Міністерство освіти і науки України

Харківська національна академія міського господарства

Методичні вказівки
до самостійної роботи, практичних занять і
виконання контрольних завдань з дисципліни
«Організація податкового контролю»

(для студентів 5 курсу денної і 6 курсу заочної форм навчання

спеціалістів та магістрів спеціальності 7.050106 і 8.050106
«Облік і аудит»)

Харків - ХНАМГ - 2006

 Методичні вказівки до самостійної роботи, практичних занять і виконання
контрольних завдань з дисципліни «Організація податкового контролю» (для
студентів 5 курсу денної і 6 курсу заочної форми навчання спеціалістів та
магістрів спеціальності 7.0501.06 і 8.0501.06 «Облік і аудит»). Укл.: Кизилова
Л.О., Мізік Ю.І.. – Харків: ХНАМГ, 2006. – 51 с.

Укладачі: к.е.н., доц. Л.О. Кизилова, Ю.І. Мізік

Рецензент: к.е.н., проф. Н.І. Гордієнко

Рекомендовано кафедрою «Облік і аудит», протокол № 12 від 6.04.2006 р.

 зміст

1. Основні положення..........................................................................................4

2. Зміст дисципліни «Організація податкового контролю».............................5

Тема 1. Податковий контроль у системі державного регулювання..............5

Тема 2. Організація обліку платників податків..............................................12

Тема 3. Організація обліку платежів, що надходять до бюджету...............19

Тема 4. Організація податкових перевірок фінансово-господарської

діяльності...........................................................................................................23

Тема 5. Відповідальність платників податків за порушення податкового

законодавства.....................................................................................................28

Тема 6. Оскарження рішень податкових органів та дій їх посадових осіб.28

3. Методичні вказівки до практичних занять..................................................35

4. Контрольні завдання і методичні вказівки для їх виконання....................43

3
 1. ОСНОВНІ ПОЛОЖЕННЯ
Метою вивчення цієї дисципліни є одержання знань з організації
податкового контролю в Україні.
Державний податковий контроль є суттєвим елементом державного
регулювання економіки, обов’язковою умовою ефективного функціонування
фінансової системи та економіки країни. Організація податкового контролю
держави будується відповідно до її податкової політики. Сутність податкової
політики кожної країни визначається її загальнонаціональними цілями,
співвідношенням між різними формами власності, політичною системою тощо.
На сучасному етапі найважливішими завданнями податкової політики є
створення сприятливих умов для підприємницької діяльності та інвестиційної
активності в Україні.
Податкова політика являє собою систему державних заходів в області
регулювання оподаткування. Її реалізація здійснюється через податковий
механізм – сукупність організаційно-правових форм і методів управління
оподаткуванням, що діють на підставі податкового законодавства.
Цільова спрямованість податкового контролю направлена на
встановлення відповідності практики оподаткування положенням державної
податкової політики. До об’єкта податкового контролю належать: правильність
обчислення податкових платежів, своєчасне їх перерахування до бюджетів,
здійснення інших дій, пов’язаних з виконанням платниками податків своїх
обов’язків.
У результаті освоєння змісту дисципліни студент повинен знати:
 систему нормативних документів, що регулюють організацію податкового
контролю;
 функції та повноваження посадових осіб органів контролю;
 обов’язки платників податків;
 про адміністративну, фінансову та кримінальну відповідальність платників
податків за порушення податкового законодавства.
Студент повинен уміти:
4
 користуватися нормативними документами з метою визначення своїх
обов’язків під час проведення податкового контролю;
 складати документи за встановленою формою у зв’язку з реалізацією
механізму податкового контролю;
 самостійно обчислювати суму фінансових санкцій і пені за порушення
правил податкового законодавства для узгодження податкових зобов’язань у
разі визначення їх органами податкового контролю.

2. ЗМІСТ ДИСЦИПЛІНИ
«ОРГАНІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ»

Тема 1. Податковий контроль у системі державного регулювання

Сутність податкового контролю. Система органів податкового контролю.
Державна податкова служба: система органів, їх функції та повноваження.
Завдання і повноваження податкової міліції. Система митних органів і їх
завдання. Інші органи контролю. Обов’язки та права платників податків.

Тести для поточного контролю за темою 1

1.1 Головним завданням державної податкової політики є:

а) забезпечення держави фінансовими ресурсами;
б) створення умов для регулювання економіки;
в) згладжування нерівності в рівнях доходів населення;
г) забезпечення законодавчої бази і суспільної атмосфери для ефективного
функціонування економіки

1.2 Державний податковий контроль:

а) є обов'язковою умовою ефективного функціонування фінансової системи
держави;
б) сприяє реалізації податкової політики держави;
в) забезпечує конкурентоздатність економіки держави;
г) здійснює захист національного виробника.

1.3 Державний податковий контроль є:

а) елементом державного регулювання економіки;
5
 б) умовою ефективного функціонування фінансової системи та економіки
країни;
в) системою спостереження державних контролюючих органів за фінансово-
господарською діяльністю платників податків з метою забезпечення рівня
доходів бюджету відповідно до заданого рівня витрат;
г) системою спостереження державних контролюючих органів за фінансово-
господарською діяльністю платників податків з метою забезпечення заданого
рівня доходів бюджету згідно з вимогами чинного законодавства.

1.4 Суб'єкт податкового контролю – це:

а) фізичні особи – платники податків і зборів у складі платежів за
комунальні послуги;
б) фізичні особи – платники податків і зборів, інших обов’язкових платежів
до бюджетів та державних цільових фондів;
в) юридичні особи - платники податків і зборів, інших обов’язкових
платежів до бюджетів та державних цільових фондів.

1.5 Об'єкт податкового контролю – це:

а) постановка платника податків на податковий облік;
б) правильність нарахування податкового платежу;
в) правильність нарахування орендної плати.

1.6 Об'єкт податкового контролю – це:

а) правильність нарахування комунальних платежів;
б) своєчасність сплати комунальних платежів;
в) своєчасність сплати податкових платежів;
г) правильність нарахування і сплати сум податкових платежів.

1.7 Згідно зі ст. 2 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань

платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами» від 21.12.2000 р. № 2181 контролюючими органами є:
а) митні органи;
б) органи Пенсійного фонду України;
в) органи фондів загальнообов’язкового державного соціального
страхування;
г) контрольно-ревізійна служба;
д) податкові органи.

1.8 Згідно зі ст. 2 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань

платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами» від 21.12.2000 р. № 2181 податкові органи є контролюючими
стосовно:
а) ввізного та вивізного мита;
б) акцизного збору та податку на додану вартість, що справляються при
ввезенні товарів на митну територію України;

6
 в) податків і зборів, що справляються до бюджетів та державних цільових
фондів.

1.9 Порядок контролю з боку митних органів за сплатою платниками

податків на додану вартість та акцизного збору встановлюється:
а) Центральним податковим органом;
б) Центральним митним органом;
в) спільним рішенням Центрального податкового і Центрального митного
органів.

1.10 Які види податків і зборів контролюють митні органи України?

а) податок на прибуток;
б) ввізне та вивізне мито;
в) акцизний збір, ПДВ та інші податки і збори, мито, що згідно з законами
стягується при ввезенні й вивезенні товарів (робіт, послуг) за межі митної
території України;
г) акцизний збір, ПДВ та інші податки і збори;
д) обов’язкові платежі до державних цільових фондів.

1.11 Яким законодавчим актом України визначено перелік контролюючих

органів і межі їхньої компетенції з питань оподаткування?
а) Законом України “Про систему оподаткування”;
б) окремими законодавчими актами: Законом України “Про оподаткування
прибутку підприємств”, Законом України “Про податок на додану вартість” та
ін.;
в) Законом України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків
перед бюджетами та державними цільовими фондами”;
г) Законом України “Про державну податкову службу”.

1.12 Які види податків і зборів контролюють установи Пенсійного фонду?

а) усі утримання із заробітної плати, що підлягають сплаті до бюджету та
державних цільових фондів;
б) збори до Пенсійного фонду з доходів фізичних осіб;
в) усі внески до Пенсійного фонду.

1.13 Органами, уповноваженими здійснювати заходи з погашення

податкового боргу, є:
а) митні органи;
б) контрольно-ревізійна служба;
в) податкові органи;
г) державні виконавці в межах їх компетенції.

1.14 До системи органів державної податкової служби належать:

а) Кабінет Міністрів України;
б) Державна податкова адміністрація України;

7
 в) державні податкові адміністрації в Автономній Республіці Крим,
областях, містах Києві й Севастополі;
г) державні податкові інспекції в районах, містах, районах у містах.

1.15 У складі органів державної податкової служби знаходяться відповідні

спеціальні підрозділи з боротьби з податковими правопорушеннями:
а) контрольно-ревізійна служба;
б) державні виконавці;
в) податкова міліція.

1.16 Структура Державної податкової адміністрації України

затверджується:
а) Верховною Радою України;
б) Кабінетом Міністрів України;
в) Головою Державної податкової адміністрації.

1.17 До категорії великих платників податків відносяться ті, що набирають

5 або більше балів за критеріями (за рік):
а) сукупний валовий дохід;
б) сума нарахованих податків;
в) сума сплачених податків;
г) сума зобов’язань з податку на додану вартість;
д) сума податку на додану вартість, задекларована до відшкодування.

1.18 Завданнями органів державної податкової служби є :

а) здійснення контролю за додержанням податкового законодавства,
правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати податків і зборів;
б) прийняття у випадках, передбачених законом, нормативно-правових актів
і методичних рекомендацій з питань оподаткування;
в) роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників
податків;
г) здійснення державного контролю за витрачанням коштів і матеріальних
цінностей, їх зберіганням, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і
звітності в державних установах, а також на підприємствах і в організаціях, що
одержують кошти з бюджетів всіх рівнів.

1.19 Завданнями органів державної податкової служби є:

а) формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб - платників
податків та інших обов’язкових платежів і Єдиного банку даних про платників
податків-юридичних осіб;
б) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення
податкового законодавства;
в) здійснення державного контролю за витрачанням коштів і матеріальних
цінностей, їх зберіганням, станом і достовірністю бухгалтерського обліку і
звітності в державних установах, а також на підприємствах і в організаціях, що
одержують кошти з бюджетів всіх рівнів.

8
1.20 Серед функцій державних податкових інспекцій, визначених Законом
України “Про державну податкову службу в Україні”, є:
а) забезпечення обліку платників податків, правильності обчислення і
своєчасності надходження податкових платежів;
б) здійснення реєстрації фізичних осіб – платників податків та інших
обов’язкових платежів;
в) проведення ревізій і перевірок фінансової діяльності в бюджетних
установах, на підприємствах і в організаціях, що одержують кошти з бюджету;
г) подання до судів позовів до підприємств, установ, організацій та громадян
про визнання угод недійсними і стягнення в дохід держави коштів, одержаних
ними за такими угодами.

1.21 Серед функцій державних податкових інспекцій, визначених Законом

України “Про державну податкову службу в Україні”, є:
а) організація роботи контрольно-ревізійних підрозділів в Республіці Крим,
областях, містах Києві й Севастополі з проведення ревізій і перевірок,
узагальнення результатів документальних ревізій і перевірок;
б) контроль за дотриманням виконавчими комітетами сільських і селищних
рад порядку прийняття і обліку податків, інших платежів від платників
податків;
в) забезпечення застосування та своєчасного стягнення сум фінансових
санкцій, передбачених законодавчими актами України за порушення
податкового законодавства;
г) аналіз причин і оцінка даних про факти порушень податкового
законодавства.

1.22 Завданнями податкової міліції є:

а) розшук платників, які ухиляються від сплати податків, інших платежів;
б) формування та ведення Єдиного банку даних про платників податків –
юридичних осіб;
в) запобігання корупції в органах державної податкової служби та виявлення
її фактів;
г) забезпечення безпеки діяльності працівників органів державної податкової
служби, захисту їх від противоправних посягань, пов’язаних з виконанням
службових обов’язків.

1.23 Яким законодавчим актом України регламентовані права державних

податкових служб під час перевірки?
а) Законом України № 509-XII від 04.12.1990 р. “Про державну податкову
службу в Україні”;
б) Законом України № 2181-III від 21.12.2000 р. “Про порядок погашення
зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами”;
в) окремими законодавчими актами: Законом України № 283/97-97 від
22.05.97 р. “Про оподаткування прибутку підприємства”, Законом України №
168/97-ВР від 03.04.97 р. “Про податок на додану вартість” та ін.;
9
 г) Законом України “Про систему оподаткування”.

1.24 Які обов’язки встановлено для платників податків?

а) надавати безоплатно посадовим особам податкових органів для
користування у службових справах засоби зв’язку за першою вимогою;
б) вести бухгалтерський облік;
в) сплачувати належні суми податків у встановлені законом терміни;
г) допускати посадових осіб державних податкових органів до обстеження
приміщень, що використовуються для одержання доходів;
д) давати пояснення з питань оподаткування під час перевірок.

1.25 Якими законодавчими актами України регламентовані права платників

податків і зборів?
а) Законом України № 509-XII від 04.12.1990 р. “Про державну податкову
службу в Україні”;
б) Законом України № 2181-III від 21.12.2000 р. “Про порядок погашення
зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими
фондами”;
в) окремими законодавчими актами: Законом України № 283/97-97 від
22.05.97 р. “Про оподаткування прибутку підприємства”, Законом України №
168/97-ВР від 03.04.97 р. “Про податок на додану вартість” та інші;
г) Законом України “Про систему оподаткування”.

1.26 Якими правами наділені органи державної податкової служби?

а) здійснювати документальні невиїзні перевірки своєчасності,
достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів;
б) при проведенні перевірок вилучати у підприємств оригінали первинних
фінансово-господарських та бухгалтерських документів, які свідчать про
приховування податків;
в) одержувати в посадових осіб платників податків пояснення з питань, що
виникають під час перевірок.

1.27 Чи мають право посадові особи органів державної податкової служби?

а) користуватися технікою (інформаційними системами, зв’язком та ін.), що
належить платнику з дозволу керівника у службових справах;
б) надавати інформацію з Державного реєстру фізичних осіб – платників
податків громадським установам;
в) перевіряти наявність свідоцтв про державну реєстрацію суб’єктів
підприємницької діяльності;
г) перевіряти під час проведення перевірок у фізичних осіб документи, що
засвідчують особу;
д) одержувати безоплатно необхідні відомості для формування
інформаційного фонду Державного реєстру фізичних осіб – платників податків
та зборів від платників податків про суми виплачених їм доходів.

10
1.28 Чи мають право платники податків?
а) оскаржувати у встановленому порядку рішення державних податкових
органів;
б) одержувати акт перевірки, проведеної державним податковим органом;
в) перевірити журнал реєстрації платників податків у податковому органі.

1.29 Акт про проведення перевірки, що проводиться державною податковою

службою, зобов’язані підписувати:
а) керівник юридичної особи;
б) матеріально-відповідальна особа;
в) головний бухгалтер юридичної особи;
г) фізична особа.

1.30 Головний бухгалтер юридичної особи під час перевірки, що проводиться

державним податковим органом зобов’язаний:
а) надати для вилучення оригінали первинних документів, що свідчать про
заниження податків;
б) складати акт про проведення перевірки;
в) виконувати вимоги щодо усунення виявлених порушень законів про
оподаткування.

1.31 Об’єктами податкового контролю митних органів є:

а) ввізне й вивізне мито;
б) збір за митне оформлення товарів;
в) збір за збереження вантажів під митним контролем;
г) податок на додану вартість з імпортних товарів;
д) акцизний збір з підакцизних імпортних товарів.

1.32 В Україні створено такі фонди загальнообов’язкового державного

соціального страхування:
а) пенсійного страхування;
б) страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами,
зумовленими народженням та похованням;
в) медичного страхування;
г) страхування на випадок безробіття;
д) страхування майна.

1.33 В обов’язки страхувальників входить:

а) обчислювати й сплачувати страхові внески;
б) укладати договори страхування довічної пенсії із страховою організацією;
в) вести облік виплат (доходу) застрахованим особам за кожний календарний
місяць, рік;
г) надавати звітність територіальним органам страхових фондів.

11
 Тема 2. Організація обліку платників податків
Облік суб’єктів підприємницької діяльності в органах державної
реєстрації. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та їх
філій. Особливості обліку платників податків на додану вартість. Особливості
обліку платників податків – суб’єктів малого підприємництва. Державний
реєстр фізичних осіб – платників податків та інших обов’язкових платежів.
Особливості обліку угод про розподіл продукції та договорів про спільну
діяльність на території України без створення юридичних осіб, при виконанні
яких виникають податкові зобов’язання. Порядок внесення змін до облікових
даних платників податків. Порядок зняття з обліку платників податків.
Взаємодія податкових органів з установами банків при здійсненні податкового
контролю.

Тести для поточного контролю за темою 2

2.1. Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України – це

автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про:
а) юридичних і фізичних осіб, які зареєстровані в установленому
законодавством України порядку як суб’єкти підприємницької діяльності;
б) підприємства та організації всіх форм власності, а також їх відокремлені
підрозділи;
в) підприємства та організації державної форми власності, а також їх
відокремлені підрозділи.

2.2. До ЄДРПОУ надходять дані про такі суб’єкти господарської

діяльності:
а) юридичні особи, а також їх філії, інші відокремлені підрозділи, що
розташовані за межами України і діють відповідно до законодавства іноземних
держав, які створені за участю юридичних осіб України;
б) фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, що розташовані на
території України;
в) юридичні особи, а також їх філії, інші відокремлені підрозділи, що
розташовані на території України і проводять свою діяльність на підставі
законодавства України.

12
 2.3. Територіальні органи державної статистики здійснюють:
а) присвоєння суб’єктам господарської діяльності ідентифікаційних кодів;
б) присвоєння суб’єктам господарської діяльності кодів класифікаційних
ознак (галузева, територіальна, відомча належність, форма власності,
організаційно-правова форма господарювання);
в) присвоєння фізичним особам ідентифікаційних кодів.

2.4 Узяття на облік як платників податків – юридичних осіб органами

державної податкової служби здійснюється після:
а) внесення відомостей про них до Єдиного державного реєстру;
б) присвоєння ідентифікаційних кодів за ЄДРПОУ;
в) перевірки статуту та установчого договору юридичної особи.

2.5. Підставою для взяття юридичної особи на податковий облік в органі

державної податкової служби є:
а) надходження статуту та установчого договору юридичної особи;
б) надходження повідомлення від державного реєстратора про проведення
державної реєстрації юридичної особи;

2.6. Узяття на облік органом державної податкової служби платника

податків – юридичної особи:
а) проводиться протягом 10 робочих днів після надходження відомостей від
державного реєстратора;
б) проводиться протягом 10 робочих днів після надходження заяви від
платника;
в) проводиться протягом 2 робочих днів після надходження відомостей від
державного реєстратора;
г) проводиться протягом 2 робочих днів після надходження заяви від
платника;
д) здійснюється датою внесення даних до Єдиного банку даних юридичних
осіб.

2.7. Новостворені суб’єкти малого підприємництва подають заяву про

застосування спрощеної системи оподаткування:

13
 а) до органу державної реєстрації;
б) до органу податкової служби;
в) після узяття на облік в органі податкової служби;
г) після внесення відомостей до Єдиного державного реєстру;
д) одночасно з подачею заяви про державну реєстрацію як суб’єкта
підприємницької діяльності.

2.8. Орган державної податкової служби надає Свідоцтво про право

сплати єдиного податку діючому суб’єкту малого підприємництва –
юридичній особі на його заяву:
а) протягом 2 робочих днів після одержання заяви;
б) протягом 10 робочих днів після одержання заяви;
в) наступного робочого дня після отримання заяви.

2.9. Діючий суб’єкт малого підприємництва з метою переходу на спрощену

систему оподаткування подає до органу податкової служби заяву:
а) за 30 календарних днів до початку нового податкового року;
б) за 30 календарних днів до початку нового кварталу;
в) за 15 календарних днів до початку нового кварталу.

2.10. Узяття на облік юридичних осіб – платників податків органами

державної податкової служби здійснюється одним із таких способів:
а) через « єдині реєстраційні офіси»;
б) за заявою платника до податкової інспекції за місцезнаходженням
юридичної особи;
в) за заявою платника до податкової адміністрації області;
г) шляхом обміну документами між державними реєстраторами та органами
державної податкової служби.

2.11. Автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного

податкового обліку платників податків, включає:
а) єдиний банк даних про платників податків – юридичних осіб;
б) реєстр неприбуткових організацій і установ;
в) державний реєстр фізичних осіб – платників податків (ДРФО);

14
 г) реєстр платників податків – постійних представників нерезидентів в
Україні;
д) реєстр договорів про спільну діяльність;
е) реєстр власників транспортних засобів.

2.12.Узяття на облік фізичної особи – підприємця здійснюється органом

державної податкової служби:
а) за місцем проживання фізичної особи;
б) за адресою, яку фізична особа вказала у заяві;
в) на підставі повідомлення державного реєстратора про внесення запису до
Єдиного державного реєстру;

г) заяви фізичної особи до органу державної податкової служби.

2.13. У разі відсутності повідомлення державного реєстратора про

внесення фізичної особи – підприємця до Єдиного державного реєстру для
взяття на податковий облік фізична особа подає до органу податкової
служби:
а) заяву за формою № 1-ОПП;
б) заяву за формою № 5-ОПП;
в) копію свідоцтва про державну реєстрацію.

2.14. Для постановки на облік платники податків – юридичні особи

самостійно подають в органи ДПС за своїм місцезнаходженням:
а) заяву за встановлено формою (№1-ОПП);
б) завірені в нотаріальному порядку копії статуту, установчих договорів з
відміткою органу, який здійснив державну реєстрацію, чи копію положення
(для бюджетних установ, благодійних організацій);
в) копію свідоцтва про державну реєстрацію;
г) копію довідки про включення в ЄДРПО України з присвоєнням
ідентифікаційним кодом;
д) копію паспорта посадової особи.

2.15. Для взяття на податковий облік угоди про розподіл продукції

подаються такі документи:
15
 а) заява за формою № 1-ОПП;
б) завірена в нотаріальному порядку копія зареєстрованої угоди про розподіл
продукції;
в) копія свідоцтва про державну реєстрацію угоди про розподіл продукції;
г) довідка про внесення до ЄДРПОУ;
д) завірена в нотаріальному порядку копія статуту.

2.16. Для взяття на облік договору про спільну діяльність надаються такі
документи:
а) довідка про внесення до ЄДРПОУ;
б) завірена в нотаріальному порядку копія статуту;
в) заява за формою № (1-ОПП);
г) завірена в нотаріальному порядку копія договору (контракту) про спільну
діяльність;
д) інформаційна картка договору з відміткою органу, що здійснив державну
реєстрацію договору.

2.17. Взяття на податковий облік підтверджується:

а) видачею довідки про внесення до ЄДРПОУ;
б) видачею довідки за формою № (4-ОПП);
в) видачею облікової картки.

2.18. Реєстраційна частина облікової справи – це:

а) перелік документів, поданих платником податків в органи державної
податкової служби при взятті його на податковий облік;
б) звітні документі, подані платником податків у період його діяльності;
в) перелік документів бухгалтерської і податкової звітності;
г) перелік конкретних пропозицій щодо усунення виявлених порушень і
стягнення донарахованих сум.

2.19. Ліквідаційний баланс у формі річного звіту, що подається для

перевірки органу ДПС, складається:
а) у 10-денний термін з дня подання заяви;
б) одночасно із заявою;
16
 в) у 20-денний термін з дня подання заяви;
г) не подається для перевірки органу ДПС.

2.20. В інформаційний фонд Державного реєстру фізичних осіб

включаються:
а) індивідуальні ідентифікаційні номери, що присвоюються фізичним
особам-платникам і зберігаються за ними протягом усього життя;
б) загальні відомості про фізичних осіб-платників податків (прізвище, місце
проживання, місце роботи);
в) інформація про сплату фізичними особами податків;
г) інформація про належність до релігійної конфесії.

2.21. Податковий орган передає дані про дату взяття на облік фізичної
особи-підприємця:
а) до органу державної статистики для внесення до ЄДРПОУ;
б) державному реєстратору для внесення відомостей до Єдиного державного
реєстру;
в) на другий робочий день після взяття на облік;
г) наступного дня після взяття на облік.

2.22. Довідка про взяття на облік як платника податків у органі державної

податкової служби може бути подана таким чином:
а) не пізніше наступного робочого дня після взяття на облік платника
податків направляється органом державної податкової служби платнику
поштою з повідомленням про вручення;
б) не пізніше наступного робочого дня після взяття на облік платника
податків передається органом державної податкової служби державному
реєстратору для видачі платнику одночасно з видачею свідоцтва про державну
реєстрацію;
в) протягом двох робочих днів після взяття на облік платника податків
направляється органом державної податкової служби платнику поштою з
повідомленням про вручення;
г) надається платнику податків працівником органу державної податкової
служби в «єдиному реєстраційному офісі» одночасно з отриманням платником
свідоцтва про державну реєстрацію.
17
 2.23. Копія довідки про взяття на облік в органі державної податкової
служби подається:
а) на письмовий запит платника;
б) одночасно з видачею оригіналу довідки;
в) протягом двох робочих днів після надходження письмового запиту від
платника.

2.24. Державний реєстр фізичних осіб-платників податків – це:

а) автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про
платників податків;
б) автоматизований банк даних про фізичних осіб-суб’єктів підприємницької
діяльності, які зобов’язані сплачувати податки;
в) автоматизований банк даних про фізичних осіб, які зобов’язані
сплачувати податки, збори до бюджетів і державних цільових фондів.

2.25. Процедура зняття з обліку платника податків починається при

надходженні хоча б одного з документів:
а) відомостей державного реєстратора про внесення змін до відомостей про
місцезнаходження;
б) заяви платника про взяття на облік за формою № 1-ОПП;
в) заяви платника про взяття на облік за формою № 5-ОПП.

2.26. Особою, відповідальною за погашення податкових зобов’язань

платника податків, що ліквідується, є:
а) платник податків;
б) ліквідаційна комісія;
в) орган державної реєстрації.

2.27. Зняття з обліку платників податків здійснюється у випадках:

а) зміни місцезнаходження;
б) зміни місця проживання;
в) по закінченні звітного року;
г) прийняття рішення про ліквідацію власником;
д) прийняття рішення про скасування державної реєстрації судом.

18
 2.28. Платник податків відноситься до категорії платників окремих
податків не за своїм місцезнаходженням у разі:
а) знаходження транспортних засобів на території інших територіальних
громад;
б) знаходження відокремлених підрозділів на території інших
територіальних громад, що сплачують податок на прибуток;
в) знаходження орендованих земельних ділянок на території інших
територіальних громад.

2.29. Юридична особа зобов’язана подати заяву про реєстрацію платником

податку на додану вартість протягом 20 календарних днів, наступних за
звітним періодом у разі, якщо:
а) обсяги операцій з поставки товарів перевищили граничний обсяг більше,
ніж у 2 рази;
б) обсяги операцій з поставки товарів перевищили граничний обсяг не
більше, ніж у 2 рази;
в) вона поставляє товари на митній території України з використанням
локальних і глобальних комп’ютерних мереж.

2.30. Реєстрація платника податку на додану вартість може бути

анульована за його заявою у випадку:
а) якщо він реєструється платником єдиного податку;
б) якщо протягом 12 календарних місяців він декларував відсутність
оподатковуваних поставок товарів (послуг);
в) якщо він був зареєстрований протягом 24 календарних місяців і бажає
анулювати реєстрацію;
г) немає правильної відповіді.

Тема 3. Організація обліку платежів, що надходять до бюджету

Значення обліку платежів. Особові рахунки та порядок їх відкриття.
Податкове зобов’язання, порядок його узгодження та строки сплати.
Відображення податкових зобов’язань в особових рахунках платників. Облік

19
сплати податкових зобов’язань. Податковий борг: сутність, порядок стягнення.
Заходи примусового стягнення податкової заборгованості: підстави для
застосування процедур примусового стягнення, податкова застава,
адміністративний арешт активів, продаж активів.
Тести для поточного контролю за темою 3

3.1. До основних завдань ведення оперативного обліку та контролю

податкових платежів відносяться:
а) відкриття карток особових рахунків платників за кожним видом платежів;
б) реєстрація платників податків;
в) відображення в особових рахунках платників інформації про нараховані
та сплачені податкові зобов’язання;
г) формування списків платників і передача їх до підрозділів обліку і
звітності.

3.2. Особові рахунки платників податків відкриваються структурним

підрозділом обліку і звітності:
а) одноразово з моменту взяття платників на податковий облік;
б) щорічно;
в) з початку року.

3.3. Сума податкових зобов’язань платника може визначатись:

а) самостійно платником податків у податкових деклараціях (розрахунках);
б) Верховною Радою України;
в) контролюючими органами.

3.4. Платник податків зобов’язаний погасити нараховану суму податкового

зобов’язання:
а) наступного дня від дня отримання податкового повідомлення;
б) протягом 10 календарних днів від дня отримання податкового
повідомлення;
в) протягом 10 календарних днів з початку процедури апеляційного
узгодження.

3.5. Перша податкова вимога надсилається платнику податків:

а) не раніше тридцятого календарного дня після закінчення строку сплати
узгодженої суми податкового зобов’язання;
б) не раніше першого робочого дня після закінчення граничного строку
сплати узгодженої суми податкового зобов’язання.

3.6. Друга податкова вимога надсилається платнику податків:

20
 а) не раніше тридцятого календарного дня від дня направлення першої
податкової вимоги у разі непогашення платником податків суми податкового
боргу у встановлені строки;
б) не раніше тридцятого календарного дня після дня закінчення граничного
строку сплати узгодженої суми податкових зобов’язань.

3.7. Для термінів, наведених у п. а) і б), необхідно вибрати відповідні

словосполучення, що розкривають їх зміст, із п. 1), 2), 3):

Терміни Словосполучення
а) 1) спосіб забезпечення податкового зобов’язання платника
адміністративний податків;
арешт активів; 2) виключний спосіб забезпечення можливості погашення
б) податкова податкового боргу платника податків;
застава. 3) не погашеного у строк.

3.8. Для термінів, наведених у п. а), б), необхідно вибрати відповідні

словосполучення, що розкривають їх зміст, з п. 1), 2), 3), 4):

Терміни Словосполучення
а) податкове 1) письмова вимога податкового органу до платника
повідомлення; податків;
б) податкова 2) письмове повідомлення про обов’язок платника;
вимога. 3) погасити суму податкового боргу;
4) сплатити суму податкового зобов’язання .

3.9. Для термінів, наведених у п. а), б), необхідно вибрати відповідні

словосполучення, що розкривають їх зміст, із п. 1), 2), 3), 4), 5), 6):

Терміни Словосполучення
а) податковий 1) зобов’язання платника податків сплатити до бюджетів або
борг; державних цільових фондів;
б) податкове 2) податкове зобов’язання з урахуванням штрафних санкцій за
зобов’язання. їх наявності;
3) відповідну суму коштів у порядку та строки, визначені
законами України;
4) самостійне узгоджене платником податків або узгоджене в
адміністративному чи судовому порядку;
5) не сплачене у встановлений строк;
6) також пеня, нарахована на суму зобов’язання.

3.10. Майно платника податків, надане ним у заставу іншим особам,

зареєстроване у державних реєстрах застав рухомого або нерухомого майна,
може бути використане як джерело погашення податкового боргу:

21
 а) за рішенням органу стягнення;
б) за самостійним рішенням платника;
в) немає правильної відповіді.

3.11. Кошти інших осіб, надані платнику податків у вигляді внеску

(депозиту) або в довірче управління, а також власні кошти юридичної особи,
що використовуються для виплат заборгованості з основної заробітної плати
можуть бути використані як джерело погашення податкового боргу :
а) за рішенням органу стягнення;
б) за самостійним рішенням платника.
в) немає правильної відповіді.

3.12. Майно, передане платнику податків у лізинг, може бути використане

як джерело погашення податкового боргу:
а) за рішенням органу стягнення;
б) за самостійним рішенням платника:
в) немає правильної відповіді.

3.13. Якщо мають місце обставини, вказані у п. а), б), в), г), д), е), то
відбуваються події за переліком 1), 2). Студенту необхідно вказати їх зв’язок:
Обставини Події
а) платник порушує правила відчуження активів, яке 1) податкова
підлягає письмовому узгодженню з податковим органом; застава;
б) платник не сплачує податкове зобов’язання у 2)
встановлений строк; адміністративний
в) платника податків, який отримав податкове арешт активів.
повідомлення, визнано неплатоспроможним за іншими, ніж
податкові, зобов’язаннями;
г) фізична особа, яка має податковий борг, виїжджає за
кордон;
д) відсутня реєстрація особи як платника податків в органі
державної податкової служби;
е) відсутні ліцензії на здійснення підприємницької
діяльності, що підлягає ліцензуванню.

22
 3.14. Наведені у п. а), б) дії здійснюються у разі, якщо відбуваються події за
п. 1), 2), 3), 4):

Дії Події
а) звільнення від 1) погашення податкового боргу платника податків;
податкової 2) закінчення граничного строку накладення
застави; адміністративного арешту;
б) зупинення 3) пред’явлення платником податків спеціальних дозволів
адміністративно (ліцензій) на здійснення підприємницької діяльності;
го арешту 4) закінчення строків податкової давності щодо податкового
активів. боргу.

3.15. Для термінів, наведених у п. а), б), необхідно вибрати відповідні

словосполучення, що розкривають їх зміст, із п. 1), 2), 3):

Терміни Словосполучення
а) повний арешт 1) виключна заборона на реалізацію прав розпорядження або
активів; користування активами платника податків;
б) умовний 2) реалізація прав власності платника податків на активи з
арешт активів. дозволу керівника податкового органу;
3) тимчасове вилучення активів платника податків.

3.16. Арешт активів може бути застосований до:

а) підакцизних товарів, які виготовляються і реалізуються з порушенням
правил податкового законодавства;
б) будь-яких товарів, які виготовляються і реалізуються з порушенням
правил податкового законодавства.

3.17. Рішення про накладання арешту активів має бути прийняте:

а) керівником податкового органу;
б) керівником правоохоронного органу, службова особа якого склала
протокол про тимчасове затримання активів.

3.18. Арешт може бути накладено на активи від години підписання

відповідного рішення керівником податкового органу строком:
а) до 48 годин;
б) до 96 годин.

Тема 4. Організація податкових перевірок фінансово-господарської

діяльності
23
 Види податкових перевірок. Організація проведення планових та
позапланових виїзних перевірок. Принципи відбору платників податків для
проведення документальних перевірок. Порядок вилучення документів у
платника податків. Порядок надання інформації податковій міліції для
оперативного супроводження. Узагальнення та реалізація результатів перевірки.

Тести для поточного контролю за темою 4

4.1 Податкові перевірки можуть здійснюватись:

а) за рішенням органів податкової служби;
б) на звернення громадської установи;
в) на звернення платника податків.

4.2 Податкові перевірки можуть здійснюватись:

а) після порушення кримінальної справи проти посадових осіб платника
податків відповідно до кримінально-процесуального законодавства;
б) на звернення податкової міліції;
в) на звернення платника податків.

4.3 Планова виїзна перевірка проводиться:

а) за місцезнаходженням платника податків;
б) на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях, без проведення
інших перевірок платника податків;
в) за місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого
проводиться перевірка.

4.4 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4) підстави і характеристики, що відповідають

виду перевірки за п. а) і б):

Вид перевірки Підстави і характеристика

а) Планова виїзна 1) на підставі даних, зазначених у податкових
б) Камеральна деклараціях, без проведення інших перевірок;
2) за сукупними показниками фінансово-господарської
діяльності платника податків;
3) за письмовим рішенням керівника податкової
інспекції;
4) не частіше одного разу на рік.

4.5 Вибрати відповідно до виду перевірки, наведеному у п. а) і б), обставини із

п. 1), 2), 3), 4):

Вид перевірки Обставини

24
а) Позапланова 1) недостовірність даних у наданій платником податків
б) Планова декларації;
2) перевірка своєчасності, достовірності, повноти
нарахування та сплати платником податків і зборів
згідно з планом роботи органу податкової служби;
3) якщо платник податків не надасть пояснення на
письмовий запит податкової інспекції протягом 10
робочих днів;
4) платником податків не надано в установлений строк
податкову декларацію.

4.6 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4), 5), 6) обставини, за якими здійснюється
перевірка за п. а) і б):
Вид перевірки Обставини
а) Позапланова 1) платником подано декларацію з ПДВ з від’ємним
б) Планова значенням більше 100 тис. грн.;
2) платником подано декларацію з податку на прибуток
з від’ємним значенням оподатковуваного прибутку
більше 100 тис. грн.;
3) платник податків подав скаргу про скасування
результатів перевірки;
4) за наслідками перевірок інших платників податків
виявлено факти порушень платником законів України
про оподаткування;
5) якщо платник податків не подасть пояснення на
письмовий запит податкової служби протягом 10
робочих днів;
6) перевірка платника податків згідно з планом роботи
органу податкової служби.

4.7 Для планової виїзної перевірки:

а) тривалість не більше 20 робочих днів;
б) тривалість не більше 10 робочих днів;
в) продовження терміну перевірки не більше як на 10 робочих днів;
г) продовження терміну перевірки не більше як на 5 робочих днів.

4.8 Для позапланової виїзної перевірки:

а) тривалість не більше 10 робочих днів;
б) тривалість не більше 5 робочих днів;
в) продовження терміну перевірки не більш як на 2 робочих дні;
г) продовження терміну перевірки не більш як на 5 робочих днів.

25
4.9 До проведення планової виїзної перевірки посадові особи органу податкової
служби можуть бути допущені за умови надання платнику податків під
розписку:
а) копії наказу керівника податкового органу про проведення позапланової
виїзної перевірки, в якому зазначаються підстави;
б) копії рішення суду;
в) направлення на перевірку за підписом керівника органу податкової
служби, скріпленим печаткою.

4.10 Вказати, до якого розділу плану перевірок (п. а), б)) будуть віднесені
юридичні особи – платники податків за критеріями, наведеними у п. 1), 2),
3):

Розділи плану Критерії відбору

а) перший 1) наявність збитків за останній звітний рік;
б) другий 2) загальна сума ПДВ, відшкодованої із бюджету
становить 10 млн. грн..;
3) наявність інформації про участь у схемах мінімізації
і ухилення від сплати податків.

4.11 Вибрати за якими критеріями із п. 1), 2), 3) відбираються юридичні особи

для проведення планових виїзних перевірок фінансово-господарської
діяльності, що наведені у п. а), б):
Юридичні особи Критерії відбору
а) суб’єкти 1) наявність збитків за останній звітний рік;
господарювання 2) наявність інформації про відтік валютних
б) фінансові установи коштів за межі України;
3) сума нарахованого до сплати податку на
додану вартість має від’ємне значення.

4.12 Вкажіть, до якого розділу плану перевірок будуть включені платники

податків, яким властиві критерії, наведені в п. 1), 2),3):
Розділи плану Критерії
а) перший 1) рівень податкового навантаження на
б) другий середньомісячний валовий дохід менше 0,48 %;
в) третій 2) рівень податкового навантаження на суму валового
доходу за попередній рік менше 3 %;
3) річний обсяг валових доходів банківських установ не
менше 200 млн. грн..

4.13 При формуванні плану перевірок суб’єктів господарювання – фізичних осіб

першочергово включаються до перевірок особи, які:
а) отримали валовий дохід за попередній рік більше ніж 5 млн. грн.;
б) отримали валовий дохід за попередній рік більше ніж 10 млн. грн.;

26
 в) проводять діяльність на ринку паливно-мастильних матеріалів.

4.14 До третього розділу плану перевірок суб’єктів господарювання

першочергового будуть включені ті фізичні особи – СПД, які:
а) використовують найману працю і мають 5 осіб працюючих;
б) мають три пункти надання послуг і декларують доходи з нульовим
значенням.

4.15 До плану виїзних перевірок правильності нарахування та перерахування

податку з доходів фізичних осіб включаються першочергово:
а) фізичні особи – СПД незалежно від річного валового доходу;
б) фізичні особи – СПД – платники єдиного податку, які зареєстровані як
платники ПДВ.

4.16 За результатами виїзної планової перевірки фінансово-господарської

діяльності суб’єктів господарювання оформляються документи:
а) акт;
б) довідка;
в) зведений акт;
г) довідка з окремих питань плану перевірки;
д) довідка з декількох питань плану перевірки.

4.17 Зведений акт – службовий документ який стверджує факт проведення

перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання:
а) невиїзної документальної (камеральної);
б) виїзної планової;
в) виїзної позапланової;
г) за сукупними показниками;
д) за рядом питань плану перевірки.

4.18 Довідка – службовий документ, який стверджує факт проведення

перевірки фінансово-господарської діяльності суб’єкта господарювання:
а) камеральної;
б) виїзної планової;
в) виїзної позапланової;
г) складається в разі виявлення порушень вимог податкового, валютного та
іншого законодавства;
д) складається в разі відсутності порушень вимог податкового, валютного та
іншого законодавства.

4.19 Акт виїзної планової перевірки:

а) складається у двох примірниках;
б) підписується протягом 10 робочих днів від дня закінчення установленого
для проведення перевірки строку;

27
 в) підписується протягом 5 робочих днів від дня закінчення установленого
для проведення перевірки строку.

4.20 У разі наявності порушень податкового законодавства:

а) приймається податкове повідомлення – рішення про застосування
штрафних санкцій щодо платника податків;
б) надсилається податкова вимога платнику податків про необхідність
сплатити штрафні санкції;
в) складаються протоколи про притягнення посадових осіб платника
податків до адміністративної відповідальності.

4.21 При виникненні спірних питань щодо встановлених порушень під час
перевірки такі питання чи заперечення виносяться:
а) на розгляд керівника органу податкової служби, що проводять перевірку;
б) на розгляд постійних комісій при обласних ДПА (ДПІ).
Тема 5. Відповідальність платників податків за порушення
податкового законодавства
Підстави і принципи встановлення заходів відповідальності.
Адміністративна відповідальність. Кримінальна відповідальність.
Фінансові санкції. Пеня.

Тема 6. Оскарження рішень податкових органів та дій їх посадових осіб

Оскарження рішень податкових органів в адміністративному порядку:
порядок та строки подання скарг платниками податків; порядок та строки
розгляду скарг; оскарження постанов про адміністративні правопорушення;
порядок обліку скарг та прийнятих за ними рішень в органах державної
податкової служби. Оскарження рішень податкових органів у судовому
порядку.

Тести для поточного контролю за темами 5, 6

5.1 Вибрати, до якого способу порушень норм податкового законодавства,

наведеному у п. а), б), відносяться порушення із п. 1), 2), 3):

Спосіб порушення норм

Сутність порушень
податкового законодавства
а) дії; 1) Порушення терміну постановки на облік
б) бездіяльність у податковому органі;
2) неподання податкової декларації;
28
 3) заниження суми податку

5.2 Вибрати, які категорії із п. 1), 2), 3) відносяться до суб’єктів порушень,

наведених у п. а), б):

Суб’єкти порушень Категорії суб’єктів

а) фізичні особи; 1) платники податків;
б) юридичні особи 2) податкові агенти;
3) посадові особи

5.3 Вибрати, які заходи відповідальності із п. 1), 2), 3), можуть

застосуватись до суб’єктів відповідальності, наведених у п. а), б):
Суб’єкти відповідальності Заходи відповідальності
а) фізичні особи; 1) фінансова;
б) юридичні особи; 2) кримінальна;
в) посадові особи 3) адміністративна
5.4 Вибрати, які заходи відповідальності із п. а), б) застосовуються відповідно
до ознак правопорушень, наведених у п. 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7):

Заходи відповідальності Характер правопорушень

а) адміністративна;
б) кримінальна;
1) умисна або необережна дія;
2) суспільно небезпечне діяння;
3) умисна бездіяльність;
4) бюджет зазнає збитків значних розмірів;
5) посягає на власність;
6) посягає на встановлений порядок
управління;
7) на яку законом установлено
адміністративну відповідальність

5.5 Якщо особа вчинила кілька адміністративних порушень, справи по яких

розглядаються одним органом, стягнення накладається:
а) в межах санкції, встановленої за серйозніше правопорушення з числа
вчинених;
б) за кожне адміністративне порушення;
в) з приєднанням одного з додаткових стягнень, передбачених статтями про
відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

5.6 Основним документом, що регламентує порядок застосування, встановлює

види та розміри адміністративної відповідальності є:
а) закон України “Про систему оподаткування”;
б) закон України “Про державну податкову службу в Україні”;
в) кодекс України “Про адміністративні правопорушення”.

29
5.7 Порушення встановленого законом порядку ведення податкового обліку
тягне за собою накладення штрафу в розмірі:
а) від одного до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
б) від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

5.8 Виберіть, які штрафи із п. 1), 2), 3) стягуються за порушення, наведені у п.

а), б), в):

Порушення установлених Розмір адміністративного штрафу

законом норм (неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян)
а) відсутність податкового 1) від десяти до п’ятнадцяти;
обліку; 2) від п’яти до десяти;
б) несвоєчасне подання 3) від трьох до п’яти
посадовими особами платіжних
доручень на перерахування
належних сум податків
повторно протягом року;
в) неперерахування до бюджету
сум податку на доходи
фізичних осіб при виплаті
доходу особою, яку протягом
року було піддано
адміністративному стягненню
за це ж порушення;

5.9 Виберіть, які штрафи із п. 1), 2), 3) стягуються за порушення, наведені у п.

а), б), в):

Порушення установлених Розмір адміністративного штрафу

законом норм (неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян)
а) несвоєчасне подання 1) від двох до трьох;
громадянами декларацій про 2) від п’яти до десяти;
доходи; 3) від трьох до восьми
б) несвоєчасне повідомлення
державним податковим
органам відомостей про доходи
громадян;
в) невиконання законних вимог
посадових осіб органів
державної податкової служби,
перелічених у законі України
“Про державну податкову
службу в Україні”.
30
5.10 Ухилення від сплати податків і зборів може здійснюватись такими
способами;
а) неподання документів, пов’язаних з розрахунком і сплатою податків і
зборів;
б) неподання бухгалтерської звітності (балансу, звіту про фінансові
результати);
в) заниження сум податків;
г) приховування або заниження об’єктів оподаткування;
д) неутримання або неперерахування до бюджету сум податку з доходів
фізичних осіб, яким виплачувались доходи;
е) неповідомлення про втрату права на одержання податкових пільг.

5.11 Вибрати, який захід кримінальної відповідальності із п. 1), 2), 3)

застосовується у разі умисного ухилення від сплати податків, якщо це
призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в розмірах,
наведених у п. а), б), в):

Розмір ненадходження коштів Захід відповідальності

а) значний; 1) штраф від п’ятисот до двох тисяч
б) великий; неоподатковуваних мінімумів доходів
в) особливо великий; громадян;
2) або обмеження волі на строк до п’яти
років;
3) штраф від трьохсот до п’ятсот
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян

5.12 Вибрати, який захід кримінальної відповідальності із п. 1), 2), 3)

застосовується у разі умисного ухилення від сплати податків, якщо це
призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в розмірах,
наведених у п. а), б), в):

Розмір ненадходження коштів Захід відповідальності

а) значний; 1) позбавлення волі на строк від п’яти до
б) великий; десяти років;
в) особливо великий; 2) штраф від п’ятсот до двох тисяч
неоподатковуваних мінімумів доходів
громадян;
3) або виправними роботами на строк до
двох років

5.13 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4), 5), 6) словосполучення, що розкривають зміст
терміну, наведеного в п. а), б):

31
 Термін
а) пеня;
б) штраф
5.14 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4), 5) словосполучення, що визначають розмір
штрафу, який накладається за порушення податкового законодавства,
наведені в п. а), б):
Термін
а) податкова інспекція
самостійно донараховує суму
податкового зобов’язання при
виявленні арифметичних
помилок у наданій платником
податковій декларації;
б) платник здійснює грошові
виплати без попереднього
нарахування та сплати податку,
обов’язковість якого
установлена законом
5.15 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7) словосполучення, що визначають
розмір штрафу, який накладається за порушення податкового законодавства,
наведені в п. а), б):
Порушення
а) податкова інспекція самостійно
донараховує суму податкового
зобов’язання платника у разі
неподання ним у встановлений
термін податкової декларації;
б) податкова інспекція самостійно
визначає суму податкового
зобов’язання платника у разі його
Словосполучення
1) плата у вигляді процентів;
2) плата у фіксованій сумі або у вигляді
відсотків;
3) нарахованих на суму податкового боргу;
4) від суми податкового зобов’язання;
5) що справляється з платника податків у
зв’язку з порушенням відповідними
законами;
6) що справляється з платника податків у
зв’язку з несвоєчасним погашенням
податкового зобов’язання
Словосполучення
1) у подвійному розмірі;
2) 5 %;
3) від суми зобов’язання з податку;
4) суми донарахованого податкового
зобов’язання;
5) але не менше 1 НМДТ сукупно за весь
строк недоплати
Словосполучення
1) 10 % від суми недоплати;
2) 10 % суми податкового
зобов’язання;
3) за кожний з податкових періодів,
установлений для відповідного
податку;
4) за кожний повний або неповний
місяць затримки податкової
32
заниження у податкових деклараціях декларації;
5) але не більше 50 % від суми
нарахованого податкового
зобов’язання;
6) не менше 10 НМДГ;
7) сукупно за весь строк недоплати

5.16 Вибрати із п. 1), 2), 3) словосполучення, що визначають розмір штрафу,

який накладається за порушення податкового законодавства, наведені в п. а),
б):

Порушення
а) затримка сплати узгодженої суми
податкового зобов’язання понад 90
календарних днів;
б) відчуження активів, що
перебувають у податковій заставі, без
попередньої згоди податкового
органу
Словосполучення
1) у розмірі суми відчуження;
2) у розмірі 50 % погашеної суми
податкового боргу;
3) визначеної за звичайними цінами

5.17 Вибрати із п. 1), 2), 3), 4) словосполучення, що вказують на початок

строків нарахування пені залежно від способу нарахування суми податкового
зобов’язання, наведеного в п. а), б):

Спосіб Початок строку

а) самостійно платником податку;
б) контролюючим органом
1) від першого робочого дня;
2) наступного за останнім днем
граничного строку сплати
податкового зобов’язання;
3) визначеного законом;
4) визначеного у податковому
повідомленні

5.18 Пеня не нараховується:

а) на пеню;
б) на штрафи, що накладаються за адміністративні правопорушення;
в) на суми фінансових санкцій.

5.19 Вибрати із п. 1), 2), 3) словосполучення, що вказують на закінчення

строків нарахування пені залежно від способу погашення податкового боргу
платника податків, наведеного в п. а), б):

Спосіб Кінець строку

33
а) подання платником податків
платіжного доручення на сплату суми
податкового боргу;
б) відчуження активів, що перебували
у податковій заставі, в рахунок
погашення податкового боргу
1) день оплати вартості активів за
процедурою відчуження;
2) день відчуження активів з права
власності;
3) день прийняття банком платіжного
доручення на сплату суми
податкового боргу

5.20 Пеня нараховується на суму податкового боргу з розрахунку за кожний

календарний день прострочення його сплати:
а) 100 % річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого
податкового боргу;
б) 120 % річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого
податкового боргу;
в) 120 % річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого
податкового боргу чи на день його погашення, залежно від того, яка з величин
таких ставок більша;
г) 120 % річної облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення такого
податкового боргу чи на день його погашення, залежно від того, яка з величин
таких ставок менша.

5.21 Платник податків має право звернутись до контролюючого органу із

скаргою про перегляд рішення щодо податкового зобов’язання і штрафних
санкцій, прийнятих за результатами податкових перевірок:
а) усно;
б) в письмовій формі;
в) протягом 10 календарних днів;
г) протягом 3 робочих днів;
д) наступних за днем отримання платником податків податкового
повідомлення;
е) наступних за днем вручення платнику податків акта перевірки.

5.22 Контролюючий орган зобов’язаний прийняти вмотивоване рішення щодо

скарги платника податків про перегляд сум податкового зобов’язання і
штрафних санкцій:
а) протягом 10 календарних днів;
б) протягом 20 календарних днів;
в) протягом 10 робочих днів.

5.23 Рішення щодо скарги платника податків про перегляд сум податкового
зобов’язання і штрафних санкцій контролюючий орган зобов’язаний надіслати
йому поштою з повідомленням про вручення або надати під розписку:
а) протягом 10 календарних днів;
б) протягом 20 календарних днів;
в) протягом 10 робочих днів.
34
5.24 Рішення вищого (центрального) органу податкової служби за заявою
платника податків:
а) може підлягати подальшому адміністративному оскарженню;
б) може бути оскаржене в судовому порядку;
в) не може більше бути оскарженим і є остаточним.

Розподіл часу аудиторних занять студентів

спеціальності «Облік і аудит» денної форми навчання, годин
Практи Самості
Номер Найменування теми Лекцій чних йної
теми занять роботи
1 Податковий контроль у системі 2 2 4
державного регулювання економіки
2 Організація обліку платників податків 2 2 4
3 Організація обліку платежів, що 6 2 3
надходять до бюджету
4 Організація податкових перевірок 4 2 3
фінансово-господарської діяльності
5 Відповідальність платників податків за 8 3 2
порушення податкового законодавства
6 Оскарження рішень податкових 2 1 2
органів та дій їх посадових осіб
Разом 24 12 18

Розподіл часу аудиторних занять студентів

спеціальності «Облік і аудит» заочної форми навчання, годин
Практи Самості
Номер Найменування теми Лекцій чних йної
теми занять роботи
1 Податковий контроль у системі 1 1 14
державного регулювання економіки
2 Організація обліку платників податків 2 1 16
3 Організація обліку платежів, що 2 2 16
надходять до бюджету
4 Організація податкових перевірок 2 2 14
фінансово-господарської діяльності
5 Відповідальність платників податків за 2 4 16
порушення податкового законодавства
6 Оскарження рішень податкових 1 – 12
органів та дій їх посадових осіб
Разом 10 10 88

3. МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

35
 Навчальним планом з дисципліни передбачено 6 практичних занять. Для
досягнення мети практичних занять необхідно відповісти на теоретичні
запитання і виконати практичні завдання, користуючись рекомендованою
літературою.
Перелік теоретичних питань і практичних завдань наведено для кожного
практичного заняття окремо.

Заняття № 1
1. Мета заняття:
– засвоєння норм взаємовідносин у процесі реалізації податкової політики
України між суб’єктами оподаткування і контролюючими органами.
2. Теоретичні питання:
– сутність податкового контролю;
– нормативні основи, що регулюють взаємовідносини у процесі реалізації
податкової політики держави;
– система органів податкового контролю в Україні;
– система органів державної податкової служби;
– завдання та функції органів державної податкової служби і податкової міліції;
– повноваження посадових осіб органів державної податкової служби;
– визначення платників податків;
– обов’язки платників податків;
– права платників податків.
Список літератури: [1], [2], [3], [13], [14].
Тестовий контроль за темою 1.

Заняття № 2
1. Мета заняття:
– засвоєння норм взаємовідносин між платниками податків і органами
податкового контролю у процесі формування Державних реєстрів платників
податків;
– одержання практичних навичок щодо формування платниками податків
системи документів для внесення їх до Державних реєстрів та визначення
36
 термінів надання документів до органів податкового контролю.
2. Теоретичні питання:
– терміни подання заяви про взяття на облік платників податків юридичних осіб;
– система документів на взяття на податковий облік;
– склад облікової справи платника податків;
– особливості обліку платників податку на додану вартість;
– особливості обліку платників податку – суб’єктів малого підприємництва;
– особливості державної реєстрації фізичних осіб – платників податків;
– терміни подання заяви і система документів для взяття на податковий облік
фізичних осіб – суб’єктів малого підприємництва;
– порядок внесення змін до облікових даних платників податків;
– порядок зняття з обліку платників податків у зв’язку з його ліквідацією;
– обставини звернення керівника податкового органу до суду із заявою про
скасування державної реєстрації суб’єкта підприємницької діяльності;
– порядок зняття з обліку платника податків у разі зміни його місцезнаходження;
– порядок зняття з обліку при зарахуванні платника податку до категорії
великих і при виключенні з категорії великих.
3. Практичні завдання
Задача №1
Новостворений з метою здійснення торгівлі за готівкові кошти суб’єкт
підприємницької діяльності одержав свідоцтво про державну реєстрацію 1
березня. Протягом березня він здійснював заходи з підготовки діяльності: набір
працівників, закупка обладнання, розміщення реклами. Заяву (ф. № 1-ОПП )
для взяття на податковий облік до податкової інспекції за місцезнаходженням
було подано 30 березня головним бухгалтером, якого призначено на цю посаду
20 березня. Разом із заявою були представлені наступні документи:
- копія свідоцтва про державну реєстрацію;
- копія довідки про внесення до ЄДРПОУ з присвоєним ідентифікаційним кодом.
Вказати, до яких реєстрів заноситься інформація про такі підприємства.
Назвати документи, що надаються податковою інспекцією у разі взяття на

37
облік. Навести перелік причин, за якими бухгалтер може не одержати в
найближчий термін цих документів.
Задача №2
Навести перелік порушень, якщо відомо наступне:
– платником податків-юридичною особою 5 квітня змінено місцезнаходження
(адміністративний район);
– 5 травня він подав до податкової інспекції за новим місцезнаходженням з
метою реєстрації такі документи:
 заяву за формою № 1-ОПП;
 копію свідоцтва про державну реєстрацію.
Задача №3
Фізичній особі-резиденту 1 червня надано свідоцтво про державну
реєстрацію її суб’єктом підприємницької діяльності. 12 червня фізична особа –
суб’єкт підприємницької діяльності звернулась до податкової інспекції за місцем
одержання доходів і для взяття на податковий облік надала:
– заяву за формою № 5-ОПП;
– копію свідоцтва про державну реєстрацію.
У заяві була вказана така інформація:
– прізвище, ім’я, по батькові;
– назва ДПІ, до якої подається заява;
– назва органу державної реєстрації;
– дата реєстрації та номер свідоцтва про реєстрацію;
– види діяльності, якими буде займатися суб’єкт підприємницької діяльності;
– місце проживання;
– паспортні дані.
Навести перелік порушень встановлених норм.
Список літератури: [1], [4], [7], [13], [14].
Тестовий контроль за темою 2.

Заняття № 3
1. Мета заняття:
38
– засвоєння норм законодавчих актів, що регулюють здійснення обліку
податкових зобов’язань і податкового боргу;
– одержання знань про обов’язки і права платників податків у процесі
примусового стягнення з них податкової заборгованості органами податкового
контролю.
2. Теоретичні питання:
 значення обліку податкових платежів;
 зміст особових рахунків платників; порядок їх відкриття;
 податкове зобов’язання, його сутність та порядок узгодження;
 оперативний облік податкових зобов’язань платників; відображення їх в
особових рахунках;
 облік сплати податкових зобов’язань;
 податковий борг; сутність, порядок стягнення;
 податкові повідомлення та податкові вимоги, порядок формування;
 закриття особових рахунків платників;
 заходи примусового стягнення податкової заборгованості;
 сутність і виникнення податкової застави;
 сутність і обставини застосування адміністративного арешту активів платника;
 погашення податкового боргу шляхом продажу активів;
 стягнення податкової заборгованості з фізичних осіб;
 застосування процедури банкрутства для погашення податкового боргу.
Список літератури: [1], [4], [7], [13], [14].
Тестовий контроль за темою 3.

Заняття №4
1. Мета заняття:
– засвоєння правил нормативних активів з організації і проведення податкових
перевірок фінансово-господарської діяльності платників податків;
– одержання практичних навичок самоперевірки та самооцінки податкової
поведінки платника податків.

39
 2. Теоретичні питання:
 види податкових перевірок;
 принципи відбору платників податків для проведення документальних перевірок;
 організація виїзних перевірок;
 порядок вилучення документів у платника податків;
 узагальнення та реалізація результатів податкових перевірок.
3. Практичні завдання
Задача № 4
У минулому році платник податків подавав декларацію з ПДВ у
податкову інспекцію щомісячно. Обсяг оподатковуваних операцій за минулий
рік дорівнював 110 тис. грн.
У звітному році декларацію з ПДВ він подав 8 квітня за перший квартал.
У декларації відображені сума податкового зобов’язання 24 тис. грн., сума
податкового кредиту – 32 тис. грн. Разом з декларацією платник податків
подав:
- митну декларацію, що підтверджує факт експорту товарів за межі митної
території України;
- копії платіжних доручень, завірених банком про перерахування
платником грошових коштів на користь інших платників за придбані
товари у звітному кварталі.
Платник разом з декларацією надав заяву про бюджетне відшкодування
ПДВ на розрахунковий рахунок на суму 8,0 тис. грн.
Навести перелік порушень правил податкового законодавства платником
податків.
Задача № 5
Суб’єкт підприємницької діяльності 15 лютого підписав контракт з
замовником на будівництво об’єкта вартістю 15000 тис. грн. Згідно з
контрактом у першому півріччі виконання робіт планується наступним чином:
у березні – 400 тис. грн.
у квітні – 650 тис. грн.
40
 у травні – 800 тис. грн.
у червні – 1500 тис. грн.
Визначити, в який строк йому необхідно подати заяву про реєстрацію
платником ПДВ.
Список літератури: [3], [5], [6], [8], [9], [11], [12], [13], [14].
Тестовий контроль за темою 14.

Заняття № 5
1. Мета заняття:
 засвоїти правила нормативних актів про відповідальність платників податків
у разі їх порушення;
 одержати практичні навички розрахунку сум пені та штрафних санкцій за
порушення правил податкового законодавства.
2. Теоретичні питання:
 сутність термінів „пеня” і „штрафна санкція”;
 визначення періоду прострочення податкового зобов’язання;
 описати механізм розрахунку суми пені;
 описати механізм розрахунку сум штрафних санкцій при визначенні
податкових зобов’язань контролюючим органом;
 описати механізм розрахунку штрафних санкцій у разі самостійного
виправлення помилок платником податків;
 особливості визначення штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податкових
зобов’язань.
3. Практичні завдання
Задача №6
Нарахувати пеню за несвоєчасну сплату податку. За відсутності коштів на
поточному рахунку платник податку подав до установи банку платіжне
доручення на сплату акцизного збору за травень 30 вересня. Сума акцизного

41
збору 3650 грн. Облікова ставка НБУ на дату оплати податкового боргу – 15%
річних, на дату виникнення – 19% річних.
Задача №7
Визначити суму податкового зобов’язання, яку контролюючий орган
повинен відобразити в податковому повідомленні. Розрахувати суму пені і
штрафних санкцій за несвоєчасну сплату податкового зобов’язання.
Платник своєчасно сплатив акцизний збір за квітень – 1500 грн. У серпні
контролюючий орган під час перевірки виявив заниження податку на 729 грн.
за квітень. Податкове повідомлення, в якому контролюючий орган відобразив
суму податкового зобов’язання за результатами перевірки, він вручив платнику
27 серпня. Платник податків сплатив указану в податковому повідомленні суму
16 жовтня. Облікова ставка НБУ на дату сплати платником акцизного збору
19% річних, на 27 серпня – 17%, на 16 жовтня – 15%.
Задача № 8
У зв’язку із звільненням бухгалтера підприємством за квітень не було
подано декларацію з податку на додану вартість. Прийнятий на цю посаду
спеціаліст подав декларацію за травень своєчасно. Узгоджена сума чистого
податкового зобов’язання 2490 грн. Інспектор податкової служби виявив у
першому розділі декларації арифметичну помилку, що призвело до заниження
податкового зобов’язання на 10 грн.
У серпні бухгалтер самостійно виявив заниження податку на додану
вартість за травень на 500 грн. Він сплатив суму заниження і самостійно
нарахованого у зв’язку з цим суму штрафу до бюджету – 10 серпня. Визначити
суми штрафних санкцій і пені за допущені порушення правил оподаткування.
Облікова ставка НБУ на 1 квітня – 8%, на 10 серпня – 9%, на дату розрахунку пені
– 10%.
Список літератури: [3], [13], [14].

Заняття 6
1. Мета заняття:

42
 закріпити теоретичні знання і практичні навички з реалізації механізмів
визначення сум штрафних санкцій і пені;
 засвоїти норми адміністративної та кримінальної відповідальності посадових
осіб платника податків за порушення правил податкового законодавства;
 засвоїти процедуру оскаржень рішень податкових органів в
адміністративному й судовому порядку.
2. Теоретичні питання:
 перелік порушень правил податкового законодавства і заходи
адміністративної відповідальності за них посадових осіб платника податків;
 кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків;
 механізм оскарження платником податків рішень податкових органів в
адміністративному порядку;
 порядок оскарження постанов про адміністративне правопорушення;
 механізм оскарження рішень податкових органів у судовому порядку.
3. Практичні завдання
Задача №9
Посадовою особою податкової служби на підприємстві виявлені
порушення правил податкового законодавства:
 відсутність декларації про прибуток підприємства за другий квартал;
 несвоєчасне подання до установи банку платіжного доручення на сплату
податку на прибуток за перший квартал;
 заниження сум податку на прибуток за перший квартал.
Визначити суму фінансових санкцій, пені й адміністративних штрафів, а
також суму податкового зобов’язання, що буде відображена в податковому
повідомленні за наступними даними:
 дата вручення податкового повідомлення – 02.10;
 дата подання платіжного доручення до установи банку для сплати податку
на прибуток за 1 квартал – 23.07;
 сума сплаченого податку на прибуток за 1 квартал, грн. – 12500;

43
 сума заниження податку на прибуток за 1 квартал, грн. – 1500;
 облікова ставка НБУ на дату виникнення податкового боргу, % – 12;
 облікова ставка НБУ на дату сплати податку на прибуток, % – 9.
Список літератури: [3], [10], [13], [14].
Тестовий контроль за темами 5,6.

4. КОНТРОЛЬНІ ЗАВДАННЯ І МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДЛЯ ЇХ ВИКОНАННЯ

Контрольні завдання складаються з двох частин: написання відповіді на

39 тестових завдань і розв’язування задач. Варіант тестових завдань
встановлюється згідно з останньою цифрою залікової книжки студента (див.
табл. 1,2).

44
 Таблиця 1 – Перелік тестів для непарних варіантів

№ тем № тестів, якщо остання цифра залікової книжки

1 3 5 7 9

1.1; 1.4; 1.7; 1.10; 1.2; 1.5; 1.8; 1.11; 1.3; 1.6; 1.9; 1.12; 1.2; 1.4; 1.6; 1.10; 1.3; 1.7; 1.9; 1.11;
1 1.13; 1.16; 1.19; 1.14; 1.17; 1.20; 1.15; 1.18; 1.21; 1.14; 1.17; 1.22; 1.13; 1.18; 1.25;
1.22;1.25; 1.28. 1.23; 1.26; 1.29. 1.24; 1.27; 1.30. 1.23; 1.24; 1.31. 1.26; 1.32; 1.33.

2.1; 2.4; 2.7; 2.10; 2.2; 2.5; 2.8; 2.11; 2.3; 2.6; 2.9; 2.12; 2.2; 2.4; 2.6; 2.10; 2.3; 2.7; 2.9; 2.11;
2 2.13; 2.16; 2.19; 2.14; 2.17; 2.20; 2.15; 2.18; 2.21; 2.14; 2.17; 2.22; 2.13; 2.18; 2.25;
2.22; 2.28. 2.23; 2.26. 2.24; 2.27. 2.23; 2.29. 2.26; 2.30.
45 3.1; 3.4; 3.7; 3.10; 3.2; 3.5; 3.8; 3.11; 3.3; 3.6; 3.9; 3.12; 3.2; 3.4; 3.6; 3.10; 3.3; 3.7; 3.9; 3.11;
3 3.13; 3.16. 3.14; 3.17. 3.15; 3.18. 3.14; 3.17. 3.13; 3.18.

4.1; 4.4; 4.7; 4.10; 4.2; 4.5; 4.8; 4.11; 4.3; 4.6; 4.9; 4.12; 4.2; 4.4; 4.6; 4.10; 4.3; 4.7; 4.9; 4.11;
4 4.13; 4.16;4.19. 4.14; 4.17; 2.20. 4.15; 4.18; 4.21. 4.14; 4.17; 4.19. 4.13; 4.18; 4.20.

5.1; 5.4; 5.7; 5.10; 5.2; 5.5; 5.8; 5.11; 5.3; 5.6; 5.9; 5.12; 5.2; 5.4; 5.6; 5.10; 5.3; 5.7; 5.9; 5.11;
5,6 5.13; 5.16;5.19. 5.14; 5.17; 5.20. 5.15; 5.18; 5.21. 5.14; 5.22; 5.24. 5.13; 5.18; 5.20.
 Таблиця 2 – Перелік тестів для парних варіантів

№ тем № тестів, якщо остання цифра залікової книжки

2 4 6 8 0

1.2; 1.6; 1.11; 1.14; 1.1; 1.7; 1.12; 1.15; 1.3; 1.6; 1.13; 1.16; 1.4; 1.7; 1.9; 1.14; 1.2; 1.5; 1.7; 1.10;
1 1.16; 1.19; 1.22; 1.17; 1.20; 1.23; 1.18; 1.21; 1.24; 1.17; 1.19; 1.21; 1.13; 1.16; 1.20;
1.25; 1.28; 1.31. 1.26; 1.29; 1.32. 1.27; 1.30; 1.33. 1.25; 1.29; 1.32. 1.24; 1.28; 1.30.

2.2; 2.6; 2.11; 2.16; 2.1; 2.7; 2.12; 2.17; 2.3; 2.6; 2.13; 2.16; 2.4; 2.7; 2.9; 2.14; 2.2; 2.5; 2.7; 2.10;
2 2.19; 2.22; 2.25; 2.20; 2.23; 2.26; 2.18; 2.21; 2.24; 2.17; 2.19; 2.21; 2.13; 2.16; 2.20;
2.27; 2.30. 2.28; 2.30. 2.27; 2.29. 2.25; 2.29. 2.24; 2.28.

46 3.2; 3.4; 3.6; 3.11; 3.1; 3.3; 3.7; 3.12; 3.3; 3.6; 3.8; 3.13; 3.2; 3.5; 3.7; 3.9; 3.1; 3.4; 3.6; 3.10;
3 3.16; 3.18. 3.14; 3.17. 3.15; 3.18. 3.14; 3.17. 3.13; 3.16.

4.2; 4.4; 4.6; 4.11; 4.1; 4.3; 4.7; 4.12; 4.3; 4.6; 4.8; 4.13; 4.2; 4.5; 4.7; 4.9; 4.1; 4.4; 4.6; 4.10;
4 4.16; 4.18;4.20. 4.14; 4.17; 4.19. 4.15; 4.18; 4.20. 4.11; 4.14; 4.18. 4.13; 4.16; 4.20.

5.2; 5.4; 5.6; 5.11; 5.1; 5.3; 5.7; 5.12; 5.3; 5.6; 5.8; 5.13; 5.2; 5.5; 5.7; 5.9; 5.1; 5.4; 5.6; 5.10;
5,6 5.16; 5.18;5.20. 5.14; 5.17; 5.19. 5.15; 5.17; 5.20. 5.11; 5.14; 5.18. 5.13; 5.16; 5.20.
 Варіанти задач відповідно до останньої цифри залікової книжки студент
вибирає з табл. 3, 4, 5, 6.
Виконуючи завдання, студент зобов’язаний вказати хід розв’язування і
дати відповідні роз’яснення до розрахунків. Текст треба викладати чітко, без
скорочення слів. У кінці роботи слід вказати перелік використаної літератури,
дату виконання і поставити особистий підпис.
Задача № 1
Визначте суму пені і штрафних санкцій за даними, наведеними в табл. 3, 4:
Таблиця 3 - Вихідна інформація до задачі № 1
Значення, якщо остання цифра
№ Показники залікової книжки
1 3 5 7 9
1 Звітний квартал І ІІ ІІІ ІV І
Дата подання платіжного 10.09 20.09 20.11 20.04 20.06
2 доручення до установи банку
Сума сплаченого податку 22400 24000 31000 37000 39000
3 згідно з платіжним дорученням
Облікова ставка НБУ на дату
4 виникнення податкової 9 17 19 8 17
заборгованості
Облікова ставка НБУ на дату
5 7 15 17 10 19
погашення податкового боргу

Таблиця 4 - Вихідна інформація до задачі № 1

Значення, якщо остання цифра
№ Показники залікової книжки
2 4 6 8 0
1 Звітний місяць 01 03 05 06 09
Дата подання платіжного
2 3.04 20.07 19.07 19.10 30.12
доручення до установи банку
Сума сплаченого податку
3 10000 12000 13000 13600 14000
згідно з платіжним дорученням
Облікова ставка НБУ на дату
4 виникнення податкової 15 9 19 7 9
заборгованості
Облікова ставка НБУ на дату
5 12 10 11 15 8
погашення податкового боргу

Список літератури: [3], [13].

47
 Задача № 2
Під час перевірки правильності розрахунку і своєчасності сплати податків
посадовою особою податкової служби були виявлені порушення правил
оподаткування:
 відсутність декларації за І квартал;
 несвоєчасне подання платіжного доручення в установу банку за ІІ квартал;
 заниження суми податку за ІІ квартал.
Виконати розрахунок податкового зобов’язання, що буде відображено в
податковому повідомленні, за даними, наведеними в табл. 5 і 6:

Таблиця 5 - Вихідна інформація для задачі № 2

Значення, якщо остання цифра
№ Показники залікової книжки
1 3 5 7 9
Дата подання платіжного
1 доручення на сплату податку 20.09 19.09 10.10 19.10 20.10
на прибуток за ІІ квартал
Сума сплаченого податку на
2 22500 12000 4500 4000 1200
прибуток за ІІ квартал, грн.
Заниження суми податку на
3 1800 1900 1000 1100 1500
прибуток за ІІ квартал, грн.
Дата вручення податкового
4 20.10 25.10 20.11 25.11 30.11
повідомлення платнику
Облікова ставка НБУ на дату
5 виникнення податкового 15 15 7 12 8
боргу
Облікова ставка НБУ на дату
6 12 19 9 15 9
погашення податкового боргу

Таблиця 6 - Вихідна інформація для задачі № 2

№ Показники Значення, якщо остання цифра
залікової книжки
2 4 6 8 0
1 Дата подання платіжного 20.05 20.06 10.06 30.05 30.06
доручення на сплату податку
на додану вартість за квітень
2 Сума сплаченого податку на 6400 9600 10400 12800 13600
додану вартість за квітень,
грн.
3 Заниження суми податку на 1000 800 1900 1500 1100
додану вартість за квітень,грн.

48
 Продовження таблиці 5
1 2 3 4 5 6 7
4 Дата вручення податкового 30.06 30.07 10.09 20.06 30.09
повідомлення платнику
5 Облікова ставка НБУ на дату 9 17 19 15 7
виникнення податкового
боргу
6 Облікова ставка НБУ на дату 17 15 17 21 9
погашення податкового боргу

Список літератури: [3], [13].

49
 СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України „Про державний реєстр фізичних осіб-платників податків та

інших обов’язкових платежів” // Сайт Верховної Ради України:
http://www.zakon.rada.gov.ua.

2. Закон України „Про державну податкову службу в Україні” // Сайт

Верховної Ради України: http://www. zakon.rada.gov.ua.

3. Закон України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків

перед бюджетами і державними цільовими фондами” // Сайт ДПА України:
http://www.sta.gov.ua.

4. Закон України „Про систему оподаткування” // Сайт Верховної Ради

України: http://www. zakon.rada.gov.ua.

5. Закон України „Про внесення змін до деяких законодавчих актів України”

від 12.01.2005 р. – Урядовий кур’єр. – 16.02.2005 р. – №29.

6. Інструкція про порядок вилучення посадовими особами органів державної

податкової служби України оригіналів і копій фінансово-господарських і
бухгалтерських документів: Затверджена наказом ДПА України № 493
від 08.11.05 р. // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – № 115. – С.13-15

7. Інструкція про порядок обліку платників податків: Затверджена наказом №

80 від 19.02.98 р. зі змінами. // Сайт ДПА України: http://www.
zakon.rada.gov.ua.

8. Методичні рекомендації щодо порядку складання плану-графіка перевірок

суб’єктів господарювання та взаємодії між структурними підрозділами при
їх проведенні: Затверджені наказом ДПА України 11.10.2005 р. № 441 //
Сайт Нормативні акти України: http://www.nau.kiev.ua.

9. Методичні рекомендації щодо взаємодії між підрозділами органів

державної податкової служби України при організації документальних
перевірок юридичних осіб: Затверджені наказом ДПА України 11.10.2005 р.
№441 // Сайт Нормативні акти України: http://www.nau.kiev.ua.
50
10.Положення про надання і розгляду скарг платників податків органами
державної податкової служби: Затверджено наказом ДПА України
02.03.2001р. № 82 із змінами // Сайт Нормативні акти України:
http://www.nau.kiev.ua.

11.Порядок координації проведення планових виїзних перевірок органами

виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням
і сплатою податків та зборів (обов’язкових платежів). Затверджений
постановою Кабінету Міністрів України № 619 від 21.07.2005 р. // Все про
бухгалтерський облік. – 2005. – № 78. – С.25-26.

12.Порядок оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних

планових і позапланових перевірок з питань дотримання податкового,
валютного та іншого законодавства: Затверджений наказом ДПА України
№ 327 від 10.08.05 // Все про бухгалтерський облік. – 2005. – № 83. – С.15-
32.

13.Кизилова Л.О., Кизилов Г.І. Організація податкового контролю: Навч.

посібн. – Харків: ХНАМГ, 2006. – 153с.

14.Онищенко В.А. Податковий контроль (основи організації). – К.: Вісник

податкової служби України, 2002. – 422 с.

51
 Навчальне видання

Методичні вказівки до самостійної роботи, практичних занять і виконання

контрольних завдань з дисципліни «Організація податкового контролю» (для
студентів 5 курсу денної і 6 курсу заочної форми навчання спеціалістів та
магістрів спеціальності 7.050106 і 8.050106 «Облік і аудит»)

Укладачі: Людмила Олександрівна Кизилова,

Юлія Ігорівна Мізік

Редактор: М.З. Аляб’єв

Коректор: З.І. Зайцева

План 2006, поз. 550

Підп. до друку 7.04.2006 Формат 60х84 1/16 Папір офісний

Друк на ризографі. Умовн.-друк. арк. 2,2 Облік – вид. арк. 2,5
Тираж 300 прим. Замовл. № 3233

61002, ХНАМГ, Харків, вул. Революції, 12

61002, ХНАМГ, Харків, вул. Революції, 12

Сектор оперативної поліграфії ІОЦ ХНАМГ

52