Professional Documents
Culture Documents
I. TỰ LUẬN
Bài 1
DN X thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu kế toán như sau: (ĐVT: đồng)
1. Mua văn phòng phẩm thanh toán bằng TGNH sử dụng ngay cho bộ phận văn
phòng, giá mua chưa có thuế GTGT 2.500.000, TGTGT 10%.
2. Dùng TGNH trả tiền thuê cửa hàng bán sản phẩm kỳ này, giá thuê chưa có thuế
GTGT 6.000.000, TGTGT 10%
3. Chuyển khoản ứng trước tiền cho người bán: 47.000.000
4. Bán sản phẩm thu ngay bằng chuyển khoản, giá bán chưa có thuế GTGT
62.000.000, TGTGT 10%
5. Chuyển khoản mua TSCĐVH, giá mua chưa có thuế GTGT 290.000.000, TGTGT
10%
6. Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng TGNH 14.000.000
7. Thu hồi tiền ký cược bằng tiền gửi ngân hàng: 180.000.000
8. TGNH phát hiện thiếu khi kiểm kê chưa xác định rõ nguyên nhân: 2.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài 2
Trích tài liệu kế toán tại doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp
kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: (ĐVT: đồng)
9. Mua công cụ, dụng cụ nhập kho, giá mua đã bao gồm TGTGT 10% là
179.000.000 chưa thanh toán tiền cho người bán. Khi kiểm nhận nhập kho phát
hiện thừa một số công cụ trị giá 10.000.000 chưa rõ nguyên nhân. Trong khi chờ
xử lý doanh nghiệp cho nhập kho toàn bộ.
10. Do số lượng công cụ dụng mua ở nghiệp vụ 1 kém chất lượng nên được bên bán
giảm giá 5% giá bán chưa có thuế. Doanh nghiệp đã trừ vào số tiền mắc nợ người
bán
11. Mua công cụ, dụng cụ nhập kho, giá mua đã bao gồm TGTGT 10% là
220.000.000 chưa thanh toán tiền cho người bán. Chi phí vận chuyển công cụ
dụng cụ nhập kho theo giá chưa có TGTGT 5.000.000, TGTGT 5% đã thanh toán
bằng tiền tạm ứng.
12. Xuất kho trả lại một số công cụ, dụng cụ đã mua cho người bán ở nghiệp 3 do
hàng sai quy cách, trị giá chưa có TGTGT 30.000.000.
13. Chi tiền mặt trả tiền cho người bán ở nghiệp 3, do thanh toán sớm nên được hưởng
chiết khấu thanh toán 2% giá bán chưa có thuế.
14. Xuất công cụ, dụng cụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh loại phân bổ 1 lần dùng
cho:
- Phân xưởng sản xuất: 30.000.000
- Bộ phận bán hàng: 4.000.000
- Quản lý doanh nghiệp: 12.000.000
15. Xuất công cụ dụng cụ loại phân bổ 3 kỳ trị giá xuất dùng: 45.000.000, dùng cho:
- Phân xưởng sản xuất: 24.000.000
- Bộ phận bán hàng: 6.000.000
- Quản lý doanh nghiệp: 15.000.000
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.