EMPRESARI INDIVIDUAL

Vapor Llonch CENTRE DE PROMOCIÓ EMPRESARIAL

Ctra. de Barcelona, 208 bis C. Tres Creus, 236 Nau 3
08205 SABADELL 08203 SABADELL
Tel. 93 745 31 61 Tel. 93 748 60 90
Fax 93 745 31 97

1
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
 sbdempresa@ajsabadell.cat

www.vaporllonch.net

http://oficinaempresaiautonom.blogspot.com

2
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
Amb el suport de:

EMPRESARI INDIVIDUAL
Què és?
És una persona física que exerceix en nom propi, una activitat constitutiva
d'empresa de forma habitual.
Poden ser autònoms els majors d'edat, 18 anys, que tinguin la lliure disposició dels
seus béns. Els menors d'edat i els incapacitats poden exercir mitjançant els seus
guardadors o representants legals.
La denominació de l'empresari individual és el nom de la persona física titular del
negoci, si bé podrà actuar amb nom comercial que sigui diferent a d'altres noms
que ja estiguin registrats1.

Quina responsabilitat té?

L'empresari individual respon amb el propi patrimoni present i futur dels deutes de
l'empresa. No existeix separació entre el patrimoni de l'empresa i el particular.
L'activitat de l'empresari casat en règim econòmic de béns de guanys ("règim de
guanys") pot afectar els béns de la societat matrimonial i, per tant, a l'altre cònjuge.
A Catalunya, el règim econòmic del matrimoni, si no es pacta el contrari, és el de
separació de béns i, per tant, els deutes d'un cònjuge empresari no afecten l'altre.

Obligacions fiscals
● IRPF: Els rendiments de l'empresari individual tributen per l'Impost sobre la
Renda de les Persones Físiques. Existeixen dos règims de determinació
diferents segons les activitat econòmiques:

- Estimació directa: el rendiment s'obté com a diferència entre els

ingressos i les despeses. Hi ha 2 modalitats diferents:
▪ Modalitat normal: Similar a la comptabilitat mercantil.

▪ Modalitat simplificada: Es tracta d'un sistema de determinació de

rendes empresarials menys complex, que es distingeix per la diferent
determinació de les despeses deduïbles.

- Estimació objectiva: els rendiments estan prèviament determinats en

funció de l'activitat i d'una sèrie de variables (personal assalariat,
3
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
 personal no assalariat, potència elèctrica, taules, etc.). Només és
aplicable a algunes activitats determinades pel Ministeri d'Economia amb
certes limitacions en quant al nombre de persones ocupades el volum de
rendiments íntegres del contribuent pel conjunt d'activitats econòmiques, i
l’import de les adquisicions de béns i serveis i sempre que no es
desenvolupin parcial o totalment fora del territori d’aplicació de l’impost.

● IVA: Estan obligats a efectuar la declaració de l'IVA els empresaris i

professionals que realitzen lliuraments de béns o prestació de serveis subjectes
a l'impost.
− Hi ha una modalitat d'IVA simplificada que en general va lligada al
règim d'estimació objectiva que també predetermina la quota anual
d'IVA meritada durant tot l'any pel contribuent.

Obligacions comptables
Llibres registres d'IRPF:
Els autònoms estan obligats a dur llibres o registres en els quals es reflecteixen els
seus ingressos i despeses, així com a conservar, durant el termini de prescripció (5
anys), els justificants i documents acreditatius de les operacions, rendes, despeses,
ingressos, deduccions i reduccions que consten en les seves declaracions de
l'impost.
Només els contribuents que porten la comptabilitat d'acord amb el que preveu el
Codi de Comerç no estan obligats a dur els llibres registres d'IRPF.

Llibres registres d'IVA:

Els empresaris o professionals, subjectes passius de l'impost, han de dur els llibres
registres següents:
● Llibre registre de factures emeses (tret dels acollits al règim especial
d’agricultura, ramaderia i pesca, al simplificat o al recàrrec
d'equivalència).
● Llibre registre de factures rebudes.
● Llibre registre de béns d'inversió.
● Llibre registre de determinades operacions intracomunitàries.
● Llibre registre especial de rebuts emesos pels adquiridors de béns o
serveis als subjectes passius al règim especial de l'agricultura.

Depenent del tipus d'activitat que s'exerceix i del règim d'estimació de l'IRPF, les
obligacions comptables i registrals dels contribuents són les següents:

Activitats A) Règim d'estimació directa ● Activitat empresarial amb caràcter mercantil: s'ha
empresarials normal de portar la comptabilitat ajustada al Codi de
4
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
 Comerç i al PGC.
● Activitat empresarial no mercantil:
o Llibre registre de vendes i ingressos.
o Llibre registre de compres i despeses.

o Llibre registre de béns d'inversió.

B) Règim d'estimació directa ● Registre de vendes i ingressos.

simplificada
● Registre de compres i despeses.

● Registre de béns d'inversió.

C) Règim d'estimació ● Conservar les factures emeses i rebudes.

objectiva
● Conservar els justificants dels signes o mòduls
aplicats.

● Registre de béns d'inversió i/o Registre de vendes

o ingressos, quan s'apliquen amortitzacions i/o
quan el rendiment es determina tenint en compte
el volum d'operacions.

Activitats ● Llibre registre d'ingressos

professionals (conservar factures).
● Llibre registre de despeses
(conservar factures).
● Llibre registre de béns
d'inversió.
● Llibre registre de
provisions de fons i
suplerts.

Seguretat Social
El règim especial de treballadors per compte propi o autònoms, estableix l'afiliació
obligatòria per als espanyols majors de 18 anys, que resideixen i exerceixen
normalment activitat en territori de l'Estat espanyol i que, per la naturalesa
d'aquesta activitat, no han d'estar inclosos en altres règims de la Seguretat Social:
agrari i treballadors del mar.
Es considera treballador per compte propi o autònom el que realitza de forma
habitual, personal i directa una activitat econòmica a títol lucratiu, sense subjecció
per ella a un contracte de treball, tot i que utilitzi el servei remunerat d'altres
persones.
Es presumeix, tret de prova en contrari, que concorre aquesta condició en
l'interessat si ostenta la titularitat d'un establiment obert al públic com a propietari,
arrendatari, usufructuari o un altre concepte anàleg.
El treballador autònom està obligat a cotitzar des del primer dia del mes en què
inicia la seva activitat i la quota mínima a ingressar a la Seguretat Social serà de
255€/mes aprox.

5
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
Tràmits de l’Empresari Individual a Sabadell
1. Declaració Censal d’Agència Tributària.
És la identificació de l'empresa a efectes fiscals. En aquest tràmit s'ha d'escollir si
l'activitat ho permet entre els diferents règims de IRPF i de IVA. A més, existeix
l’obligació de donar-se d’alta de l’ IAE. No obstant, les persones físiques o
autònoms que realitzin activitats econòmiques estan exempts del pagament
d’aquest impost.
● Lloc:
Delegació d'Hisenda de Sabadell. Carrer Riego, 141-143 de Sabadell.
Tel 93 726 00 00 / 901 33 55 33
● Documentació: Fotocòpia del DNI i model 036 o 037.
● Preu: Gratuït en el cas de declaració censal.
● Durada: El mateix dia.

2. Alta en el règim especial d'Autònoms de la Seguretat Social

● Lloc:
Tresoreria de la Seguretat Social. Carrer Sallarès i Pla, 4 de Sabadell.
Tel 93 745 74 30 / 901 50 20 50
● Documentació necessària: Original i fotocòpia de la declaració censal (036 ó
037), DNI i NIF, i model TA.0521.
● Preu:El tràmit és gratuït, però implica el pagament mensual de la quota
d'autònoms. La mínima per al 2.013 amb I.T amb caractyer general és de
255€ aprox.
● Durada: El mateix dia.

En cas de necessitar un local o despatx s'han de fer també els tràmits següents:

3. Consultes sobre els requisits que ha de complir un local per

desenvolupar la nostra activitat. No és obligatori, però sí que és
convenient.
▪ Lloc: Oficina d'Atenció a l'empresa i a l'autònom. Vapor Llonch. Ctra. de
Barcelona, núm. 208 bis, de Sabadell. Tel. 93 745 31 82

4. Llicència municipal d'obertura

En cas de tenir un local afecte a l'activitat (propi, llogat...) s'ha de sol·licitar un
permís a l'Ajuntament per l'obertura d'aquest establiment. S'ha de diferenciar si és
inici de nova activitat o canvi de nom (traspàs). També s'ha de diferenciar la
classificació de l’activitat (p. ex. indústria o activitats perilloses o molestes, etc.)
▪ Lloc: Oficina d'Atenció a l'empresa i a l'autònom. Vapor Llonch. Ctra. de
Barcelona, núm. 208 bis, de Sabadell. Tel. 93 745 31 82
● Elstràmits i el preu varien segons l’activitat, la superfície de local, si és nova
o canvi de nom...
6
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
5. Llicència per a la col·locació d’un rètol a la façana de l’establiment
En cas de voler col·locar un rètol (només es permet el de tipus plafó) a l’establiment
s'ha de sol·licitar un permís a l'Ajuntament per a la seva col·locació.
● Lloc:
Ajuntament de Sabadell. Urbanisme. Carrer Del Sol 1, 3ª planta de
Sabadell. Tel. 93 745 31 76
● Documentació: impresos oficials.
● Preu: S’ha de satisfer una taxa per a la col·locació d’un rètol.
● Segons la Llei de Política Lingüística de la Generalitat els rètols dels
establiments comercials tan interiors com exteriors del Principat hauran
d’estar com a mínim en català, en cas contrari es pot denegar la llicència
d’obertura de l’establiment i les sol·licituds de subvencions als establiments
comercials ja establerts. És convenient trucar al Dept. de Política Lingüística
de la Generalitat. Tel. 93 567 10 00 per tal d’assegurar-nos que el text dels
rètols s’ajusta a l’esmentada llei.

6. Llicència d'obres
En cas de que sigui necessari fer reformes de certa entitat al local, s'ha de
presentar el pressupost d'obres, els plànols i una memòria. Si les obres afecten a
l'estructura del local el projecte ha d'anar signat per un arquitecte.
● Lloc:
Ajuntament de Sabadell. Urbanisme. Carrer Del Sol 1, 3ª planta de
Sabadell. Tel. 93 745 31 76
● Preu: Variable. Hi ha la possibilitat de fraccionar / ajornar el pagament
● Durada: Variable

7. Comunicació d'Obertura del Centre de Treball

● Lloc:Delegació Territorial del Departament de Treball. C. Albareda, 2 de
Barcelona. Tel. 93 622 04 00
● Documentació: Model oficial (http://www.gencat.cat/treball).
● Preu: Gratuït
● Durada: El mateix dia.

8. Compra del llibre de visites

● Lloc:S’ha d’adquirir a qualsevol papereria especialitzada. Seguidament s’ha
de portar a segellar a Inspecció de Treball. Travessera de Gràcia, 303
Barcelona. Tel. 93 401 30 00
● Preu: 5-10€ aprox.

● En cas de contractar treballadors s'han de fer també els tràmits següents:

7
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
9. Avaluació de riscos i planificació preventiva
És obligatori que tots els empresaris amb treballadors vetllin pel correcte
acompliment d’aquesta llei a la seva empresa. Per al seu acompliment s’ha de
realitzar una avaluació de riscos i planificació preventiva. Aquesta es pot fer
contractant un assessor extern acreditat o fent-lo directament l’empresari rebent ell
mateix la formació o un dels seus treballadors en una entitat acreditada de la
generalitat .

10. Seguretat Social

● Lloc:Tresoreria de la Seguretat Social. Carrer Sallarès i Pla, 4 de Sabadell.
Tel 93 745 74 30 / 901 50 20 50 / www.seg-social.es (Sistema Red).
● Associació a una Mútua d'Accidents de Treball
● Alta de l'Empresa a la Tresoreria de la Seguretat Social:
o Documentació: DNI i NIF i model oficial i document d'associació amb
la Mútua d'accidents de Treball i original i fotocòpia declaració censal.
● Afiliació o alta dels Treballadors al Règim General de la Seguretat Social:
o Documentació: DNI del Treballador i el model oficial (TA.2/S -Alta
treballador: cotització), obertura compte principal segons model
oficial. Si es contracten treballadors en formació cal obrir un compte
secundari nou.
o Preu: Gratuït
o Durada: El mateix dia.

11. Comunicació dels contractes laborals

Els empresaris estan obligats a registrar o comunicar els contractes.
● Lloc: Oficina de Treball de la Generalitat que correspongui segons el domicili
de l'empresa. A Sabadell:
- Sabadell I: Carrer Sardà, 121-123. Tel.93 720 64 60
- Sabadell Centre: Carrer Alfons XIII, 45. Tel.937206670
● Terminis: S'ha de comunicar abans de que transcorrin 10 dies des de la
concertació del contracte.
● Preu: Gratuït
● Durada: El mateix dia.

12. Fulls de reclamació / denúncia

Totes les persones físiques o jurídiques que comercialitzin béns o prestin serveis
directament en l’àmbit territorial de Catalunya, hauran de disposar de fulls de
reclamació/denúncia oficial.
Queden exclosos els professionals liberals col·legiats a un Col·legi Professional
legalment reconegut, els serveis públics prestats directament per l’Administració,

8
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014
els centres que imparteixen ensenyaments reglats i totes aquelles activitats que
tenen normativa específica en matèria de fulls de reclamació o denúncia.

Valoracions

Avantatges
● Els tràmits de constitució són més senzills i menys costosos que en d'altres
formes jurídiques.
● No precisa de gran inversió, només el capital mínim per a les primeres
despeses.
● Fiscalment és aconsellable quan els rendiments nets de l'activitat són inferiors a
cert import (fins a 50.000€ aprox.) ja que el tipus mig aplicable és inferior al 25%
que s’aplica a les societats. De tota manera, s’han de tenir en compte les
circumstàncies personals del contribuent per decidir la millor opció (estat civil,
fills, etc.).
● Pot estar subjecte a tributació per estimació objectiva, sistema més simple i en
alguns tipus d'activitats més beneficiós.
● Els autònoms que tinguin dret a atur poden demanar l'abonament trimestral de
les quotes de Seguretat Social.

Desavantatges
● L'empresari autònom té responsabilitat il·limitada, respon dels deutes de la seva
activitat amb el seu patrimoni empresarial i amb el personal. Si l'empresari està
casat els deutors també poden atacar contra els béns en règim de guanys.
● Quan els rendiments nets de l'activitat siguin superiors a uns 50.000€
aproximadament, fiscalment són més aconsellables altres formes jurídiques ja
que els autònoms tributen progressivament pels seus ingressos fins a un tipus
marginal màxim del 43%.

Avís: Encara que s’ha extremat tot el possible la cura en assegurar l’exactitud i fidelitat d’aquesta
informació i de les dades contingudes, el Servei de Creació i Consolidació d’Empreses no pot
acceptar cap responsabilitat legal per les conseqüències que es puguin derivar d’accions empreses
com a resultat de les conclusions que pogueren extreure’s d’aquest document.

9
REVISAT I CONFORME:67 / DOCINF / DIE / CCE / Ver. 0 / 07/01/2014