PS MR

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ПОДАТКОВА СИСТЕМА
МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
до вивчення дисципліни
для студентів напряму підготовки 6.030504 «Економіка
підприємства» денної та заочної форм навчання
Київ - 2016
Податкова систеам: метод. рекомендації до вивчення дисципліни для
студентів напряму підготовки 6.030504 «Економіка підприємства» денної та
заочної форм навчання / уклад. Гречко А.В. – К.: КПІ, 2016. – 42 с.
Рекомендовано вченою радою факультету менеджменту і маркетингу

Національний технічний університет України «КПІ»
Протокол № 7 від 29.02.2016 року
Рецензент: Войтко С.В., професор.
Укладач: к.е.н., доц. Гречко А.В.
Відповідальний за випуск: Круш П.В., проф., к.е.н.
Видання подається в авторській редакції

1. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
Програма вивчення навчальної дисципліни «Податкова система»
складена відповідно до освітньо-професійної програми підготовки бакалаврів з
напряму підготовки «Економіка підприємства».
Програмою навчальної дисципліни «Податкова система»
передбачається вивчення теоретичних і організаційних основ оподаткування
фізичних і юридичних осіб, знання яких необхідні як фахівцям органів ДПС,
так і платникам податків.
Предметом вивчення навчальної дисципліни є особливості оподаткування
фізичних і юридичних осіб в Україні, що частково відображають економічні
відносини, які складаються у процесі взаємодії суб’єктів господарювання та
держави.
Міждисциплінарні зв’язки: дисципліна базується на основних
положеннях дисциплін «Податковий менеджмент», «Економіка підприємств»,
«Фінанси підприємств», «Фінанси», «Страхування», «Державний сектор»,
«Національна економіка». Знання даної дисципліни студенти використовують
для написання випускової роботи.
Дисципліна «Податкова система» актуальна і її роль визначається
спроможністю формувати у студентів професійних навичок роботи у
контролюючих органах, на державних та приватних підприємствах різних
організаційно-правових форм, навичок самостійної роботи з законодавчими
матеріалами, додатковою літературою, свідомо оцінювати конкретні ситуації,
прагнення до набуття та збагачення знань.
Основними видами навчання є лекції, практичні та індивідуальні
заняття. Ці форми дають можливість у повному обсязі вивчити новий матеріал,
закріпити його, розвивати практичні навички та контролювати знання.
Навчальним планом передбачається самостійна робота студентів,
тематика якої направлена на вивчення законодавчих та інструктивних
матеріалів, з матеріалами періодичних видань, розрахунок задач і виконання
тестів різного рівня складності.
Метою викладання навчальної дисципліни є надання студентам базових
знань з питань податкової діяльності, необхідних майбутнім спеціалістам для
роботи на підприємствах різних форм власності, формування у студентів
професійних навичок роботи з податковою документацією, а також
податкового планування на мікроекономічному рівні.
Основні завдання кредитного модуля
Згідно з вимогами програми навчальної дисципліни студенти після
засвоєння кредитного модуля мають продемонструвати такі результати
навчання:
знання:
 механізму оподаткування фізичних і юридичних осіб;
 основних принципів побудови податкової системи;
 особливостей реалізації податкової політики в Україні;
вміння:
 володіння категоріями і поняттями;
 обчислювати основні види податків.
 аналізу вплив існуючих податкових інструментів на розвиток і
функціонування підприємств;
 використання знань в галузі оподаткування для прийняття
раціональних економічних рішень на рівні підприємства або галузі;
 здійснення пошуку та аналізу необхідної інформації з різних джерел,
 аргументації власної позицію в ході обговорення проблем
оподаткування.
Досвід:
 обґрунтування очікуваної ефективності економічних рішень з позиції
оподаткування підприємств;
 розвиток та вдосконалення податкової політики України з врахуванням
зарубіжного досвіду.
2. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ
Програма дисципліни «Податкова система» включає наступні модулі:
Модуль 1.
Змістовний модуль 1. Теоретичні основи оподаткування
Тема 1. Принципи побудови податкової системи України.
Вступ до курсу «Податкова система». Визначення головної мети та завдань
курсу. Загальні принципи побудови податкових систем. Елементи системи
оподаткування. Класифікація податків, зборів та обов’язкових платежів, їх види
та призначення. Функції податків. Елементи податку. Облік платників податків.
Склад та структура податків. Види податкової політики.
Література: [1, 9]
Тема 2. Податкова служба України.
Податкова політика України. Законодавство України про систему
оподаткування та податкову службу. Структура податкової служби України.
Функції та задачі, права та обов’язки податкових органів.
Література: [1, 9]
Модуль 2.
Змістовний модуль 2. Основні види прямих податків в загальній структурі
податкових надходжень
Тема 1. Податок на прибуток.

Сутність та економічний зміст прямих податків. Характеристика прямих
податків, їх призначення. Податок на прибуток підприємств. Платники податку
на прибуток. Ставка податку на прибуток. Визначення бази оподаткування
податком на прибуток. Визнання доходів і витрат у податковому обліку.
Розрахунок амортизації основних засобів з метою визначення розміру податку
на прибуток. Пільги щодо сплати податку на прибуток. Терміни сплати податку
на прибуток. Терміни подання звітності.
Література: [1, 6, 7, 9]
Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Платники податку на доходи фізичних осіб. Особливості визначення бази
оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Ставки ПДФО. Пільги та
податкові знижки щодо сплати ПДФО. Терміни сплати ПДФО. Терміни
подання звітності.
Тема 3. Податок на майно. Екологічний податок. Платники

екологічного податку. Об’єкт оподаткування. Податковий період. Пільги з
екологічного податку. База оподаткування. Ставка податку. Платники
транспортного податку. Об’єкт оподаткування. Податковий період. Пільги зі
сплати транспортного податку. База оподаткування. Ставка податку. Податок
на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники, об’єкт
оподаткування, база оподаткування, ставки, пільги за сплати. Збір за місця
паркування транспортних засобів: платники, об’єкт оподаткування, база
оподаткування, ставки, пільги за сплати. Туристичний збір: платники, об’єкт
оподаткування, база оподаткування, ставки, пільги за сплати. Податок на
землю: платники, об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставки, пільги за
сплати.
Модуль 3.
Змістовний модуль 3. Загальнообов’язкове державне соціальне
страхування
Тема 1. Загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ).

Система соціального страхування в Україні. Єдиний соціальний внесок.
Платники ЄСВ. Ставка ЄСВ. Визначення сум обов’язкових відрахувань із
заробітної плати. Порядок сплати ЄСВ. Терміни сплати ЄСВ. Терміни подання
звітності.
Модуль 4.
Змістовний модуль 4. Непрямі податки
Тема 1. Податок на додану вартість (ПДВ).

Характеристика непрямих податків, їх призначення. Платники ПДВ.
Об’єкти та суб’єкти оподаткування податком на додану вартість (ПДВ). Ставки
та термін сплати податку на додану вартість. Пільги, щодо сплати ПДВ. Ставка
0% ПДВ. Терміни сплати ПДВ. Терміни подання звітності.
Тема 2. Акцизний податок.

Об’єкти та суб’єкти оподаткування акцизним податком. Платники
акцизного податку. Ставки та термін сплати акцизного податку. Пільги, щодо
сплати акцизного податку. Акцизний склад. Терміни сплати акцизного податку.
Терміни подання звітності.
Тема 3. Мито.
Платники мита. База оподаткування митом. Суб’єкти і об’єкти
оподаткування митом. Види мита. Види митних режимів. Ставки мита.
Визначення митної вартості. Терміни сплати мита. Терміни подання звітності.
Література: [2, 4, 9]
Модуль 5.
Змістовний модуль 5. Рентні платежі
Тема 1. Рентна плата за користування надрами. Інші види рентних
платежів: рентна плата за спеціальне використання води; рентна плата за
спеціальне використання лісових та інші види рентної плати.
Платники рентної плати за користування надрами. Суб’єкти і об’єкти
оподаткування. База оподаткування. Податкові ставки. Визначення розміру
рентної плати за користування надрами. Терміни сплати рентної плати. Терміни
подання звітності.
Платники різних видів рентних платежів. Суб’єкти і об’єкти
оподаткування. База оподаткування. Податкові ставки, що застосовуються для
різних видів рентних платежів. Визначення розміру різних видів рентних
платежів. Терміни сплати рентних платежів. Терміни подання звітності.
Модуль 6.
Змістовний модуль 6. Екологічний податок
Тема 1. Екологічний податок. Платники екологічного податку. Об’єкт

оподаткування. Податковий період. Пільги з екологічного податку. База
оподаткування. Ставка податку.
Модуль 7.
Змістовний модуль 7. Спрощена система оподаткування
Тема 1. Спрощена система оподаткування.

Платники єдиного податку. Об’єкт та суб’єкти оподаткування. Групи
платників єдиного податку. Податковий період. База оподаткування єдиним
податком. Ставки єдиного податку. Сплата ЄСВ платниками єдиного податку.
Література: [1, 6, 7, 8, 9]
3. ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Таблиця 3.1
Теми практичних занять з дисципліни «Податкова система»
Кількість годин
№ 6.030504 6.030504
теми Назва теми
Денна Заочні
форма форма
1 3 4
1 Права та обов’язки платників податків.
2 -
Відповідальність за несплату податків.
2 Права та обов’язки податкових органів. Види
2 -
податкових перевірок.
3, 4, 5 Сутність та економічний зміст прямих податків.
Визначення суми податку на прибуток 6 1
підприємств. Податкові різниці.
6, 7 Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
Загальнообов’язкове державне соціальне 4 2
страхування (ЄСВ).
8, 9 Податок на майно 4 -
10, 11 Податок на додану вартість (ПДВ) 4 1
12 Акцизний податок 2 -
13, 14 Визначення митних платежів. Комплексний
4 -
розрахунок непрямих податків.
15 Визначення різних видів рентних платежів 2 -
16 Екологічний податок 2 -
17 Спрощена система оподаткування. 2 -
18 Заповнення податкової звітності 2 -
Всього годин 36 4
4. РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 1
Тема: Права та обов’язки платників податків. Відповідальність за
несплату податків.
Мета заняття: засвоєння прав та обов’язків платників податків.
План проведення заняття:
1. Ознайомлення з класифікацією платників податків.
2. Здійснити аналіз прав та обов’язків фізичних осіб та фізичних осіб-
підприємців платників податків.
3. Здійснити аналіз прав та обов’язків юридичних осіб платників податків.
4. Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків платників податків в
Україні та за кордоном.
Ключові поняття: класифікація платників податків, права та обов’язки
платників податків, відповідальність за несплату податків.
Література: [1; 7; 9]
Питання для дискусії

1. Класифікація платників податків у відповідності до ПКУ.
2. Проаналізувати права та обов’язки фізичних осіб та фізичних осіб-
підприємців платників податків.
3. Здійснити аналіз прав та обов’язків юридичних осіб платників податків.
4. Провести порівняльний аналіз прав та обов’язків платників податків в
5. Історія виникнення податків.
6. Суть податкової системи, податкова політика, види податків.
7. Принципи побудови податкової системи.
8.Функції податків.
8. Облік платників податків.
Тести та завдання для перевірки знань

1. Сукупність податків зборів та платежів, що законодавчо закріплені в даній
державі; принципів, форм та методів їх визначення, зміни або скасування; дій,
що забезпечують їх сплату, контроль та відповідальність за порушення
податкового законодавства:
А) податкова політика;
Б) податкова система;
В) податкова рівновага.
2. Величина податку на одиницю оподаткування (одиниця виміру об’єкта
оподаткування для земельного податку – гектар тощо):
А) податкова політика;
Б) податкова система;
В) податкова рівновага;
Г) податкова ставка.
3. Функція податків, що передбачає насичення доходної частини бюджету:
А) регулююча;
Б) контролююча;
В) фіскальна;
Г) стимулююча.
Завдання 1.
Охарактеризувати платників податків.

Резиденти
Нерезиденти
Фізичні особи
Юридичні особи
Фізичні особи-
підприємці
Завдання 2.
Провести аналіз прав платників податків, податкових агентів та

представників платників податків.
Завдання 3.
Провести аналіз обов’язків платників податків.
Завдання 4.
Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків платників податків в

Завдання 5.
Скласти порівняльну таблицю України і інших країн за місцем в рейтингу

Doing Business опублікованому Світовим Банком за податковою складовою
(для порівняння взяти 10 країн). На основі даного порівняння зробити короткі
висновки про рівень розвитку вітчизняної податкової системи.
Рік Час для Кількість Сукупна Місце України серед інших

сплати платежів на податкова країн світу за рівнем
податкових рік ставка (у розвитку податкової
платежів відсотках до системи
комерційного
прибутку)
1. Назва країни
Завдання 6.
Дослідити основні етапи становлення податкової системи на території

України.
Тема: Права та обов’язки податкових органів. Види податкових
перевірок.
Мета заняття: вивчити права та обов’язки податкових органів,
ознайомитись з різними видами податкових перевірок.
1. Порівняльний аналіз прав та обов’язків податкових органів в Україні та за
кордоном.
2. Особливості різних видів податкових перевірок.
3. Підстави для проведення документальних та фактичних перевірок.
4. Аналіз прав та обов’язків платників податків під час проведення податкових
перевірок.
Ключові поняття: орган державної податкової служби, податкова
міліція, права та обов’язки податкових органів, податкові перевірки.
1. Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків податкових органів в
2. Проаналізувати особливості різних видів податкових перевірок.
3. Дослідити підстави для проведення документальних та фактичних перевірок.
4. Здійснити аналіз прав та обов’язків платників податків під час проведення
5 .Структура державної фіскальної служби.
6 .Завдання державної фіскальної служби.
7 .Функції державної фіскальної служби.
Завдання для перевірки знань
Завдання 1.
Зобразити загальну структуру державної фіскальної служби України.
Завдання 2.
Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків податкових органів в

Завдання 3.
Розкрити основні положення адміністрування податків і зборів у
відповідності до Податкового кодексу України.
Завдання 4.
Дайте характеристику різним видам податкових перевірок.

Вид перевірки Характеристика
Камеральні
Документальні:
Планові
Позапланові
Виїзні
Невиїзні
Фактичні
Завдання 5.
Здійснити аналіз прав та обов’язків платників податків під час проведення

Завдання 6.
На основі аналізу структури фіскальної служби України та її порівняння зі

структурою податкових органів інших країн виділити основні її недоліки та
надати практичні рекомендації щодо її вдосконалення.
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 3, 4, 5
Тема: Сутність та економічний зміст прямих податків. Визначення
суми податку на прибуток підприємств. Податкові різниці.
Мета заняття: ознайомлення з сутністю прямих податків, опанування
методики визначення розміру податку на прибуток підприємств.
1. Визначення сутності та особливостей сплати прямих податків.
2. Історія виникнення прямих податків.
3. Охарактеризувати сутність процесу нарахування амортизації основних
засобів в податковому обліку.
4. Визначення фінансового результату діяльності підприємства до
оподаткування податком на прибуток підприємств.
5. Засвоїти методику визначення податкових різниць.
6. Корегування фінансового результату підприємства до оподаткування
податком на прибуток підприємств.
Ключові поняття: прямі податки, амортизація основних засобів,
фінансовий результат, податкові різниці, корегування фінансового
результату, податок на прибуток підприємств.
Література: [1; 6; 7; 9]
1. Поясніть сутність та особливості сплати прямих податків.
2. Історія виникнення прямих податків.
3. Платники податку на прибуток, ставка податку, визначення об’єкту
4.Охарактеризуйте сутність процесу нарахування амортизації основних
засобів в податковому обліку.
5. Як визначити фінансовий результат діяльності підприємства до
оподаткування податком на прибуток підприємств?
6. Поясніть суть податкових різниць. Які ви знаєте податкові різниці?
7. Як корегується фінансовий результат підприємства до оподаткування
податком на прибуток підприємств?
Тести, завдання та задачі для перевірки знань

1. Визначте джерела сплати податку на прибуток:
А) собівартість продукції;
Б) прибуток до оподаткування;
В) валовий дохід;
Г) виручка від реалізації продукції;
Д)чистий прибуток.
2. Ставка податку на прибуток підприємств:
А) 15%;
Б) 25%;
В) 18%;
Г) 0%;
Д) всі відповіді вірні.
3. Адміністративні витрати, витрати збут та інші витрати операційної
діяльності, які не входять до виробничої собівартості продукції, однак
відшкодовуються у ціні товару шляхом реалізації виготовленої продукції
А) собівартість продукції;
Б) загальновиробничі витрати;
В) витрати періоду;
Г) прямі витрати;
Д) розподілені витрати.
4. Дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг (у тому числі
платежі від оренди об’єктів інвестиційної нерухомості) за вирахуванням
наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за
договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів:
А) чистий дохід;
Б) валовий дохід;
В) чистий прибуток;
Г) валовий прибуток;
Д) прибуток до оподаткування.
Завдання 1.
Зобразіть схему визначення фінансового результату в бухгалтерському
обліку та перерахуйте які саме доходи і витрати входять до кожної складової
даної блок-схеми.
Завдання 2.
Навести перелік податкових різниць на які корегуються прибуток до

оподаткування визначений за правилами бухгалтерського обліку.
Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів
Фінансовий результат до оподаткування збільшується:
Фінансовий результат до оподаткування зменшується:
Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)

Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат
Резерв сумнівних боргів

Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій

Оподаткування процентів за борговими зобов’язанням
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:
Завдання 3.
Проаналізувати статистику податкових надходжень від податку на
прибуток.
Завдання 4.
Підготуватися до дискусії з питань розробки заходів з підвищення

ефективності оподаткування податком на прибуток.
Задача 1.
Визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті

підприємством у бюджет, якщо відомо, що в звітному періоді (за попередній
звітного періоду підприємство відобразило збитки в сумі ______ грн., чистий
дохід від реалізації за попередній рік 1500000 грн.):
1. Доходи від реалізації товарів, робіт і послуг (з ПДВ) склала – 1500000
грн.
2. Витрати пов’язані з виробництвом товарів і підготовкою до
виробництвом (з ПДВ) – 430000 грн.
3. Амортизаційні відрахування – 20000 грн.
4. Отримана поворотна фінансова допомого від особи яка не є платником
податку, що залишається не повернутою на кінець звітного періоду – 300000
грн.
5. Отримано дохід у вигляді дивідендів по цінним папера власником яких
є підприємство – 12000 грн.
6. Отримано дохід від реалізації необоротних матеріальних активів, які
знаходилися на балансі підприємства – 90000 грн.
7. Отримано аванс від покупців за товари – 15000 грн.
8. Сплачено сума орендних платежів за приміщення в якому знаходиться
офіс директора та бухгалтерія – 20000 грн.
9. Отримана безповоротна міжнародна технічна допомога – 100000 грн.
10. Нарахована амортизація нематеріальних активів загальновиробничого
призначення – 5000 грн.
11. Придбано інжинірингові послуги у нерезидентів вартістю – 20000 грн.
12.Здійснено ремонт основних засобів на суму 40000 грн.
13.Проведена модернізація основних засобів, що призвела до збільшення
майбутніх економічних вигод від їх використання – 20000 грн.
14.Придбані консалтингові послуги у нерезидента – 80000 грн.
15.Придбані комплектуючі, необхідні для виробництва товарів у суб’єкта
господарювання платника єдиного податку – 34000 грн.
16.Здійснені витрати на проведення презентацію нової лінії виробництва –
10000 грн.
17. Здійснено сплату відсотку за користування об’єктом лізингу – 3500 грн.
18. Витрати на відрядження працівника збутової сфери – 1200 грн.
19. Здійснені витрати на придбання паливно-мастильних матеріалів – 2000
грн.
20. Перераховано кошти всеукраїнському об’єднанню осіб, які
постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи – 15000 грн.
21. Здійснено витрати на професійну перепідготовку працівників – 2000
грн.
22. Здійснено витрати на оплату послуг зв’язку – 700 грн.
23.Здійснено витрати на оплату праці працівників основного виробництва
та адмінперсоналу – 35000 грн.
24. Створено резерв сумнівних боргів -?.
25.Отримано збитки від участі в капіталі - 50000.
26. Сплачено роялті – 5000 грн.
27.Здійснена уцінка основних засобів. Первісна вартість об’єкту 50000,
сума зносу 15000, справедлива вартість 47000 грн. Сума попередньої уцінки
5000 грн.
Варіант Збиток за попередній

період
1 2000
2 3000
3 4000
4 3500
5 7000
6 6000
7 4500
8 1900
9 1000
10 1300
11 4550
12 1700
13 3000
14 2400
15 7000
16 5000
17 10000
18 12000
19 6200
20 7400
Податкові різниці:
1) Амортизація порахована за правилами податкового обліку 25000 грн.
2) Здійснена уцінка основних засобів: первісна вартість об’єкту 50000, сума
зносу 15000, справедлива вартість 47000 грн. Сума попередньої уцінки 5000
грн.
3) Створити резерв сумнівних боргів, якщо обсяг поставок за попередній
рік складав: підприємству А- 100000 грн., Б – 10000 грн., В – 50000 грн., а
погашено заборгованість підприємствами на 10%, 50% та 100% відповідно.
4) Збитки підприємства від участі в капіталі 50000 грн.
5) Отримано інжинірингові послуги у нерезидентів вартістю – 20000 грн. та
придбано консалтингові послуги від нерезидента вартістю 80000 грн.
Нерезиденти зареєстровані в країні де податок на прибуток на п’ять пунктів
нижчий ніж в Україні.
6) Сплачено роялті - 5000 грн.
Задача 2.
Доходи платника характеризуються такими даними:

Дохід від реалізації продукції - 720 тис. грн. (з ПДВ)
Аванси отримані - 420 тис. грн. (з ПДВ)
Банківський кредит - 150 тис. грн.
Безнадійна кредиторська заборгованість - 30 тис. грн.
Суми штрафних санкцій, отримані за порушення умов договорів - 10 тис. грн
Безповоротна фінансова допомога - 80 тис. грн.
Емісійний дохід - З0 тис. грн.
Дивіденди, отримані від резидентів - 50 тис. грн.
Дохід, врахований при визначенні оподатковуваного прибутку, становить - 720
тис. грн.
1. Встановити правильність суми доходу, врахованого при визначенні
прибутку до оподаткування.
2. Відповідь пояснити, посилаючись на чинні нормативні акти України.
Задача 3.
Прибуток від звичайної діяльності, фактично отриманий, складає 30000

грн. Оподатковуваний прибуток складає 50000 грн. У наступному звітному
періоді фактично отриманий прибуток складає 70000 грн., а оподатковуваний
60000 грн.
Розрахуйте податок з фактично отриманого прибутку та суму поточного
податку, який підлягає сплаті до бюджету, а також тимчасові різниці в
оподаткуванні (відстрочені податкові активи та відстрочені податкові
зобов’язання).
ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 6, 7
Тема: Податок на доходи фізичних осіб. Єдиний соціальний внесок.
Мета заняття: володіння методиками нарахування податку на доходи
фізичних осіб та єдиного соціального внеску.
1. Методика розрахунків бази оподаткування податком на доходи фізичних
осіб.
2. Застосування податкової пільги.
3. Застосування податкової знижки.
4. Розкрити сутність методики визначення розміру ЄСВ.
5. Відмінності вітчизняної системи обов’язкового соціального страхування від
зарубіжної.
6. Особливості сплати ЄСВ фізичними особами-підприємцями.
Ключові поняття: податок на доходи фізичних осіб, податкова пільга,
податкова знижка, єдиний соціальний внесок.
Література: [1; 3; 5; 6; 7; 9]
1. Яким чином визначається база оподаткування податком на доходи
фізичних осіб?
2. В якому випадку застосовуються податкові пільги?
3. В якому випадку застосовуються податкові знижки?
4. Розкрити сутність методики визначення розміру ЄСВ.
5. Відмінності вітчизняної системи обов’язкового соціального страхування
від зарубіжної.
6. Особливості сплати ЄСВ фізичними особами-підприємцями.
7. Платники податку на доходи фізичних осіб. Об’єкт і база
8 .Особливості визначення бази оподаткування податком на доходи
фізичних осіб.
9 Ставки ПДФО.

1. Загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; доходи з джерела їх
походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування
(виплати, надання); іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за
межами України:
А) база оподаткування;
Б) суб’єкт оподаткування;
В) об’єкт оподаткування.
2. Ставка податку на доходи фізичних осіб:
А) 0%;
Б) 18%;
В) 5%;
Г) 15%;
Д) всі відповіді вірні.
3. Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
А) доходів інших ніж заробітна плата;
Б) доходів вищих ніж мінімальна заробітна плата;
В) заробітної плата, яку платник податку протягом звітного місяця отримує
одночасно з доходами у вигляді стипендії, що виплачуються з бюджету;
Г) іноземних доходів.
4. Дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше
одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири
або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку:
А) оподатковується за ставкою 5%;
Б) оподатковується за ставкою 18%;
В) оподатковується за ставкою 15%;
Г) не оподатковується.
Завдання 1.
Назвати перелік доходів які дозволено та заборонено включати до

загального місячного оподаткованого доходу з метою обчислення податку на
доходи фізичних осіб.
Загальний місячний (річний) оподаткований дохід включає (ст. 164):
1.
2.
3.
…..
Загальний місячний (річний) оподаткований дохід не включає (ст. 165):
1.
2.
3.
…
Завдання 2.
Охарактеризувати спільні риси і відмінності системи обов’язкового

державного соціального страхування в Україні та країнах ЄС.
Задача 1.
Визначити суми податку на доходи фізичних осіб на підприємстві «Альф» за

травень звітного року на основі наступних даних:
№ Прізвище Підстави для надання Документи, що Сума заробітної плати,
податкової соціальної подані для грн.
пільги підтвердження права
на пільгу
1 Лушин Р. Чи є підстави для — 1800
пільги?
2 Кулик П. Чи є підстави для Заява про 1300
пільги? застосування пільги
3 Олесь Л. Платник податку, який 1)заява про 1600
є постраждалим від застосування пільги;
Чорнобильської 2)копія посвідчення
катастрофи 1 категорії громадянина, який
постраждав унаслідок
Чорнобильської
катастрофи категорії
1 серії А
4 Гресь Г. Одинока мати має 2-х 1)заява про 2500
дітей віком до 18 років, застосування пільги;
одну дитину віком 20 2)копії свідоцтв про
років народження дітей;
3)копія паспорта
5 Іванов А. Чи є підстави для - 22500
пільги?
* Граничний розмір з/п, який дає право на пільгу=1378*1,4=1930 грн.
Задача 2.
Визначити суму податку з доходів фізичних осіб та порядок його сплати до

бюджету за наступними операціями:
Прізвище Об’єкт Вид договору та з Зміст Договірна Оціночна
фізичної продажу/міни ким укладено договору про ціна, грн. ціна, грн..
особи, яка , дата договір частоту
продає або придбання продажу в
міняє об‘єкт звітному році
рухомого або
нерухомого
майна
Іванов С.К. Квартира Договір купівлі – Перший раз 200 000 100 000
продажу з
юридичною
особою
Петров В.В. Легковий Договір купівлі - Перший раз 50 000 60000
автомобіль, продажу з
фізичною особою
Сидоров К.П. Квартира Договір купівлі- Другий раз 300 000 350 000
продажу з
Петренко Мотоцикл Договір купівлі- Другий раз 20000 15000
С.М. продажу з
Тема: Розрахунок майнового податку
Мета заняття: володіння методикою розрахунку і сплати майнового
податку.
1. Методика розрахунку майнового податку.
2. Особливості звільнення від сплати майнового податку.
Ключові поняття: майновий податок, платники майнового податку
звільнення від сплати майнового податку.

1 .Характеристика податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
2 Характеристика транспортного податку.
3 Характеристика збору за місця паркування транспортних засобів.
4 Характеристика туристичного збору.
5 Характеристика податку на землю.
6 Методика нарахування різних видів майнового податку.
7 Звільнення від оподаткування різними видами майнового податку.
Тести та задачі для перевірки знань
1. База оподаткування податком на нерухоме майно об’єкта/об’єктів житлової
нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи
- платника податку, зменшується:
А) для квартири/квартир незалежно від їх кількості - на 60 кв. метрів;
Б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв.
метрів;
В) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у
разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир
та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів;
Г) всі відповіді вірні.
2. Об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року
випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова
вартість яких становить понад:
А) 60 розмірів мінімальних заробітних плат;
Б) 750 розмірів мінімальної заробітної плати;
В) 100 розмірів мінімальної заробітної плати;
Г) 550 розмірів мінімальної заробітної плати.
3. Ставка збору для місця для паркування транспортних засобів становить:
А) від 0,01 до 0,1 відсотка мінімальної заробітної плати;
Б) від 0,03 до 0,1 відсотка мінімальної заробітної плати;
В) від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати;
Г) від 0,03 до 0,2 відсотка мінімальної заробітної плати.
4. Ставка туристичного збору становить:
А) 0,5 до 1 відсотка до бази справляння збору;
Б) 0,1 до 1 відсотка до бази справляння збору;
В) 0,4 до 1 відсотка до бази справляння збору;
Г) 0,5 до 2 відсотка до бази справляння збору.
Задача 1.
Юридична особа згідно з рішенням міської ради організовує та проводить

діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчику
спеціально відведеної автостоянки, площа відведеної земельної ділянки, що
затверджена рішенням міської ради для організації та провадження діяльності
становить 200 кв. м, кількість днів провадження діяльності із паркування
транспортних засобів складає 150 днів. Визначити суму збору за місця для
паркування транспортних засобів юридичної особи.
Довідкова інформація: ставка збору встановлена у гривнях за 1 кв. м.
площі земельної ділянки у розмірі 0,03 відсотка від мінімальної заробітної
плати, установленої на 1 січня податкового (звітного) року.
Задача 2.
Фізична особа є власником квартири площею 100 кв.м. та співвласником

будинку загальною площею 300 кв.м.. Житловий будинок розташований на
земельній ділянці, яка повністю знаходиться у власності фізичної особи.
Земельна ділянка розташована на території м. Києва. Нормативна грошова
оцінка земельної ділянки складає 1000000 грн. Крім цього в даному звітному
періоді фізичною особою було придбано новий легковий автомобіль вартістю
1100000 грн. Визначити розмір майнового податку для фізичної особи.
Відповідь обґрунтуйте у відповідності до положень ПКУ.
Задача 3.
Фізична особа є власником квартири площею 40 кв.м. та співвласником

будинку загальною площею 180 кв.м. (частка фізичної особи складає 50% від
загальної площі будинку). Житловий будинок розташований на земельній
ділянці, яка повністю знаходиться у власності фізичної особи. Земельна ділянка
розташована на території м. Києва. Нормативна грошова оцінка земельної
ділянки складає 700000 грн. Крім цього в даному звітному періоді фізичною
особою було придбано новий легковий автомобіль вартістю 800000 грн.
Визначити розмір майнового податку для фізичної особи. Відповідь
обґрунтуйте у відповідності до положень ПКУ.

Тема: Розрахунок ПДВ.
Мета заняття: володіння методикою розрахунку податку на додану
вартість.
1. Методика розрахунку ПДВ.
2. Засвоїти особливості визначення податкового кредиту і податкового
зобов’язання.
3. Визначити особливості операцій, що підлягають оподаткуванню за
ставкою 0%.
4. Засвоїти особливості звільнення від сплати ПДВ.
5. Визначити особливості сплати ПДВ до бюджету.
Ключові поняття: платники ПДВ, суми податкового зобов’язання та
податкового кредиту, звільнення від сплати ПДВ.

1 Характеристика непрямих податків, їх призначення.
2 Платники ПДВ. Об’єкти оподаткування, ставка.
3 Визначення суми податкового зобов’язання та податкового кредиту.
4 .Пільги, щодо сплати ПДВ.
5 Операції, що оподатковуються за ставкою 0%.
6 Порядок оподаткування ПДВ. Терміни подання звітності.
Тести і задачі для перевірки знань
1. Особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ у разі, якщо загальна
сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають
оподаткуванню протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує:
А) 1 000 000 гривень;
Б) 2 000 000 гривень;
В) 3 000 000 гривень;
Г) 4 000 000 гривень.
2. Ставка ПДВ:
А) 0%;
Б) 20%;
В) 7%;
3. Зобов'язання платника податків сплатити до бюджетів або державних
цільових фондів відповідну суму коштів у порядку та у строки, визначені
податковим законодавством України:
А) податковий кредит;
Б) податкове зобов’язання;
В) податкова знижка;
4. Експортні операції оподатковуються за ставкою:
А) 0%;
Б) 20%;
В) 7%;
Задача 1.
Спираючись на положення ПКУ визначити величину податкового кредиту

і податкового зобов’язання, а також суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний
бюджет, якщо підприємством у даному звітному періоді були здійснені
наступні операції:
1. Придбано сировину, що буде використана в основному виробництві на
суму 80000 грн. (з ПДВ).
2. Реалізовано виготовлений товар на суму 90000 грн. (з ПДВ)
3. Реалізовано виготовлений товар за кордон на суму 30000 грн.
4. Ввезено товари на митну територію України на суму 40000 грн. (оплата
митних послуг – 300 грн., ввізне мито – 1000 грн.)
5. Надано консультаційні послуги контрагенту на суму 3000 грн.
6. Виплачено заробітну плату працівникам на суму 15000 грн.
7. Придбано комп’ютерну програму – 8000 грн.
8. Оплачено послуги по тестуванню нового програмного забезпечення –
1000 грн.
9. Оплачена вартість виконаних науково-дослідних робіт – 4000 грн.
10. Надано послуги з перевезення вантажу автомобільним транспортом на
території України – 3000 грн.
11. Передано майно у лізинг на суму 1500 грн.
12. Оплачено навчання працівника в ВНЗ (перша освіта) – 4000 грн. (за 1
місяць)
13. Оплачено навчання співробітника на курсах водіїв – 800 грн.
14. Надання благодійної допомоги – 5000 грн.
15. Придбано за кордоном обладнання, яке працює на відновлюваних
джерелах енергії – 15000 грн.
Задача 2.
Підприємство «А» виготовляє товари народного споживання.

Загальний обсяг відвантажених товарів у звітному періоді за контрактними
цінами становив 250 тис. грн. (перша подія), з яких експортовано товарів на
70 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість
сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 110 тис. грн., з яких
матеріали на суму 40 тис. грн. використано для виробництва товарів на
експорт, а решта – на виробництво товарів, реалізованих на території
України.
У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які
передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на
території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству «А» у звітному
періоді було повернуто неякісні товари на суму 50 тис. грн. (контрактна ціна),
які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому
звітному періоді.
ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період, підприємство
«Альфа» визначило в сумі 5 тис. грн.
Завдання:
1. Перевірити достовірність суми податку, визначеної платником.
2. У разі виявлення порушення, описати, які фінансові та адміністративні
санкції можуть бути застосовані до платника.
3. Відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України.
Задача 3.
У звітному періоді отримано матеріали від постачальника на суму 5000

грн., крім того ПДВ 20%. Усі отримані матеріали передані у виробництво для
виготовлення продукції. Нарахована заробітна плата робітникам - 8000 грн.,
здійснені відрахування на соціальні заходи згідно чинного законодавства.
Нарахований знос виробничих основних засобів - 1000 грн. Загальновиробничі
витрати згідно нормальної потужності підприємства складають 1250 грн.
Розрахуйте фактичну собівартість виготовленої продукції. Вся готова
продукція здана на склад підприємства, незавершеного виробництва немає.
Розрахуйте продажну вартість виготовленої продукції, якщо рівень
рентабельності - 17%, крім того ПДВ 20%. Коли виробник має право на
податковий кредит з ПДВ, коли у нього виникають податкові зобов’язання з
ПДВ? Визначте суму заборгованості з ПДВ до бюджету та величину доданої
вартості.
Задача 4.
У звітному періоді надійшли матеріали від постачальника на суму 12000

грн., у тому числі ПДВ 2%. Усі отримані матеріали передані у виробництво для
виготовлення продукції. Нарахована заробітна плата робітникам - 80000 грн.,
здійснені відрахування на соціальні заходи згідно чинного законодавства.
Нарахований знос виробничих основних засобів - 10000 грн. Загальновиробничі
витрати згідно нормальної потужності підприємства склали 12500 грн.
Розрахуйте фактичну собівартість виготовленої продукції. Вся готова
продукція здана на склад підприємства, незавершеного виробництва немає.
Розрахуйте продажну вартість виготовленої продукції, якщо рівень
рентабельності - 18%, крім того ПДВ 20%. Вся виготовлена продукція
відвантажена покупцю. Коли виробник має право на податковий кредит з ПДВ,
коли у нього виникають податкові зобов’язання з ПДВ? Визначте суму забор-
гованості з ПДВ до бюджету та величину доданої вартості.
Тема: Розрахунок акцизного податку.
Мета заняття: володіння методикою розрахунку акцизного податку.
1. Методика розрахунку акцизного податку.
2. Особливості звільнення від сплати акцизного податку.
3. Особливості сплати акцизного податку.
Ключові поняття: платники акцизного податку, звільнення від сплати
акцизного податку, розрахунок суми акцизного податку.
1 .Платники акцизного податку. База оподаткування.
2 Ставки та особливості сплати акцизного податку.
3 Порядок і терміни сплати податку.
4 Марки акцизного податку.
Тести, завдання і задачі для перевірки знань

1. Адвалорна ставка акцизного податку встановлюється:
А) у %;
Б) у грн.;
В) у євро;
2. До підакцизних товарів належать:
А) тютюнові вироби;
Б) алкогольні вироби;
В) електрична енергія;
3. Суми податку перераховуються до бюджету виробниками підакцизних
товарів (продукції) протягом:
А) 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного
строку подання податкової декларації за місячний податковий період;
Б) 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного
В) 30 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного
Г) 5 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного
строку подання податкової декларації за місячний податковий період.
Завдання 1.
Визначне операції які не є об’єктом оподаткування і звільняються від

сплати акцизного податку.
Операції які не підлягають оподаткуванню
Операції які звільняються від оподаткування
Завдання 2.
Охарактеризуйте особливості обчислення та сплати акцизного податку.

Дата виникнення
податкового
зобов’язання
Порядок обчислення
податку з товарів
вироблених на митній
території України
Порядок обчислення
податку з товарів, які
ввозяться на митну
територію України
Строки сплати податку
з підакцизних товарів,
вироблених на митній
території України
Сплата податку в разі
ввезення підакцизних
товарів на митну
територію України
Складення та подання
декларації з акцизного
податку
Задача 1.
Підприємство виробник тютюнових виробів у жовтні відвантажило
іншому вітчизняному підприємству сигарет з фільтром в обсязі 200 000 000 шт.
Підприємство постачальник задекларувало максимальну роздрібну ціну за 1
пачку (20 шт.) сигарет з фільтром без податку на додану вартість з акцизним
податком 20 грн.
Визначити суму акцизного податку з товарів, вироблених на митній
території України. Ставки акцизного податку та розмір мінімального
податкового зобов’язання визначити самостійно у відповідності до положень
Податкового кодексу України.
Задача 2.
Вітчизняна компанія виробляє тютюнові вироби. У серпні дане

підприємство відвантажило фірмі «А» сигарет 20 000 000 шт., з яких 40% без
фільтру. Максимальну роздрібна ціна за 1 пачку (20 шт.) сигарет без фільтру
без податку на додану вартість з акцизним податком складає згідно декларації
10 грн., а з фільтром – 20 грн..
Визначити суму акцизного податку з товарів, вироблених на митній території
України. Ставки для сигарет без фільтру дорівнюють ставкам для сигарет з
фільтром.

Тема: Визначення митних платежів. Комплексний розрахунок
непрямих податків.
Мета заняття: опанування методикою визначення митних платежів та
комплексного розрахунку непрямих податків.
1. Методика розрахунку мита.
2. Методики визначення митної вартості.
3. Засвоїти права та обов’язки митних органів.
4. Послідовність розрахунку непрямих податків.
Ключові поняття: мито, методика визначення митної вартості,
послідовність розрахунку непрямих податків.
1. Платники мита. База оподаткування митом. Ставка мита.
2. Митний контроль.
3. Види митних режимів.

1. Мито, що нараховується у встановленому грошовому розмірі на одиницю
товарів та інших предметів, які обкладаються митом:
А) адвалорне;
Б) специфічне;
В) комбіноване;
2. Антидемпінгове мито встановлюється відповідно до Закону України «Про
захист національного товаровиробника від демпінгового імпорту» у разі:
А) ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом субсидованого
імпорту, що заподіює шкоду або створює загрозу заподіяння шкоди
національному товаровиробнику;
Б) ввезення на митну територію України товарів, які є об’єктом демпінгу, що
заподіює шкоду або створює загрозу заподіяння шкоди національному
товаровиробнику;
В) всі відповіді вірні.
3. Митна декларація подається органу доходів і зборів, який здійснює митне
оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення,
протягом:
А) 20 робочих днів з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до
зазначеного органу;
Б) 10 робочих днів з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до
В) 30 робочих днів з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до
Г) 5 робочих днів з дати доставлення цих товарів, транспортних засобів до
зазначеного органу.
Завдання 1.
Визначити права та обов’язки митних органів.

Права митних органів
Обов’язки митних органів
Задача 1.
В січні українська компанія «А» згідно договору ввезла на митну

територію України з Іспанії 50 000 літрів вермуту, вартість якого за
контрактом складає 5 євро за 1 літр. Витрати по транспортуванню вина та його
страхуванню в розмірі 4 000 євро покладені на іспанське підприємство та не
зазначені в ціні договору. Курс НБУ на день митного оформлення складає 27
грн. за 1 євро, митні збори 0,2% від митної вартості (курс валюти умовний).
Код товару для розрахунку акцизного податку 2205, ставка акцизного податку
– 7,61 грн. за 1 літр, ставка ввізного мита 2 євро за 1 літр.
Визначити митну вартість, суму митних зборів, ввізного мита, акцизного
податку та ПДВ.
Задача 2.
У квітні поточного року підприємство «А» ввозить на митну територію

України сигари у кількості 30 000 000 шт., контрактна ціна яких становить 10
000 000 доларів США. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна
за 1 пачку (50 гр. або 20 шт.) сигар, які він імпортує, без податку на додану
вартість з акцизним податком становить: 170 грн.
Визначити суму мита, акцизного податку та ПДВ з сигар, які ввозяться на
митну територію України та які підлягають сплаті до бюджету.
Додаткова інформація: код товару код товару для розрахунку акцизного
податку 2402 10 00 00 специфічні ставки акцизного податку – 399,84 грн. за 1
кг, ставка ввізного мита – 12 %, курс долара на дату подання митному органу
митної декларації до митного оформлення становить 25 грн. за 1 долар США
(курс валюти умовний).
Задача 3.
У квітні підприємство ввозить на митну територію України 3000 пляшок

горілки (0,7 літра 42%) з Польщі, контрактна вартість якої становить 8000
доларів США. Витрати по транспортуванню до кордону горілки 500 доларів
США (не включені в ціну договору) несе підприємство «А», витрати по
страхуванню по договору покладені на польську компанію та включені в
вартість поставленої горілки і складають 80% від транспортних витрат.
Визначити митну вартість, суму ввізного мита, митних зборів, акцизного
податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.
Додаткова інформація: код товару для розрахунку акцизного податку
2 207, ставка акцизного податку – 105,8 грн. за 1 літр 100% спирту; ставка
ввізного мита – 5 євро за 1 л 100% спирту, ставка митного збору – 0,2% митної
вартості товару, курс євро на дату подання митному органу митної декларації
до митного оформлення становить 27 грн. за 1 євро; курс долара на дату
подання митному органу митної декларації до митного оформлення становить
25 грн. за 1 долар США (курси валют умовні).
Задача 4.
У квітні поточного року на митну територію України вітчизняне

підприємство ввозить сигарети без фільтра у кількості 25 000 000 шт.,
контрактна ціна яких становить 900 000 доларів США. Вітчизняна компанія
задекларувала максимальну роздрібну ціну за 1 пачку (20 шт.) сигарет без
фільтра, які вона імпортує, без податку на додану вартість з акцизним податком
в розмірі 13 грн.
Визначити суму мита, акцизного податку та ПДВ з товарів, які ввозяться
на митну територію України та які підлягають сплаті до бюджету.
Додаткова інформація: код товару код товару для розрахунку акцизного
податку 2402 20 90 10, специфічні ставки акцизного податку – 318,26 грн. за 1
000 шт., адвалерні ставки акцизного податку – 12%, мінімальне акцизне
податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби –
425,75 грн. за 1000 шт., ставка ввізного мита –5 євро за 1 000 шт., курс НБУ,
що встановлений на дату подання митному органу митної декларації до
митного оформлення становить 27 грн. за 1 євро; курс долара на дату подання
митному органу митної декларації до митного оформлення становить 25 грн. за
1 долар США (курс валюти умовний).
Тема: Визначення різних видів рентних платежів.
Мета заняття: опанування визначення різних видів рентних платежів.
1. Методика розрахунку рентних платежів.
2. Особливості звільнення від сплати рентних платежів.
3. Визначити перелік платників, що звільняються від сплати різних видів
рентних платежів.
Ключові поняття: рентні платежі, звільнення від сплати рентних
платежів, платники рентних платежів, ставки рентних платежів.
1. Рентна плата за користування надрами для видобування корисних копалин.
2. Рентна плата за користування надрами в цілях, не пов'язаних з видобуванням
корисних копалин.
3. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом України.
4. Рентна плата за спеціальне використання води.
5. Рентна плата за спеціальне використання лісових ресурсів.
6. Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними
нафтопроводами та нафтопродуктопроводами, транзитне транспортування
трубопроводами природного газу та аміаку територією України.
Тести, завдання і задачі для перевірки знань

1. Об'єктом оподаткування рентною платою за користування надрами в цілях,
не пов'язаних з видобуванням корисних копалин, є обсяг підземного простору
(ділянки) надр:
А) для зберігання природного газу та газоподібних продуктів - активний об'єм
зберігання газу в пористих чи тріщинуватих геологічних утвореннях (пластах-
колекторах);
Б) для зберігання нафти та інших рідких нафтопродуктів - об'єм спеціально
створених та існуючих гірничих виробок (відпрацьованих і пристосованих), а
також природних порожнин (печер);
В) для витримування виноматеріалів, виробництва і зберігання винопродукції,
вирощування грибів, овочів, квітів та інших рослин, зберігання харчових
продуктів, промислових та інших товарів, речовин і матеріалів, провадження
інших видів господарської діяльності – площа підземного простору, що надана
у користування в спеціально створених та існуючих гірничих виробках
(відпрацьованих і пристосованих), а також природних порожнинах (печерах);
2. Рентна плата за спеціальне використання води не справляється
А) за воду, що використовується для задоволення питних і санітарно-
гігієнічних потреб населення;
Б) за воду, що використовується для протипожежних потреб;
В) за воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрою
територій міст та інших населених пунктів тощо;
3. У разі перевищення водокористувачами встановленого річного ліміту
використання води рентна плата за спеціальне використання води
обчислюється і сплачується:
А) у п'ятикратному розмірі виходячи з фактичних обсягів використаної води
понад встановлений ліміт використання води, ставок плати та коефіцієнтів;
Б) у двократному розмірі виходячи з фактичних обсягів використаної води
В) у десятикратному розмірі виходячи з фактичних обсягів використаної води
4. Сума податкових зобов’язань з рентної плати за податковий (звітний) період
сплачується виходячи з:
А) фактичних обсягів природного газу та аміаку і відстані відповідних
маршрутів їх транспортування територією України;
Б) фактичних обсягів нафти і нафтопродуктів, що транспортуються територією
України;
В) планових обсягів нафти і нафтопродуктів, що транспортуються територією
України;
Г) планових обсягів природного газу та аміаку і відстані відповідних маршрутів
їх транспортування територією України;
Д) відповіді А і Б.
Завдання 1.
Визначити особливості звільнення від сплати ресурсних платежів.

Рентна плата за
використання водних
ресурсів
використання лісових
ресурсів
користування надрами
Задача 1.
Промислове підприємство у своїй діяльності використовує водні ресурси

загальнодержавного значення із змішаного джерела. Установлений ліміт води
становить – 1500 куб. метрів. Згідно показників вимірювальних приладів, до
змішаного джерела водопостачання забрано 2000 куб. м.: з них – підземної
води – 1200 куб. м.; поверхневої води – 800 куб. м. Ставка збору за
використання підземних вод – 53,27 коп./куб.м; поверхневої води – 35,66
коп./куб.м. Визначити суму збору за спеціальне використання води до
бюджету.
Тема: Екологічний податок.
Мета заняття: опанування методики розрахунку екологічного податку.
1. Платники екологічного податку, об’єкт оподаткування, ставка податку.
2. Порядок подання податкової звітності та сплати екологічного податку.
Ключові поняття: платники екологічного податку, база оподаткування
і об’єкт оподаткування екологічним податком, ставки екологічного податку.
1. Перелічіть платників екологічного податку, об’єкт оподаткування, ставки
податку.
2. Назвіть порядок подання податкової звітності та сплати екологічного
податку.
1. Базовий податковий (звітний) період зі сплати екологічного податку
дорівнює:
А) календарному кварталу;
Б) календарному місяцю;
В) року.
2. Платники екологічного податку та податкові агенти складають податкові
декларації та подають їх протягом:
А) 40 календарних днів;
Б) 30 календарних днів;
В) 10 календарних днів.
3. Платниками податку є суб'єкти господарювання, юридичні особи, що не
провадять господарську (підприємницьку) діяльність, бюджетні установи,
громадські та інші підприємства, установи та організації під час провадження
діяльності яких на території України і в межах її континентального шельфу
здійснюються:
А) викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними
джерелами забруднення;
Б) скиди забруднюючих речовин безпосередньо у водні об'єкти;
В) розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях; утворення
радіоактивних відходів;
Завдання 1.
Визначити особливості оподаткування екологічним податком.

Об’єкт оподаткування
База оподаткування
Платники
Особливості визначення
суми екологічного податку
Завдання 2.
Порядок подання звітності та сплати екологічного податку.

Порядок подання звітності
Порядок сплати
екологічного податку
Завдання 3
Дати характеристику особливостей оподаткування екологічним податком в

країнах Європи та США.
Задача 1.
Підприємство, розміщено на відстані 2 км від меж населеного пункту, під

час діяльності у 1 кварталі звітного періоду здійснило фактичні обсяги викидів
та розміщення відходів:
1) викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними
джерелами забруднення: забруднюючі речовини IV класу небезпечності –1т.;
забруднюючі речовини III класу небезпечності –7 т.;
2) розміщено відходи у спеціально відведених для цього місцях IV класу
небезпеки на звалищах, які не забезпечують повного виключення атмосферного
повітря –30 т. Визначити суму екологічного податку. Ставки екологічно
податку визначити самостійно за Податковим кодексом України.
Задача 2.
Підприємство, розміщено на відстані 4 км від меж населеного пункту, під

час діяльності у 1 кварталі звітного періоду здійснило фактичні обсяги викидів
та розміщення відходів:
1) викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними
джерелами забруднення: забруднюючі речовини IV класу небезпечності –0,8 т.;
забруднюючі речовини III класу небезпечності –5 т.;
2) розміщено відходи у спеціально відведених для цього місцях IV класу
небезпеки на звалищах, які забезпечують повне виключення атмосферного
повітря – 22 т. Визначити суму екологічного податку. Ставки екологічно
податку визначити самостійно за Податковим кодексом України.
Тема: Спрощена система оподаткування.
Мета заняття: опанування методики розрахунку єдиного податку для
різних груп платників.
1. Методика розрахунку єдиного податку.
2. Особливості стягнення ЄСВ з платників єдиного податку.
3. Визначити види діяльності, провадження яких забороняє використання
спрощеної системи оподаткування.
4. Особливості переходу на спрощену систему оподаткування.
5. Визначити випадки які вимагають від платників податку переходу до іншої
групи платників єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Ключові поняття: розрахунок єдиного податку, ЄСВ з платників
єдиного податку, заборона на застосування спрощеної системи
оподаткування, умови переходу на спрощену систему оподаткування.
1. Види діяльності, що дозволяють застосування спрощеної системи
оподаткування. Ставка єдиного податку.
2. Особливості застосування підвищеної ставки та подвійного розміру податку.
3. Обмеження по застосуванню спрощеної системи оподаткування.
Вплив єдиного податку на наповнення місцевих бюджетів.
4. Порядок визначення доходів та їх склад для платників єдиного податку
першої - третьої груп.
5. Особливості обрання спрощеної системи оподаткування.
Тести і завдання для перевірки знань

1. Річний дохід суб’єктів господарювання першої групи на спрощеній системі
оподаткування не може перевищувати:
А) 300000 грн.;
Б) 1500000 грн.;
В) 5000000 грн.
2. Річний дохід суб’єктів господарювання другої групи на спрощеній системі
оподаткування не може перевищувати:
А) 300000 грн.;
Б) 1500000 грн.;
В) 5000000 грн.
3. Річний дохід суб’єктів господарювання третьої
3. групи на спрощеній системі оподаткування не може перевищувати:
А) 300000 грн.;
Б) 1500000 грн.;
В) 5000000 грн.
4. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої,
другої та четвертої груп є:
А) календарний рік;
Б) квартал;
В) місяць.
5. Ставки єдиного податку для платників третьої групи (юридичні особи)
встановлюються у подвійному розмірі:
А) до суми перевищення обсягу доходу;
Б) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права
застосовувати спрощену систему оподаткування;
В) до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження
діяльності, яка не дає права відноситись до даних груп платників єдиного
податку;
Завдання 1.
Охарактеризуйте групи суб’єктів господарювання на спрощеній системі

Група Вид діяльності Використання Річний Ставка

найманої праці обсяг податку
доходу
1
2
3
4
Завдання 2.
Визначити особливості переходу на спрощену систему оподаткування та

випадки які вимагають від платників єдиного податку переходу до іншої групи
платників єдиного податку або на загальну систему оподаткування.
Завдання 3.
Визначити види діяльності, провадження яких забороняє використання

спрощеної системи оподаткування.
Завдання 4.
Визначити особливості реєстрації платників єдиного податку.
Тема: Заповнення податкової звітності.
Мета заняття: засвоєння особливостей заповнення різних видів
податкової звітності.
1. Заповнення податкової декларації платників податку на прибуток.
2. Заповнення податкової декларації платників ПДВ.
3. Заповнення податкової декларації платників податку на доходи фізичних
осіб.
4. Заповнення податкової декларації платників єдиного податку.
Ключові поняття: податкова декларація з податку на прибуток,
податкова декларація платника ПДВ, податкова декларація з податку на
доходи фізичних осіб, податкова декларація платника єдиного податку.
Література: [1]
1. Особливості заповнення податкової декларації платників податку на
прибуток.
2. Особливості заповнення податкової декларації платників ПДВ.
3. Особливості заповнення податкової декларації платників податку на
доходи фізичних осіб.
4. Особливості заповнення податкової декларації платників єдиного
податку.
Завдання для перевірки знань
Завдання 1.
На основі умови задачі 1 практичного заняття 4, що розрахована для

самостійного розв’язання студентами, заповнити податкову декларацію з
податку на прибуток. Форму декларації можна знайти на офіційному сайті
Верховної ради України www.rada.gov.ua.
Завдання 2.

податку на додану вартість. Форму декларації можна знайти на офіційному
сайті Верховної ради України www.rada.gov.ua.
Завдання 3.

податку на додану вартість. Форму декларації можна знайти на офіційному
сайті Верховної ради України www.rada.gov.ua.
Завдання 4.
Ознайомитися з формою податкової декларації платників єдиного податку.
5. РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИКОНАННЯ РОЗРАХУНКОВОЇ РОБОТИ
5.1. Вибір варіанту розрахункової роботи
Першим етапом виконання розрахункової роботи є вибір варіанту роботи.

Кожен студент виконує один із запропонованих варіантів розрахункової роботи
згідно свого порядкового номеру в журналі групи.
5.2. Загальні вимоги до розрахункової роботи

Виконання розрахункової роботи студентами денної та заочної форми
навчання є складовою частиною навчального процесу, активною формою
самостійної роботи студентів.
Мета розрахункової роботи – полягає в закріпленні та поглибленні
теоретичних знань, набутих студентом у процесі вивчення курсу, виробленні
уміння самостійно працювати з навчальною, спеціальною літературою і
статистичними матеріалами, робити узагальнення і висновки.
Під час виконання розрахункової роботи студент повинен вивчити
законодавчі акти, літературні джерела, в яких розглядається питання обраної
теми.
У розрахункової роботі студент повинен всебічно і глибоко розкрити зміст
обраної теми, показати гарні знання літературних джерел і нормативних актів.
Стиль роботи має бути науковим; мова – українська.
Літературу з питань розрахункової роботи студент підбирає самостійно,
використовуючи для цього бібліотечний каталог. Перегляду мають підлягати
всі види джерел, зміст яких пов’язаний з темою контрольної роботи. До них
відносяться матеріали, які опубліковані в різних вітчизняних та зарубіжних
виданнях, статистичні збірники, Закони і Постанови Верховної ради і КМУ,
Податковий Кодекс України. Особливу увагу слід звернути на першоджерела,
що стосуються теми, періодичні видання (газети, журнали), наукові статті,
передовий вітчизняний і зарубіжний досвід, а також на автоматизовані
інформаційно - пошукові системи, бази та банки даних.
Консультацію з питань підбору літератури студент може отримати у
викладачів кафедри.
Розрахункової робота як оригінальне теоретико-прикладне дослідження
повинна мати певну логіку побудови, послідовність і завершеність.
Рекомендується така структура розрахункової роботи, основними
елементами якої в порядку їх розташування є наступні:
1. Титульна сторінка.
2. План.
3. Теоретична частина.
4. Розрахункова частина.
5. Список використаних джерел.
6. Додатки.
Титульна сторінка є першою сторінкою розрахункової роботи і
заповнюється за встановленою формою.
Тема розрахункової роботи «Розрахунок податкових платежів до
державного та місцевих бюджетів України».
Завдання розрахункової роботи: розрахувати суму податкових платежів до
бюджету за поточний період, а саме: податок на прибуток підприємств, податок
на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний
внесок, акцизний податок, митні платежі, деякі види місцевих податків та
зборів, обґрунтувати свої розрахунки.
Зміст роботи має відповідати плану і відображати суть теми, що
розглядається.
5.3. Оформлення розрахункової роботи
Робота повинна бути викладена грамотно й охайно, без виправлень. При
оформленні розрахункової роботи слід дотримуватися установлених
стандартом вимог.
Текст пишеться на білому папері формату А4. Кожна сторінка
обмежується полями: зліва – 30 мм, справа – 10 мм, зверху – 20 мм, знизу –
20мм; шрифт – 14, інтервал- 1,5.
Обсяг розрахункової роботи – 15-25 стор. др. тексту ( у тому числі –
таблиці, схеми, діаграми, графіки тощо).
Кожне питання, зазначене в плані роботи, починається з нової сторінки і
повинно мати свій заголовок.
Скорочення слів у тексті, крім загальноприйнятих, не допускається.
Цифровий матеріал, який студент вважає за доцільне вмістити у текст
розрахункової роботи, як правило, подається у табличній формі.
Після тексту роботи перед списком літератури студент (не менше п'яти
літературних джерел) ставить свій підпис і дату виконання роботи.
Розрахункова робота виконується відповідно до вимог цих методичних
вказівок, інакше вона не буде допущена до захисту, незалежно від її змісту.
Закінчена робота подається студентом на кафедру економіки і
підприємництва у термін, визначений відповідним графіком.
Скласти залік з курсу «Податкова система» студент може тільки після
захисту розрахункової роботи.
5.4. Завдання для виконання розрахункової роботи
Підприємство «Алегра» знаходиться на загальній системі оподаткування

податком на прибуток, є платником ПДВ, а також має ліцензію на реалізацію
підакцизних товарів (тютюнових виробів). Визначити величину податку на
прибуток, що підлягає сплаті підприємством у бюджет (розмір податку на
прибуток за минулий рік _______ грн.; за попередній звітного періоду
підприємство відобразило збитки в сумі ______ грн., чистий дохід від реалізації
за попередній рік 300000 грн.) (дані для розрахунку в додатку В)
У звітному періоді підприємством була здійснена наступна діяльність
(табл. 1):
Таблиця 1
Найменування операції Сума
1. Придбано сировину і матеріали для виготовлення
продукції, яка буде реалізована в даному податковому
періоді. (Додаток Г)
2. Відвантаження товарів покупцю, що підтверджено
первинними документами та отримано оплату від
покупців. (Додаток Г)
3. Сплачено за ліцензію місцевим органам влади. 1000
4. Амортизація, що включається у звітному
(податковому) періоді до собівартості реалізованої
товарів, продукції. (Додаток Д)
5. Сплачено перевізнику за транспортування сировини
на склад підприємству. (Додаток Г)
6. У І кварталі 2016 року підприємством самостійно
відремонтовано основні засоби на суму_______ грн.
(Додаток Д)
7. Списано з поточного рахунку кошти за ремонт
основних засобів 2 групи сторонній організації – _____
грн. (Додаток Д)
8. У І кварталі 2016 року придбано та розповсюджено 15000 грн.
подарунки благодійному фонду, що підтверджено
первинними документами.
9. Отримано % за користування раніше переданим
об’єктом основних засобів у лізинг. (Додаток Е)
10. Придбано сировину для виробництва іншого виду
продукції у фізичної особи-підприємця, який не
являється платником ПДВ. (Додаток Е)
11. Виготовлено і реалізовано продукцію (40% було
експортовано, а 60% реалізовано вітчизняному
виробнику) (Додаток Е)
12. Сплачено з поточного рахунку суму штрафу, 5000 грн.
визначеного за рішенням арбітражного суду в розмірі
13. Основні робітники: Іванов А.А. отримує
заробітну плату 7000 грн. Петров С.П. – 8000 грн.,
Сидоров К.В. – 11000 грн., Бойко П.П.* – ______ грн. (в
цьому місяці він хворів 5 днів з них два вихідні дні.
Його заробітна плата за 6 останніх місяців _______ грн.
а відпрацював він за даний період 135 робочих дні.
Загальний стаж роботи ___ років.), Федоров А.М. – 8000
грн.
(Додаток Є)
Адміністративний персонал і працівники збуту:
Дмиренко П.Т.* - посадовий оклад ______ грн. та
виховує трьох дітей до 18 років. В цьому місяці хворів
12 днів з них 4 вихідні дні. Його заробітна плата за 6
останніх місяців ______ грн., а відпрацював він за даний
період 132 робочих дні. Загальний стаж роботи ___
роки; Панасенко Л.М. – 7000 грн. (Додаток Є)
14. Місячний фонд оплати праці основних робітників
склав (ставка нарахувань єдиного соціального внеску –
22%).
15. Місячний фонд оплати праці адміністративного

персоналу та працівників збуту склав.
16. У кінці березня 2016 року було придбано основних 170000
засобів (новий легковий автомобіль, який буде
використовуватися в господарських цілях, об'єм
двигуна 3500 куб. см.) у формі внеску у статутний фонд
у платника ПДВ (з ПДВ).
17. Чі потрібно підприємству сплачувати транспортний

податок? Якщо так, то в якій сумі?
18. Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні 5 000 доларів США
комплектуючі господарського призначення (курс 25 грн.
за 1 долар). Ставка ввізного мита по відношенню до
комплектуючих господарського призначення становить
10%.
Комплектуючі ввезено на митну територію України у
митному режимі імпорту.
19. Оприбутковано комплектуючі господарського

призначення придбані у нерезидента
20. Нараховані відсотки банку за розрахунково-касове 300
обслуговування.
21. В березні 2016 року на митну територію України
ввозиться _______ цигарок з фільтром, контрактна ціна
яких становить _____ доларів, задекларована
виробником максимальна роздрібна ціна за 1 пачку (20
штук) без податку на додану вартість з акцизним
податком становить ___ грн. Код товару для розрахунку
акцизного податку 2402 20 90 2, специфічна ставка
акцизного податку – 318,26 грн. за 1000 штук, адвалерна
ставка акцизного податку – 12%, мінімальне акцизне
податкове зобов’язання – 425,75 грн. за 1000 штук,
ставка ввізного мита 5 євро за 1000 штук, курс НБУ, що
встановлений на дату подання митному органу митної
декларації до митного оформлення ____ грн. за 1 євро.
(Додаток Ж)
22. Реалізовано в березні місяці придбані тютюнові
вироби на суму _________ грн.
23. Підприємства згідно з рішенням міської ради
організовує та проводить діяльність із забезпечення
паркування транспортних засобів на майданчику
спеціально відведеної автостоянки, площа відведеної
земельної ділянки, що затверджена рішенням міської
ради для організації та провадження діяльності
становить ____ кв.м, кількість днів провадження
діяльності із паркування транспортних засобів складає
____ днів.
Ставка збору встановлена у гривнях за 1 кв.м. площі
земельн ої ділянки у розмірі 0,03 відсотка від
мінімальної заробітної плати, установленої на 1 січня
податкового (звітного) року. (Додаток З)
24. Підприємство у своїй діяльності використовує водні
ресурси загальнодержавного значення із змішаного
джерела. Установлений ліміт води становить – ____ куб.
метрів. Згідно показників вимірювальних приладів, до
змішаного джерела водопостачання забрано ____ куб.
м.: з них – підземної води – ___ куб. м.; поверхневої
води – ____ куб. м. Ставка збору за використання
підземних вод – 53,27 коп./ куб.м; поверхневої води –
35,66 коп./ куб.м. (Додаток З)
25. Підприємство знаходиться у м. Києві і займає
ділянку ______ кв. метрів. Ставка податку 10 % від
нормативної грошової оцінки. Нормативна грошова
оцінка ділянки становить 180000 грн. (Додаток З)
26. Здійснена уцінка основних засобів: первісна вартість
об’єкту 20000, сума зносу 5000, справедлива вартість
18000 грн. Сума попередньої дооцінки 1000 грн.
27. Створено резерв сумнівних боргів.
27. Прибуток підприємства від участі в капіталі 100000
28. Отримано інжинірингові послуги у нерезидентів 1000
29. Придбано консалтингові послуги у нерезидента 50000
30. Сплачено роялті 8000
Податкові різниці:
7) Амортизація порахована за правилами податкового обліку 18000 грн.
8) Здійснена дооцінка основних засобів: первісна вартість об’єкту 20000,
сума зносу 5000, справедлива вартість 18000 грн. Сума попередньої уцінки
1000 грн.
9) Створити резерв сумнівних боргів, якщо обсяг поставок за попередній
рік складав: підприємству А- 200000 грн., Б – 20000 грн., В – 10000 грн., а
погашено заборгованість підприємствами на 100%, 50% та 40% відповідно.
10) Прибуток підприємства від участі в капіталі 100000 грн.
11) Отримано інжинірингові послуги у нерезидентів вартістю – 10000
грн. та придбано консалтингові послуги від нерезидента вартістю 50000 грн.
Придбано комплектуючі у нерезидента – 5000 доларів. Нерезиденти
зареєстровані в країні де податок на прибуток на п’ять пунктів нижчий ніж в
Україні.
12) Сплачено роялті - 8000 грн.
1. Здійснити нарахування і утримання єдиного соціального внеску, порахувати
суму податку з доходів фізичних осіб, знайти суму заробітної плати, яку
отримає працівник в кінці місяця, а також знайти суму лікарняних та загальний
дохід працівника в кінці місяця. Розрахунки і відповідь обґрунтувати.
2. Розрахувати суму митних платежів виходячи з розміру ставок мита.
Розрахунки і відповідь обґрунтувати.
3. Розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті, якщо на цигарки
встановлюється одночасно і адвалерна і специфічна ставка акцизного податку.
Порівняти отриману суму з мінімальним акцизним податковим зобов’язанням
зі сплати акцизного податку на тютюнові вироби і встановити остаточну суму,
що підлягає сплаті у бюджет.
4. Визначити які з наведених операцій оподатковуються ПДВ, встановити в
якому випадку виникає податковий кредит, а в якому податкове зобов’язання.
Знайти базу оподаткування ПДВ та розрахувати суму податку на додану
вартість. Розрахунки і відповідь обґрунтувати.
5. Визначити чи повинно підприємство платити транспортний податок? Якщо
так, то в якій сумі?
6. Визначити суму збору за місця для паркування транспортних засобів за І
квартал 2016 року виходячи з кількості днів протягом яких здійснювалася
діяльність.
7. Встановити обсяг води, який було використано підприємством в межах
ліміту, а також обсяг води використаної понад ліміту. Визначити суму рентної
плати за спеціальне використання води за звітний період.
8. Визначити суму плати землю за березень місяць.
9. Визначити прибуток підприємства до оподаткування за правилами
бухгалтерського обліку. Визначити податкові різниці на які необхідно
скорегувати прибуток до оподаткування визначений за правилами
бухгалтерського обліку. Знайти базу оподаткування податком на прибуток
підприємств та розрахувати суму даного податку. Розрахунки і відповідь
обґрунтувати.
Таблиця 2
Вихідні дані по оподаткованому прибутку за минулий рік та
балансовій вартості основних засобів на початок звітного періоду
За попередній звітного періоду підприємство
відобразило збитки в сумі (грн.)
5000 5100 5200 5300 5400
Розмір податку 65000 1 2 3 4 5
на прибуток за 67000 6 7 8 9 10
минулий рік 65500 11 12 13 14 15
70000 16 17 18 19 20
(грн.) 75000 21 22 23 24 25
75800 26 27 28 29 30
Таблиця 3
Вихідні дані по операціям з придбання сировини і матеріалів для
виготовлення продукції, яка буде реалізована в даному податковому
періоді, відвантаженню товарів покупцю та оплаті перевізнику за
транспортування сировини підприємству
Відвантаження товарів покупцю (з ПДВ), (грн.)
350000 35500 352000 360000 365000
Придбано 155000 1 2 3 4 5
сировину і 155500 6 7 8 9 10
матеріали для 160500 11 12 13 14 15
виготовлення 165000 16 17 18 19 20
продукції (грн.) 165500 21 22 23 24 25
165800 26 27 28 29 30
5500 6000 6300 6500 7000
Оплата перевізнику за транспортування сировини (з ПДВ),
(грн.)
Таблиця 4
Вихідні дані по амортизації і ремонту основних засобів за поточний
період
Ремонт основних засобів, здійснений самостійно (грн.)
11000 10500 11500 11700 12000
Ремонт основних 12000 1 2 3 4 5
засобів проведений 12500 6 7 8 9 10
із залученням 12700 11 12 13 14 15
сторонньої 13000 16 17 18 19 20
організації (З ПДВ), 13500 21 22 23 24 25
(грн.) 13700 26 27 28 29 30
11000 11500 12000 12500 13000
Амортизація (грн.)
Таблиця 5
Вихідні дні по операціям з отримання відсотків за надання в лізинг
основних засобів, придбання сировини для виробництва іншого виду
продукції у фізичної особи-підприємця, що не є платником ПДВ та
виготовлення і реалізації продукції виготовленої з даної сировини
% за користування раніше переданим об’єктом основних
засобів у лізинг (грн.)
4100 4500 4900 5000 5500
Придбання 35000 1 2 3 4 5
сировини у фізичної 37000 6 7 8 9 10
особи-підприємця, 40000 11 12 13 14 15
який не являється 42000 16 17 18 19 20
платником ПДВ 45000 21 22 23 24 25
(грн.) 48000 26 27 28 29 30
65000 68000 70000 75000 80000
Виготовлення і реалізація продукції виготовленої з
придбаної у фізичної особи-підприємця сировини (грн.)
Таблиця 6
Вихідні дані для розрахунку місячного фонду оплати праці всіх робітників
підприємства, здійснення нарахувань єдиного соціального внеску, визначення
суми податку з доходів фізичних осіб та заробітної плати працівників Бойко
П.П. та Дмитренко П.Т., а також для розрахунку суми лікарняних та загального
доходу працівника в кінці місяця наведено у таблицях 6, 7.
Вихідні дані для розрахунку (Бойко П.П.)
Планова заробітна плата Бойко П.П. (грн)
7100 7500 7800 8000 8200
Заробітна плата 45000 1 2 3 4 5
Бойко П.П. за 6 46000 6 7 8 9 10
останніх місяців 48000 11 12 13 14 15
(грн.) 49000 16 17 18 19 20
50000 21 22 23 24 25
52000 26 27 28 29 30
3 5 7 9 11
Загальний стаж роботи (роки)
Таблиця 7
Вихідні дані для розрахунку (Дмитренко П.Т.)
Посадовий оклад Дитренко П.Т. (грн)
17100 17500 17800 18000 18200
Заробітна плата 100000 1 2 3 4 5
Дмиренко П.Т. за 6 110000 6 7 8 9 10
останніх місяців 104000 11 12 13 14 15
(грн.) 105000 16 17 18 19 20
108000 21 22 23 24 25
115000 26 27 28 29 30
3 5 7 9 11
Загальний стаж роботи (роки)
Таблиця 8
Вихідні дані по операції пов’язаній з ввезенням на митну територію
України підакцизних товарів
Контрактна ціна цигарок ( у дол.)
8000 7500 7800 8500 8700
500000 1 2 3 4 5 10
1 пачку (грн.)
роздрібна ціна за
Максимальна
цигарок (штук)
510000 6 7 8 9 10 11
Кількість
520000 11 12 13 14 15 12
530000 16 17 18 19 20 13
540000 21 22 23 24 25 12
550000 26 27 28 29 30 14
26 25 27 27,5 28
Курс НБУ, що встановлений на дату подання митному органу митної
декларації до митного оформлення (грн. за 1 євро)
Таблиця 9
Вихідні дані для розрахунку збору за паркування транспортних засобів
Площа земельної ділянки відведеної для здійснення
діяльності з паркування транспортних засобів (кв.м)
130 150 180 200 220
Кількість днів 110 1 2 3 4 5
провадження 120 6 7 8 9 10
діяльності з 130 11 12 13 14 15
паркування 140 16 17 18 19 20
транспортних 150 21 22 23 24 25
засобів (днів) 160 26 27 28 29 30
Таблиця 10
Вихідні дані для розрахунку збору за спеціальне використання води
Згідно показників вимірювальних приладів, до
змішаного джерела водопостачання забрано підземної
води (куб. м.)
400 500 600 400 700
Встановлений ліміт 1000 1 2 3 4 5
з використання води 1100 6 7 8 9 10
(куб. метрів) 1200 11 12 13 14 15
1300 16 17 18 19 20
1400 21 22 23 24 25
1500 26 27 28 29 30
600 600 600 900 800
Згідно показників вимірювальних приладів, до
змішаного джерела водопостачання забрано
поверхневої води (куб. м.)
Таблиця 11
Вихідні дані для розрахунку плати за землю
Площа земельної 600 1 2 3 4 5
ділянки, що займає 700 6 7 8 9 10
підприємство (кв. 750 11 12 13 14 15
метрів) 800 16 17 18 19 20
900 21 22 23 24 25
950 26 27 28 29 30
6. ЗАПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ЗАЛІКУ
1. Історія виникнення податків.

2. Що таке прямі податки, наведіть приклади?
3. Що таке непрямі податки, наведіть приклади?
4. Які основні принципи побудови податкової системи ви знаєте?
5. Суть податкової політики. Види податкової політики.
6. Функції податків.
7. Охарактеризуйте облік платників податків.
8. Державний реєстр фізичних осіб.
9. Єдиний банк даних юридичних осіб.
10.Що належить до системи органів державної податкової служби?
11.Яка існує підпорядкованість органів державної податкової служби?
12.Які завдання виконують органи державної податкової служби?
13.Які ви знаєте функції державної податкової служби?
14.Охарактеризуйте податок на прибуток.
15.Податковий облік основних засобів.
16.Платники податку на прибуток.
17.Платники, що звільняються від податку на прибуток.
18.Визначення фінансового результату до оподаткування за правилами
бухгалтерського обліку.
19.Податкові різниці. Корегування фінансового результату до оподаткування
визначеного за правилами бухгалтерського обліку.
20.Оподаткування транспортним податком
21.Охарактеризуйте податок на додану вартість.
22.Які операції оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану
вартість?
23.Що таке податковий кредит з ПДВ і коли він виникає?
24.Що таке податкове зобов’язання з ПДВ і коли воно виникає?
25.Ставки ПДВ.
26.Що є об’єктом оподаткування акцизним податком?
27.Які існують пільги зі сплати акцизного податку?
28.Платники акцизного податку.
29.Види ставок акцизного податку?
30.Що таке акцизний склад?
31.Що таке акцизна марка?
32. Охарактеризуйте особливості сплати мита.
33.Які ви знаєте види митних режимів?
34.Які ви знаєте види мита?
35.Які ви знаєте види митних ставок?
36.Охарактеризувати особливості перетину митного кордону для різних
категорій громадян
37.Охарактеризувати особливості перетину митного кордону для різних
категорій товарів в залежності від способу їх доставки на територію
України.
38.Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб?
39.Які існують пільги з податку на доходи фізичних осіб?
40.Які доходи не включаються до загального місячного оподаткованого доходу
при розрахунку податку на доходи фізичних осіб?
41.Що відноситься до податкової знижки при оподаткуванні податком на
доходи фізичних осіб?
42.Порядок оподаткування операцій з продажу рухомого і нерухомого майна
податком на доходи фізичних осіб.
43.Військовий збір.
44.Порядок обчислення та стягнення ЄСВ.
45.Податок на землю.
46.Особливості нарахування та сплати екологічного податку.
47.Рентна плата за транспортування тафти й нафтопродуктів магістральними
нафтопроводами та транзитне транспортування трубопроводами природного
газу та аміаку територією України.
48.Плата за користування надрами.
49.Що включає в себе податок на майно.
50.Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки.
51. Збір за місця для паркування транспортних засобів.
52. Туристичний збір.
53. Особливості спрощеної системи оподаткування в Україні.
54.Групи платників єдиного податку.
55.Ставки єдиного податку.
56.Порядок сплати єдиного податку.
57.Збір за спеціальне використання водних ресурсів.
58.Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.
59.Вкажіть види податкових перевірок.
60.Камеральні податкові перевірки.
61.Документальні податкові перевірки.
62.Планова документальна податкова перевірка.
63.Позапланова документальна податкова перевірка.
Рекомендована література
1. Податковий кодекс України. Відомості Верховної Ради України.

[Електронний ресурс] : документ 2755-17, редакція від 01.01.2016 року. –
Режим доступу : www.rada.gov.ua
2. Митний кодекс України. Відомості Верховної Ради Ураїни: – К.:
редакція від 01.01.2016 року. – [електронний ресурс] – Режим доступу :
www.rada.gov.ua.
3. Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на
загальнообов’язкове соціальне страхування». Відомості Верховної Ради
України. – К. : редакція від 09.12.2015 року. – [електронний ресурс] – Режим
доступу : www.rada.gov.ua
4. Класифікатор УКТ ЗЕД «Митний тариф України». Верховна Рада
України: – К.: редакція від 01.01.2013 року. – [електронний ресурс] – Режим
доступу : www.rada.gov.ua
5. Закон України «Про Державний бюджет України на 2016 рік». N 928-
19. Відомості Верховної Ради України. – К. : редакція від 25.12.2015 року. –
[електронний ресурс] – Режим доступу : www.rada.gov.ua
6. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та
деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості
бюджетних надходжень у 2016 році» [Електронний ресурс] : документ 909-19
редакція від 24.12.2015 року. – Режим доступу : www.rada.gov.ua.
7. Закон України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення
передумов для економічного зростання в Україні» [Електронний ресурс] :
документ 1166-18. Редакція від 15.07.2015 року. – Режим доступу :
www.rada.gov.ua
8. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та
деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи
оподаткування, обліку та звітності». Відомості Верховної Ради України. – К. :
редакція від 01.01.2013 року. – [електронний ресурс] – Режим доступу :
www.rada.gov.ua
9. Опорний конспект лекцій з дисципліни «Податкова система» для
студентів напряму підготовки 6.030504 «Економіка підприємства» (денної та
заочної форми навчання). [Електронний ресурс] / НТУУ «КПІ» ; уклад. А. В.
Гречко. – Електронні текстові дані (1 файл: 850 Кбайт). – Київ : НТУУ «КПІ»,
2014. – 74 с. – Назва з екрана. – Доступ :
http://ela.kpi.ua/handle/123456789/10222

PS MR

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

PS MR

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Рекомендовано вченою радою факультету менеджменту і маркетингу

Рецензент: Войтко С.В., професор.

Укладач: к.е.н., доц. Гречко А.В.

Відповідальний за випуск: Круш П.В., проф., к.е.н.

Видання подається в авторській редакції

2. ПРОГРАМА НАВЧАЛЬНОЇ ДИСЦИПЛІНИ

Програма дисципліни «Податкова система» включає наступні модулі:

Тема 1. Податок на прибуток.

Тема 2. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).

Тема 3. Податок на майно. Екологічний податок. Платники

Тема 1. Загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ).

Тема 1. Податок на додану вартість (ПДВ).

Тема 2. Акцизний податок.

Тема 1. Екологічний податок. Платники екологічного податку. Об’єкт

Тема 1. Спрощена система оподаткування.

3. ТЕМИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

4. РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРОВЕДЕННЯ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Питання для дискусії

Тести та завдання для перевірки знань

Охарактеризувати платників податків.

Провести аналіз прав платників податків, податкових агентів та

Провести аналіз обов’язків платників податків.

Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків платників податків в

Скласти порівняльну таблицю України і інших країн за місцем в рейтингу

Рік Час для Кількість Сукупна Місце України серед інших

10. Назва країни

Дослідити основні етапи становлення податкової системи на території

Завдання для перевірки знань

Зобразити загальну структуру державної фіскальної служби України.

Здійснити порівняльний аналіз прав та обов’язків податкових органів в

Дайте характеристику різним видам податкових перевірок.

Здійснити аналіз прав та обов’язків платників податків під час проведення

На основі аналізу структури фіскальної служби України та її порівняння зі

Тести, завдання та задачі для перевірки знань

Навести перелік податкових різниць на які корегуються прибуток до

Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)

Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

Резерв сумнівних боргів

Фінансовий результат до оподаткування зменшується:

Різниці, які виникають при здійсненні фінансових операцій

Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:

Підготуватися до дискусії з питань розробки заходів з підвищення

Визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті

Варіант Збиток за попередній

Доходи платника характеризуються такими даними:

Прибуток від звичайної діяльності, фактично отриманий, складає 30000

Тести, завдання та задачі для перевірки знань

Назвати перелік доходів які дозволено та заборонено включати до

Охарактеризувати спільні риси і відмінності системи обов’язкового

Визначити суми податку на доходи фізичних осіб на підприємстві «Альф» за

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб та порядок його сплати до

Питання для дискусії

Юридична особа згідно з рішенням міської ради організовує та проводить

Фізична особа є власником квартири площею 100 кв.м. та співвласником

Фізична особа є власником квартири площею 40 кв.м. та співвласником

ПРАКТИЧНЕ ЗАНЯТТЯ 10, 11

Питання для дискусії

Спираючись на положення ПКУ визначити величину податкового кредиту

Підприємство «А» виготовляє товари народного споживання.

У звітному періоді отримано матеріали від постачальника на суму 5000

У звітному періоді надійшли матеріали від постачальника на суму 12000