Kratkorocne finansijske obaveze

Pod kratkorocnim obavezama podrazumevaju se obaveze po izdatim hartijama od

vrednosti, kako I obaveze po kratkorocnim kreditima dobijenim od banaka u zemlji
ili inostranstvu. Sve ove obaveze imaju rok dospeca do jedne godine, a evidentiraju
se na kontima grupe 42 � Kratkorocne finansijske obaveze.

Dokumentacija

|Prilikom evidencije poslovnih promena na kontima dobavljaca koriste se razna

dokumenta: racun ili faktura, otpremnica, izvod banke o stanju na tekucem racunu,
pismo o bonifikaciji, komisijski zapisnik o vi�ku ili manjku.

-Racun ili fakturu �alje dobavljac za kupljenu robu, material ili izvr�ene
usluge.Ova faktura naziva se kupovna ili ulazna faktura.

-Izvod banke ostanju na tekucem racunu je dokument koji slu�i kao dokaz da je
banka izvr�ila prenos novcanih sredstava sa tekuceg racuna nalogodavca(kupca) na
tekuci racun dobavljaca(prodavca).

-Pismo o bonifikaciji �alje dobavljac kupcu kada kupac reklamira o�tecenje

prisipele robe ili materijala.Bonifikacija koju je odobrio dobavljac smanjuje
obavezu prema dobavljacu.

-Komisijski zapisnik o vi�ku ili manjku upotrebljava se kada kupac reklamira

prijem vi�ka ili manjka prispelog materijala ili robe.Vi�ak povecava obavezu prema
dobavljacu, a manjak ovu obavezu smanjuje.

Evidencija obaveza preduzeca

Pojam I vrste obaveza

Obaveze su takav pravni odnos na osnovu kojeg jedno lice � poverilac ima pravo
da od drugog lica � du�nika zahtava da ne�to ucini ili da se uzdr�i od necega �to
bi inace imao pravo da ucini.Obaveze mogu da nastanu na razne nacine. Najce�ce
nastaju iz ugovora, prouzrukovanjem �tete drugima ili na osnovu samog zakona.

Prema Zakonu o obligacionom odnosima u preduzecima se ostavlja potpuna sloboda

ugovaranja rokova dospeca I nacina izmirivanja obaveza. To znaci da obaveze mogu da
budu kratkorocne I dugorocne. Pod kratkorocnim obavezama iz poslovanja
podrazumevaju se obaveze ciji je rok dospeca do jedne godine, I to: za primljene
avanse, depozite I kaucije, prema dobavljacima, prema radnicima, kao I ostale
kratkorocne obaveze iz poslovanja.Kratkorocne obaveze mogu nastati I iz zajednickog
poslovanja, iz finansijskih transakcija itd. Dugorocne obaveze imaju rok dospeca
du�i od jedne godine I odnose se uglavnom na obaveze prema povezanim licima, prema
bankama u zemlji ili u inostrnstvu, za primljene kredite, obaveze po dugorocnim
hartijama od vrednosti I ostale dugorocne obaveze.

Izmirenje sadasnje obaveze obicno ukljucuje ustupanje resursa preduzeca u koje

su ugradjene ekonomske koristi, da bi se zadovoljilo potra�ivanje druge
strane.Izmirenje sada�nje obaveze moze se izvr�iti na mnogo nacina, na primer,
putem: placanja gotovinom, prenosom drugih srdstava, pru�anjem usluga, zamenom te
obaveze nekom drugom, konverzijom te obaveze u kapital.

Preduzece mora voditi racuna o svojoj solventnosti I likvinosti kako bi moglo

izmiriti svoje obaveze. Solventnost je sposobnost preduzeca da na du�i rok izmiruje
svoje obaveze, a likvidnost je odnos izmedju raspolo�ivih sredstava I prispelih
obaveza, koji omogucuje blagovremeno podmirenje tih obaveza. Insolventnost
preduzeca proizvodi niz obaveza prema poveriocima radi poravnanja ili odlaganja
roka placanja obaveza, a u krajnjem slucaju mo�e proizvesti I pokretanje postupka
stecaja.

Protiv insolventnosti I nelikvidnosti preduzeca se bori merama tekuce

finansijske politike, kojima treba obezbediti smanjenje odliva I povecanje priliva
novcanih sredstava uvek kada je to moguce uciniti.

Evidencija obaveza vodi se na kontima klase 4 � Dugorocna rezervisanja I obaveze

I to na posebnim grupama konta za dugorocna rezervisanja I dugorocne I kratkorocne
obaveze.