CAPÍTULO 8: CONTABILIDAD DEL

IMPUESTO SOBRE EL VALOR

AÑADIDO. (I.V.A.)
ÍNDICE

1. Contabilidad del Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A)

1. CONTABILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL

VALOR AÑADIDO

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el

consumo de bienes y servicios en la mayoría de los países. Es un componente
fundamental de las operaciones contables de cualquier empresa, ya que afecta
directamente a sus ingresos y gastos. En este texto, se va a abordar diversas cuestiones
relacionadas con el IVA, incluyendo su definición, tipos impositivos, cálculo, registro
contable y obligaciones fiscales.

El IVA se define como un impuesto que se aplica al valor añadido en cada etapa de la
cadena de producción y distribución de bienes y servicios. Se trata de un impuesto que
recae sobre la persona consumidora final, pero que se cobra y declara por parte de las
empresas que intervienen en dicha cadena. Cada país puede tener su propia legislación y
regulaciones en cuanto al IVA, por lo que es importante conocer las normativas
específicas del lugar donde opera la empresa.

Para saber más

En el siguiente enlace podrá encontrar más información sobre el

IVA https://www.infoautonomos.com/fiscalidad/iva/

En la mayoría de los países, existen diferentes tipos impositivos de IVA. Estos tipos
pueden variar según la naturaleza del bien o servicio, y suelen clasificarse en tipos
generales, reducidos y superreducidos. El tipo general se aplica a la mayoría de los
bienes y servicios, mientras que los tipos reducidos se aplican a ciertos productos
considerados de primera necesidad o de interés social. Por otro lado, los tipos
superreducidos suelen aplicarse a bienes o servicios muy específicos, como alimentos
básicos o medicamentos.

El cálculo del IVA se basa en la diferencia entre el IVA cobrado a los usuarios y el IVA
soportado por la empresa en sus compras y gastos. Para calcular el IVA cobrado, se
multiplica el importe de la venta o prestación del servicio por el tipo impositivo
correspondiente. Por ejemplo, si se vende un producto por 100 euros y el tipo
impositivo es del 21%, el IVA cobrado sería de 21 euros.

Por otro lado, el IVA soportado se refiere al impuesto pagado por la empresa en sus
compras y gastos. Esta cantidad se puede deducir del IVA cobrado a la clientela, siempre
y cuando se cumplan los requisitos y formalidades establecidos por las autoridades
fiscales. Es importante mantener un registro adecuado de las facturas de compra y gasto,
ya que estas son necesarias para justificar la deducción del IVA soportado.

EJERCICIO DE PARTICIPACIÓN. FORO. “TIPOS DE IVA”

Busque información sobre los distintos tipos de IVA que existen hoy en día. Elija uno de
esos tipos y explíquelo en el apartado de foro.

El registro contable del IVA implica el uso de cuentas específicas en el libro mayor de
la empresa. Normalmente, se utilizan las cuentas de IVA repercutido e IVA soportado
para registrar las operaciones relacionadas con el impuesto. Al finalizar cada período de
liquidación, la empresa debe presentar una declaración de IVA a las autoridades fiscales,
donde se detallan los importes cobrados y soportados, así como los saldos a ingresar o a
favor de la empresa.

En cuanto a las obligaciones fiscales, la empresa está sujeta a ciertas responsabilidades

en relación con el IVA. Entre ellas se encuentran la emisión de facturas que cumplan
con los requisitos legales, la presentación de las declaraciones periódicas de IVA, el
pago de los importes adeudados y el cumplimiento de los plazos establecidos por las
autoridades fiscales. Además, es importante llevar un control riguroso de la
documentación y registros contables relacionados con el IVA, ya que estos pueden ser
objeto de auditorías por parte de la administración tributaria.

En resumen, el IVA es un impuesto fundamental en las operaciones contables de

cualquier empresa. Su correcto cálculo, registro y cumplimiento de obligaciones fiscales
son aspectos clave para asegurar el cumplimiento de la normativa y evitar sanciones.
Por ello, es recomendable contar con el apoyo de profesionales especializados en
materia fiscal y
contable, quienes podrán brindar el asesoramiento necesario para el adecuado manejo
del IVA y su impacto en las finanzas de la empresa.

REPASE LO APRENDIDO

Verdadero o falso

El registro contable del IVA implica el uso de cuentas específicas en el libro mayor de
la empresa.

VERDADERO FALSO

Aquí hay algunos casos prácticos relacionados con el Impuesto al Valor Agregado
(IVA) en contabilidad:

Caso 1: Registro de ventas y compras gravadas con IVA

Suponga que una empresa vende productos por un total de 10,000 dólares, con una tasa
de IVA del 12%. Además, realiza compras por un total de 5,000 dólares, también con
una tasa de IVA del 12%. En este caso, se registraría lo siguiente:

Registro de ventas:

Débito: Cuentas por cobrar (10,000 dólares)

Crédito: Ventas (8,928.57 dólares)

Crédito: IVA cobrado (1,071.43 dólares)

Registro de compras:

Débito: Compras (4,464.29 dólares)

Débito: IVA soportado (535.71 dólares)

Crédito: Cuentas por pagar (5,000 dólares)

Caso 2: Devolución de ventas gravadas con IVA

Imagine que la empresa del caso anterior tiene una devolución de ventas por un total de
2,000 dólares (incluido el IVA). El registro contable sería el siguiente:

Registro de devolución de ventas:

Débito: Ventas (1,785.71 dólares)

Débito: IVA cobrado (214.29

dólares)

Crédito: Cuentas por cobrar (2,000 dólares)

Caso 3: Reembolso de compras gravadas con IVA

Suponga que la empresa devuelve una compra por un total de 1,000 dólares (incluido el
IVA). El registro contable sería el siguiente:

Registro de devolución de compras:

Débito: Cuentas por pagar (892.86 dólares)

Débito: IVA soportado (107.14 dólares)

Crédito: Compras (1,000 dólares)

Caso 4: Pago del IVA a la autoridad fiscal

Cuando la empresa realiza el pago del IVA recaudado, se realiza el siguiente registro:

Registro del pago del IVA:

Débito: IVA cobrado (total acumulado del período)

Crédito: Cuentas por pagar al fisco (total acumulado del período)

Estos son solo ejemplos básicos de casos prácticos relacionados con el IVA en
contabilidad. Recuerde que las leyes fiscales pueden variar según el país y es
recomendable consultar con un profesional de impuestos para obtener
asesoramiento específico.