31

Số ngày Kỳ luân Kỳ thu Kỳ trả

luân chuyển chuyển tiền tiền
= + -
của vốn lưu hàng tồn trung trung
động kho (A) bình (B) bình (C)
Trong đó:
A = Hàng tồn kho bình quân/ Giá vốn hàng bán bình quân một ngày
B = Nợ phải thu bình quân/ Doanh thu bán chịu bình quân mỗi ngày
C = Nợ phải trả nhà cung cấp bình quân/ Tín dụng mua chịu bình quân
mỗi ngày
+ Bước 2: Xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp
Giá trị nguyên vật Số lượng sản
Nhu Số ngày luân
liệu và lao động bình phẩm sản xuất
cầu = x x chuyển của
quân cho một sản bình quân mỗi
VLĐ vốn lưu động
phẩm ngày
4. Dự báo nhu cầu vốn tiền mặt
Trong nền kinh tế thị trường, vốn bằng tiền là một loại tài sản linh động
nhất, dễ dàng dùng nó để thoả mãn mọi nhu cầu trong quá trình sản xuất kinh
doanh. Vốn bằng tiền còn là tiền đề để có các yều tố khác nhau của quá trình sản
xuất (nhân công, thiết bị, nguyên vật liệu). Nếu vốn bằng tiền giảm đi có nghĩa
là tính chủ động về tài chính trong việc mở rộng quy mô, chớp lấy cơ hội đầu tư
bị giảm sút, khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán bị hạn chế. Nhưng do thời
điểm thu tiền và thời điểm chi tiêu bằng tiền không phải lúc nào cũng phù hợp
với nhau, cho nên trong thực tế thường xẩy ra thời điểm này thừa vốn bằng tiền
mà còn thời điểm khác lại thiếu vốn bằng tiền. Vì vậy phải xác định nhu cầu vốn
bằng tiền và chỉ rõ thời gian vốn bằng tiền cần được tài trợ.
Dự báo nhu cầu vốn bằng tiền là loại kế hoạch tác nghiệp. Người ta có thể
lập kế hoạch tác nghiệp cho tuần, kỳ, tháng, quý hoặc cho năm.
- Nội dung dự báo nhu cầu vốn bằng tiền: Để đảm bảo thuận tiện trong
điều hành và nhận biết nguồn gốc của dòng tiền, người ta thường chia thành 3
bộ phận cấu thành dòng tiền vào, dòng tiền ra của một doanh nghiệp, đó là: