57

doanh nghiệp chi trả hàng tháng thành 2 kỳ: kỳ tạm ứng thường diễn ra vào giữa
tháng, và kỳ thanh toán vào đầu tháng sau. Giữa 2 kỳ trả lương sẽ phát sinh
những khoản nợ lương trong kỳ.
- Các khoản thuế, BHXH phải nộp nhưng chưa đến kỳ nộp. Các khoản
thuế phải nộp hàng tháng như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp
năm trước nộp vào đầu năm sau, khi mà quyết toán được duyệt...
- Ngoài những khoản nợ có tính chất thường xuyên trên đây, còn có
những khoản phát sinh cũng mang tính chất như một nguồn tài trợ mà doanh
nghiệp tận dụng trước nhưng không phải trả chi phí, là những khoản tiền tạm
ứng trước của khách hàng, số tiền này nhiều hay ít tuỳ thuộc vào tính chất quan
trọng của sản phẩm hàng hoá đó, tình hình cung cầu trên thị trường, khả năng
mở rộng hay thu hẹp quy mô sản xuất, yêu cầu và điều kiện thanh toán của đôi
bên.
Ưu điểm nổi bật của nguồn vốn này là: Việc sử dụng nguồn vốn này khá
dễ dàng (nguồn vốn tự động phát sinh), và không phải trả tiền lãi như sử dụng
nợ vay. Đặc biệt, nếu doanh nghiệp xác định chính xác được quy mô chiếm
dùng thường xuyên (còn được gọi là nợ định mức) thì doanh nghiệp có thể giảm
bớt được nhu cầu huy động các nguồn vốn dài hạn từ bên ngoài, tiết kiệm chi
phí sử dụng vốn của doanh nghiệp. Tuy nhiên, nguồn tài trợ này có hạn chế là
thời gian sử dụng thường ngắn, quy mô nguồn vốn chiếm dụng thường không
lớn.
2.2. Tín dụng nhà cung cấp
Đây là một nguồn vốn quan trọng nhằm đáp ứng nhu cầu vốn lưu động
ngắn hạn của doanh nghiệp; nó được hình thành khi doanh nghiệp mua hàng hoá
dịch vụ từ nhà cung cấp song chưa phải trả tiền ngay. Vì vậy, doanh nghiệp có
thể sử dụng các tài sản mua được từ nhà cung cấp như một nguồn vốn bổ sung
để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn của doanh nghiệp.
* Đặc điểm của nguồn vốn tín dụng nhà cung cấp:
- Quy mô nguồn vốn tín dụng thương mại chỉ có giới hạn nhất định vì nó
phụ thuộc vào số lượng hàng hoá, dịch vụ được mua chịu của nhà cung cấp.
- Doanh nghiệp phải hoàn trả sau một thời hạn nhất định và thường là rất
ngắn.