độc lập và không được định giá bởi bất kì loại hàng hóa
nào được phép lưu hành trên thế giới hoặc bất kì loại tiền tệ nào trong môi trường thực.
Về chức năng trao đổi: Được hình thành thông qua quá trình “đào tiền” hay trao đổi, tiền ảo xuất hiện như
một công cụ giao dịch thuận tiện dựa trên cơ sở sự chấp thuận và thống nhất công nhận giá trị của đồng
tiền này từ những cộng đồng sử dụng chúng.
Về tính ẩn danh: Các đối tác sử dụng tiền ảo thiết lập các giao dịch thông qua những địa chỉ đã được thiết
lập sẵn bởi kỹ thuật mã hóa phức tạp, mà không cần đưa ra bất kỳ thông tin cá nhân nào khác, khác biệt
so với ngân hàng, nơi nắm giữ gần như hầu hết những thông tin của những cá nhân thực hiện giao dịch.
Đây trở thành một điểm đáng lưu ý khi các bên có thể thực hiện một giao dịch qua tiền mã hóa mà không
cần phải quá phân vân khi đưa ra những thông tin cá nhân, trừ khi các bên tự nguyện cung cấp, mà vẫn
mang lại lợi ích.
Các loại tiền ảo:
Dựa trên những yếu tố thuộc vể bản chất của đồng tiền mã hóa này, ta có thể phân loại tiền ảo thành 3
phân khúc:
+ Hướng tương tác với thực tế:
*Tiền ảo đóng: Tính ứng dụng của loại tiền này chỉ được gói gọn trong môi trường ảo và không có bất kì
mối liên hệ nào giữa chúng và thế giới thực.
*Tiền ảo lưu chuyển một chiều: Đồng tiền này có được sử dụng như một công cụ giao dịch hàng hóa
trong thế giới thực lẫn thế giới ảo. Tuy nhiên, ta không thể chuyển đổi loại tiền này thành tiền thực nhưng
có thể dùng đồng tiền đang được sử dụng trong thực tế để đổi lấy chúng.
*Tiền ảo lưu chuyển hai chiều: Tiền ảo thuộc danh mục này có tính linh động giữa môi trường thực lẫn
môi trường ảo, có thể được chuyển đổi thành tiền thực theo một tỷ lệ đã được chấp nhận giữa các bên
+ Khả năng lưu chuyển:
*Không có khả năng chuyển đổi: Loại công cụ giao dịch được sử dụng chuyên biệt trong môi trường thực
tế ảo và không có khả năng mang ra thế giới thực
* Có khả năng chuyển đổi: Người dùng có thể sử dụng loại tiền ảo này để giao dịch trong thế giới thực
với giá trị tương đương những đồng tiển truyển thống đang được lưu hành trong thực tế
+ Mức độ quản lý:
*Tiền ảo tập trung: Loại tiền được thiết lập bởi một bộ phận các bên quản trị trong nền kinh tế ảo. Họ
kiểm soát việc phát hành loại tiền mã hóa này, xác lập giao dịch, quyết định lượng cung và đưa ra các quy
định vận hành nền kinh tế.

5
*Tiền ảo phi tập trung: Tính phi tập trung của tiền ảo được hiểu đơn giản rằng loại tiền điện tử này không
chịu ảnh hưởng của bất kì tổ chức hay cá nhân nào mà được chính người dùng kiểm định và quản lý
thông qua những công cụ kỹ thuật máy tính.
1.2. Khái niệm và đặc điểm Bitcoin
Được biết đến là đồng tiền điện tử đầu tiên và lớn nhất được tạo ra từ công nghệ Blockchain, Bitcoin (ký
hiệu là: BTC) được xem là điểm khởi đầu cho sự phát triển mạnh mẽ của thị trường Crypto. Đồng tiền ảo
này được sử dụng như một phương thức thanh toán tiện lợi với tính tiền tệ độc lập, không phụ thuộc vào
bất kỳ ngân hàng trung ương hay chính phủ nào.
Ngoại trừ những đặc điểm chung giữa những loại tiền ảo đã được đề cập, Bitcoin còn thể hiện những đặc
tính riêng:
+ Tính đại diện: Bitcoin sở hữu mọi đặc tính tiêu biểu cho tiền ảo, bao gồm tính phi tập trung và được
phân loại là tiền ảo theo khả năng kiểm soát. Hơn hết, Bitcoin không chịu ảnh hưởng bởi bất kì một tổ
chức nào khác hay chịu sự iểm soát bởi bất kì quốc gia nào. Và, người dùng là những cá nhân có ảnh
hưởng trực tiếp, điều chỉnh và quản lý tính ứng dụng của loại tiền điện tử này
+ Khả năng minh bạch: Bitcoin được xây dựng dựa trên hệ thống mạng ngang hàng (hay còn gọi là hệ
thống phi tập trung), tức mọi nhân tố trong hệ thống đều có quyền như nhau. Những thông tin về các giao
dịch đã được thực hiện sẽ được lưu trữ vào một danh sách - sổ cái và được lưu trữ trên tất cả các máy tính
thành viên. Do đó, việc thay đổi thông tin về giao dịch là bất khả thi khi phải thay đổi thông tin trên toàn
bộ các máy tính thành viên.
+ Tính không hoàn trả: Sau khi đã được giao dịch, ta không thể lấy lại phần tiền ảo mất đi. Tuy nhiên
giao dịch hoàn trả có thể được thực hiện bởi bên nhận được số Bitcoin khi trao đổi.
+ Tính ẩn danh: Các cá nhân giao dịch Bitcoin qua một địa chỉ Bitcoin được khởi tạo công khai, những
người truy cập vào địa chỉ này có thể giao dịch và xác định được địa chỉ này chứa bao nhiêu Bitcoin. Tuy
nhiên, họ không thể rút tiền ra khỏi địa chỉ cũng như không thể xác định được danh tính của người sở hữu
địa chỉ Bitcoin.
2. Công nghệ Blockchain - Kiểm soát và lưu trữ các giao dịch Bitcoin.
Blockchain là một cơ sở dữ liệu phân cấp lưu trữ thông tin trong đó các dữ liệu được lưu trữ dưới dạng
các blocks và mở rộng theo thời gian. Nó tạo ra với phương thức được quản lý bởi những người tham gia
hệ thống chứ không thông qua một đơn vị trung gian. Mỗi khối thông tin chứa đựng những thông tin
quan trong như thời gian khởi tạo, mã giao dịch, nội dung giao dịch và được liên kết chặt chẽ với khối
trước đó. Blockchain được Satoshi Nakamoto tạo ra với mục đích để chống lại việc thay đổi của dữ liệu:
Một khi thông tin đã được nhập vào hệ thống thì sẽ không có cách nào thay đổi được nó và chỉ có thể bổ
sung thêm khi đạt được sự đồng thuận của tất cả mọi người.
Blockchain tạo ra với sự đảm bảo tuyệt đối nhờ cách thiết kế sử dụng hệ thống phân cấp với khả năng
chịu lỗi cao và không cần bên thứ ba đóng vai trò trung gian xử lý giao dịch. Chính vì thế cơ chế đồng
thuận có thể đạt được nhờ hệ thống Blockchain. Vậy nên Blockchain là một nền tảng phù hợp để ghi lại
những sự kiện, thương mại điện tử, ngân hàng thanh toán, ứng dụng hệ thống trong sản xuất và giáo dục,
y tế và nông nghiệp. Việc này giúp cho xã hội có thể xóa bỏ và giảm thiểu tối ưu các hậu quả lớn khi
thông tin bị xâm nhập bất hợp pháp hoặc thay đổi do những thành phần xấu trong bối cảnh toàn cầu hóa.
Blockchain lần đầu tiên được phát minh và thiết kế ra bởi Satoshi Nakamoto – cha đẻ của Bitcoin, ra mắt
lần đầu vào năm 2008 và được hiện thực hóa vào những năm sau đó như là một phần cốt lõi của Bitcoin,
khi công nghệ Blockchain đóng vai trò như là một cuốn sổ cái điện tử cho tất cả các giao dịch. Qua việc
sử dụng mạng lưới ngang hàng, một hệ thống dữ liệu phân cấp và áp dụng lý thuyết trò chơi, đồng tiền

6
mã hóa Bitcoin được hệ thống Blockchain quản lý một cách tự động và không cần vai trò quản lý của một
trung tâm trung gian nào cả. Việc tạo ra Blockchain đã làm cho Bitcoin trở thành loại tiền tệ điện tử đầu
tiên giải quyết được những vấn đề chi tiêu gian lận.
2.1. Qúa trình hoạt động của Bitcoin
+ Blockchain được người ta ví như một công nghệ sổ cái phân tán phi tập trung ghi chép lại toàn bộ lịch
sử giao dịch của hệ thống tiền ảo – Bitcoin, trong đó chứa toàn bộ những thông tin về tất cả các quá trình
giao dịch Bitcoin đã từng được thực hiện từ trước đến nay. Từ dữ liệu ta có thể biết được tất cả những tài
khoản cũng như số dư trong từng tài khoản.
Công sức cho quá trình tham gia xử lý và xác nhận Blockchain sẽ được trả công giống như những nhân
viên được nhận lương nhưng là bằng những đồng tiền ảo gọi Bitcoin. Quá trình này còn hay được gọi với
cái tên là “đào” Bitcoin, nhưng về mặt bản chất, đây chính là hoạt động giúp Bitcoin được kiểm toán. Và
đây cũng là cách đồng tiền ảo này được tạo ra, chỉ một cách duy nhất. Đồng Bitcoin này được tự động
sinh ra bởi quá trình xử lý và tiếp nhận các dãy kí tự mã hóa gọi là Hash. Các thợ đào ở đây có vị trí quan
trọngnhư những người thư ký hiện đại ghi lại các giao dịch của người dùng và những quá trình giao dịch
đó được thu phí. Vì thế không ai có quyền kiểm soát và dịch chuyển các thông tin và giao dịch trên hệ
thống trừ khi phải thay đổi trên toàn bộ các máy chủ có kết nối.
+ Bitcoin là phần mềm mã nguồn mở, là hệ thống công khai và không yêu cầu quyền truy cập mọi người
đều được phép tham gia, nghĩa là cá nhân nào cũng có thể truy cập và biết được các lịch sử giao dịch chứ
không giống như cách các ngân hàng cấp quyền cho từng người dùng vào tài khoản để quản lý hoạt động
giao dịch. Chính vì thế mà các phần mềm liên quan đến hệ thống Bitcoin đều phải được lập trình theo
nguyên tắc của nó thì mới có thể tham gia vào hệ thống.
Khi lỗ hổng bảo mật của bản thiết kế Bitcoin được phát hiện ra, các nhà phát triển sẽ đưa ra ý kiến điều
chỉnh lại mã nguồn và thông báo tới toàn bộ cộng đồng người dùng. Nếu những đề xuất thay đổi này được
cho là hợp lý và được sự đồng thuận của đa số người dùng thì các phần mềm liên quan đến Bitcoin sẽ
được cộng đồng lập trình lại và cập nhật theo.
+ Bitcoin được gọi là đồng tiền điện tử, bởi nó sử dụng kĩ thuật mã hóa mật mã để quản lý hệ thống tiền
tệ. Để có thể sử dụng Bitcoin, trước hết người dùng cần sở hữu một tài khoản Bitcoin hay còn gọi là ví
bitcoin để có thể lưu trữ Bitcoin của mình dễ dàng hơn.
Thực chất các tài khoản dùng trong hệ thống Bitcoin được gọi là các địa chỉ. Một ví có thể quản lý một
hay nhiều địa chỉ Bitcoin. Bạn sẽ được nhận hai mã khóa: khóa công khai và khóa riêng, tự do bạn sử
dụng. Mỗi địa chỉ sẽ có dạng khoảng 27- 34 kí tự chữ và số, bắt đầu với số 1 hoặc 3. bạn có thể hình
dung nó giống với tên đăng nhập và mật khẩu của bạn. Khóa công khai của bạn là khóa mà có thể cho
mọi người biết nếu như họ muốn gửi tiền cho bạn, giống như số tài khoản trong ngân hàng của chúng ta
vậy. Và đặc biệt hơn nữa chính là bởi vì nó chỉ là một tập hợp các số và chữ số, không ai cần biết tên hoặc
địa chỉ email của bạn nên người dùng Bitcoin luôn được bảo mật an toàn về danh tính được đảm bảo tuyệt
đối mà không ai có thể biết được. Còn đối với khóa riêng tư,đây cũng giống như mật khẩu ngân hàng của
bạn, chỉ bạn và duy nhất bạn mới có thể biết được. Khóa riêng tư được dùng để truy cập vào tài khoản
Bitcoin của mình và nếu như khóa riêng tư của bạn bị lộ ra ngoài thì toàn bộ Bitcioin của bạn sẽ bị mất.
Bạn sẽ mất trắng và chẳng còn gì nếu khóa riêng tư này có người thứ hai biết. Do đó bạn cần phải biết
cách sử dụng hai mã do hệ thống cấp này đúng cách để không bị mất tiền.
Tương tự với địa chỉ email, địa chỉ Bitcoin là nơi để chuyển tiền đến và nhận tiền về tài khoản. Ví dụ
người mà bạn muốn gửi Bitcoin cho là Micheal, bạn cần phải ký điện tử vào một tin nhắn có nội dung

7
“Tôi đang gửi 50 Bitcoin cho Micheal”. Sau đó những thông tin này được truyền tới mạng lưới Bitcoin để
được xác thực . Theo quy định của hệ thống, lượng tiền giao dịch này phải lớn hơn hoặc bằng một khoảng
nhất định đó là 5460 satoshi (0,00005460 BTC). Các thao tác được diễn ra bình thường. Nếu thông tin
đưa ra được xem là hợp lệ và có sai sót nào xảy ra thì nó sẽ được lưu trữ vào trong cơ sở dữ liệu đặt trong
sổ cái điện tử để chuyển. Giao dịch sau khi đã được các tài khoản khác trên mạng lưới xác minh sẽ được
thêm vào khối thông tin, những khối này sau đó được liên kết với một khối khác và cứ nối tiếp như vậy
với các giao dịch tương tự sẽ tạo ra chuỗi các khối liên kết chặt chẽ với nhau.
Các quá trình sau đó đều là sự tự động của máy và không có sự can thiệp trực tiếp nào từ con người.

+ Một giao dịch đơn giản có thể được miêu tả như sau:
Mật mã này sẽ được truyền đi tới các điểm nút trong hệ thống, chính là các máy chủ tham gia
vào việc quản lý Blockchain, nhiệm vụ của các máy này là ghi lại giao dịch vào bản sao
Blockchain của mình và chuyển tiếp thông tin đó đến toàn bộ các máy khác, cho tới khi tất cả
mạng lưới Bitcoin- những người sử dụng nền tảng đều được biết thông tin về giao dịch trên.
2.2. Ý nghĩa của Bitcoin và các loại tiền ảo trong nền kinh tế thời đại 4.0
Nền khoa học công nghiệp lần thứ 4 có ý nghĩa vô cùng to lớn và đánh dấu được tầm quan trọng của nó
khi tạo ra bước phát triển nhảy vọt của nhân loại trong các lĩnh vực khoa học, kinh tế, xã hội, ...dần xóa
bỏ các giới hạn do nguồn lực khan hiếm, ... và nâng cao chất lượng cuộc sống của con người.
Bitcoin nói riêng và tiền ảo nói chung là một sản phẩm do trí tuệ con người sáng tạo trong thời đại nền
kinh tế 4.0 góp phần hoàn thiện những thiếu sót của nền công nghiệp 4.0 đó là:
+ Đặc trưng trong bối cảnh toàn cầu hóa của xã hội hiện nay: Khi hiện trạng nền công nghệ cũ lỗi thời và
xuống cấp, những công nghệ mới và mạnh hơn sẽ thay thế chúng để thực hiện các nhiệm vụ một cách tối
ưu nhất. Có mối quan hệ mật thiết đến mạng Internet chính là tiền ảo, nói rõ hơn là Bitcoin - sản phẩm
tăng cường tính hiệu quả hơn mà thế giới cần. Bởi vì, tiền ảo và Bitcoin không những mang tính ẩn danh,
an toàn dành cho người dùng, không sợ lộ danh tính thực mà còn mang tính minh bạch cao, không thể bị
thay đổi bởi một cá nhân nào. Nếu muốn thay đổi để chuộc lợi, người đó phải truy cập tất cả các tài khoản
trong mạng lưới và chấp nhận thay đổi giao dịch. Điều này không hoàn toàn vô lý nhưng thực chất đây là
điều chưa ai có thể làm được. Tiền ảo và Bitcoin là những sản phẩm do con người tạo ra vì vậy toàn bộ
các giao dịch diễn ra không cần qua bất kỳ một cơ quan trung ương nào, không cần qua sự giám sát của
chính phủ. Bên cạnh đó chi phí giao dịch của tiền ảo rất ít hoặc hầu như không có, giúp giao dịch thuận
tiện hơn trong việc mua bán hàng hóa trên mạng Internet.
+ Bitcoin có thể hoạt động liên tục và không ngừng nghỉ ở bất kì khoảng thời gian nào ( trừ khi đồng
BTC cuối cùng bị “đào” hết) và đặc biệt không bị đánh sập bởi Bitcoin được quản lý bởi Blockchain, hệ
thống phân cấp lưu trữ thông tin trong các khối thông tin được liên kết với nhau bằng mã các hóa và mở
rộng theo thời gian. Những người tham gia quản lý Blockchain sẽ hình thành và tạo ra một mạng lưới.
Càng nhiều

8
người tham gia vào mạng lưới này thì hệ thống lại càng nâng cao tính bảo mật. Chính vì cơ chế quản lý
tập thể này, hệ thống tài khoản Bitcoin thì hàng triệu máy tính phải cùng sập một lúc. Điều này hầu như
không thể.
3. Khung pháp lý về Bitcoin và các loại tiền ảo ở Việt Nam.
Dựa vào các văn bản pháp luật của Việt Nam hiện nay. Theo đó, không có bất kỳ văn bản pháp luật hay
cơ sở nào để có thể mô tả hay đề ra những giải pháp rõ ràng về tiền ảo, Bitcoin. Nhà nước Việt Nam chỉ
đưa ra một số rất ít các điều mục khá mơ hồ trong các văn bản quy phạm pháp luật. Ngoài ra, để có thể dễ
dàng tiếp cận và có góc nhìn tổng thể qua nhiều phương diện về các quy định của pháp luật Việt Nam, ta
cần chia thành các phương diện pháp lí dựa trên những nghiên cứu về các bộ luật đã được đề ra.
•Đầu tiên về phương diện Tài sản:
Trong lịch sử pháp luật dân sự Việt Nam, tài sản không có khái niệm tổng quát nhưng thay vào đó nó lại
được xây dựng dưới hình thức liệt kê.
Cho đến năm 2015, theo như Bộ luật Dân sự 2015, cùng với dòng chuyển lưu hiện đại và sự giao thoa
giữa công nghệ tiên tiến và thực tế, Chính phụ nhận thấy còn có một loại hình tài sản đang dần phát triển
trong tương lai. Qua đó có thể thấy rằng, khái niệm tài sản sẽ và mãi mãi không thể là một định nghĩa
trường tồn và tổng quát về pháp luật của một nền kinh tế toàn diện mà nó buộc phải liên tục chuyển đổi
để có thể thích nghi với thực tế của xã hội nói và cả quốc gia
Tuy nhiên, dưới góc nhìn của Bộ luật Dân sự đang hiện hành thì tiền ảo, Bitcoin vẫn chưa được công
nhận là một loại hình tài sản và được pháp luật bảo vệ.
•Tiếp theo về phương diện Thanh toán:
Dựa vào Khoản 2 thuộc Điều 17 của Bộ luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010: “ Tiền giấy, tiền
kim loại do Ngân hàng Nhà nước phát hành là phương tiện thanh toán hợp pháp trên lãnh thổ nước Cộng
hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam”.
Có thể hiểu Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ta chỉ phát hành 2 loại hình tiền là: tiền giấy và tiền kim loại.
Ngoài ra, không hề phát hành thêm bất kì loại hình tiền tệ nào khác (bao gồm tiền ảo). Vào 28/10/2017 đã
khẳng định các loại tiền ảo và Bitcoin là phương tiện thanh toán không hợp pháp ở Việt Nam.
•Ở phương diện Kinh tế:
Đọc về Luật quản lí Ngoại thương 2017 và nghị định 69/2018/NĐ-CP có quy định cụ thể và rõ ràng về
một số điều khoản của Bộ luật quản lí Ngoại thương 201762 thì Chính phủ Việt Nam không cấm nhập
khẩu các thiết bị đào tiền ảo. Nhưng vô hình chung nó lại gây nên vấn đề là số lượng thiết bị này được
nhập khẩu tràn lan, không có giới hạn, thiếu quản lí.
•Cuối cùng về phương diện Thuế:
Vẫn chưa có quy định cụ thể về loại hình này, do đó có thể đọc qua các văn bản pháp luật như Luật Thuế
thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2012, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008. Có thể nhận
thấy rằng luật pháp nước ta hiện tại vẫn chưa có quy định rõ ràng về khái niệm “tiền ảo”.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Cuộc cách mạng công nghiệp 4.0 đã dẫn đến sự xuất hiện của tiền ảo, có tác động to lớn đến nền kinh tế
toàn cầu với nhiều lợi ích tuyệt vời. Tuy nhiên, các quốc gia chưa thiết lập một cơ sở pháp lý ổn định về

9
tiền điện tử cũng có thể sử dụng công việc này để giải quyết các vấn đề lý do liên quan đến tiền ảo; công
việc này cần có giá trị lớn và có khả năng kiếm tiền ảo. Mỗi quốc gia đều có luật riêng về tiền ảo. Ví dụ,
Singapore, Pháp và Mỹ không coi Bitcoin là tiền tệ hay hợp pháp, nhưng họ tính thuế cho nó. Trong đó,
Bộ luật Hình sự của Singapore năm 2019 đã cấm tiền ảo như một loại tài sản. Các quốc gia khác không
hành động theo cách Trung Quốc, cho phép các lĩnh vực tài chính ngân hàng và chính phủ sử dụng
Bitcoin mà không giới hạn độ người khai thác tiền ảo Có thể thấy từ luật pháp của Việt Nam rằng tiền ảo
được coi là một loại tài sản riêng. Tuy nhiên, Bộ luật Dân sự 2015 không cụ thể hóa khái niệm tài sản,
khiến nó không đủ sức mạnh đối với tiền ảo. Tác giả nhận thấy rằng cần có luật để điều chỉnh tiền ảo,
ngăn chặn rửa tiền và khủng bố.
CHƯƠNG 2: PHÁP LUẬT Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VỀ BITCON VÀ CÁC ĐỒNG
TIỀN ẢO - BÀI HỌC ĐẮT GIÁ CHO VIỆT NAM.
1.Pháp luật ở một số nước về đồng tiền ảo.
- Bitcoin và nước Mỹ
Mỹ là một nước có nhiều điều luật quy định nhất về đồng tiền ảo. Hơn 50 tiểu bang của nước Mỹ có
những chính sách riêng của từng nơi . Với California ta có Bitcoin Foundation không thừa nhận Bitcoin là
hợp pháp và hủy bỏ mọi hoạt động kinh doanh phát sinh lợi. Một số nơi đang có ý định chấp nhận loại
đồng tiền ảo này, trong khi ở một số đã đồng thuận và đưa chúng vào văn bản pháp luật như Arizona,
Vermon,..
Ủy ban Chứng khoán và Sàn Giao dịch Mỹ đã đưa ra những lời cảnh cáo về mức độ rủi ro khi đầu tư vào
loại đồng tiền ảo này và kiến nghị rằng nên có những luật pháp quy định chặt chẽ hơn để đảm bảo tính an
toàn cho các nhà đầu tư
Ủy ban giao dịch hàng hóa tương lai đã trở thành cơ quan tiên khởi của nước Mỹ cho phép tiền ảo được
giao dịch một cách công khai. Sở thuế của nước Mỹ đã có những quy định về thuế dành cho Bitcoin, coi
Bitcoin là một dạng tài sản và được áp dụng thuế như tài sản thông thường. Điều này đồng nghĩa với việc
là người sử dụng, giao dịch, phát sinh lợi nhuận từ Bitcoin đều phải báo cáo về cơ sở thuế, nếu có sự
chuyển nhượng phải thêm giá trị của Bitcoin vào báo cáo thuế thu nhập. Bitcoin được tích trữ dưới dạng
tài sản vốn thì phải có các báo cáo về lãi lỗ đầy đủ. Nếu có lãi thì thuế sẽ được tính như cổ phiếu, trái
phiếu,.. nếu có lỗ thì phải ghi nhận. Việc khai thác hay còn với thuật ngữ là “đào coin”, thì người đào
cũng sẽ phải đóng thuế cho khoảng tiền đào được hằng năm, các coin sẽ được tính dựa trên tỷ giá thời
điểm đào được.
- Bitcoin và Singapore
Vào ngày 9/1/2018, Phó Thủ tướng Singapore Tharman Shanmugaratnam phát biểu rằng: “Luật pháp của
đất nước Singapore không phân biệt giữa các giao dịch được thực hiện bằng tiền tệ, tiền mã hóa hoặc các
cách lưu thông giá trị mới khác”.
Như nước Mỹ, Singapore cũng được nhiều nhà tài chính cảnh báo về rủi ro đầu từ. Tháng 12/2017 tòa án
thương mại quốc tế của Singapore đã có một phiên tòa về việc giải quyết tranh chấp giao dịch Bitcoin và
hợp pháp hóa các khoản đầu tư kinh tế. Một dấu hiệu tuyệt vời đã cho thấy sau đó, là các nhà quản lý đã
trở nên nghiêm túc hơn trong việc quản lý thị trường tiền mã hóa này, nhiều nhà tài chính nổi tiếng của
Singapore cũng khuyến nghị các ban lãnh đạo nên ngày càng áp dụng nhiều biện pháp bảo vệ lợi ích
người tiêu dùng hơn nữa đối với loại tiền tệ ảo như Bitcoin để tiếp tục phát triển hơn nữa.
- Bitcoin và Pháp.

10
Với Pháp, một số tổ chức như Banque de France, Autorité des Marchés Financiers đã đưa ra các quyết
định nói không với các loại tiền tệ ảo như Bitcoin vì họ cho rằng chúng không có tính năng như các loại
tiền thông thường như trao đổi giá trị hàng hóa. Ví dụ như việc Bitcoin sẽ khó có thể thanh toán cho mọi
thứ ở mợi nơi vì không phải ai cũng dùng loại tiền tệ này như một giá trị để trao đổi. Trong một thời đại
liên tục phát triển, để đối phó với dòng chạy sự thăng tiến không ngừng ấy, Banque de France đã đề xuất
ra hàng loạt các thay đổi để đảm bảo tính minh bạnh cho các nền tảng về chuyển đổi tiền ảo thành Euro,
nhầm chống các hoạt động như thao túng thị trường, rửa tiền, tài trợ khủng bố,... vì các giao dịch hiện nay
đang hoạt động được bảo mật rất tốt, có tính xác thực nhưng là ẩn danh, chẳng biết ai đang đứng phía sau.
Kể từ Ngày 1/1/2019, Pháp đã áp dụng các quy định về thuế đối với đồng tiền ảo một cách rõ ràng với tỷ
lệ cố định 30%, nghĩa là với một giao dịch phát sinh lợi từ đồng tiền ảo thì sẽ bị đánh thuế 30%.
- Bitcoin và Trung Quốc.
Trung Quốc chung quy vẫn đang “nới lỏng” với các đồng tiền ảo, vẫn mở cửa cho việc sử dụng block
chain để tối ưu và nâng cấp cơ sở hạ tầng và các vấn đề liên quan. Ủy ban Cải cách và Phát triển Quốc gia
Trung Quốc (NDRC) ngày 8/4 cho biết, họ đang lấy ý kiến công khai của dân chúng trong việc khuyến
khích, hạn chế hay cấm tuyệt với việc dùng đồng tiền ảo này như một giá trị trao đổi trong một số ngành
công nghiệp. NDRC cho biết những hoạt động liên quan đến việc kinh doanh và khai thác đồng tiền ảo
như Bitcoin, đang gây ra sự thiếu an toàn trong tài chính, gây lãng phí tài nguyên và ô nhiễm môi trường
và hàng loạt các vấn đề khác liên quan. Đối mặt những vấn đề đấy, NDRC của Trung Quốc đã đưa ra một
số giải pháp như cấm tuyệt việc đào coin cùng với hơn 450 hoạt động khác liên quan.Tuy vậy, sự khó
cường của đồng tiền ảo và xu hướng chung của toàn cầu về việc nghiên cứu đưa ra các giải pháp để quản
lý, Trung Quốc cũng dẫn trở nên “cởi mở" hơn.
2. Thực trạng và tình hình của Việt Nam với các đồng tiền ảo.
Do xu hướng của toàn cầu hóa, việc du nhập của các loại đồng tiền ảo như Bitcoin vào Việt Nam là điều
tất nhiên. Với đặc trưng là sản phẩm tuyệt vời của sự sáng tạo mới của con người trên nền tảng công nghệ
thông tin, chúng đã đem lại nhiều điều thuận lợi mà đồng tiền thuần chủng không thể làm được.
Tuy vậy, do sự hoạt động chủ yếu của chúng dựa trên các nền tảng công nghệ, nên ít nhiều sẽ xảy ra các
vấn đề về lỗi gây thiệt hại nghiệm trọng về tài chính của người sử dụng. Bên cạnh đó là chưa có các quy
định rõ ràng về quản lý đồng tiền này dẫn đến sự “thất thoát trắng“ cho các nhà đầu tư, điển hình như:
+ Đầu tư vào tiền ảo
Năm 2017 hàng chục ngàn người ở TP Hồ Chí Mình đã tham gia vào mô hình đầu tư tiền ảo của IFan và
Pincoin, mượn danh nghĩa nguồn gốc của Singapore nhằm thu hút lòng tin của các nhà đầu từ về việc sẽ
xây dựng một trung tâm kết nối giữa nghệ sĩ và người hâm mộ, thậm chí còn tuyên bố rằng sẽ giúp cho
người sử dụng nhập tích, thanh toán các khoản mua như một thẻ Visa,... cuối cùng tháng 4/2018 họ đã
phải cùng nhau kéo đến trụ sở của công ty cổ phần Modern tech tố cáo về việc bị lừa đảo chiếm đoạt hơn
15.000 tỷ đồng. Đây là một lời cảnh tỉnh cho những nhà đầu khi chính phủ chưa có bất kì chính sách quy
định nào về các loại đồng tiền ảo này.
+ Huy động vốn theo phương thức đa cấp
Ở địa bàn thị xã An Khê, tỉnh Gia Lai một số đối tượng lừa đảo đã đưa ra hệ thống mạng kinh doanh với
cái gọi là “Ngân hàng cộng đồng Bitcoin”. Với mục địch hứa hẹn sẽ đưa ra một mức lợi nhuận cao để dẫn
dụ mọi người đầu tư vào giao dịch trong một hệ thống ảo, sau đấy là không thể lấy ra được.

11
Các hoạt động có liên quan đến đồng tiền ảo ở Việt Nam phải kể đến như nhập khẩu máy đào tiền ảo.
Theo thống kê của Tổng cục Hải quan, từ 2017 tính tới nữa 2018, nước đã nhập khẩu hơn 15.600 máy đào
tiền ảo gồm: máy đào tiền ảo, gồm máy xử lý dữ liệu Bitcoin, dữ liệu Bitmain, máy xử lý thuật toán, thiết
bị xử lý dữ liệu thuật toán, máy xử lý dữ liệu tự động và máy xử lý dữ liệu tự động dùng cho hệ thống
quản lý điều khiển từ xa, nội bộ. Việc nhập khẩu diễn ra chính ở 3 thành phố lớn đó là Đà Nẵng (6300),
Hồ Chí Minh (7000) và Hà Nội (2300).
Một số hoạt động phi pháp mà đồng tiền ảo đã gián tiếp tạo ra phải kể đến chính là rửa tiền. Chính vì sự
bảo mật tương đối cao, không thể nắm bắt được nguồn gốc giao dịch nên việc truy vết của dòng tiền là
không thể
Người rửa tiền, có thể sử dụng tiền ảo như một công cụ để chuyển hóa những đồng tiền từ hoạt động phi
pháp thành những đồng tiền hợp pháp hóa thông qua những đồng tiền ảo này. Chúng như những giao dịch
trung gian được bảo mật mà chính phủ khó thể tiếp cận.
Việc sở hữu các đồng tiền ảo hiện nay tại Việt Nam mang lại rất nhiều rủi rõ bởi cở sở hạ tầng công nghệ
chưa cao, các quy định còn lòng lẻo nên việc mất trắng tài sản rất dễ xảy ra. Chính phủ cần có nhiều hoạt
động can thiệp hơn vào dòng lưu chuyển của đồng tiền này để bắt kịp xu hướng toàn cầu hóa và đảm bảo
được sự an toàn cho các nhà đầu tư.

3. Bài học kinh nghiệm định hướng xây dựng khung pháp lý về Bitcoin và tiền ảo tại Việt Nam.
Nhờ vào việc tham khảo các văn bản pháp luật của các nước Mỹ, Pháp, Singapore và Trung Quốc có thể
nhận ra hiện nay, mỗi quốc gia đều có những cách nhìn nhận và quản lí tiền ảo riêng. Nhìn chung có thể
thấy có 3 xu thế chính là:
 Việc sử dụng tiền ảo thanh toán cho các dịch vụ tài chính ngân hàng là không được phép
 Cho phép hoạt động giao dịch tiền ảo nhưng thực hiện kiểm soát chặt chẽ đối với các sàn giao
dịch
 Khách quan, chưa có quan điểm cụ thể đối với tiền ảo.
Các quốc gia đều đã ban hành những quy định bắt buộc để gia tăng ngân sách chính phủ và bảo vệ người
dùng như: Pháp đã tiến hành đánh thuế giao dịch tiền ảo, Mỹ và Singapore cho phép sử dụng tiền ảo
nhưng phải tuyệt đối tuân theo những quy định đã đưa ra.
Từ đó, Việt Nam có thể tham khảo và đúc kết một vài bài học trong việc quản lý và ban hành các quy
định pháp luật về Bitcoin và tiền ảo của quốc gia khác. Trong đó Việt Nam cần phải tuân theo các vấn đề
như:
- Việc quản lý, ban hành quy định pháp luật liên quan đến Bitcoin và tiền ảo cần phải tuân thủ theo chủ
trương, chính sách của Đảng Cộng Sản Việt Nam. Hiện nay, quan hệ đối nội và đối ngoại diễn rất sôi nổi.
Vì vậy, việc lãnh đạo, tổ chức và quản lý tiền ảo cần bám sát theo chủ trương của Đảng và phù hợp với
thực tiễn Việt Nam để đảm bảo hiệu quả, đặc biệt trong lĩnh vực tiền ảo và Bitcoin.
- Việc quản lý và ban hành quy định pháp luật về Bitcoin và tiền ảo cần đảm bảo tính thống nhất trong hệ
thống pháp luật Việt Nam. Các văn bản pháp luật phải quy định rõ ràng, chi tiết, hợp lý và phù hợp với
thực tế. Việc ban hành văn bản cần có sự phối hợp giữa các cơ quan, tổ chức để đảm bảo tính thống nhất
và đồng bộ, hướng đến mục tiêu tạo dựng mối quan hệ ổn định và tiến bộ.
- Việc quản lý, ban hành quy định pháp luật liên quan đến Bitcoin và tiền ảo cần đảm bảo Việt Nam hội
nhập với pháp luật quốc tế, phát triển đồng bộ với các nước khác và tuân thủ luật pháp quốc tế.
- Việc quản lý, ban hành quy định pháp luật liên quan đến Bitcoin và tiền ảo phù hợp với bối cảnh kinh tế
- xã hội - chính trị hiện nay của Việt Nam

12
Việc tổng hợp và áp dụng cách tiếp cận phù hợp để đánh giá đúng thực tiễn thị trường hiện tại đóng vai
trò đặc biệt quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả quản lí các loại tiền ảo tại Việt Nam
4. Định hướng xây dựng khung pháp lí về Bitcoin và tiền ảo tại Việt Nam.
Để đảm bảo quyền và nghĩa vụ liên quan đến tiền ảo, đồng thời thúc đẩy việc quản lý thị trường giao dịch
trong thực tế đối với loại tiền này, Chính phủ cần có định hướng xây dựng cơ chế pháp lý thử nghiệm cho
tiền ảo để đảm bảo quyền và nghĩa vụ của các bên liên quan.
Vì vậy, việc xây dựng khung pháp lý về chống rửa tiền, trốn thuế và tạo điều kiện cho sự sáng tạo là cần
thiết để phát triển lĩnh vực tiền ảo một cách hiệu quả và bền vững.
+ Thay đổi tên gọi tiền ảo
Theo Bộ luật dân sự 2015, tiền ảo không được công nhận là phương thức thanh toán hợp pháp hay tiền tệ
hợp pháp tại Việt Nam. Vì vậy cần phải điều chỉnh tên gọi của tiền ảo chuẩn mực và cụ thể hơn, như “ tài
sản mã hóa”, bởi vì tiền ảo được biểu hiện dưới dạng ngôn ngữ lập trình. Loại bỏ thuật ngữ "tiền" sẽ dẫn
đến sự chuyển biến nhận thức của người dùng về bản chất của tiền ảo. Theo đó, tiền ảo không được xem
là tiền tệ hay phương thức thanh toán quốc gia mà chỉ được định danh là tài sản theo quy định pháp luật.
+ Bổ sung tiền ảo vào khái niệm tài sản trong Bộ luật Dân sự 2015
Việc công nhận tiền ảo như một loại tài sản là một bước tiến quan trọng để khẳng định vị trí và vai trò của
nó trong nền kinh tế. Bitcoin, với sự phổ biến rộng rãi, đã được nhiều quốc gia công nhận là một loại tài
sản đặc biệt. Tuy nhiên, khung pháp lý về tiền ảo vẫn còn nhiều bất cập, đặc biệt là ở Mỹ, nơi các bang có
quy định khác nhau. Dù vậy, Sở Thuế vụ Mỹ đã xác định Bitcoin là một loại tài sản có thể giao dịch và
chuyển đổi. Pháp và Singapore cũng đã công nhận tiền ảo là một loại tài sản trong hệ thống pháp luật của
họ. Nhìn chung, xu hướng chung trên thế giới là hướng tới việc định danh pháp lý cho tiền ảo, nhưng mức
độ và cách thức thực hiện còn khác biệt giữa các quốc gia.
Việc công nhận tiền ảo là tài sản sẽ tạo dựng cơ sở pháp lý vững chắc cho việc quản lí và phát triển thị
trường tiền ảo và thiết lập nền tảng cho việc xây dựng và xác lập quyền đối với chủ sở hữu trong các giao
dịch dân sự, hoạt động đầu tư và kinh doanh. Việc định danh pháp lý cho tiền ảo sẽ bảo vệ quyền lợi hợp
pháp của người sử dụng trong trường hợp bị gian lận, chiếm đoạt hoặc mất mát tiền ảo cũng như cung cấp
cơ sở pháp lý để giải quyết các tranh chấp liên quan đến tiền ảo một các hiệu quả
+ Xây dựng quy định về các công cụ giám sát giao dịch Bitcoin và tiền ảo liên quan đến hoạt động rửa
tiền, tài trợ khủng bố trong Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012.
Mặc dù giao dịch Bitcoin diễn ra ẩn danh, nhưng các hoạt động chuyển lợi nhuận vào tài khoản ngân
hàng hoặc chuyển tiền ra nước ngoài để nạp vào ví điện tử đều có thể bị theo dõi và truy xuất nguồn gốc.
Do đó, việc giám sát các tài khoản và giao dịch nghi vấn liên quan đến tiền ảo là vô cùng cần thiết. Ngân
hàng Nhà nước có thể phối hợp với các ngân hàng thương mại để theo dõi các giao dịch Bitcoin tại Việt
Nam. Một số biện pháp có thể được áp dụng bao gồm: lập danh sách các tài khoản chuyển tiền đáng ngờ,
yêu cầu các ngân hàng thương mại báo cáo định kỳ về hoạt động giao dịch Bitcoin, v.v. Bên cạnh đó, việc
học hỏi kinh nghiệm từ các quốc gia khác như tăng cường giám sát các trang mạng xã hội và ứng dụng
nhắn tin trực tuyến (ví dụ: WeChat) cũng rất hữu ích. Tuy nhiên, cần đảm bảo cân bằng giữa việc kiểm
soát rửa tiền và bảo vệ quyền riêng tư của người sử dụng.

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2

Nghiên cứu pháp luật toàn cầu về Bitcoin và tiền ảo là rất quan trọng. Tác giả nhận thấy rằng có ba quan
điểm khác nhau của các quốc gia về tiền ảo. Một số quốc gia đã ban hành quy định để quản lý và cho

13
phép sử dụng Bitcoin nhưng chưa thành công. Xem xét pháp luật, danh sách chính của Đảng và Nhà
nước, cũng như tình trạng kinh tế xã hội của Việt Nam. Tác giả đã đề xuất sửa đổi định nghĩa tài sản của
Bộ Luật Dân sự 2015 để coi tiền ảo là một loại tài sản và thay đổi tên của công cụ và đồng thời đề xuất
đưa ra các quy định để giám sát chặt chẽ giao dịch Bitcoin và tiền ảo, giảm nguy cơ cơ sở liên quan đến
quản lý và sử dụng tiền ảo.
C.PHẦN KẾT LUẬN
Đề tài đạt được kết quả sau đây sau khi xem xét các hệ thống pháp lý của Hoa Kỳ, Singapore, Pháp và
Trung Quốc liên quan đến Bitcoin và các loại tiền ảo và so sánh chúng với pháp luật của Việt Nam:
Đầu tiên, chúng tôi sẽ xem xét các vấn đề lý thuyết liên quan đến bản chất của tiền ảo nói chung và
Bitcoin nói riêng. Chúng tôi cũng sẽ làm rõ ý nghĩa của Bitcoin và các loại tiền ảnh khác.
Thứ hai, tiền ảo được coi là một loại tài sản.
Thứ ba, hãy xem xét các quy định pháp luật của các quốc gia như Hoa Kỳ, Singapore, Pháp và Trung
Quốc để tìm hiểu những tiến bộ và cân nhắc mà chúng có đối với xây dựng dự phòng.
Thứ tư, từ thực tế của luật pháp trên toàn cầu Tác giả đã đề xuất một số chiến lược để hoàn thiện khung
pháp lý của Việt Nam liên quan đến Bitcoin và tiền ảo nói riêng, cũng như các yếu tố kinh tế xã hội của
quốc gia, bao gồm: thêm vào Bộ luật Dân sự năm 2015 khái niệm về tiền ảo, thay đổi tên
Vì những rủi ro liên quan đến tiền ảo, cần có các quy định để quản lý và giám sát giao dịch Bitcoin và
tiền ảo nói chung, cũng như xem xét cách quản lý tiền ảo.

TÀI LIỆU THAM KHẢO

I.VĂN BẢN PHÁP LUẬT

1.Quốc hội, (2015) , Bộ luật Dân sự năm 2015.
2.Quốc hội, (2017), Bộ luật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017.
3.Quốc hội, (2017), Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2017.
4.Quốc hội, (2010), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010.
5.Quốc hội, (2007), Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012.
II.LUẬN VĂN, LUẬN ÁN, NGHIÊN CỨU KHOA HỌC
6.Đoàn Phương Thảo, (2018), Nghiên cứu xây dựng khung pháp lí về tiền ảo tại Việt Nam, Luận văn
thạc sĩ Luật học, Trường Đại học kinh tế Hồ Chí Minh.
7.Nhóm nghiên cứu thuộc Trường Đại học Kinh tế Hà Nội (2014), “Nghiên cứu về tiền ảo Bitcoin và các
khuyến nghị quản lý tiền ảo ở Việt Nam trong bối cảnh hội nhập quốc tế”.
III.BÀI BÁO TRÊN CÁC TẠP CHÍ CHUYÊN NGÀNH, WEBSITE
8.Nguyễn Thị Hiền, ( 2018), “Một số khuyến nghị hoàn thiện khung pháp lý quản lý các loại tiền ảo, tiền
điện tử”, Tạp chí điện tử Tapchitaichinh, đăng Chủ Nhật, ngày 03/06/2018 – 03:00;
http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/trao-doi-binh-luan/mot-so-khuyen-nghi-hoan-thien-khung-
phap-ly- quan-ly-cac-loai-tien-ao-tien-dien-tu-139860.html
9. Phạm Thị Thúy Hằng, (2018),“Giải pháp quản lý tiền ảo, tài sản ảo”, Tạp chí điện tử Tapchitaichinh,
đăng Thứ Hai, ngày 04/06/2018 – 08:47; http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu--trao-doi/trao-doi-binh-
luan/giai-phap- quan-ly-tien-ao-tai-san-ao-139865.html

14
15